财务公司会计分录

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1、资金结算部财务公司会计分录修订历史记录A-增加M-修订D-删除版本号日期变更类型（A*M*D）修改人摘要备注V1.02008-6-24A戴先容2008-6-28M戴先容与曲总，晋姐最后确定，讨论增加了一些会计分录，对承兑汇票的处理做了简化。2008-07-01M戴先容增加资产转让，贴现，转贴现，委托贷款，逾期帐务处理。目录1 财务公司表内账务处理41.1 提出付款41.2 提入付款（现金）41.3 提入付款（转账支票）41.4 财务公司下拨款项到成员单位（本地）41.5 财务公司下拨款项到成员单位（异地）41.6 财务公司归集成员单位支出户款项（本地）41.7 财务公司归集成员单位支出户款项（

2、异地）41.8 提入收款（电汇）41.9 提出收款（支票，汇票）41.10 内转41.11 扣划（执法部门）41.12 活期转定期51.13 活期预提（每月预提）51.14 活期季末结息51.15 活期销户结息51.16 定期存款预提利息（每月预提）51.16.1 定期取款5定期存款提前支取或超期支取，本息转入账号是企业活期51.16.2 定期到期处理5定期不自动转存，本息转入企业活期5定期自动转存，本息转入定期账号61.17 通知存款预提（每月预提）61.18 活期转通知61.18.1 通知取款6通知取款（全部支取和部分支取）61.19 保证金预提（每月预提）61.20 活期转保证金61.2

3、1 保证金提取（全部支取和部分支取）61.21.1 手续费7手续费收取7手续费支出71.22 损益类结转（应急措施），需要和会计部自动结转。71.23 内部贷款发放71.23.1 内部贷款（每月结息）7企业活期足够扣7企业活期不足够扣7内部贷款利息逾期（企业账面有款，足够扣）7贷款逾期90天7收回应收禾利息71.23.2 内部贷款还款8同业拆入8同业拆入8同业拆入还款81.24 同业拆出8同业拆出8同业拆出收款8资产转让8转贴现81.25 委托贷款8空白凭证8空白凭证入库8空白凭证出售8财务公司表外账务处理（承兑汇票）8入库8入财务公司库存8出库8托收8托收9托收销账9质押9质押冻结9质押解冻

4、9财务公司表外账务处理（空白凭证）9入库9出售91财务公司表内账务处理1.1提出付款借企业活期贷存放同业（此种业务不存在）1.2提入付款（现金）借企业活期贷应收帐款-成员单位1.3提入付款（转账支票）借企业活期贷存放同业1.4财务公司下拨款项到成员单位（本地）借应收帐款贷存放同业1.5财务公司下拨款项到成员单位（异地）借企业活期贷存放同业1.6财务公司归集成员单位支出户款项（本地）借存放同业贷应收款项1.7财务公司归集成员单位支出户款项（异地）借存放同业贷企业活期1.8提入收款（电汇）借存放同业贷企业活期1.9提出收款（支票，汇票）交换前：借应收清算资金贷应付客户资金财务公司提出委托银行交换，

5、交换结束收妥后，财务公司进行记帐处理，其会计分录为:借存放同业贷应收清算资金隔场交换不退票时，借应付客户资金贷企业活期1.10内转借企业活期A贷企业活期B1.11扣划（执法部门）借企业活期贷存放同业1.12活期转定期借企业活期贷企业定期1.13活期预提（每月预提）借利息支出一活期存款利息支出贷应付利息一活期存款预提利息1.14活期季末结息在季末结息时，批量冲，其会计分录为借利息支出一活期存款利息支出（负数）贷应付利息一活期存款预提利息（负数）/结息借利息支出一活期存款利息支出贷企业活期存款1.15活期销户结息II-如果有预提，则产生会计分录借利息支出一活期存款利息支出（负数）贷应付利息一活期存

6、款预提利息（负数）II-利息支出借利息支出一活期存款利息支出贷企业活期存款II-支取本金与利息借企业活期存款贷存放同业1.16定期存款预提利息（每月预提）借利息支出-定期存款利息支出贷应付利息-定期存款预提利息1.17定期取款1.17.1定期存款提前支取或超期支取，本息转入账号是企业活期如果有预提，需要冲预提，其会计分录为：借利息支出一定期存款利息支出（负数）贷应付利息一定期存款预提利息（负数）利息支付，其会计分录为：借利息支出一定期存款利息支出贷企业活期定期取款，本金转入活期账户，其会计分录为：借企业定期贷企业活期1.18定期到期处理1.18.1定期不自动转存，本息转入企业活期如果有预提，需

7、要冲预提，其会计分录为：借利息支出一定期存款利息支出（负数）贷应付利息一定期存款预提利息（负数）本息支付，其会计分录为：借利息支出一定期存款利息支出企业定期存款贷企业活期1.18.2定期自动转存，本息转入定期账号如果有预提，需要冲预提，其会计分录为：借利息支出一定期存款利息支出（负数）贷应付利息一定期存款预提利息（负数）利息支付，其会计分录为：借利息支出一定期存款利息支出贷企业定期1.19通知存款预提（每月预提）借利息支出一通知存款利息支出贷应付利息一通知存款预提利息1.20活期转通知借企业活期存款贷企业通知存款1.21通知取款1.21.1通知取款（全部支取和部分支取）如果有预提，则冲预提借禾

8、利息支出一通知存款利息支出（负数）贷应付利息一通知存款预提利息（负数）-利息支出会计分录借利息支出一通知存款利息支出贷企业活期-通知取款支前数借企业通知贷企业活期1.22保证金预提（每月预提）借利息支出一保证金存款利息支出贷应付利息一保证金存款预提利息1.23活期转保证金借企业活期贷企业保证金1.24保证金提取（全部支取和部分支取）如果有预提，则需要冲预提借利息支出一保证金存款利息支出（负数）贷应付利息一保证金存款预提利息（负数）禾利息支付借利息支出一保证金存款利息支出贷企业保证金-本息转出借企业保证金贷企业活期1.25手续费1.25.1手续费收取借企业活期贷手续费收入1.25.2手续费支出借

9、营业费用-手续费支出贷存放同业1.26损益类结转（应急措施），需要和会计部自动结转。借手续费收入贷内部往来借内部往来贷营业费用1.27内部贷款发放借贷款账号贷企业活期同时发生抵押贷款，做表外账务处理收代保管-抵押物品1.28内部贷款（每月结息）1.28.1企业活期足够扣借企业活期贷贷款利息收入1.28.2企业活期不足够扣借应收利息-某企业贷利息收入-放款1.28.3内部贷款利息逾期（企业账面有款，足够扣）借企业活期贷应收利息-某企业利息收入（逾期）1.28.4贷款逾期90天贷款逾期90天，转表外科目，冲利息收入，以后每月结息，直接进表外，挂应收利息。借未收催收利息贷应收催收利息冲利息收入借应收

10、利息-某企业（负数）贷利息收入-放款（负数）1.28.5收回应收利息借企业活期贷应收利息-某单位1.29内部贷款还款借：企业活期（本息之和）贷：企业贷款利息收入1.30同业拆入1.30.1同业拆入借存放同业贷同业拆入1.30.2同业拆入还款借同业拆入账号金融企业往来支出-拆入资金利息支出贷存放同业1.31同业拆出1.31.1同业拆出借同业拆出贷存放同业1.31.2同业拆出收款借存放同业贷同业拆出金融企业往来收入-拆出资金利息收入1.32资产转让1.33转贴现1.34委托贷款1.35空白凭证1.35.1空白凭证入库借营业费用-凭证工本费借手续费支出贷存放同业1.35.2空白凭证出售借企业活期贷营

11、业费用-凭证工本费贷手续费收入2财务公司表外账务处理（承兑汇票）2.1入库2.1.1入财务公司库存收0064代保管票据持票人2.2出库付0064代保管票据持票人2.3托收2.3.1 托收付0064代保管票据持票人收0066发出托收票据持票人2.3.2 托收销账付0066发出托收票据持票人2.4质押2.4.1 质押冻结付0064代保管票据持票人收0068质押票据持票人2.4.2 质押解冻质押正常转销付0068质押票据持票人质押转托收付0068质押票据持票人收0066发出托收票据持票人验票，背书，承兑不用在系统体现。3财务公司表外账务处理（空白凭证）3.1入库收0075凭证种类3.2出售付0075凭证种类需求确认本财务公司会计分录建立在双方对需求的共冋理解基础之上，作根据该财务公司会计分录开展。如果需求发生变化，我们将按照执行。我明白需求的变更将导致双方重新协商资源和进度等。我同意后续的开发工“需求变更控制规程”客户承诺签字，日期项目经理承诺签字，日期