《会计综合实训（第二版）》课件：3-3 收发存货（一）、购买无形资产

《《会计综合实训（第二版）》课件：3-3 收发存货（一）、购买无形资产》由会员分享，可在线阅读，更多相关《《会计综合实训（第二版）》课件：3-3 收发存货（一）、购买无形资产（16页珍藏版）》请在装配图网上搜索。

1、学习子情境3.3收发存货（一）、无形资产会计岗位综合实训会计岗位综合实训3.3 收发存货（一）、无形资产情景引例情境动画：情境动画：材料入库材料入库情境动画：情境动画：生产领用原生产领用原材料材料情境动画：情境动画：生产领用原生产领用原材料材料业务13：材料入库上月购买材料X 成型板3200张，12月3日到货并验收入库。业务14：生产领用原材料截材车间领用X 成型板7 000 张（其中A 用2 000 张，B 用5 000 张），单价为156 元/ 张；封边打孔车间领用封边条400 盘（其中A 用160 盘，B 用240 盘），单价为130 元/ 盘。业务15：生产领用原材料12月3日，组装车

2、间领用A 产品配件2 000 套，B 产品配件2 000 套。3.3 收发存货（一）、无形资产情景引例情境动画：情境动画：销售领用原销售领用原材料材料情境动画：情境动画：产品完工入库产品完工入库情境动画：情境动画：购买非专利技购买非专利技术术业务16：销售领用包装箱12月6日，销售部门领用包装箱9500个，用于包装产品销售。业务17：产品完工入库12月08日，产成品入库，A产品2000张， B产品2000个。业务18：购买非专利技术12月08日，50000元购入一项非专利技术，预计可使用5年，货款采用电汇结算方式已付，电汇手续费50元。3.3 收发存货（一）、无形资产工作任务1. 针对业务13

3、-18，采用手工方式进行会计业务处理。（1）会计主管审核每笔经济业务的原始凭证，会计与出纳分工填写需财务部门填制的原始凭证、登记有关备查簿并交会计主管审核签字。（2）会计1填制记账凭证并交会计主管审核，会计2登记相关明细账，出纳登记现金或银行存款日记账。3.3 收发存货（一）、无形资产工作任务2. 针对业务1318，采用电算方式进行会计业务处理。（1）学习收入存货（材料入库、产品完工入库）、发出存货（生产领用原材料、销售领用包装箱）业务处理过程。（2）会计2进行存货核算业务处理，会计2和出纳进行应收、应付业务处理，出纳登记支票备查簿。（3）会计1生成或填制记账凭证，会计主管审核，会计2 进行记

4、账处理。3.3 收发存货（一）、无形资产操作指导业务13：收入存货核算材料入库（一）手工处理1.会计2 根据购料的增值税专用发票填制材料入库单中的实际成本。2.会计主管审核材料入库单。3.会计1 根据审核无误的材料入库单填制材料入库业务的记账凭证。业务流程：业务流程：原材料入库原材料入库3.3 收发存货（一）、无形资产（二）电算处理1.在“采购管理”中，编制采购到货单，责任人审核。2.在“库存管理”中，根据到货单生成入库单，责任人审核。3.在“采购管理”中，对采购发票和入库单进行结算。4.在“存货核算” 中，进行单据记账。5.在“存货核算” 中，根据采购入库单生成转账凭证。操作演示：操作演示：

5、业务业务13软件处软件处理理3.3 收发存货（一）、无形资产操作指导业务14：发出存货核算生产领用原材料（一）手工处理1.会计2填写领料单（附表14-1 附表14-4）。根据原材料明细账中当前的移动加权平均单价，计算填写领料单中的总成本。2.会计主管审核领料单。3.会计1根据审核无误的领料单填制记账凭证。业务流程：业务流程：材料领用核算材料领用核算3.3 收发存货（一）、无形资产（二）电算处理1.在“库存管理”“材料出库单”中，分别输入2 张“材料出库单”并审核。2.在“存货核算”中，进行正常单据记账。3.在“存货核算”中，依据“材料出库单”生成两张记账凭证。操作演示：操作演示：业务业务14软

6、件处软件处理理3.3 收发存货（一）、无形资产操作指导业务15：发出存货核算生产领用原材料（组装车间）业务处理与会计核算指导参见业务14。操作演示：操作演示：业务业务15软件处软件处理理3.3 收发存货（一）、无形资产操作指导业务16：发出存货核算销售领用包装箱业务处理与会计核算指导参见业务14。操作演示：操作演示：业务业务16软件处理软件处理3.3 收发存货（一）、无形资产操作指导业务17：收入存货核算产品完工入库（一）手工处理1.会计主管审核产成品入库单。2. 会计2 根据审核无误的产成品入库单登记“库存商品”明细账。3.3 收发存货（一）、无形资产（二）电算处理成品库管员在“库存管理”|

7、“入库业务”中，填制产成品入库单，责任人审核。操作演示：操作演示：业务业务17软件处理软件处理3.3 收发存货（一）、无形资产操作指导业务18：购买无形资产核算购买非专利技术（一）手工处理1.会计主管审核发票、付款报告书（附表18-1）。2.出纳到开户银行办理汇款，取得电汇凭证的回单联 和银行收费凭条客户回单联，并据以登记银行付款结算凭证登记簿。3.会计主管审核电汇凭证回单联和银行收费凭条客户回单联。4.会计1 根据审核无误的付款报告书、发票、电汇凭证回单联和银行收费凭条客户回单联编制记账凭证。业务流程：业务流程：汇总结算汇总结算3.3 收发存货（一）、无形资产（二）电算处理在总账系统中直接输入手工编制的记账凭证并审核、记账。总账系统账务处理操作流程如图3-2所示。操作演示：操作演示：业务业务18软件处理软件处理3.3 收发存货（一）、无形资产展示评价展示业务13 业务18手工方式编制的记账凭证及所附原始凭证、登记的日记账和明细账。输出业务7 业务18电算方式填制的记账凭证文件（Excel 格式）并进行展示。下载学习子情境3.3 学习评价表，由学生填写小组评价得分后提交。文本：文本：学习评价表学习评价表3.3