我国南方电网有限责任公司项目经济评价业务指导书

《我国南方电网有限责任公司项目经济评价业务指导书》由会员分享，可在线阅读，更多相关《我国南方电网有限责任公司项目经济评价业务指导书（32页珍藏版）》请在装配图网上搜索。

1、 .wd.Q/CSGQ/CSG433005-2014中国南方电网有限责任公司企业标准中国南方电网有限责任公司 发 布2014-8-1 实施2014-7-18 发布中国南方电网有限责任公司工程经济评价业务指导书目 次1.业务说明32.适用范围33.引用文件34.术语和定义35.管理要点36.流程步骤及说明6附录A 电网建设工程经济评价参数控制要求18附录B电网建设工程经济评价主要报表30工程经济评价业务指导书1.业务说明为标准南方电网公司电网建设工程经济评价工作，提升电网建设工程可行性研究阶段的投资决策水平，进一步明确电网建设工程经济评价管理要求，强化投资效益，防止投资浪费，制定本业务指导书。统

2、一标准策略：全网统一。管控策略：审批型+报备型。2.适用范围适用于35kV-500kV电网建设工程可行性研究阶段的经济评价业务。3.引用文件?输变电工程经济评价导那么?DL/T 5438-2009?建设工程经济评价方法与参数第三版?发改投资20061325号?中国南方电网有限责任公司基建工程管理方法?Q/CSG21302120144.术语和定义电网建设建设工程的经济评价分为财务评价和国民经济评价两个层次，结合电网建设工程特点，宜以工程财务评价为主。财务评价是微观的经济评价，是从企业角度，根据国家现行财政、税收制度和现行市场价格，计算工程的投资费用、产品本钱与产品销售收入、税金等财务数据，进而据

3、此计算、分析工程的盈利能力、清偿能力等经济效果指标，考察工程在财务上的效益。5.管理要点5.1经济评价的方法必须符合国家对电力 基本建设工程进展经济评价的方法的有关规定和当时的财税制度。5.2计算使用的各种本钱数据应准确可靠。5.3计算采用的折旧年限、计算期、还款期、所得税率、增值税率、融资利率等必须符合有关规定或协议。5.4电网建设工程经济评价测算的输配电价应按照“合理补偿本钱、合理确定收益，依法计入税金的原那么确定。5.5经济评价应明确表达以下内容：原始数据表；所有 基本财务报表包括现金流量表、利润与利润分配表、财务方案现金流量表、资产负债表等；所有辅助财务报表包括现金流量估算表、投资使用

4、方案与资金筹措表、借款还本付息计算表、固定资产折旧、无形资产及其他资产摊销估算表、总本钱费用估算表等；财务评价指标一览表；敏感性分析表。5.6经济根基评价的说明应包含以下内容：采用国家和本行业的各项财务指标来衡量结果是否合理及工程是否可行；分析测算电价的水平及市场对电价的承受能力；通过敏感性分析找出影响效益的最敏感因素，最终得出工程工程的综合经济评价结论。5.7经济评价结论及输出成果主要以编制报表形式表达。其中，经济评价 基本报表包括：财务现金流量表全部投资，财务现金流量表资本金，损益表，资金来源与运用表等；经济评价辅助报表包括：经济效益评价根基数据表，工程建设投资决算表，借款还本付息表，折旧

5、计算表，总本钱费用计算表，评价指标一览表及比照表等。6.流程步骤及说明本业务流程主要包括以下流程：1A类电网基建工程经济评价流程2A类电网基建工程经济评价流程3A类电网基建工程经济评价流程6.1 A类电网基建工程经济评价流程6.1.1 A类电网基建工程经济评价流程图6.1.2 A类电网基建工程经济评价流程说明流程节点编号流程节点名称涉及部门涉及角色/岗位工作指引不安全因素点描述引用文件条款关键控制点时间要求输入信息输出信息信息记录量化指标备注10组织开展经济评价，提供支持性材料工程责任单位投资评价人员组织开展工程经济评价，提供相关支持性材料。无?基建工程管理方法?5.5.1.2无无无无无20开

6、展经济评价内审版设计单位设计人员设计单位根据相关规定要求完成工程经济评价。无无无无可行性研究报告经济评价篇章内审版无无30组织开展经济评价内审，形成内审意见工程责任单位投资评价人员会同财务部人员对经济评价结论进展内部审查。内审应重点审核计算方法是否科学、计算参数取值是否合理、结论是否准确可信。无无无无内审意见无无40完善经济评价送审版设计单位设计人员根据经济评价内审意见修改完善，形成送审版。无无无经济评价内审版及内审意见经济评价送审版无无50审查并拟文上报工程责任单位投资评价人员审核是否按要求修改，是否满足相关要求，并拟文申请审查。无无无无无60组织开展经济评价评审公司方案部投资评价主管委托具

7、有资质的评审机构评审。无?基建工程管理方法?5.5.1.3无无无无无70负责评审并形成专家意见评审单位评审专家按照相关要求进展审查，并形成专家意见。无无无经济评价送审版专家意见无无80回复专家意见并修改可研报告设计单位设计人员设计单位根据评审单位给出的专家意见进展修改并对是否采纳情况进展说明。无无无经济评价送审版及专家意见经济评价评审版无无90上报工程评审意见评审单位评审专家评审机构以正式文件向网公司上报评审意见。无无无评审意见无无无100经济评价审定版设计单位设计人员设计单位根据评审意见编制可行性研究报告审定版。无无无经济评价送审版及专家意见经济评价审定版无无6.2 B、C类电网基建工程经济

8、评价流程6.2.1 B、C类电网基建工程经济评价流程图6.2.2 B、C类电网基建工程经济评价流程说明流程节点编号流程节点名称涉及部门涉及角色/岗位工作指引不安全因素点描述引用文件条款关键控制点时间要求输入信息输出信息信息记录量化指标备注10组织开展经济评价，提供支持性材料工程责任单位投资评价人员组织开展工程经济评价，提供相关支持性材料。无?基建工程管理方法?5.5.1.2无无无无无20开展经济评价内审版设计单位设计人员设计单位根据相关规定要求完成工程经济评价。无无无无可行性研究报告经济评价篇章内审版无无30组织开展经济评价内审，形成内审意见工程责任单位投资评价人员会同财务部人员对经济评价结论

9、进展内部审查。内审应重点审核计算方法是否科学、计算参数取值是否合理、结论是否准确可信。无无无无内审意见无无40完善经济评价送审版设计单位设计人员根据经济评价内审意见修改完善，形成送审版。无无无经济评价内审版及内审意见经济评价送审版无无50审查并拟文上报工程责任单位投资评价人员审核是否按要求修改，是否满足相关要求，并拟文申请审查。无无无无无60组织开展经济评价评审分子公司方案部投资评价人员委托具有资质的评审机构评审。无?基建工程管理方法?5.5.1.3无无无无无70负责评审并形成专家意见评审单位评审专家按照相关要求进展审查，并形成专家意见。无无无经济评价送审版专家意见无无80回复专家意见并修改可

10、研报告设计单位设计人员设计单位根据评审单位给出的专家意见进展修改并对是否采纳情况进展说明。无无无经济评价送审版及专家意见经济评价评审版无无90上报工程评审意见评审单位评审专家评审机构以正式文件向网公司上报评审意见。无无无评审意见无无无100经济评价审定版设计单位设计人员设计单位根据评审意见编制可行性研究报告审定版。无无无经济评价送审版及专家意见经济评价审定版无无6.3 E类电网基建工程经济评价流程6.3.1 E类电网基建工程经济评价流程图6.3.2 E类电网基建工程经济评价流程说明流程节点编号流程节点名称涉及部门涉及角色/岗位工作指引不安全因素点描述引用文件条款关键控制点时间要求输入信息输出信

11、息信息记录量化指标备注10组织开展经济评价，提供支持性材料工程责任单位投资评价人员组织开展工程经济评价，提供相关支持性材料。无?基建工程管理方法?5.5.1.2无无无无无20开展经济评价内审版设计单位设计人员设计单位根据相关规定要求完成工程经济评价。无无无无可行性研究报告经济评价篇章内审版无无30组织开展经济评价内审，形成内审意见工程责任单位投资评价人员会同财务部人员对经济评价结论进展内部审查。内审应重点审核计算方法是否科学、计算参数取值是否合理、结论是否准确可信。无无无无内审意见无无40完善经济评价送审版设计单位设计人员根据经济评价内审意见修改完善，形成送审版。无无无经济评价内审版及内审意见

12、经济评价送审版无无50组织开展经济评价评审地市供电局投资评价人员委托具有资质的评审机构评审。无?基建工程管理方法?5.5.1.3无无无无无60负责评审并形成专家意见评审单位评审专家按照相关要求进展审查，并形成专家意见。无无无经济评价送审版专家意见无无70回复专家意见并修改可研报告设计单位设计人员设计单位根据评审单位给出的专家意见进展修改并对是否采纳情况进展说明。无无无经济评价送审版及专家意见经济评价评审版无无80上报工程评审意见评审单位评审专家评审机构以正式文件向网公司上报评审意见。无无无评审意见无无无90经济评价审定版设计单位设计人员设计单位根据评审意见编制可行性研究报告审定版。无无无经济评

13、价送审版及专家意见经济评价审定版无无附录A 电网建设工程经济评价参数控制要求1 计算参数电网建设工程计算参数包括工程概况类、投资类、本钱类及损益类参数。其组成如下：工程概况类参数：工程运营期；投资类参数：资本金、债务资金、固定资产投资、无形资产投资和其他投资；本钱类参数：生产本钱、财务费用、经营本钱、流动资金；损益类参数：售电收入、税费、法定盈余公积金。本文根据相关文件，提出电网建设工程计算参数的要求，本文提出的计算参数控制要求遵循国家、部门和地方的规定顺序。2 工程概况类工程运营期根据导那么，工程运营期一般按2530年考虑。根据公司实际情况，推荐工程运营期按25年计算。1.2投资类1.2.1

14、资本金1含义：指在工程总投资中，由投资者认缴的出资额。2计算方法及参数取定：工程资本金占建设工程资金的比例应符合国家法定的资本金制度。根据导那么，资本金根据国家法定的资本金制度计列，电网建设工程不得低于工程动态投资的20%。根据有关规定，工程资本金按总投资的20%计算。1.2.2债务资金1含义：指工程总投资中以负债方式从金融机构、证券市场等资本市场取得的资金。工程法人在筹措债务资金时，应明确债务条件，包括利率、宽限期、归还期、归还方式及担保方式等。2计算方法及参数取定：根据导那么，利率按工程法人与银行签订的还款协议中约定的利率。没有签订协议之前，参照中国人民银行发布的贷款利率。根据有关规定，利

15、率按中国人民银行最近一期发布的贷款利率。其中：实际利率；r：名义利率；m：计息期数。1.2.3固定资产投资1含义：指工程投产时直接形成固定资产的建设投资。2计算方法及参数取定：包括工程费用和工程建设其他费用中按规定形成固定资产的费用。1.2.4无形资产投资1含义：指直接形成无形资产的建设投资。主要是专利权、非专利技术、商标权和商誉等。2计算方法及参数取定：根据导那么，电网建设工程的无形资产摊销年限为5年。1.2.5其他投资1含义：指开办费及其他应长期分摊的各项费用，如前期统筹费、咨询调研费、人员培训费、招标评标费用、筹建人员工资及其他筹建费用等。2计算方法及参数取定：根据导那么，电网建设工程的

16、其他资产摊销年限为5年。1.3本钱类总本钱费用指电网建设工程在生产经营过程中发生的物质消耗、劳动报酬及各项费用。根据电力行业的有关规定及特点，总本钱费用包括生产本钱和财务费用两局部。1.3.1生产本钱生产本钱包括材料费、工资及福利费、折旧费、摊销费、修理费、其他费用及保险费等。1.3.1.1材料费1含义：指生产运行、维护修理和事故处理等所消耗用的各种原料、材料、备品备件和低值易耗品等费用。2计算方法及参数取定：根据导那么，按工程法人相应电压等级电网建设上年度统计值计列。根据公司有关实际情况，工程本钱费用中材料费按固定资产总投资的2%计算。1.3.1.2用水费1含义：指电网建设工程运行所耗用的购

17、水费用。2计算方法及参数取定：根据导那么，按消耗水量和购水价格计算。一般情况，年用水费不单独计列。1.3.1.3工资及福利费1含义：是指电网企业生产和管理人员的工资和福利费。其中，工资指电网企业支付给服务于工程业务的职工的工资性支出，包括输电、变电生产和管理部门人员的工资；福利费，指电网企业按工资总额和规定提取比例计提的职工福利费，按年工资总额的14%提取。2计算方法及参数取定：年工资及福利费计算公式如下。根据导那么，工程生产和管理定员及人均年工资标准由工程法人提供。定员按中国南方电网公司定员标准，工资及福利费参考全网平均水平。1.3.1.4折旧费1含义：指固定资产在使用过程中，对逐年磨损价值

18、的补偿费用，按年限平均法计算。2计算方法及参数取定：根据导那么，折旧费以政府价格主管部门核准的有效资产中可计提折旧的固定资产原值和国务院价格主管部门的定价折旧率为根基核定。固定资产折旧年限1218年，残值率为5%。在南方电网公司区域，综合折旧年限暂按15年考虑。1.3.1.5维护修理费1含义：指为保持固定资产的正常运转和使用，对其进展必要修理所发生的费用。2计算方法及参数取定：根据导那么，按工程法人相应电压等级电网建设上年度统计值计列。其中，固定资产原值指建设工程扣除所含的建设期利息的固定资产投资局部。根据有关规定，维护修理费可按固定资产总投资的2.5%计算。1.3.1.6其他费用1含义：指不

19、属于以上各项而应计入生产本钱的其他本钱，主要包括保险费、摊销费和其他费。保险费，指固定资产保险及其他保险；摊销费，指无形资产和其他资产的分期摊销；其他费，指办公费、差旅费、科研教育经费等，2计算方法及参数取定：根据导那么，按工程法人相应电压等级电网建设上年统计值计列。保险费按国家规定计算，每年固定资产保险费率暂按0.1%测算。摊销费的计算摊销年限一般为5年。根据有关规定，其他费用可按固定资产总投资的2%计算。1.3.2财务费用指企业为筹集债务资金而发生的费用，主要包括长期借款利息、流动资金借款利息和短期借款利息。1.3.2.1长期借款利息1定义：可以按等额还本付息、等额还本利息照付以及约定还款

20、方式计算。2计算方法及参数取定：等额还本付息方式见公式：式中： 每年还本付息额等额年金还款起始年年初的借款余额建设期借款本金及利息的总和实际利率预订的还款期资金回收系数，可以自行计算或查复利系数表。其中：每年支付利息=年初借款余额年利率每年归还本金=-每年支付利息年初借款余额=-本年以前各年归还的借款累计。等额还本利息照付方式见公式：式中： 第t年的还本付息额其中：每年支付利息=年初借款余额实际利率第t年支付利息=；每年归还本金=。约定还款方式：指除了上述两种还款方式之外的工程法人与银行签订的还款协议约定的方式。根据有关规定，贷款年限按15年计算。1.3.2.2流动资金借款利息1定义：按期末归

21、还、期初再借的方式处理，并按一年期利率计息。2计算方法及参数取定：1.3.2.3短期借款利息1定义：短期借款利息的归还按照随借随还的原那么处理。2计算方法及参数取定：即当年借款于下年归还，借款利息的计算同流动资金借款利息。经营本钱1含义：工程财务分析中所使用的特定概念，指工程总本钱中扣除折旧费、无形资产及其他资产摊销费和财务费用后的全部费用。2计算方法及参数取定：流动资金1含义：指自有流动资金和流动资金借款。生产流动资金指电网建设工程为正常生产运行，维持生产所占用的，用于购置材料、备品备件和支付工资等所需要的全部周转资金。生产流动资金在工程投产的前一年安排投入，如同一年投产两期以上，可在投产当

22、年和前一年分别投入。生产流动资金的来源包括自有流动资金和流动资金借款两局部。其中，流动资金借款局部按全年计息，工程计算期末收回全部流动资金。2计算方法及参数取定：流动资金有两种估算方法，分别为规模法和详细法。铺底生产流动资金也称自有流动资金，按全部生产流动资金的30%计列。流动资金借款按全部生产流动资金的70%计列。流动资金贷款利率按照当时中国人民银行发布的短期贷款利率计算。规模法估算流动资金是指流动资金按固定资产原值的一定比例计算。流动资金占固定资产原值的0.1%0.5%。详细法估算流动资金是按照各项具体费用分步计算，具体计算公式如下：流动资金=流动资产-流动负债；流动资产=应收账款+预付账

23、款+存货+现金；流动负债=应付账款+预收账款；流动资金本年增加额=本年流动资金-上年流动资金；周转次数=360天/最低周转天数。流动资产估算：存货=外购原材料、燃料+其他材料+在产品+产成品；外购原材料、燃料=年外购原材料、燃料费用/分项周转次数；其他材料=年其他材料费用/其他材料周转次数；在产品=年外购原材料、燃料动力费用+年工资及福利费+年修理费+年其他制造费用/在产品周转次数；产成品=年经营本钱年营业费用/产成品周转次数；应收账款=年经营本钱/应收账款周转次数；预付账款=外购商品或服务年费用金额/预付账款周转次数；现金=年工资及福利费+年其他费用/现金周转次数；年其他费用=制造费用+管理

24、费用+营业费用-以上三项费用中所含的工资及福利费、折旧费、摊销费、修理费。流动负债估算：应付账款=外购原材料、燃料动力及其他材料年费用/应付账款周转次数；预收账款=预收的营业收入年金额/预收账款周转次数；其中，主要参数为应收账款年周转12次；原材料年周转12次；现金年周转12次；应付账款年周转12次。根据导那么，流动资金估算有以上两种方法。根据有关规定，为简化计算，流动资金按固定资产原值的0.5%估算。1.4损益类1.4.1售电收入1含义：电网建设工程的售电收入由其销售电量和单位电量分摊金额决定。2计算方法及参数取定：根据导那么，售电收入采取在区域内销售电量中分摊的方法。计算公式如下：根据有关

25、规定，年计算售电收入=该工程的电网建设单位电量计算电价该工程年计算供输电量。其中，工程电网建设单位电量计算电价是指在一定的内部收益率，满足还本付息条件下，通过试算或反算方式取得。其中：单位电量计算电价含义同单位电量分摊金额。1.4.2税费财务分析涉及的税费主要包括增值税、企业所得税、城市维护建设税和教育费附加。电网建设工程财务分析采用不含增值税税价格的计价方式。1.4.2.1增值税1定义：财务分析应按税法规定计算增值税。2计算方法及参数取定：电力产品增值税率17%。计算公式为：1.4.2.2城市维护建设税和教育费附加1定义：是地方性的附加税和专项费用，计税依据是增值税。2计算方法及参数取定：城

26、市维护建设税：市区7%、县镇5%、其他地区1%；教育费附加3%。计算公式为：根据有关规定，各省区增加地方教育费附加2%，所以各省区内电网建设工程教育费附加按5%计算。1.4.2.3企业所得税1定义：是针对企业应纳税所得额征收的税种，财务分析时应根据税法规定，并注意正确使用有关的优惠政策。2计算方法及参数取定：所得税率25%。法定盈余公积金导那么规定按国家的公积金制度取10%。有关规定中无相关说明。2判据参数判据参数一般包括盈利能力参数与偿债能力参数。盈利能力参数：基准收益率、总投资收益率、工程资本金净利润率、工程投资回收期、财务净现值和财务内部收益率。偿债能力参数：利息备付率、偿债备付率、资产

27、负债率、流动比率和速动比率。电网建设工程经济评价主要以内部收益率为判据。2.1基准收益率1定义：基准收益率也称基准折现率，是企业或行业或投资者以动态的观点所确定的、可承受的投资方案最低标准的收益水平。它说明投资决策者对工程资金时间价值的估价，是投资资金应当获得的最低盈利率水平，是评价和判断投资方案在经济上是否可行的依据。2计算方法及参数取定：基准收益率确实定一般以行业的平均收益率为根基，同时综合考虑资金本钱、投资不安全因素、通货膨胀以及资金限制等影响因素。对于政府投资工程，进展经济评价时使用的基准收益率是由国家组织测定并发布的行业基准收益率；非政府投资工程，可由投资者自行确定基准收益率。根据国

28、家开展改革委与建设部发布的?建设工程经济评价方法与参数第三版?与?电网建设工程经济评价导那么?，按照不同电网建设工程分类，建设工程基准收益率参数见下表。表2.1-1 建设工程基准收益率参数参考表%序号工程类型基准收益率参数1送电工程72联网工程7.53区省内电网建设工程74城网工程7.55农网工程7根据南方电网公司有关经营要求，推荐基准收益率按7%计算。2.2总投资收益率1定义：总投资收益率是指工程到达设计能力后正常年份的年息税前利润或营运期内年平均息税前利润EBIT与工程总投资(TI)的比率。2计算方法及参数取定：表达式如下。总投资收益率高于同行业的收益率参考值，说明用总投资收益率表示的盈利

29、能力满足要求。2.3工程资本金净利润率1定义：工程资本金净利润率是指工程到达设计能力后正常年份的年净利润或运营期内平均净利润(NP)与工程资本金(EC)的比率。2计算方法及参数取定，其表达式为：工程资本金净利润率高于同行业的净利润率参考值，说明用工程资本金净利润表示的盈利能力满足要求。2.4工程投资回收期2.4.1静态投资回收期1定义：静态投资回收期是指以工程每年的净收益回收工程全部投资所需要的时间，是考察工程财务上投资回收能力的重要指标。这里所说的全部投资既包括建设投资，又包括流动资金投资。工程每年的净收益是指税后利润加折旧。2计算方法及参数取定：其表达式为：式中: 静态投资回收期。如果工程

30、建成投产后各年的净收益不一样，那么静态投资回收期可根据累计净现金流量用插值法求得。其计算公式为：当静态投资回收期小于等于基准投资回收期时，工程可行。2.4.2动态投资回收期1定义：是指在考虑了资金时间价值的情况下，以工程每年的净收益回收工程全部投资所需要的时间。这个指标主要是为了抑制静态投资回收期指标没有考虑资金时间价值确实定而提出的。2计算方法及参数取定：动态投资回收期的表达式如下：式中:动态投资回收期；与类似，也可以用插值法求出。其计算公式为：动态投资回收期是在考虑了工程合理收益的根基上收回投资的时间，只有在工程寿命期完毕之前能够收回投资，就表示工程已经获得了合理的收益。因此只要动态投资回

31、收期不大于工程寿命期，工程就可行。2.5财务净现值1定义：财务净现值是指把工程计算期内给定的财务净现金流量，按照一个设定的标准折现率基准收益率折算到建设期初工程计算期第一年年初的现值之和。财务净现值是考察工程在其计算期内盈利能力的主要动态评价指标。2计算方法及参数取定：其表达式为：式中:FNPV净现值；CI现金流入；CO现金流出；n工程计算期；ic设定的折现率同基准收益率。工程财务净现值是考察工程盈利能力的绝对量指标，它反映工程在满足按设定折现率要求的盈利之外所能获得的超额盈利的现值。如果工程财务净现值等于或大于零，说明工程的盈利能力到达或超过了所要求的盈利水平，工程财务上可行。2.6财务内部

32、收益率1定义：财务内部收益率是指工程在整个计算期内各年财务净现值流量的现值之和等于零时的折现率，也就是使工程的财务净现值等于零时的折现率。2计算方法及参数取定：其表达式如下。财务内部收益率是反映工程实际收益率的一个动态指标，该指标越大越好。一般情况下，财务内部收益率大于或等于基准收益率时，工程可行。导那么规定，电网企业还可通过给定期望的财务内部收益率，测算不同类型工程的各种电量分摊费用和容量电价，与政府主管部门发布的现行输配电电价收取标准比照，判断工程的财务可行性。根据有关规定，资本金财务内部收益率按9%计算。2.7利息备付率1定义:是指工程在借款归还期内的息税前利润EBIT与应付利息PI的比

33、值，它从付息资金来源的充裕性角度反映工程偿付债务利息的保障程度。2计算方法及参数取定：计算公式如下。利息备付率应分年计算。对于正常经营的企业，利息备付率应当大于1，并结合债券人的要求确定。利息备付率越高，说明利息偿付的保障程度高，偿债不安全因素小。导那么中要求电网建设工程的利息备付率为2。有关规定无相关规定。2.8偿债备付率1定义:是指工程在借款归还期内，各年可用于还本付息的资金与当期应还本付息金额的比值，它表示可用于还本付息的资金归还借款本息的保障程度。2计算方法及参数取定：计算公式如下。偿债备付率可以按年计算，也可以按整个借款期计算。偿债备付率表示可用于还本付息的资金归还借款本息的保证倍率

34、，正常情况应大于1，并结合债权人的要求确定。导那么中要求电网建设工程的利息备付率为1.2。有关规定无相关规定。2.9资产负债率1定义:是指反映工程各年所面临的财务不安全因素程度及偿债能力的指标。2计算方法及参数取定：计算公式如下。资产负债率表示企业总资产中有多少是通过负债得来的，是评价企业负债水平的综合指标。根据不同电网建设工程分类，建设工程协调结果见下表。表2.9-1 建设工程资产负债率参数参考表(%)序号工程类型资产负债率参数1送电工程20402联网工程50603区省内电网建设工程40704城网工程40505农网工程7080附录B 电网建设工程经济评价主要报表表1：总本钱费用表金额单位：万

35、元序号工程合计计算期1n1生产本钱1.1直接材料费1.2直接燃料及动力费1.3直接工资及福利费1.4制造费用1.4.1折旧费1.4.2修理费1.4.3其他制造费2管理费用2.1无形资产摊销2.2其他资产摊销2.3其他管理费用3财务费用3.1利息支出3.1.1长期借款利息3.1.2流动资金借款利息3.1.3短期借款利息4营业费用5总本钱费用合计1+2+3+45.1其中：可变本钱5.2 固定本钱6经营本钱5-1.4.1-2.1-2.2-3.1表2：工程投资现金流量表金额单位：万元序号工程合计计算期1n1现金流入1.1营业收入1.2补贴收入1.3回收固定资产余值1.4回收流动资金2现金流出2.1建设

36、投资2.2流动资金2.3经营本钱2.4营业税金及附加2.5维持运营投资3所得税前净现金流量1-24累计所得税前净现金流量5调整所得税6所得税后净现金流量3-57累计所得税后净现金流量计算指标：工程投资财务内部收益率%所得税前工程投资财务内部收益率%所得税后工程投资财务净现值所得税前工程投资财务净现值所得税后工程投资回收期年所得税前工程投资回收期年所得税后表3：工程资本金现金流量表金额单位：万元序号工程合计计算期1n1现金流入1.1营业收入1.2补贴收入1.3回收固定资产余值1.4回收流动资金2现金流出2.1工程资本金2.2借款本金归还2.3借款利息支付2.4经营本钱2.5营业税金及附加2.6所

37、得税2.7维持运营投资3净现金流量1-2计算指标： 资本金财务内部收益率%。表4：利润与利润分配表金额单位：万元序号工程合计计算期1n1营业收入2营业税金及附加3总本钱费用4补贴收入5利润总额1-2-3+46弥补以前年度亏损7应纳税所得额5-68所得税9净利润5-810期初未分配利润11可供分配的利润9+1012提取法定盈余公积金13可供投资者分配的利润11-1214应付优先股股利15提取任意盈余公积金16应付普通股股利13-14-1517各投资方利润分配：其中：*方 *方18未分配利润13-14-15-1719息税前利润利润总额+利息支出20息税折旧摊销前利润息税前利润+折旧+摊销表5 损益

38、表金额单位：万元序号项 目建设及投产年度备注123456-n1销售收入1.1电量加价1.2电 量2销售税金及附加3总本钱费用4销售利润5弥补亏损五年以内6所得税7盈余公积8可供分配利润9归还短期贷款10归还建设投资借款11未分配利润累计未分配利润12利润分配13短期借款14亏 损累计亏损表6 资金来源与运用表金额单位：万元序号项 目建设及投产年度备注123456-n1资金来源1.1销售利润1.2折旧费1.3摊销费1.4建设投资借款1.5短期负债1.5.1生产流动资金借款1.5.2短期借款1.6建设投资中自有资金1.7流动资金中自有资金1.8回收固定资产及无形资产余值1.9回收自有流动资金2资金

39、运用2.1建设投资2.2流动资金2.3所得税2.4归还建设投资借款2.5归还短期负债借款2.5.1生产流动资金2.5.2短期借款2.6应付利润3盈余资产4累计盈余资产表7 资产负债表金额单位：万元序号项 目建设及投产年度备注123456-n1资 产1.1流动资产总额1.1.1应收帐款1.1.2存 货1.1.3现 金1.2在建工程1.3固定资产净值1.4无形及递延资产净值2负债及投资者权益2.1流动负债总额2.1.1应付帐款2.1.2流动资金借款2.1.3短期借款2.2建设投资借款负债合计2.3投资者权益2.3.1资本金2.3.2累计盈余公积金2.3.3累计未分配利润表8 投资总额和资金筹措表金

40、额单位：万元序号项 目建设及投产年度合计123456-n1投资总额1.1建设投资1.2价差预备费1.3建设期利息小 计1.4固定资产原值1.5流动资金2建设投资筹措2.1资本金2.2融 资2.2.1贷款12.2.2贷款23流动资金筹措3.1自 有3.2借 款表9 借款还本付息计算表金额单位：万元序号项 目建设及投产年度备注123456-n1应还本金和利息1.1融 资1.1.1贷款11.1.2贷款21.2短期贷款逐年累计2应还本金2.1融 资2.1.1贷款12.1.2贷款2逐年累计2.2短期贷款逐年累计3应付利息3.1融 资3.1.1贷款13.1.2贷款23.2短期贷款4汇兑损益5应还总和6还款

41、折旧及摊销费6.1还款折旧费6.2还款摊销费7其他资金(含短期贷款)8还款合计9建设期利息9.1进固定资产局部9.2进财务费用局部表10 固定资产折旧、无形资产和递延资产摊销估算表金额单位：万元序号项 目建设及投产年度备注123456-n1固定资产1.1折旧费1.2折旧费累计1.3固定资产净值2无形资产2.1摊销费2.2摊销费累计2.3无形资产净值3递延资产3.1摊销费3.2摊销费累计3.3递延资产净值4无形及递延资产净值5无形及递延资产摊销费合计表11 工程经济效益指标一览表金额单位：万元序号项 目单位指标1输变电工程静态投资万元2价差预备费万元3建设期利息万元4输变电工程动态投资万元5内部收益率全部投资%6净现值万元7投资回收期年8内部收益率资本金%9投资利润率%10投资利税率%11资本金净利润率%12上网电量加价元/千瓦时13全网电量加价元/千瓦时