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1、关于加强社会保险内控工作的几点思考发布时间：2011-06-20 字体:【大中小】【关闭窗口】 随着社会保险制度的不断健全和完善，社会保险覆盖面和业务量也日趋增多，如何规范业务流程，建立防范机制，确保基金安全，是近年来社会保险基金管理部门制度建设的重要任务。笔者就如何开展社会保险经办机构的内控工作谈几点看法。一、加强社会保险内控工作的重要意义社会保险经办机构内部控制是综合运用会计、审计、复核等手段对社会保险经办机构内部各项业务和行为所进行规范、监控、考核和评价的一种内部控制活动。（一）加强内部控制是防范基金管理风险的重要手段。内控制度建设是以系统的方法设计业务流程并且事前就充分考虑规避各种潜在
2、的管理风险。科学、合理、有效的内部控制和审核制度，可以有效堵塞管理缺位、错位、越位等漏洞。（二）加强内部控制是提高经办机构执行力的有效措施。目前，内部控制的功能在社会保险机构内部还未全面发挥，还存在内控制度建设滞后于业务发展；内控人员素质和配置达不到业务需求；内控稽核监督未充分发挥作用等等问题。只有形成内部控制工作有人管、有人做、有人查、有人究的良好局面，才能确保经办服务质量不断提升。（三）加强内部控制是实现对基金全程监管的必然要求。长期以来我们的审计重点是外部审计，主要是针对企业缴纳社会保险费情况进行审计。对各项社会保险待遇资格的审核、审批是否按照国家和省有关规定办理，社会保险待遇核算是否准
3、确，业务流程执行情况是否规范等内部审计重视不够。认真落实内部控制制度，做好内部控制工作，可以杜绝因内部环节的疏忽而导致基金的流失，逐步达到全程控制的目的。二、建立内控制度必须处理好的关系内部控制是个系统性工程，涉及到机制、制度、方法等多方面的问题，现阶段需要重点关注以下方面：（一）要处理好信息化和内控机制建设的关系。近年来，在各级党委政府的领导下，许多地方金保工程已经上线，业务处理实现信息化，如参保人员的变动，数据的录入、变更，缴费情况的录入，待遇的支付等都实现了计算机操作。业务流程依托信息系统在不同岗位和不同部门之间流转，为业务的“科学化、规范化、高效化”建立了基础，也为建立健全内控体系提供
4、了必要的条件。但是，信息系统运用不完全等同于内控体系的建立。信息管理系统主要功能是依托信息化手段实现内外部以及内部岗位之间、部分之间的工作流转，但是内控工作涉及到的控制机制的建立，内控的目标要求不仅要通过流程设计体现，更关键的是通过信息系统的运行来落实控制目标和责任。不仅要通过计算机系统实现一些目标的自动控制，更重要的是通过岗位间、部门间、层级间的分权，实现上下流程之间、重要权责环节的关联控制。（二）要加强和其他管理体系的融合。实现信息系统统一和流程标准化是实现有效控制的基本手段之一。现阶段，各地运用的信息系统的软件还没有统一，业务流程不统一，一些业务环节还存在机外流转，甚至无规范可循，特别是
5、一些数据的变更还存在随意性。这种状况的存在是社会保险事业发展进程中的必经阶段，但是，这种现象就是孕育风险的土壤，不加以重视就会制约社保事业健康发展。鉴于当前社保管理的实际状况，特别是业务信息化、规范化所面临的问题和不足，需要在完善内外部管理制度的同时，探索通过建立健全其他管理体系的途径，推进内控机制、体制和方法的建设。要通过流程优化和管理组织架构重组，对经办业务环节进行梳理，确定控制要素，制定合理科学的内控程序；要制定和实施全国统一的社会保险经办行业标准，以“规范化、信息化、专业化”为目标，由国家主管部门负责，参照国际标准，在经办组织、信息登记、基金管理、业务操作、技术保障、社会保险内部控制等
6、研究设计出全国统一的标准模式，规范社会保险经办行为，实现标准化管理，促进我国社会保险内部管理由粗放式管理向精细化管理转型。（三）要把握好关键权力事项的控制。内部控制的目标要遵循重要性原则。内部控制应当在全面控制的基础上，关注重要业务事项和高风险领域。也就是说要控制最需要控制的关键权力事项，例如：社会保险各项待遇的核定直接关系到社保基金的支付，如待遇审批、个人账户的划拨、医保报销、定点药店医院的管理、病退的办理、工伤的鉴定等等，这些业务环节发生社保基金流失和套取的可能性和危害程度都比较大，既要有专门的部门负责办理，也要有独立的部门进行复核、审核；另外，社保部门以外的定点医院、零售药店医疗费支付，
7、受让双方都有虚列虚报的利益冲动，需要通过建立实时监控系统的方法进行核查，同时还要建立系统内的联网监督系统，对关键过程、热点环节的操作进行监督，并将结果进行多种渠道公示。三、建立内部控制机制的主要途径加强社会保险内部控制工作，制度建设是基础，其导向是风险防范，全面控制是原则。社会保险内部控制是规范日常社会保险工作行为，防范和化解社会保险工作风险的重要措施。各社保经办机构一定要按照社会保险法要求，全面加强内部控制工作。一要规范业务流程，建立可控机制。业务流程是社会保险经办业务的命脉，内部控制系统建设涉及到所有的业务流程。社会保险经办部门要根据社会保险各项业务的内容和性质，设计业务环节的初审、复审和
8、监督环节，既要做到流程设计合理，又要达到有效控制，业务操作和控制都应该便于操作。二要科学评估风险，健全预防机制。控制管理风险是内控的根本目的。要建立内部预防风险机制，关键做好风险识别、确定风险应对策略、实施控制等重要步骤。市县以上的社会保险管理部门，应当建立信息与沟通制度，持续改进风险识别能力。对高风险事项和高风险岗位，要根据风险事项制定风险应对策略，明确降低风险、分担风险、规避风险等分类处置的方案。三要严格内控监督，建立保障机制。内部控制是一个计划、执行、监督、检查、评价的过程，缺少其中任一环节，都无疑会对内部控制的完整性、合理性、有效性产生影响。明确内部审计机构（或经授权的其他监督机构）和
9、其他内部机构在内部监督中的职责权限，规范内部监督的程序、方法和要求。内部审计部门要对内部控制系统的有效运行进行持续监控与个别评估，定期对内部控制设计和实施的有效性进行评估，对发现的问题要从制度设计缺陷和运行缺陷两个角度做出全面分析；围绕基金运行的效率、效果和合规性形成书面报告，向机构管理者提出管理意见和建议。要建立严格的考核奖惩机制，促进内部控制制度的执行。四要加强教育培训，树立内控风尚。要加强社保内审队伍建设，不断提高其综合素质，不仅要将实践经验丰富，业务水平较高的人员充实到内审队伍里来，加强对所有经办人员进行业务培训。要重视对稽核内部控制人员的教育培训，特别是要加强风险教育，树立社会保险基金是“高压线”、“生命线”的风险意识。定期开展管理人员和基层部门内控工作自我评价，努力营造良好的内部控制环境。（作者：市社保中心 陆卫）
关于加强社会保险内控工作的几点思考
