东北师范大学21春“会计学”《审计学》补考试题库4附带答案

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1、长风破浪会有时，直挂云帆济沧海。 住在富人区的她 东北师范大学21春“会计学”审计学补考试题库附带答案一.综合考核(共50题)1.按照财务会计制度的规定，企业不应对大修理期间的固定资产计提折旧，而应将大修理期间原应计提的折旧额转入固定资产改良支出，按照期间费用进行相应的会计处理。()A、错误B、正确参考答案：A2.注册会计师张王、李赵审计了申公司2006年度的财务报表，出具了无保留意见审计报告。事后申公司因发现登记应收账款明细账的出纳人员艾财于2006年8月8日贪污了1万元的货款、给公司造成损失为由起诉张王、李赵审计工作质量没有达到独立审计准则的要求。申公司在起诉书中提出了以下几条理由。其中，

2、法官最应当进行考虑的理由是()。A、“张王、李赵在审计中没有对我公司的货币资金内部控制进行了解，不符合独立审计准则中有关对内部控制进行研究、评价的要求”B、“我公司在财务人员职责分工方面进行了全面的分析，特别是对不相容职务进行了严格分工，艾财的贪污与内部控制无关”C、“我国法律规定，金额在1万元以上的贪污属于重大经济案件，张王、李赵确定的我公司财务报表重要性高达200万元，严重违反了国家规定”D、“据悉，张王在执业五年期间曾经三次参加全国注册税务师资格考试，屡考屡败，这充分说明张王不具备基本的专业胜任能力”参考答案：A3.下列业务属于注册会计师的鉴证业务有()。A.审计企业财务报表B.验证企业

3、注册资本C.内部控制审核D.预测性财务信息审核参考答案：ABCD4.审计工作底稿，是指注册会计师对()作出的记录。A、制定的审计计划B、实施的审计程序C、获取的审计证据D、确定的审计意见参考答案：A，B，C5.一般情况下，如果被审计单位委托其他单位代销商品的，无论代销单位是按视同买断方式，还是按照收取手续费的方式，被审计单位都应在代销商品已销售、企业收到代销单位代销清单时确认销售收入的实现。()A、错误B、正确参考答案：B6.无论注册会计师对重大错报风险的评估结果如何，都应当对所有重大的各类交易、账户余额、列报设计和实施实质性程序。()A.错误B.正确参考答案：B7.按照独立审计准则的相关规定

4、，保护资产的安全与完整属于被审计单位的责任。具体到生产所需的贵重原材料来说，被审计单位应采取包括上锁、贴封条、昼夜看管、远红外监控等在内的措施。这些措施的实施将直接有助于被审计单位管理层实现其对于原材料项目的()认定。A.“存在”B.“完整性”C.“列报与披露”D.“计价和分摊”参考答案：A8.如果控制环境存在缺陷，注册会计师在对拟实施审计程序的性质、时间和范围作出总体修改时应当考虑()。A、在期中实施更多的审计程序B、主要依赖实质性程序获取审计证据C、修改审计程序的性质，获取更具说服力的审计证据D、扩大样本规模，或采用更详细的数据实施分析程序参考答案：B，C，D9.如果上期财务报表未经审计，

5、注册会计师应当在审计报告中予以说明，但这种说明并不减轻注册会计师针对本期期初余额实施恰当的审计程序的责任。()A.错误B.正确参考答案：B10.注册会计师的审计意见应合理保证财务报表使用人确定已审财务报表的可靠程度。这意味着()。A.注册会计师应合理保证已审财务报表的可靠程度B.注册会计师的审计意见应合理保证已审财务报表的可靠程度C.不应由注册会计师保证已审财务报表的可靠程度D.不应由被审计单位合理保证已审财务报表的可靠程度参考答案：C11.如果针对特别风险实施实质性程序，注册会计师可以只使用实质性分析程序，而不必使用细节测试。()A、错误B、正确参考答案：A12.注册会计师通常审查有关负债项

6、目，对受留置权限的固定资产的所有权予以证实。()A.错误B.正确参考答案：B13.L注册会计师对M公司2006年的报表实施审计，在审计坏账准备时注意到以下事项，其中会计处理正确的是()。A、2006年3月销售一批产品给A公司，2006年11月，该公司某产品因质量问题造成大量退货和索赔，A公司很难继续经营，该笔货款很可能无法收回。由于该账款属当年发生，M公司在2006年未对该应收账款全额计提坏账准备B、M公司于2006年11月向某公司预付了材料采购款。由于该公司因停产而无法履行交货义务，M公司将该预付账款转为其他应收款并计提相应坏账准备C、M公司获知某公司已经严重资不抵债，收款无望，因此，对应收

7、该公司尚未逾期的货款全额计提坏账准备D、M公司应收某关联公司的货款截止2006年末已逾期3年以上，原参考答案：A14.审计证据的可靠性受其来源和性质的影响。以下关于可靠性的说法中，不正确的是()。A.以纸质形式存在的证据比以电子形式存在的证据更为可靠B.从原件获取的证据比从复印件及传真件获取的证据更为可靠C.电子文件形式的审计证据比口头方式的审计证据更为可靠D.询问外部人员的证据比被审计单位网页上下载的文件更可靠参考答案：D15.在承接其他鉴证业务之后，如果要求将其他鉴证业务变更为非鉴证业务，或将合理保证的其他鉴证业务变更为有限保证的其他鉴证业务，注册会计师不得同意这一变更。()A.错误B.正

8、确参考答案：A16.下面有关样本规模提法正确的有()。A、在控制测试中，注册会计师确定的总体项目的变异性越低，样本规模就越小B、总体规模越大则需选取的样本越多C、注册会计师愿意接受的抽样风险越低，样本规模就越大D、预计总体误差越大，则样本规模越大参考答案：B，C，D17.导致注册会计师承担法律责任的最主要的两个原因是注册会计师()。A、没有保持应有的职业谨慎B、法院常常做出对弱者有力的判决C、法庭在理解专业性事项方面存在困难D、审计结果导致了对他人权利的损害参考答案：A，D18.在测试Y公司投资业务的内部控制时，为了确保投资业务不相容职务的相互分离，注册会计师应采用观察与询问的方法确定Y公司投

9、资预算的编制与投资业务的记录两项职务是否由不同的人员分别担任。()A、错误B、正确参考答案：A19.如果注册会计师实施存货监盘能够获取有关期末存货数量和状况的充分、适当的审计证据，被审计单位管理层就没有必要定期盘点存货。 ()A、错误B、正确参考答案：A20.审计准则规定，会计师事务所应当按照会计师事务所质量控制准则第5101号业务质量控制的规定，对审计工作底稿实施适当的控制程序，以满足下列要求：()A、安全保管审计工作底稿并对审计工作底稿保密B、保证审计工作底稿的完整性C、便于对审计工作底稿的使用和检索D、按照规定的期限保存审计工作底稿。参考答案：A，B，C，D21.实施实地观察审计程序时，

10、注册会计师可以以固定资产明细账为起点，进行实地追查，以证明会计记录中所列固定资产确实存在，并了解其目前的使用状况也可以以实地为起点，追查至固定资产明细分类账，以获取实际存在的固定资产均已入账的证据。()A.错误B.正确参考答案：B22.了解被审计单位及其环境一般在下列哪段时间内进行()。A.在承接客户和续约时B.在进行审计计划时C.在进行期中审计时D.贯穿于整个审计过程的始终参考答案：D23.除法院、检察院及其他部门依法查阅审计工作底稿、注册会计师协会对执业情况进行检查外，会计师事务所不得将应收账款询证函回函提供给其他人员。()A.错误B.正确参考答案：A24.预付账款并非只能列作流动负债。如

11、果预付账款期末余额不大，注册会计师应认可被审计单位列入流动资产项目。()A.错误B.正确参考答案：A25.当仅实施实质性程序不足以提供认定层次充分、适当的审计证据时，注册会计师应当实施控制测试，以获取内部控制运行有效性的审计证据。()A.错误B.正确参考答案：B26.审计工作底稿的归档期限为审计报告日后的()天内A.30B.60C.90D.180参考答案：B27.关于验资业务，下列说法正确的是()。A.注册会计师执行验资业务时，应当将中国注册会计师审计准则第1602号-验资与相关审计准则结合使用B.验资，是指注册会计师依法接受委托，对被审验单位注册资本的实收情况或注册资本的变更情况进行审验，并

12、出具验资报告C.验资报告日期是指验资截止日期D.验资报告的说明段与审计报告的说明段内容与作用相同参考答案：A28.注册会计师应当按照会计师事务所质量控制政策和程序的要求，及时将审计工作底稿归整为最终审计档案。在丙公司所执行的以下审计业务中，不符合归档期限要求的是()。A、2006年2月28日确定了对A公司2005年度财务报表的审计报告，所形成的审计工作底稿于2006年4月30日归档B、2006年2月28日实质完成了B公司2005年度财务报表的外勤审计工作，并于3月6日出具了否定意见审计报告。3月9日，会计师事务所根据新的重大情况撤消了审计报告并不再实施进一步审计。相关的审计工作底稿于2006年

13、5月7日归档C、按照时间预算的规划，审计项目组应于2006年3月1日至10日实施对C公司2005年度财务报表的外勤审计工作。3月6日，因发现C公司存在重大舞弊事项后会计师事务所决定终参考答案：A，B，C29.注册会计师通常应当考虑下列因素，以确定一项控制的测试范围。一般来说，控制测试的范围与下列()因素成反向变动关系。A.控制的执行频率B.对控制的信赖程度C.控制的预期偏差D.所需证据的可靠性参考答案：C30.如果认为被审计单位在可预见的将来无法持续经营，继续运用持续经营假设编制财务报表将产生严重误导，但被审计单位对此作了充分披露，注册会计师应当发表()。A.保留意见B.保留意见或者无法表示意

14、见C.否定意见D.带强调事项段的无保留意见参考答案：A31.小型被审计单位拥有的员工通常较少，限制了其职责分离的程度，业主凌驾于内部控制之上的可能性较大，因而注册会计师无须了解小型被审计单位的内部控制。()A.错误B.正确参考答案：B32.会计师事务所主任会计师对质量控制制度承担最终责任，为保证质量控制制度的具体运作效果，主任会计师对控制制度运作责任的人员管理应做到()。A.运作人员要具有丰富的业务管理的经验B.运作人员要具有专业能力和管理才能C.授予必要的权限D.提高报酬，以保持独立性参考答案：ABC33.注册会计师王豪在其名片上的姓名之前，印有对自己的资格、职称等情况的如下表述，其中不符合

15、中国注册会计师协会有关职业道德规范指导意见的有()。A、注册会计师、注册税务师、注册资产评估师B、毕业于北京大学、1990年破格晋升教授、博士生导师C、中国烹饪协会常务理事兼副秘书长、国家一级厨师D、全国注册会计师行业技术比赛二等奖获得者参考答案：B，C，D34.已达到预定可使用状态的固定资产，无论是否交付使用，尚未办理竣工决算的，应当按照估计价值确认为固定资产，并计提折旧；待办理了竣工决算手续后，再按实际成本调整原来的暂估价值，同时需要调整原已计提的折旧额。()A、错误B、正确参考答案：B35.鉴证服务，就是注册会计师通过评价某一对象(如历史财务报表、非财务信息等)在所有重大方面是否符合既定

16、的标准，以增加有关该对象的信息可信性。我国注册会计师能够提供的鉴证服务主要包括审计、审阅和其他鉴证业务。()A.错误B.正确参考答案：B36.注册会计师执行的下列业务中不属于鉴证业务的是()。A.验资B.财务报表审阅C.对财务报表信息执行商定程序D.预测性财务信息审核参考答案：C37.注册会计师为了审查被审计单位是否有提前确认收入的情况，所采取的最有效的审计程序是()。A.以账簿记录为起点做销售业务的截止测试B.以销售发票为起点做销售业务的截止测试C.以发运凭证为起点做销售业务的截止测试D.向债务人函证参考答案：A38.重要性取决于在具体环境下对错报金额和性质的判断。()A、错误B、正确参考答

17、案：B39.下列各项业务中，属于有限保证的鉴证业务的有()。A、财务报表审计B、财务报表审阅C、预测性财务信息审核D、代编财务信息参考答案：B，C40.项目质量控制复核的时间是()。A、在出具报告前完成项目质量控制复核B、与管理层沟通后完成质量控制复核C、与治理层沟通后完成质量控制复核D、与审计委员会沟通后完成质量控制复核参考答案：C41.验资报告的说明段与审计报告的说明段内容与作用相同。()A.错误B.正确参考答案：A42.如果上期未解决事项对比较数据产生重大影响，也对本期数据产生重大影响，注册会计师应当()。A、因为是上期的事项，注册会计师审计的是本期的财务报表，所以注册会计师仅有予以关注

18、的责任B、要求被审计单位在报表中披露未解决事项对比较数据的重大影响C、对本期财务报表整体发表非无保留意见，在说明段中清楚说明未解决事项对比较数据和本期数据的重大影响D、在审计报告中增加强调事项段说明这一情况参考答案：D43.丙会计师事务所承接丁H公司2006年度财务报表的审计业务。假定鉴证小组成员与H公司的董事、经理、其他关键管理人员或能对鉴证对象产生直接重大影响一般职员存在下列关系之一，请判断每种关系是否影响独立性，并指出在影响独立性的情况下丙会计师事务所不能通过调换鉴证小组成员来排除此种关系对独立性影响的是()。A、鉴证小组的王注册会计师2005年曾是H公司的财务人员B、H公司的李会计20

19、04年曾是丙会计师事务所的主任会计师C、鉴证小组谭注册会计师的女儿是H公司的成品仓库保管员D、鉴证小组韩助理人员与H公司的现金出纳员小张正在热恋参考答案：B44.在财务报表审计过程中，()属非必须执行的审计程序。A、控制测试B、了解被审计单位的基本情况C、实质性程序D、审查账户参考答案：C45.如果获知他人不恰当地将其姓名与鉴证对象相关联，注册会计师应当要求其停止这种行为，并将不恰当使用注册会计师姓名这一情况告知所有已知的使用者或征询法律意见。()A、错误B、正确参考答案：B46.如果一项错报可能影响财务报表使用者依据财务报表作出的经济决策，则该项错报是重大的。()A、错误B、正确参考答案：B

20、47.注册会计师对其助理人员应当()。A、进行监督和管理B、进行约束和指导C、进行指导和监督，并对其工作结果负责D、进行指导和监督，但不能对其工作结果负责参考答案：C48.对于出现错报或漏报可能性较大的账户或交易，可以将重要性水平确定的高一些，以节省审计成本。()A、错误B、正确参考答案：A49.如果获知他人不恰当地将其姓名与鉴证对象相关联，注册会计师应当要求其停止这种行为，并将不恰当使用注册会计师姓名这一情况告知所有已知的使用者或征询法律意见。()A.错误B.正确参考答案：B50.根据职业判断，在以下哪种情况下，注册会计师才有必要了解与环境事项相关的内部控制()。A、认为环境事项可能对财务报表产生影响B、认为环境事项可能对财务报表产生重大影响C、认为与环境事项相关的内部控制是健全的D、认为与环境事项相关的内部控制的设计是合理的参考答案：B