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1、MP02.03.05 资产租赁1.风险（1）F1资产租赁未经有效审批（K）（2）F2多计或少计租赁费用2.控制措施1）F:资产租赁未经有效审批（1）F1.1K公司总会计师对资产租赁方案进行审批后租赁单位签定资产租赁合同或协议；重大资产租赁方案报股份公司审批。（2）F1.1M所属单位主管领导对资产租赁的原因（理由）、租赁性质（经营性租赁或融资性租赁）进行审查。（3）F1.2M公司总会计师对资产租赁方案进行审批后租赁单位签定资产租赁合同或协议；重大资产租赁方案报股份公司审批。（4）F1.3M各单位合同管理部门负责人组织签订资产租赁合同。2）F:多计或少计租赁费用（1）F2.1M各单位经营管理部门负
2、责人审查租赁费计算是否准确，依据是否充分。（2）F2.2M各单位主管领导审查资产租赁费计算是否准确。3.流程步骤编号业务活动操作岗位/部门业务表单描述KP04.07.02 油气操作成本及其他KP08.02.12 直接成本MP02.03.01 项目转资MP02.09.01 费用核算MP09.01 合同管理01提出租赁申请吐哈油田 相关业务部门 所属单位02审核申请相关业务部门 所属单位 主管领导资产租赁申请03审核申请吐哈油田 总会计师04签订租赁合同吐哈油田 相关业务部门 所属单位租赁合同06上报租赁合同及相关资料吐哈油田 相关业务部门 所属单位租赁合同 租赁资产情况表07办理租赁设备交接手续
3、吐哈油田 相关业务部门 所属单位08判断：是否属于融资租赁吐哈油田 相关业务部门 所属单位09成本核算员上报租赁结算单据吐哈油田 相关业务部门 所属单位09填制融资租赁资产核销表会计核算中心 资产管理科 资产管理岗位10审核租赁单据相关业务部门 所属单位 主管领导10审批租赁资产核销表吐哈油田 财务资产处 主管领导11核对融资租赁资产相关手续，登记信息系统会计核算中心 资产管理科 资产核算岗位12审核相关手续会计核算中心 资产管理科 科长14按合同租赁期满 组织收回或归还相关业务部门 所属单位 业务主管部门4.流程接口KP04.07.02 油气操作成本及其他KP08.02.12 直接成本MP02.03.01 项目转资MP02.09.01 费用核算MP09.01 合同管理
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