《内审师《内部审计基础》：开展正式咨询业务的其他考虑事项考试题》由会员分享，可在线阅读，更多相关《内审师《内部审计基础》：开展正式咨询业务的其他考虑事项考试题（9页珍藏版）》请在装配图网上搜索。
1、 .wd.河南省内审师?内部审计基础?：开展正式咨询业务的其他考虑事项考试题一、单项选择题共 25题，每题2分，每题的备选项中，只有1个事最符合题意 1、以下哪项审计程序在确定供应商发票在得到及时处理的同时，公司能最大限度的运用现金方面最为有效A：确定收到供应商发票到相应的支付日期之间的处理时间间隔；B：与应付账款经理交谈，确定处理供应商发票的程序和标准；C：将供应商发票应付日与注销支票注明的支付日进展比较；D：将收到供应商发票的印戳日期与相应的支付日期进展比较。 2、某机构打算推出一项新的服务，并希望设计出一个为公司出版物做广告的新口号和新标志。假设选定你参与这个过程，你也看了过去的广告词和
2、旧的标志，以及广告部给出的建议。由于你不受限于已经给出的设想，而且机构鼓励你能提出自己的原创想法。以下那种方法最适合应用A：自由联想法；B：价值分析法；C：头脑风暴法；D：属性列表法。3、某公司将可变本钱提高60%作为零售价。如果平均减价10%，公司的边际奉献率是多少A：41.7%B：37.5%C：30.6%D：27.5% 4、方案用以确定组织做什么、何时做和怎样做。方案的某一关键要素为有助于管理层确立目标和衡量标准，明确各方义务，强化员工鼓励，这一关键要素是A：a使命描述B：b目标C：c优先次序D：d方案控制循环5、首席审计执行官提醒了一项明显涉及常务副总经理的重大舞弊活动，而首席审计执行官
3、要向其提交报告。首席审计执行官最好采取以下哪项措施A：告知管制机构和公安部门；B：开展调查，确定副总经理是否参与舞弊活动；C：与副总经理面谈以获得实质性的证据；D：将事实报告给首席执行官和审计委员会。 6、现在，一些组织采用数据库管理系统来管理组织的数据信息。以下哪一项为哪一项数据库构造的最大优点A：a.当数据工程以多种形式出现时可以对一致性检企有很大帮助。B：b.可以把备份和恢复手续费减小到最低程度。C：c.数据库构造可以减小数据冗余。D：d.向一个数据库管理系统的转化本钱较小，并可以很快地完成。 7、对于计算机化程序为什么应该影响审计师对舞弊风险的分析评价这一问题，以下哪项内容提供了最正确
4、描述A：设计并实施内置良好控制程序的计算机化系统本钱太高；B：以人工手段超越计算机系统控制的现象难以被发现；C：信息系统工作人员以及电脑用户可能都能获得接触资产的途径；D：在计算机化系统中更容易超越控制措施。 8、对批发商来说以下哪项信用批准程序将被作为提出审计观察结果和管理建议的基础A：由董事会的财务委员会检查和批准商业信贷标准。B：不符合商业信贷标准的顾客只能款到发货。C：销售人员负责评价和监测潜在顾客和老顾客的财务状况。D：信用部门显示批准顾客信用的授权签字，将出现在所有赊销单上。 9、针对抽样方案的哪项变化能导致较窄的置信区间A：置信水平从95%提高到99%B：置信水平从95%下降到9
5、0%C：误受的可容许风险下降D：准确度增加 10、有些卡特尔从事限定价格、操纵投标、限制输出和划分市场等活动。各国政府和国际组织均努力寻求消灭卡特尔的原因是A：这么做会增加企业向政府缴纳的公司税应纳税额。B：竞争有利于维持低价格，因此消灭卡特尔可以提高市场效率。C：离开了政府保护，中小企业无法生存或成长。D：开展中国家的经济稳定取决于全球自由市场11、应该是流程图在六西格玛方法中的哪一个阶段中使用?A：定义B：测量C：分析D：改进 12、在六西格玛方法中，在以下哪一个阶段使用了是什么样流程图?A：定义B：测量C：分析D：改进 13、利用以下资料答复以下问题35某审计人员正对某分部的经营业绩进展
6、审计。该分部的销售、毛利(gross margin)和净利润均存在超常增长的情形。以下情形中最不可能说明该分部可能存在销售舞弊的是A：分部经理补贴的很大一局部取决于报告的该部门利润；B：年终后存在大量的销售退回记录；C：审计人员对销售发票进展随机抽样，但无法找到与十一、十二月份的大量销售业务相应的运输凭单；D：本年度中该部门的一大主要的竞争对手破产了。14、以下内部审计师的哪一发现说明在资产保护方面最有可能存在控制弱点I、某服务部门的地理位置不是非常适合于为其他组织提供足够的服务。II、聘用敏感职位的人员时没有审查其背景。III、经理们没有获得有关其他同类组织总体经营概况报告的时机。IV、管理
7、部门没有采取纠正行动，去解决过去审计中发现的与存货控制有关的问题。A：只有I和IIB：只有I和IVC：只有II和IIID：只有II和IV 15、内部审计主管了解到某审计人员将秘密信息透露给一个亲戚。内部审计主管和该审计人员都是CIA，尽管该审计人员没有从这笔交易中或益，但他的亲戚却用这一信息取得了高额收益，内部审计主管处理此事的最正确方法是A：口头批评该审计人员B：立即辞退该审计人员并向委员会报告C：由于该审计人员没有从这件事中获益，因此不采取措施D：告知董事会并根据公司的政策采取人事措施 16、对以以下示的各种类型的信息，按照它们的说服力从高到低的顺序进展排列，哪个选项的排列顺序是正确的、询
8、问管理部门、观察业务客户的处理程序、实物检查、外部提供的资料A：、B：、C：、D：、 、17、以下有关遏制舞弊行为的表述中，准确的是。遏制舞弊的首要方式是管理高层倡导实行有效的控制系统。内部审计师有责任通过检查和评价内部控制系统的充分性，来协助遏制舞弊行为。内部审计师应确定沟通渠道能否向管理层提供有关控制系统的有效性以及异常交易发生情况的充分、可靠的信息。A：仅有；B：仅有和；C：仅有；D：，和。 18、控制自评要求员工评价控制措施的适当性，并在组织内找到改进的时机。让员工参与控制自评的原因是 。更好地鼓励员工做正确的事情。 。员工对待其工作是客观的。 。员工能够独立地评价内部控制。 。管理人
9、员需要员工的反响信息。A：和B：和C：和D：和19、CIA想要测试的是要求某医疗保险公司赔款的所有申请都经过适当的批准和文件处理，包括但不限于指定的医生开出的索赔申请的合法性和该申请是否符合索赔人政策的证据，那么最恰当的审计程序是A：对所有的投保人进展随机统计抽样，审查当年样本工程中所有索赔申请，确定其处理是否正确。B：抽取一组存档的索赔申请样本，追查至批准和其他支持性文件证据。C：抽取一组被拒绝的索赔申请样本，确认拒绝是否合理。由于被拒绝索赔文件较小，CIA可以在样本量一定的情况下获得更大的审查范围。D：从索赔(现金)支出文件中抽取已支付赔款的样本，并追查至批准和其他支持性文件证据 20、在
10、进展经营审计业务时，内部审计师将当前部门的员工与既定的行业标准相比较是为了_A：确认领取部门薪酬的虚假员工；B：评估部门的当前业绩，提出恰当的改进建议；C：评价部门既定内部控制的充分性；D：确定部门是否遵守了管理其员工的所有法律和规章。 21、在对非盈利组织的对外捐赠进展检查时，内部审计师发现许多对外捐赠未经捐赠授权委员会(含外部的代表)的批准，而组织的章程中对此有规定。不过，所有对外的捐赠都经总经理批准并有文件证明。捐赠授权委员会的主席(也是董事会成员)提议在审计报告提交前，委员会可同意并追溯批准所有的对外捐赠。如果委员会在审计报告提交前同意并批准了对外捐赠，内部审计师应该A：将这些事项写进
11、审计报告，视其为对组织的控制的一种超越。有关每笔对外捐赠都要详细报告，并且内部审计师应进一步调查舞弊情形；B：与捐赠授权委员会的主席讨论此事，确定早些时不批准上述捐赠的道理。如果对外捐赠是日常事务，就应在审计报告中省略与捐赠委员会就不批准捐赠事项的有关讨论；C：不对捐赠存在的问题进展报告，因为它们在审计报告提交都得到了批准；D：向审计委员会报告组织的控制遭受践踏的事宜。 22、假设舞弊者向内部审计师成认了其舞弊行为，那么内部审计师应该A：要求舞弊者在内部审计师制作的供认书上签字并将其存入审计工作底稿，向高级管理当局详细报告，请示下一步的行动。B：不在工作底稿中进展记录，因为它是主观的、敏感的，
12、而且可能会成为法律证据，但要向管理当局详细报告，由他们请求法律参谋来对供认制作文件。C：向管理当局口头报告该供认，并建议他们将其报告给执法机关，因为涉嫌犯罪，但不必制成文件记录。D：告知舞弊者他们的权利，将他们的供认制成磁带并向执法机关报告犯罪。23、有可能防止采购代理偏爱特定供应商的控制措施是A：要求管理层对每名采购员所编制的月度开支总额报告进展审查；B：要求采购员遵守详细的材料规格要求；C：定期轮换采购员任务；D：监测每名采购员的订单数量。 24、以下哪项控制薄弱环节最有可能导致舞弊的产生A：电脑化信息管理系统合同期已满的雇员的注册账目没有立即取消；B：负责现金记录核对工作和银行存款工作的
13、雇员同时负责所有现金销售；C：无论什么时候到货，某雇员都负责将区分性信息输入存货数据库。经理定期将库存记录手头现有的货物进展比较；D：由于人手短缺以及优先考虑对象的利益冲突，旨在核实永续库存系统的实物清点安排经常推迟。25、风险资产的回报率和无风险资产的期望回报率之间的差额是A：计量的标准差B：贝塔系数C：风险溢价D：方差的系数二、多项选择题共25题，每题2分，每题的备选项中，有2个或2个以上符合题意，至少有1个错项。错选，此题不得分；少选，所选的每个选项得 0.5 分 1、一家投资于车辆修理的公用事业单位最有可能执行以下哪项内部控制以降低车辆失窃的风险A：在安全地点存放维修车辆，并在保管员同
14、意后发出和返库B：实地盘点所有车辆，将结果与会计记录相核对C：对所有修理工作通知单作系统地报告D：审核保险范围的适当性 2、某公司每月的收集费差额很大。为此而设立的咨询工程采取哪种手段开展工作最为适宜A：开展涉及销售代表的控制自我评价。B：对手机需要进展业务程序检查。C：参照其他手机用户，开展考核工作。D：在预算编制过程中确定业务衡量指标、进展相关设计。3、在变量抽样的应用中，在一个给定的置信水平下，如果统计抽样的已到达的准确度范围大于期望的准确度范围，这说明A：发生率低于期望的发生率。B：发生率高于期望的发生率。C：标准离差小于期望的标准离差。D：标准离差大于期望的标准离差。 4、环境经理提
15、出了一个既能安全的管理废弃物又能确保公司遵守现行法规的最小投资方案，而内部审计师认为公司有义务超越合规性，更倾向于能够改正目前的缺陷又能使公司扩大经营的方法。内部审计师将如何解决这种差异A：承受短期可行的改正措施，但坚持环境经理应同意尽可能的采纳内部审计师的方案；B：将争议上报管理高层，引用标杆研究来支持内部审计师的意见；C：向审计委员会报告管理部门采取了不适当的行动；D：承受已提议的纠正措施5、一家枕头制造商用手工方法追踪其生产过程，以致其下属三个工厂每个月都有约100万美元的存货和生产记录误差。由于不知道需要多少原材料存货，公司每个工厂都会保存足够25天生产使用的多余原材料，以实现其交付产
16、品的承诺。 公司为大批量的客户订单生产枕头，这些客户给公司一年时间来(1)实施电子数据交换(EDI)传送和接收针对订货、装货指令、确认和付款的业务数据；(2)在每个包装箱和枕头上贴条形码。公司认为同其供应商实施EDI是有利的事情，这是促进准时制存货的一种方式。公司充分认识到其自动化方案非同小可，不过管理层也感到公司假设想持续经营下去，事实上没有其他选择。 生产从接收订单开场，此时就会准备空白的生产表单。由于订单随着生产过程有所增加，每个生产工人要记录每一阶段增加的原材料数量和生产时间。包装工人将完工的枕头装进包装箱并更新订单表，说明该项订单已完工。在将订货装运时，要将生产表转入数据输入计算机，
17、此时办事员键入该数据，更新存货记录。这会经常出现误差，即便没有发生误差，在发送货物和更新存货记录之间也存在明显的时间差。因此，公司从不确切知道存货数或在途产品的质量。 原材料的质量也是一个问题，因为顾客都希望发运的货物质量是统一的。最终产品的A：被盘点时B：得到补充和供应时C：由于缺陷而被拿走时D：因财务报表目的而被调整时 6、某内部审计主管在检查内部审计师的审计工作底稿时,认为被审计单位正在无效经营这项表述没有充分的证据支持.主管应该指导内部审计师采取哪种行动?A：解释说明这是内部审计师的意见B：取得被审计单位对这项陈述的意见C：研究和确认衡量经营效率的标准D：从审计底稿文件档案中把这个论述
18、剔除 7、保证计算机程序库的安全，以下哪种方法最好A：a安装程序访问日志系统B：b监视程序库介质的物理访问C：c限制物理的和逻辑的访问D：d拒绝来自远程终端的访问 8、在审计过程中，审计人员作了初步结论某主要部门不适当地将研究与开发费用资本化。由于该审计工程仍未完毕，因而审计人员既未对该问题作出书面记载亦未确定其是否真正属于审计问题。但审计人员获知内部审计主管曾收到来自公司总裁的文件，内容如下“B分部的主计长向我汇报了你们已经发现研究与开发费使用存在的问题一事。你们应当停顿一切关于此问题的深入调查行动，直到我通知你们继续进展。按照内审保密性原那么，我同时要求你们在该问题上对外部审计师保持沉默。
19、以下哪一陈述将是内部审计主管针对该审计问题采取的适当措施A：立即向内部审计协会报告该文件并寻求道德方面的解释与指南；B：告之公司总裁审计范围的局限性，有必要报告给审计委员会主席；C：继续调查该领域，直至所有的事实均已却知并且在工作底稿中均作相应记载；D：立即提醒外部审计师注意该问题，以免受到帮助与唆使组织犯罪的罪名指控。 9、内部审计师要确定是否只有经过授权的购置才会被验收部门承受时，应检查以下哪个文件A：发票B：验收部门的政策和验收程序C：提货单D：采购订单的复印件 10、在作业本钱系统下，向产品分配材料处理本钱的合理基础是以下哪项A：每年的生产批量。B：每件完工产品的部件数量。C：生产一个
20、产品所需的时间。D：每个完工产品分担的生产费用。11、在对一个防御工程承建商的建造局部进展审计的过程中，审计人员遇到了一个方案，该方案好似在一项本钱加(cost-pulls)政府合同中增加了不当本钱。审计人员与高级管理者讨论该行为，管理者建议征求法律参谋的意见。审计人员这样做了。在审核了政府合同之后，法律参谋表示这种做法有问题，但他认为这种做法在技术上没有违反政府合同。根据法律问的意见，审计人员决定在正式呈交给管理当局和审计委员会的审计报告中不对的该行为加以讨论，但仍将法律参谋的道路网口头告知管理当局。审计人员这要做违反了IIA的道德准那么吗A：没有违反。审计人员与组织中的适当人员继续讨论此事
21、并且得出了该行为不属于舞弊的结论。B：没有违反。如果疑心有舞弊行为，应该追查至行为发生的分部内部。C：违反。因为所有重要信息都应当向审计委员会报告。D：违反。内部法律参谋的意见并不充分，审计人员应该从外部法律参谋处寻找建议。 12、在确定分配给某项审计业务的内部审计职员的数目和审计职员的经历水平时，内部审计主管应考虑的因素不包括A：审计业务的复杂性。B：可利用的审计资源。C：内部审计师的培训需求D：与上一次审计的间隔时间。 13、复核详细记录每笔薪金支付的变动清单，最有可能提醒A：新员工薪金支付中出现的错误B：不恰当的薪金扣除额C：本钱报告系统中错误的劳开工时记录D：未能确保员工参与公司养老金
22、方案14、某包装单位的存货水平由适时技术(just-in-time techniques)来控制，假设审计人员的目标是评价订货和储存标准，以下程序中属于相关程序的有利用审计软件计算每天使用的集装箱数目；检查记载有关产品质量与运输日期的运输记录；将实际存货水平与同行业平均水平进展比较；检查不合格退货的销售记录。A：只有B：和C：和D：和15、在该沟通链哪个环节有缺陷A：a信息的含义不明确B：b主管选择了错误的沟通通道C：c主管不应该发出此类信息D：d主管未考虑沟通中的噪音 16、最常见的管理层舞弊的动机是以下哪一项的存在?A：对实施完美罪行的挑战B：对工作不满意C：对组织的财务压力D：恶习，例如
23、赌博的习惯 17、某公司的部广域网(WAN)遭到了攻击，分析显示，攻击者首先渗入公司以对外公开的网络服务器，然后利用该服务器来攻击公司内部广域网。要亡羊补牢，审计师应该建议采取以下哪种措施、应该取消从对外公开的网络服务器接入内部广域网的途径。、应该取消从内部广域网接入对外公开的网络服务器的途径。、已被渗透的网络服务器应该下线并重建。、任何位于内部广域网上的折中电脑都应该下线并重建。A：只有和是对的。B：只有、和是对的。C：只有、和是对的。D：、和都对。 18、某审计师应用单位平均数抽样方法来估算某一阶段医疗卫生福利申请所涉及的总金额。已记录的申请金额为40万美元，而理想的样本准确度为2万美元。
24、如果抽样结果产生的置信区间为38万美元至41万美元，那么已实现的准确度为A：20000美元B：15000美元C：10000美元D：30000美元 19、以下行为中损害了内部审计师的独立性的是A：内部审计师由于升职不久将负责某一分部，但仍继续对该分部实施审计。B：基于预算限制而缩小审计范围。C：参加某工作小组，为新的销售系统的控制标准提供建议。D：在生效之前审查采购代理合同草案。 20、在一次审计中，内部审计师发现，管理层没有遵守以前向外部审计师做出的承诺。但是，该内部审计师确定，由于公司的重大变革，管理层的行为是正当合理的。在此种情况下，该内部审计师应该采取的最正确行为是A：继续开展审计，并评
25、价管理层落实的变革措施B：将情况告知外部审计师，并寻求后者的指导C：将情况告知外部审计师，并将相关工作从内部审计业务范围中删除D：将外部审计师推荐进展的变革与管理层实际落实的变革进展比较，并就采取何种行动向管理层献计献策 21、在应收帐款审计过程中，审计人员实施了如下审计程序(1)应收帐款帐龄分析；(2)与管理层讨论可能的重大坏帐损失。其目的是A：确定资产负债表日应收帐款余额是否正确；B：可收回应收帐款得到恰当表述和提醒；C：资产负债表日所有重大应收帐款金额是否正确；D：坏帐备抵和应收帐款净额是否正确。 22、某公司生产和销售100000个单位变动本钱是20的部件，其中，1200件超过了公司允
26、许的误差标准，发生返工本钱每个12。返工部件以45销售，正品的售价是50。如果公司实施质量保证程序，确保所有部件都符合标准，公司从这些部件中产生的边际奉献应至少增加A：a$14400B：b$20400C：c$21600D：d$3960023、在审计整个企业的资源企划(ERP)系统时会遇到何种挑战.处理需在实时环境下在线进展.失去传统审计线索.访问要求扩展到供应商和客户.信息系统的复杂程度增加A：只有是对的B：只有和是对的C：只有和是对的D：都正确 24、总体存在一种特别例外的情况，如果要测定样本中至少会有一次发生这种情况确实定性，应当用A：变量抽样法。B：发现抽样法。C：随机抽样法。D：概率比例抽样法。25、一位银行内部审计师希望确定是否所有贷款都有充足的抵押担保，是否根据最近的付款日期进展分类，是否恰当地划分流动和非流动两类。为实现这些审计目标，以下哪项审计程序最正确A：使用通用审计软件读取贷款总文件，根据最近的一次付款日期来划分其流动性，按流动和非流动性进展分层统计抽样。审查抽取到的每项贷款是否正确进展抵押和分类B：抽取超过一定限额的一组贷款样本，确定它们是否属流动性并正确分类。对每笔经批准的货款，证实其年限和分类C：对所有货款申请进展发现抽样，确定是否每个申请都附有抵押声明书D：选取贷款支付的样本，追查至原贷款，确认这些支付是否都经过适当的申请手续
内审师《内部审计基础》：开展正式咨询业务的其他考虑事项考试题
