财务管理内部审计过程审核产品审核内审检查表

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1、 财务管理内部审计过程审核产品审核内审检查表 3.1.2 纠正纠正是指对已知的缺陷进行分析,采取措施消除并避免缺陷的再次出现。3.1.3 持续改进过程（KVP）持续改进的意义在于用许多细小的改进来优化整个体系。过程审核的措施落实以后可以改进过程,使过程更有能力、更稳定可靠。3.1.4 质量管理评审过程审核帮助企业最高管理者得出质量管理体系的各部分是否有效的结论。3.2 原因过程审核可以分为计划内（针对体系和项目）和计划外（针对事件）审核。3.2.1 计划内的过程审核针对体系审核过程审核作为企业质量管理体系组成部分,必须按审核计划进行。对于批量供货和潜在的供方,若其质量管理体系已经得到了认证,则

2、根据需要对其进行审核,即只对与供货范围直接有关的过程（减少费用）或计划用于供货范围的过程进行审核。针对项目的审核在项目开发和策划过程中及早地在确定的项目分界点（里程碑）进行过程审核,以发现缺陷并采取适当的措施。3.2.2 计划外的过程审核针对事件/问题的审核对于有问题的过程,在项目的每个阶段,为了消除出现的缺陷或为了审查是否对关键的过程特性进行了足够的考虑,需要进行过程审核。 这有助于限制缺陷起因并采取纠正措施。计划外过程审核的起因可能是,例如：-产品质量下降-顾客索赔及抱怨-生产流程更改-过程不稳定-强制降低成本-内部部门的愿望3.3 应用范围在内部和外部可以在整个质量控制环的下列部门运用过

3、程审核方法：营销开发采购（产品/服务）生产/服务的实施销售/运行售后服务/服务回收。下例的列表说明了运用的领域： 方式组织单位及职能部门机械加工具体的过程车削加工针对产品：油漆车间装配车间检验策划人事部门物流烘干装贴玻璃首批样品检验人员招聘零件提供企业安全针对服务保安3.4 实施过程审核的前提3.4.1 企业内的基本前提要实施过程审核,需要在企业和过程方面进行具体的准备工作。有目的地策划和落实这些基本前提并对其进行不断的优化是非常必要的。基本的前提包括,例如：DINENISO9000 族标准的要求组织机构/企业结构（产品或服务的种类、参考数据等）审核提问表审核计划质量手册、程序文件、作业指导书

4、及检验指导书（与内部/外部审核有关）VDA 的规定（例如：VDA6.1/VDA6.2 的规定）法律和合同的规定顾客的要求 重要的产品特性重要的过程参数质量历史。3.4.2 审核人员的职业经验（过程经验）至少要有两年的汽车工业（汽车生产商和提供商）过程管理经验是审核人员需要具备的重要的前提条件。另外,审核人员必须至少（有时是在专家如过程技术人员、工艺专家的支持下）进行过三次典型过程的过程审核。3.4.3 责任3.4.3.1 进行审核的企业/组织/职能部门根据职业经验和素质先选择合格的审核人员安排审核任务3.4.3.2 审核员按照审核计划或根据发生的事件实施过程审核-与被审核组织/职能磋商（确定要

5、审核的过程、接口等）-准备审核（研究资料、制订审核提问表,邀请专家参加或利用专业决窍等）-实施审核-评分定级-末次会议和撰写报告-要求采取纠正措施-验证纠正措施的有效性-义务。 保持应有的资格-熟悉最新的标准及文献-审核人员应具备的专业知识-过程知识。3.4.3.3 被审核企业/组织/职能部门提供所有必要的信息过程负责人参与提供专业人员确定纠正措施落实纠正措施验证纠正措施的有效性。4 审核流程审核总是按相同的系统方法进行：-准备-实施-报告和总结-纠正措施、跟踪、有效性验证。下面的流程图（图 1）更直观地说明了这种方法：计划内审核 准备和制订文件评分定级是是否需要进一步审核否否报告及存档是否有

6、缺陷措施计划落实措施计划有效性得到验证是否5 审核准备5.1 概述充分的审核准备特别重要,是审核成功的基础。同时必须通知被审核部门审核的原因及日期。不论审核的种类如何,也不论-计划内或计划外-内部或外部-产品或服务,准备的过程都是相同的（见图 2）。 确定过程范围审核员划分过程的工序审核员收集整理资料并加以考虑审核员确定影响参数审核员确定参加人员审核员/被审核人员审核确定工作组织上的一些事宜审核员图 2:审核准备流程图5.2 确定过程的范围,划分过程的工序,过程文件审核准备工作的第一步是确定审核的过程范围。审核员或审核小组必须确定要审核的过程。同时要确定其向外的接口（图 3 和图 4）。审核员

7、有权确定要审核过程的范围,但应与有关的部门及过程负责人磋商,必要时对过程进行预审。下一步是把过程划分为工序（把所确定范围内的过程分为单个的过程段）并考 虑接口问题（图 3 和图 4）。最迟从这时起审核员或审核小组必须对过程的文件资料进行研究。只有利用相关的文件资料才能有效地把过程划分为工序,对过程进行足够的描述,并确定影响过程的各种参数。也就是说,审核人员根据自己的观点对过程进行描述并确定影响过程的各种参数。影响过程的参数首先是从“6M”(人、机器、原材料、方法、环境及管理)以及所定的过程范围得来的。可以利用各种系统性的、方法性的程序（例如：因果图）尽可能对主要影响因素进行合理的细化。这样,审

8、核员在现场进行审核时就查以用审核提问表有目的地进行提问。对于外部过程审核,在多数情况下出于竞争原因不能拿到准备审核所需要的全部资料。因此,必须利用所提供的资料进行准备工作。审核员/审核小组在策划审核流程时还必须考虑“在审核现场进一步提供其他资料”这一步骤。根据现有的过程文件资料进行过程描述：-作业指导书及检验指导书-过程指导文件-生产工艺文件及检验计划。 图 3、4 过程范围的确定,划分过程为工序,过程接口EZEPGEK2 号线1.PS3.PS接口观察分过程(如:确定要求)1 号线主过程人员配置接口观察仓库1.PS3.PSX.PSL接口3 号线X.PS2.PS分过程(如:冲压及卷边)要审核的过

9、程E =原材料/外购件过程接口zE =各道工序的平均值pgE =售后服务/用户满意kPS=工序L=供方WE=进货入口WA=产品出口图 3、4 确定过程范围,划分过程为工序,过程接口EZEPGEK平行过程1.PS3.PS平行过程(如:确定要求)主过程接口观察主过程人员配置接口观察1.PS3.PSX.PS接口 平行过程X.PS2.PS平行过程(如:调查需求)要审核的过程E =原材料/外购件zE =各道工序的平均值pgE =售后服务/用户满意kPS=工序 其他的信息来源还有：标准、规范、目标值（例如：PPM）、程序文件、FMEA、缺陷目录、维修手册、质量控制卡、审核结果、上次审核的活动计划；外部：进

10、货检验结果、提供商行为状态、平面图、项目计划、VDA 绩效数据比较（内部/外部）、员工调查、顾客调查、服务质量及售后服务质量的返馈。这些前期的工作是制订审核提问表的重要基础。另外,审核员和被审核企业还要了解确定过程审核框架条件的一些相关文件。框架条件例如：-组织规定-责任分工确定框架条件的相关文件人,例如：-质量手册-程序文件-VDA 丛书-标准-顾客要求。5.3 具体过程的审核提问表/详细的审核流程计划根据上述前期工作的结果,审核员（审核小组）编写针对该具体过程的审核提问表。在审核前必须及时把提问表传达给被审核方,需要时进行解释。审核员（审核小组）在制订详细的审核计划时首先通过磋商确定参加审

11、核的人员（审核员和被审核人员）： 审核人员的人数姓名（若有两个或两个以上的审核员,必须确定一个审核组长；一般来说,外部审核为 2 名审核员,内部审核为 1 名审核员）。每个被审核组织单位/职能部门派人参加,例如：-过程负责人-专业人员-接口代表。需要时邀请专家参加（在外部审核时必须与被审核方磋商）。末次会议的参加人员。在由审核员及被审核方商定后正式通过最终的详细审核计划。建议制订一个包括组织单位/职能部门、时间/地点、参加人员以及相关的审核项目的一览表。同时要考虑到：-停产（中午休息等）-换班。在现场可能需要更改审核计划。在商定审核工作的一些“组织事宜”后结束过程审核的准备工作。组织事宜指的是

12、,例如：-会议室-投影仪及其他设备-在现场准备好资料等。为此制订一个专用检查表可能会有帮助。6 实施审核6.1 首次会议 审核开始前召开首次会议。根据不同情况确定首次会议的时间和内容。不同情况包括：-外部审核-内部审核-针对事件进行的审核-按计划进行的审核。在首次会议上首先要介绍参加人员,若是外部审核有时还要介绍一下企业/组织单位。再次介绍审核的目的及原因,以便让所有参加人员都得到相同的信息,更好地进入角色。为了保证审核工作的顺利进行,需要把审核程序（确定过程范围,审核提问表,评分定级方法等）和框架条件（责任分工,现场的实施,在接受提问时需脱岗的人员等）解释清楚。6.2 审核过程按照事先已制订

13、好的提问表进行审核。既可按照编码顺序也可随机提问。提问的方式,例如：W 提问方式（Warum 为什么,Wann 何时,Wer 何人,Wie 如何等）以及其他的提问技巧是审核员培训的基本内容,在此不再进一步阐述。实践证明,多次用“为什么”提问有利于对过程工艺进行深入的分析。在审核期间,可以提出新的提问表并增加到提问表里。通过提问把现场的人员也纳入到审核过程中。建议随时记录发现的优点以及不足之处。为了避免在末次会议上发生冲突,必须尽量在现场澄清不明之处并达成一致意见。 在审核时若发现严重的缺陷,必须与过程负责人配合制订并采取紧急措施。7 评分与定级按计划进行的（计划内的）过程审核采取定量评定方法,

14、因此审核结果以及对审核报告的分析具有可比性,而且按 KVP 的观点可能看出与以往审核的差异。由于不同的企业其评定范围和目标要求可能不同,有时需要对总符合率（百分率）定级的界限以及级别名称进行调整。可以使用定性的评定方法,也可以只对个别的过程要素进行评定。但上述这些不同的评定方法（例如：定性评定方法）必须由供方和顾客磋商确定并在审核报告中注明。7.1 提问和过程要素的单项评分根据对提问的要求以及在产品诞生过程（服务诞生过程）和批量生产（实施服务）中满足该要求的情况对提问进行评定。每个提问的得分可以是 0、4、6、8 或 10 分,满足要求的程度是打分的根据。评定不满 10 分则必须制订改进措施并

15、确定落实期限。分数对符合要求程度的评定完全符合108绝大部分符合,只有微小的偏差*）部分符合,有较大的偏差小部分符合,有严重的偏差完全不符合640注*）“绝大部分符合”指的是证明已满足了约 3/4 以上的规定要求,并且没有特别的风险。过程要素符合率 EE=各相关问题实际得分的总和 7.2 审核结果的综合评分对下列要素分别进行评定：产品服务-产品开发 EDE-策划 EDE-过程开发 EPE-外委服务或/和外购产品 EZ-各道工序的平均值 EPG-服务/顾客满意程度 EK-原材料/外购件 EZ-各道工序的平均值 EPG-服务/顾客满意程度 EK注：在对服务进行审核时,请把下列描述中的生产换为服务,

16、生产过程换为服务过程。由于在要素“生产”中的产品组不同,其工序也不同,所以必须把产品组各生产工序的得分汇总起来（平均值 EPG）,然后计算总符合率。这对于保证对各要素进行均衡的评定也是必要的。这样,产品组不同,所选的生产工序不同,“生产”要素计算出的符合率也可能不同。每个产品组工序平均值 EPG 的计算公式如下：E1+E2+.EnEPG=整个过程的总符合率计算如下：EP=此外,作为对整个过程评定的补充,也可以另外对“生产”要素中的各分要素进行评定,来反映质量体系的情况。对于产品来说分要素为： EU1%人员/素质EU2%生产设备/工装EU3%运输/搬运/贮存/包装EU4%缺陷分析/纠正措施/持续

17、改进（KVP）,对于服务来说分要素为：EU1%人员/素质EU2%服务的实施EU3%联络/标识/信息/数据交流EU4%缺陷分析/纠正措施/持续改进（KVP）。通过对各道工序进行评定,然后汇总得出有关质量体系要素的情况,指出不足。这对于总评定（见定级标准）也有重要的意义。7.3 定级总符合率（）90 至 100对过程的评定符合级别名称A*AB*B*C80 至小于 9060 至小于 80小于 60绝大部分符合有条件符合不符合注*：1.若被审核企业的总符合率超过 90或 80,但其在一个或多个要素上符合率只达到 75以下,则必须从 A 级降到 AB 级降到 B 级。2.若有的提问得分为零,而不符合要求

18、可能会给产品质量和过程质量造成严重的 影响,则可把审核方从 A 级降到 AB 级或从 AB 级降到 B 级。在特别的情况下,也可以降为 C 级。3.必须在说明页中说明降级的原因。8 末次会议由确定的人员参加的末次会议是对在审核期间发现的所有情况（好的方面及不足之处）的总结。审核员对审核结果进行解释并说明什么地方有缺陷及有改进的潜力。说明得出审核结果的理由,必要时书面确定紧急措施。把审核员指出所有缺陷都记录在措施表里并填上相应的纠正措施。必须确定纠正措施的完成期限。审核员可以帮助一起制订进一步的系统性工作方法（但一般不涉及技术细节）。在末次会议上审核员可以确定复审的要求和日期并写在总结报告里,这

19、些不取决于发现缺陷的情况。进行外部审核时,在末次会议上审核员和被审核人员要在审核报告（见第 10 章）上签字（内部审核时根据要求进行）。被审核方签字确认审核报告的结果。被审核方也可以说明自己的观点。9 纠正措施及其有效性验证9.1 纠正措施针对审核中发现的缺陷要在商定的期限内制订纠正措施实施计划。纠正措施基本上可以分为：-技术上/组织上的措施（例如：生产流程的更改,服务流程的更改,物流流程的更改,设计/软件的更改） -管理上的措施（例如：员工培训,对文件资料进行修订）,为使过程有能力和受控,要优先采取技术上/组织上的措施。在大多数情况下先落实管理上的措施,因为管理措施一般可以比较快地落实。措施

20、表（见第 14 章）包含各种适用于排除过程缺陷的活动并注明负责人和完成期限。措施也可能是对所审核过程的前面或后面的部门进行过程审核。措施表可能包含为验证措施有效性进行的复审。原则上由被审核方负责制订措施表,也包括相邻部门所要采取的措施。可以与审核员商定由他以适当的方式提供帮助。但这种帮助不允许导致审核员在复审时失去其应有的独立性。9.2 有效性的验证必须对已确定措施的有效性进行跟踪,比如通过下列方式：-抽检-产品审核-过程审核（部分过程）-机器和过程能力调查-中期状况/解决程度。由过程负责人负责落实纠正措施并对其有效性进行跟踪。若通过验证发现所采取的措施不够有效,则必须对措施表进行修订。必要时需制定复审计划。复审可能是：-完整的审核并重新进行评定；知识改变命运19