会计师事务所审计风险与对策

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1、会计师事务所审计风险与对策摘要随着经济的快速开展，会计师事务所的数量在不断增加，从总体上看无论是规模还是实力，都在发生宏大变化，但从个体来看，在风险承受、适应市场等方面还存在很多缺乏。假设会计师事务所在开展业务时没有进展有效的风险管理，在遇到审计风险时一旦失控，就会引发混乱场面。审计对象与审计环境多变，使审计风险的不确定性更加明显。基于此，本文立足于会计师事务所的审计工作，分析会计师事务所审计风险的成因，并针对会计师事务所如何应对审计风险提出几点可行性的建议。关键词会计师事务所；审计风险；审计工作审计工作对于经济活动来讲是非常重要的，会计师事务所担负的审计责任也比较重大。审计风险是指会计报表存

2、在重大错报或漏报，而注册会计师审计后发表不恰当审计意见的可能性。注册会计师出具审计报告假设与事实不符，以及财务报表没有真实反映被审计单位的财务状况、经营成果，很容易让财务报表的使用人员蒙受宏大损失，相关受损单位会对会计师事务所进展指控，法律诉讼过程中会计师事务所很可能面临宏大的赔偿。这就凸显出进步审计工作质量，减少审计风险的重要性。重视并且控制审计风险对于会计师事务所甚至审计报告的使用主体来讲具有重大的价值。1会计师事务所审计风险的成因1.1会计师事务所审计行业竞争日益剧烈。在经济快速开展的过程中，会计师事务所的数量如雨后春笋般增长，市场竞争也日益剧烈，一些会计师事务所为了争取市场份额，获取审

3、计客户，通常会采取对审计费用进展折扣收取的手段，如此一来，一些会计师事务所为了压缩审计本钱，会减少审计投入、简化审计程序，从而大大增加了审计工作的风险。虽然有严格的行业监管，但仍然会有一些为了“活下去的会计师事务所为获得审计收入而不注重执业质量，同时更有一部分需要审计的企业选择报价低的事务所进展审计，小规模的事务所要开展下去便会陷入价格战，忽略审计质量。1.2会计师事务所独立性不高。会计师事务所是一个效劳主体，跟不同类型的单位主体存在关联。就日常的社会生活来讲，会计师事务所主要收取一定的审计费用来承接审计业务，也就是说，在这种经济关系的制约下，会计师事务所的运行以及开展是否良好，也跟审计单位客

4、户存在依存性关系，从而让会计师事务所自身的独立性有所下降。一旦难以保障会计师事务所的独立性，就导致会计师事务所展开的审计工作，其过程以及结果的公允性以及客观真实性难以保障。1.3审计工作自身存在局限性。由于被审单位没有树立正确的企业经营价值观，在日常经营中存在违法违规、舞弊行为，都会直接导致审计风险。由于很多企业弄虚作假、伪造证据、篡改资料的手法高明，导致注册会计师不易觉察。一些企业会通过虚假的经济行为粉饰财务报表，会增加审计工作的难度。除此之外，在开展现代化审计工作的过程中，随着审计工程越来越复杂化以及多样化，无形中给审计工作带来了压力，从而加大了审计工作风险，审计工作多为事后审计且为外部中

5、介机构审计，审计手段多为常规性的手段，缺乏一些公检法的行政强迫性手段，本身的局限性无法保证它可以识别一切财务错误，从而会引起审计风险。1.4审计工作人员的综合素养参差不齐。虽然我国在不断开展审计法规方面的完善工作，但是无论什么时候，在开展审计工作时最为关键的影响因素都是审计人员，而造成事务所审计人员综合素养较低的影响因素较多。首先，一些事务所为了可以降低运营本钱，就会降低审计人员的薪资福利，进而会流会失一部分有才能的审计人员，影响会计师事务所的正常运行。其次，一些事务所只注重人员招聘，却没有建立良好的人员培训机制，导致审计人员不能及时获取最新的审计知识。开展审计工作不单单需要注册会计师具备足够

6、的知识储藏，还需要掌握法律、行业等方面的知识，要持续关注审计中存在高风险的地方。然而，就目前来讲，会计师事务所的审计工作者工作强度大，经常不分日夜加班，并且随时需要学习新公布的财税法规，造成部分优秀的注册会计师流向企业。目前，中国国内从事审计工作的专业人员大约有30多万人，但是审计的整体程度却有待提升，不能保持较高的职业关注是最严重的一个问题，从而也使他们很难发现审计对象的错报或者瞒报问题，增加了审计风险系数。2会计师事务所审计风险的防范与控制策略2.1加强会计师事务所竞争治理。会计师事务所行业主管部门应加强会计师行业低价恶性竞争治理，优化会计师事务所综合评价、分级分类管理，完善会计师事务所业

7、务报备、年度报备，实现会计师事务所收费行为监管的动态化、常态化和制度化。同时，把在收费方面被举报投诉或预警提示较多的事务所列为重点监管对象，根据情节轻重，对其合伙人进展监管约谈、诫勉谈话、出具警示函或做出相应处理并给予公告。2.2提升会计师事务所的工作独立性。我国应强化监管措施，完善相关法律，对严重违法违纪案件一经查实要进展严肃处理并向社会公众公示，使全社会共同监视注册会计师的执业活动；拓宽会计师事务所相应的工作范围，使事务所拥有更多的资金来源，从而将事务所对于客户在经济方面的依赖性降到最低。而在会计师事务所实际的工作过程中，可以通过开展咨询业务来优化自身的盈利构造。目前，我国事务所的工作范围

8、相对较为狭窄，尤其在咨询方面的盈利，只占事务所总经济收入的30%左右，但是在一些兴隆国家，事务所在咨询方面的经济收入可以到达事务所总收入的70%左右，并且经过相关人员的调查研究，通过开展咨询工作优化事务所盈利构造在我国是完全可行的，从而也能进一步提升会计师事务所在开展工作过程中的独立性。审计人员是组成会计师事务所的关键，所以会计师事务所要充分重视审计人员的管理工作。第一，为了让审计人员没有其他方面的忧虑并吸纳更多的优质人才，管理人员要做好员工薪资以及福利方面的工作。第二，中小型会计师事务所应当建立完善的培训制度，尤其要做好新员工的培训工作，同时加强员工之间的交流沟通，营造良好的学习环境。第三，

9、加强员工思想教育，建立诚信的企业文化，完善规章制度，使员工在执业过程中有据可依，在企业的规章和道德框架内工作，进步事务所的执业质量。第四，完善监视检查制度，定期对员工职业素质进展测评，及时反响，严格处理严重违纪行为。政府应该不断完善会计师事务所准入机制，并且对即将成立的事务所进展全面考察，评估其信誉情况，只有所有指标通过后再批准成立。另外，我国应进一步完善监管体系，防止审计相关的法律法规出现破绽，加大对审计过程中违规人员的惩罚力度，从根本上杜绝出现审计工作缺乏独立性的现象。2.3加大会计师事务所的工作质量监管力度。针对会计师事务所开展监视管理工作是非常有必要的，不仅能保障审计工作质量，还有利于

10、优化行业准那么。这就需要制定一个行业内部的质量控制标准作为依托，明确会计师事务所的责任职能，完善的制度体系不单单要明确业务承担的指导责任，还有会计师事务所与客户的关系。事务所必须重视引导参与者，在会计师事务所的工作大环境中要树立一个以质量为导向的内部文化，在业务执行阶段需要给予相应的监视以及指导，这也是减少会计师事务所审计风险的一个重点。当前，我国针对这一方面的法律法规也越来越完善，从而更需要政府部门加大监视管理力度，促使会计师事务所可以按照法律法规履行职责，进而进步审计质量，降低审计风险。2.4提升会计师事务所从业人员的整体工作程度。目前，我国从事财务审计工作的人数不断增加，针对质量程度参差

11、不齐的问题，需要加大管理。首先，会计师事务所要定期组织专业化培训，不断提升从业人员的工作才能，组织有丰富从业经历的会计师进展经历交流与传授，不断提升会计师事务所从业者的综合素质。除此之外，会计师事务所还要重视培养从业人员的职业道德，宣传职业道德的重要性，引导他们在从业过程中要公正与客观，保障审计工作正常开展。3结语审计工作是一项专业性较强的工作，对于经济活动来讲非常重要。审计风险是客观存在的，也是相对普遍的，从而更需要会计师事务所寻找审计风险出现的原因，从多方面防止出现审计风险，标准审计工作秩序，保证审计质量。参考文献5乐国林,毛淑珍.互联网金融时代商业银行的审计风险及其防范J.现代财经,2022(10).6刘凤环.我国会计师事务所审计风险管理中存在的问题及其对策J.企业研究,2022(2).7刘畅.会计师事务所审计风险的现状与对策研究J.经营管理者,2022(10).