最新2018《增值税纳税申报表[一般纳税人适用]》与附列资料全

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1、 .wd.增值税纳税申报表一般纳税人适用【分类索引】 业务类别申报纳税 表单类型纳税人填报 设置依据表单来源政策规定表单【政策依据】国家税务总局关于调整增值税纳税申报有关事项的公告国家税务总局公告2013第32号【表单】 增值税纳税申报表适用于增值税一般纳税人 根据中华人民共和国增值税暂行条例和交通运输业和局部现代服务业营业税改征增值税试点实施方法的规定制定本表。纳税人不管有无销售额，均应按主管税务机关核定的纳税期限按期填报本表，并向当地税务机关申报。税款所属时间：自年月日至年月日填表日期：年月日金额单位：元至角分纳税人识别号所属行业：纳税人名称公章法定代表人姓名注册地址营业地址开户银行及帐号

2、企业登记注册类型 号码工程栏次一般货物及劳务和应税服务即征即退货物及劳务和应税服务本月数本年累计本月数本年累计销售额一按适用税率征税销售额1其中：应税货物销售额2 应税劳务销售额3 纳税检查调整的销售额4二按简易征收方法征税销售额5其中：纳税检查调整的销售额6三免、抵、退方法出口销售额7四免税销售额8其中：免税货物销售额9免税劳务销售额10税款计算销项税额11进项税额12上期留抵税额13进项税额转出14免、抵、退应退税额15按适用税率计算的纳税检查应补缴税额16应抵扣税额合计17=12+13-14-15+16实际抵扣税额18如1711，则为17，否则为11应纳税额19=11-18期末留抵税额2

3、0=17-18简易征收方法计算的应纳税额21按简易征收方法计算的纳税检查应补缴税额22应纳税额减征额23应纳税额合计24=19+21-23税款缴纳期初未缴税额多缴为负数25实收出口开具专用缴款书退税额26本期已缴税额27=28+29+30+31分次预缴税额28出口开具专用缴款书预缴税额29本期缴纳上期应纳税额30本期缴纳欠缴税额31期末未缴税额多缴为负数32=24+25+26-27其中：欠缴税额033=25+26-27本期应补(退)税额3424-28-29即征即退实际退税额35期初未缴查补税额36本期入库查补税额37期末未缴查补税额38=16+22+36-37授权声明如果你已委托代理人申报，请

4、填写以下资料：申报人声明为代理一切税务事宜，现授权此纳税申报表是根据中华人民共和国增值税暂行条例的规定填报的，我相信地址为本纳税人的代理申报人，任何与本它是真实的、可靠的、完整的。申报表有关的往来文件，都可寄予此人。授权人签字：声明人签字：以下由税务机关填写：收到日期：接收人：主管税务机关盖章：【表单说明】本纳税申报表及其附列资料填写说明以下简称本表及填写说明适用于增值税一般纳税人以下简称纳税人。一、名词解释一本表及填写说明所称“应税货物，是指增值税的应税货物。二本表及填写说明所称“应税劳务，是指增值税的应税加工、修理、修配劳务。三本表及填写说明所称“应税服务，是指营业税改征增值税的应税服务。

5、四本表及填写说明所称“按适用税率计税、“按适用税率计算和“一般计税方法，均指按“应纳税额当期销项税额-当期进项税额公式计算增值税应纳税额的计税方法。五本表及填写说明所称“按简易方法计税、“按简易征收方法计算和“简易计税方法，均指按“应纳税额销售额征收率公式计算增值税应纳税额的计税方法。六本表及填写说明所称“应税服务扣除工程，是指纳税人提供应税服务，在确定应税服务销售额时，按照有关规定允许其从取得的全部价款和价外费用中扣除价款的工程。七本表及填写说明所称“税控增值税专用发票，包括以下3种：1.增值税防伪税控系统开具的防伪税控“增值税专用发票；2.货物运输业增值税专用发票税控系统开具的“货物运输业

6、增值税专用发票；3.机动车销售统一发票税控系统开具的税控“机动车销售统一发票。二、增值税纳税申报表一般纳税人适用填写说明一“税款所属时间：指纳税人申报的增值税应纳税额的所属时间，应填写具体的起止年、月、日。二“填表日期：指纳税人填写本表的具体日期。三“纳税人识别号：填写纳税人的税务登记证号码。四“所属行业：按照国民经济行业分类与代码中的小类行业填写。五“纳税人名称：填写纳税人单位名称全称。六“法定代表人姓名：填写纳税人法定代表人的姓名。七“注册地址：填写纳税人税务登记证所注明的详细地址。八“生产经营地址：填写纳税人实际生产经营地的详细地址。九“开户银行及账号：填写纳税人开户银行的名称和纳税人在

7、该银行的结算账户号码。十“登记注册类型：按纳税人税务登记证的栏目内容填写。十一“ 号码：填写可联系到纳税人的常用 号码。十二“即征即退货物、劳务和应税服务列：填写纳税人按规定享受增值税即征即退政策的货物、劳务和应税服务的征退税数据。十三“一般货物、劳务和应税服务列：填写除享受增值税即征即退政策以外的货物、劳务和应税服务的征免税数据。十四“本年累计列：一般填写本年度内各月“本月数之和。其中，第13、20、25、32、36、38栏及第18栏“实际抵扣税额“一般货物、劳务和应税服务列的“本年累计分别按本填写说明第二十七、三十四、三十九、四十六、五十、五十二、三十二条要求填写。十五第1栏“一按适用税率

8、计税销售额：填写纳税人本期按一般计税方法计算缴纳增值税的销售额，包含：在财务上不作销售但按税法规定应缴纳增值税的视同销售和价外费用的销售额；外贸企业作价销售进料加工复出口货物的销售额；税务、财政、审计部门检查后按一般计税方法计算调整的销售额。营业税改征增值税的纳税人，应税服务有扣除工程的，本栏应填写扣除之前的不含税销售额。本栏“一般货物、劳务和应税服务列“本月数附列资料一第9列第1至5行之和-第9列第6、7行之和；本栏“即征即退货物、劳务和应税服务列“本月数附列资料一第9列第6、7行之和。十六第2栏“其中：应税货物销售额：填写纳税人本期按适用税率计算增值税的应税货物的销售额。包含在财务上不作销

9、售但按税法规定应缴纳增值税的视同销售货物和价外费用销售额，以及外贸企业作价销售进料加工复出口货物的销售额。十七第3栏“应税劳务销售额：填写纳税人本期按适用税率计算增值税的应税劳务的销售额。十八第4栏“纳税检查调整的销售额：填写纳税人因税务、财政、审计部门检查，并按一般计税方法在本期计算调整的销售额。但享受增值税即征即退政策的货物、劳务和应税服务，经纳税检查发现偷税的，不填入“即征即退货物、劳务和应税服务列，而应填入“一般货物、劳务和应税服务列。营业税改征增值税的纳税人，应税服务有扣除工程的，本栏应填写扣除之前的不含税销售额。本栏“一般货物、劳务和应税服务列“本月数附列资料一第7列第1至5行之和

10、。十九第5栏“按简易方法计税销售额：填写纳税人本期按简易计税方法计算增值税的销售额。包含纳税检查调整按简易计税方法计算增值税的销售额。营业税改征增值税的纳税人，应税服务有扣除工程的，本栏应填写扣除之前的不含税销售额；应税服务按规定汇总计算缴纳增值税的分支机构，其当期按预征率计算缴纳增值税的销售额也填入本栏。本栏“一般货物、劳务和应税服务列“本月数附列资料一第9列第8至13行之和-第9列第14、15行之和；本栏“即征即退货物、劳务和应税服务列“本月数附列资料一第9列第14、15行之和。二十第6栏“其中：纳税检查调整的销售额：填写纳税人因税务、财政、审计部门检查，并按简易计税方法在本期计算调整的销

11、售额。但享受增值税即征即退政策的货物、劳务和应税服务，经纳税检查发现偷税的，不填入“即征即退货物、劳务和应税服务列，而应填入“一般货物、劳务和应税服务列。营业税改征增值税的纳税人，应税服务有扣除工程的，本栏应填写扣除之前的不含税销售额。二十一第7栏“免、抵、退方法出口销售额：填写纳税人本期适用免、抵、退税方法的出口货物、劳务和应税服务的销售额。营业税改征增值税的纳税人，应税服务有扣除工程的，本栏应填写扣除之前的销售额。本栏“一般货物、劳务和应税服务列“本月数附列资料一第9列第16、17行之和。二十二第8栏“免税销售额：填写纳税人本期按照税法规定免征增值税的销售额和适用零税率的销售额，但零税率的

12、销售额中不包括适用免、抵、退税方法的销售额。营业税改征增值税的纳税人，应税服务有扣除工程的，本栏应填写扣除之前的免税销售额。本栏“一般货物、劳务和应税服务列“本月数附列资料一第9列第18、19行之和。二十三第9栏“其中：免税货物销售额：填写纳税人本期按照税法规定免征增值税的货物销售额及适用零税率的货物销售额，但零税率的销售额中不包括适用免、抵、退税方法出口货物的销售额。二十四第10栏“免税劳务销售额：填写纳税人本期按照税法规定免征增值税的劳务销售额及适用零税率的劳务销售额，但零税率的销售额中不包括适用免、抵、退税方法的劳务的销售额。二十五第11栏“销项税额：填写纳税人本期按一般计税方法计税的货

13、物、劳务和应税服务的销项税额。营业税改征增值税的纳税人，应税服务有扣除工程的，本栏应填写扣除之后的销项税额。本栏“一般货物、劳务和应税服务列“本月数附列资料一第10列第1、3行之和-10列第6行+第14列第2、4、5行之和-14列第7行；本栏“即征即退货物、劳务和应税服务列“本月数附列资料一第10列第6行+第14列第7行。二十六第12栏“进项税额：填写纳税人本期申报抵扣的进项税额。本栏“一般货物、劳务和应税服务列“本月数+“即征即退货物、劳务和应税服务列“本月数附列资料二第12栏“税额。二十七第13栏“上期留抵税额1.上期留抵税额按规定须挂账的纳税人，按以下要求填写本栏的“本月数和“本年累计。

14、上期留抵税额按规定须挂账的纳税人是指试点实施之日前一个税款所属期的申报表第20栏“期末留抵税额“一般货物及劳务列“本月数大于零，且兼有营业税改征增值税应税服务的纳税人下同。其试点实施之日前一个税款所属期的申报表第20栏“期末留抵税额“一般货物及劳务列“本月数，以下称为货物和劳务挂账留抵税额。1本栏“一般货物、劳务和应税服务列“本月数：试点实施之日的税款所属期填写“0；以后各期按上期申报表第20栏“期末留抵税额“一般货物、劳务和应税服务列“本月数填写。2本栏“一般货物、劳务和应税服务列“本年累计：反映货物和劳务挂账留抵税额本期期初余额。试点实施之日的税款所属期按试点实施之日前一个税款所属期的申报

15、表第20栏“期末留抵税额“一般货物及劳务列“本月数填写；以后各期按上期申报表第20栏“期末留抵税额“一般货物、劳务和应税服务列“本年累计填写。3本栏“即征即退货物、劳务和应税服务列“本月数：按上期申报表第20栏“期末留抵税额“即征即退货物、劳务和应税服务列“本月数填写。2.其他纳税人，按以下要求填写本栏“本月数和“本年累计。其他纳税人是指除上期留抵税额按规定须挂账的纳税人之外的纳税人下同。1本栏“一般货物、劳务和应税服务列“本月数：按上期申报表第20栏“期末留抵税额“一般货物、劳务和应税服务列“本月数填写。2本栏“一般货物、劳务和应税服务列“本年累计：填写“0。3本栏“即征即退货物、劳务和应税

16、服务列“本月数：按上期申报表第20栏“期末留抵税额“即征即退货物、劳务和应税服务列“本月数填写。二十八第14栏“进项税额转出：填写纳税人已经抵扣，但按税法规定本期应转出的进项税额。本栏“一般货物、劳务和应税服务列“本月数+“即征即退货物、劳务和应税服务列“本月数附列资料二第13栏“税额。二十九第15栏“免、抵、退应退税额：反映税务机关退税部门按照出口货物、劳务和应税服务免、抵、退方法审批的增值税应退税额。三十第16栏“按适用税率计算的纳税检查应补缴税额：填写税务、财政、审计部门检查，按一般计税方法计算的纳税检查应补缴的增值税税额。本栏“一般货物、劳务和应税服务列“本月数附列资料一第8列第1至5

17、行之和+附列资料二第19栏。三十一第17栏“应抵扣税额合计：填写纳税人本期应抵扣进项税额的合计数。按表中所列公式计算填写。三十二第18栏“实际抵扣税额1.上期留抵税额按规定须挂账的纳税人，按以下要求填写本栏的“本月数和“本年累计。1本栏“一般货物、劳务和应税服务列“本月数：按表中所列公式计算填写。2本栏“一般货物、劳务和应税服务列“本年累计：填写货物和劳务挂账留抵税额本期实际抵减一般货物和劳务应纳税额的数额。将“货物和劳务挂账留抵税额本期期初余额与“一般计税方法的一般货物及劳务应纳税额两个数据相比较，取二者中小的数据。其中：货物和劳务挂账留抵税额本期期初余额第13栏“上期留抵税额“一般货物、劳

18、务和应税服务列“本年累计；一般计税方法的一般货物及劳务应纳税额第11栏“销项税额“一般货物、劳务和应税服务列“本月数-第18栏“实际抵扣税额“一般货物、劳务和应税服务列“本月数一般货物及劳务销项税额比例；一般货物及劳务销项税额比例附列资料一第10列第1、3行之和-第10列第6行第11栏“销项税额“一般货物、劳务和应税服务列“本月数100。3本栏“即征即退货物、劳务和应税服务列“本月数：按表中所列公式计算填写。2.其他纳税人，按以下要求填写本栏的“本月数和“本年累计：1本栏“一般货物、劳务和应税服务列“本月数：按表中所列公式计算填写。2本栏“一般货物、劳务和应税服务列“本年累计：填写“0。3本栏

19、“即征即退货物、劳务和应税服务列“本月数：按表中所列公式计算填写。三十三第19栏“应纳税额：反映纳税人本期按一般计税方法计算并应缴纳的增值税额。按以下公式计算填写：1.本栏“一般货物、劳务和应税服务列“本月数第11栏“销项税额“一般货物、劳务和应税服务列“本月数-第18栏“实际抵扣税额“一般货物、劳务和应税服务列“本月数-第18栏“实际抵扣税额“一般货物、劳务和应税服务列“本年累计。2.本栏“即征即退货物、劳务和应税服务列“本月数第11栏“销项税额“即征即退货物、劳务和应税服务列“本月数-第18栏“实际抵扣税额“即征即退货物、劳务和应税服务列“本月数。三十四第20栏“期末留抵税额1.上期留抵税

20、额按规定须挂账的纳税人，按以下要求填写本栏的“本月数和“本年累计：1本栏“一般货物、劳务和应税服务列“本月数：反映试点实施以后，一般货物、劳务和应税服务共同形成的留抵税额。按表中所列公式计算填写。2本栏“一般货物、劳务和应税服务列“本年累计：反映货物和劳务挂账留抵税额，在试点实施以后抵减一般货物和劳务应纳税额后的余额。按以下公式计算填写：本栏“一般货物、劳务和应税服务列“本年累计第13栏“上期留抵税额“一般货物、劳务和应税服务列“本年累计-第18栏“实际抵扣税额“一般货物、劳务和应税服务列“本年累计。3本栏“即征即退货物、劳务和应税服务列“本月数：按表中所列公式计算填写。2.其他纳税人，按以下

21、要求填写本栏“本月数和“本年累计：1本栏“一般货物、劳务和应税服务列“本月数：按表中所列公式计算填写。2本栏“一般货物、劳务和应税服务列“本年累计：填写“0。3本栏“即征即退货物、劳务和应税服务列“本月数：按表中所列公式计算填写。三十五第21栏“简易计税方法计算的应纳税额：反映纳税人本期按简易计税方法计算并应缴纳的增值税额，但不包括按简易计税方法计算的纳税检查应补缴税额。按以下公式计算填写：本栏“一般货物、劳务和应税服务列“本月数附列资料一第10列第8至11行之和-第10列第14行+第14列第12行至13行之和-第14列第15行本栏“即征即退货物、劳务和应税服务列“本月数附列资料一第10列第1

22、4行+第14列第15行。营业税改征增值税的纳税人，应税服务按规定汇总计算缴纳增值税的分支机构，应将预征增值税额填入本栏。预征增值税额=应预征增值税的销售额预征率。三十六第22栏“按简易计税方法计算的纳税检查应补缴税额：填写纳税人本期因税务、财政、审计部门检查并按简易计税方法计算的纳税检查应补缴税额。三十七第23栏“应纳税额减征额：填写纳税人本期按照税法规定减征的增值税应纳税额。包含按照规定可在增值税应纳税额中全额抵减的增值税税控系统专用设备费用以及技术维护费。当本期减征额小于或等于第19栏“应纳税额与第21栏“简易计税方法计算的应纳税额之和时，按本期减征额实际填写；当本期减征额大于第19栏“应

23、纳税额与第21栏“简易计税方法计算的应纳税额之和时，按本期第19栏与第21栏之和填写。本期减征额缺乏抵减局部结转下期继续抵减。三十八第24栏“应纳税额合计：反映纳税人本期应缴增值税的合计数。按表中所列公式计算填写。三十九第25栏“期初未缴税额多缴为负数：“本月数按上一税款所属期申报表第32栏“期末未缴税额多缴为负数“本月数填写。“本年累计按上年度最后一个税款所属期申报表第32栏“期末未缴税额多缴为负数“本年累计填写。四十第26栏“实收出口开具专用缴款书退税额：本栏不填写。四十一第27栏“本期已缴税额：反映纳税人本期实际缴纳的增值税额，但不包括本期入库的查补税款。按表中所列公式计算填写。四十二第

24、28栏“分次预缴税额：填写纳税人本期已缴纳的准予在本期增值税应纳税额中抵减的税额。营业税改征增值税的纳税人，应税服务按规定汇总计算缴纳增值税的总机构，其可以从本期增值税应纳税额中抵减的分支机构已缴纳的税款，按当期实际可抵减数填入本栏，缺乏抵减局部结转下期继续抵减。四十三第29栏“出口开具专用缴款书预缴税额：本栏不填写。四十四第30栏“本期缴纳上期应纳税额：填写纳税人本期缴纳上一税款所属期应缴未缴的增值税额。四十五第31栏“本期缴纳欠缴税额：反映纳税人本期实际缴纳和留抵税额抵减的增值税欠税额，但不包括缴纳入库的查补增值税额。四十六第32栏“期末未缴税额多缴为负数：“本月数反映纳税人本期期末应缴未

25、缴的增值税额，但不包括纳税检查应缴未缴的税额。按表中所列公式计算填写。“本年累计与“本月数一样。四十七第33栏“其中：欠缴税额0：反映纳税人按照税法规定已形成欠税的增值税额。按表中所列公式计算填写。四十八第34栏“本期应补退税额：反映纳税人本期应纳税额中应补缴或应退回的数额。按表中所列公式计算填写。四十九第35栏“即征即退实际退税额：反映纳税人本期因符合增值税即征即退政策规定，而实际收到的税务机关退回的增值税额。五十第36栏“期初未缴查补税额：“本月数按上一税款所属期申报表第38栏“期末未缴查补税额“本月数填写。“本年累计按上年度最后一个税款所属期申报表第38栏“期末未缴查补税额“本年累计填写。五十一第37栏“本期入库查补税额：反映纳税人本期因税务、财政、审计部门检查而实际入库的增值税额，包括按一般计税方法计算并实际缴纳的查补增值税额和按简易计税方法计算并实际缴纳的查补增值税额。五十二第38栏“期末未缴查补税额：“本月数反映纳税人承受纳税检查后应在本期期末缴纳而未缴纳的查补增值税额。按表中所列公式计算填写，“本年累计与“本月数一样。