某化纤公司总部管理制度汇编

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1、附件四：管理制度汇编批准： 潍坊万润化纤有限公司山东华鸿纤维股份有限公司二一三年十二月目 录第一部分：公司总部组织机构及职责1.公司总部组织机构.22.公司总部领导岗位职责.23.审计监察部岗位设置与职责.33.1审计监察部岗位设置.33.2审计监察部职责.44.融资结算中心岗位设置与职责.64.1融资结算中心岗位设置.64.2融资结算中心职责.7第二部分：部门管理制度1.生产经营绩效管理办法. .82.内部审计监察制度.243.融资管理定.534.财务结算管理规定.59第一部分：公司总部组织机构1. 公司总部组织机构董事长董事长助理财务总监董事长秘书融资结算中心审计监察部2. 公司总部领导岗

2、位职责2.1董事长助理：协助董事长办理公司外部事宜，以及公司内部人力行政事务。2.1.2协助董事长抓好企业内部管理和审计监察工作。2.2财务总监：负责融资和现金结算业务，也可兼任两个公司财务总监，履行财务总监职责。2.3董事长秘书：负责董事长日常工作的安排，做好服务。3.审计监察部岗位设置及职责3.1岗位设置审计监察部部长（董事长助理兼任）审计监察部副部长（财务总监兼任）审计监察部副部长（董事长助理兼任）法律顾问（聘任）财务审计专员工程审计专员 管理审计专员3.2岗位职责3.2.1审计监察部部长全面负责审计中心工作，组织制定审计规章制度、办法、审计部门文件、编制审计年度计划、工作方案并贯彻落实

3、；3.2.1.2 负责各公司的财务部及融资结算中心的审计监察；3.2.1.3 负责各公司工程审计监察；3.2.1.4 负责各公司除财务和工程之外的管理审计监察；3.2.1.5 负责各公司生产经营目标完成情况考核；3.2.1.6 掌握公司经营管理中存在的问题，为领导决策提供参考信息，督办董事长批准的审计结论和处理意见的执行情况。3.2.2审计监察部副部长按照分工协助部长做好管理、财务、工程方面方面的审计监察以及各公司生产经营制度执行与绩效目标完成情况。管理审计专员组织制定各公司年度生产经营绩效计划；3.2.3.2负责各公司年度生产经营绩效目标的监督考核；3.2.3.3负责管理审计监督制度的制定、

4、修订；3.2.3.4 负责落实管理审计监察工作；3.2.3.5 负责有关生产经营绩效资料及管理审计资料的收集、整理、建档工作，按规定保秘。工程审计专员组织工程建设项目管理制度的编制和审核；3.2.4.2负责编制工程建设项目的审计监察文件，并落实工程审计工作；3.2.4.3负责工程项目招标、投标文件的审核，并对招投标活动监督；3.2.4.4 负责工程项目的预算和决算工作；3.2.4.5 参加工程项目的考核工作；3.2.4.6负责有关资料的调查、收集、整理、建档工作，按规定保秘。3.2.5财务审计专员： 负责制定完善财务审计制度和相关规定； 监督融资结算中心和各公司财务部门执行财务制度情况。3.5

5、.2.3 监督各公司全面预算计划执行情况。3.5.2.4 参加各公司财务方面考核工作.3.5.2.5 负责有关审计资料的调查、收集、整理、建档，按规定保秘。3.2.6法律顾问：负责处理各公司法律事务，不设专职人员，实行外聘。4.融资结算中心岗位设置及职责4.1融资结算中心岗位设置财务部经理；稽核员出纳会计融资员记账会计 4.2岗位职责财务部经理：全面主持本部门工作； 记账会计：负责总账管理、财务报告与财务分析；出纳会计：负责出纳、税务、银行、报销；融资员：4.2.4.1 根据公司的战略发展,制定公司年度、中长期融资计划；4.2.4.2 做好建设项目融资的前期工作,包括项目前期策划、运作设计 方

6、案和融资洽谈等，并及时办理各类融资手续；4.2.4.3 对融资进行全过程跟踪,做好融资资料的收集、整理、归档；4.2.4.4 配合金融机构开展贷前调查、贷中审查、贷后核查工作,配合银行对项目贷款资金的监督检查；4.2.4.5配合金融机构开展项目评审工作和信用评审工作； 协助公司财务部门制定还贷计划方案。稽核员：负责财务管理稽核工作，包括各种手续和凭证是否齐全无误，审核财务、成本、费用执行情况，报销审核手续齐全与否，合同会审，审核账证、账账、账表之间勾稽关系正常与否；第二部分：部门管理制度潍坊万润化纤有限公司山东华鸿纤维股份有限公司生产经营绩效管理办法编号： WH-SJ-Q-01编制： 时间 年

7、 月 日审核： 时间 年 月 日审批： 时间 年 月 日目 录1.目的22.适应范围.23.职责.24.绩效管理办法.24.1总则.24.2生产经营绩效目标的制定、审批和监控办法.34.3生产经营绩效目标考核办法.55.相关文件.116.相关记录表格.11公司总部质量体系文件文件编号WH-SJ-Q-01生产经营绩效管理办法文件版次0版编制部门审计监察部批 准花国强日期年 月 日1. 目的进一步强化公司生产经营管理，完善有效的激励和约束机制，调动公司管理团队的积极性，实现公司经济效益最大化和社会效益的最优化。2.适用范围 本考核办法适于潍坊万润化纤有限公司和山东华鸿纤维股份有限公司，主要考核公司

8、总经理。各公司内部考核由总经理负责。3.职责3.1公司总部的审计监察部负责本办法制定和落实；3.2公司董事长负责考核办法和奖惩结果审批；3.3董事长助理负责非经济指标的考核结果的初审； 3.3财务总监负责各项经济指标考核结果的初审；4、绩效管理办法4.1总则本办法包括两方面内容，一是各公司生产经营绩效目标的制定、审批和监控规定；二是各公司生产经营绩效目标考核细则。4.2生产经营绩效目标的制定、审批和监控办法4.2.1工作流程总经理企划部其他部门 策划 编制年度计划 汇编年度绩效计划 审核企划部年度绩效目标 组织编制年度全面预算 财务部 分解 执行 拟文下发 审批 汇总初审企划部审计监察部董事长

9、审计监察部 监督 总经理签订生产经营绩效目标责任状执行4.2.2实施细则4.2.2.1年度生产经营绩效目标制定：4.2.2.1.1审计监察部于每年11月上旬下达各公司提报年度生产经营绩效计划通知；各公司企划部于每年11月中旬策划下一年度公司生产经营绩效目标，公司其他部门根据总目标编制各部门的年度目标计划，财务部按全面预算管理模式组织各部门编写各自年度费用预算；企划部策划生产经营绩效目标时原则应不低于前三年考核指标实际完成值的平均值或不低于上一年度实际完成值，同时应考虑同行业同类型企业发展水平；4.2.2.1.3企划部于每年11月下旬根据各部门提供的年度计划和预算，汇编公司级生产经营绩效目标计划

10、，并报总经理审批。 年（月）度生产经营绩效目标表格见附表一；4.2.2.2. 年度生产经营绩效目标审批各公司年度生产经营绩效目标于每年12月上旬报审计监察部汇总初审；4.2.2.2.2审计监察部于每年12月中旬将各公司生产经营绩效目标报董事长审批；4.2.2.3年度生产经营绩效目标下达4.2.2.3.1审批后的公司年度生产经营绩效目标于每年12月底由董事长签批后返给各公司，同时董事长与总经理签订公司年度生产经营绩效目标责任状；4.2.2.4各公司年度生产经营绩效目标的监控建立生产经营绩效目标执行情况报告制度。企业负责人分月度、半年和全年向审计监察部上报一次生产经营绩效目标执行情况。上报时间为次

11、月的10日前。报告包括生产经营绩效目标完成情况和经济运行情况的简要分析；建立企业重要事项报告制度。企业发生较大安全生产事故和质量事故、重大经济损失、重大涉诉事项、定岗定编的调整、部门负责人聘任或解聘、薪酬制度的调整等情况时，企业经营者应立即向公司总部报告相关情况；建立生产经营绩效目标执行情况预警制度。公司总部结合各企业月度快报、月度报表和本条有关报告事项，加强过程监督，对目标执行情况明显滞后的企业发出书面预警通知，督促企业采取应对措施，保证实现生产经营业绩目标。4.2.2.4.4审计监察部在进行财务、工程、管理方面审计时发现的问题将纳入各公司生产经营业绩考核之中；4.3生产经营绩效目标考核细则

12、4.3.1工作流程组织考核 初审 核准董事长助理审计监察部部长管理审计专员 财务总监 形成报告 执行 审批 完善报告融资结算中心董事长审计监察部部长 4.3.2考核内容4.3.2.1考核范围采取两级考核，一是公司总部对各公司生产经营绩效的考核，主要考核公司总经理，二是各公司总经理对公司内部的考核。审计监察发现的问题责成各公司对责任部门和责任人进行处罚，处罚结果报审计监察部。本考核办法是第一级考核，即公司总部对各公司总经理的考核。总经理的生产经营业绩实行考核结果与年度绩效薪酬挂钩的考核制度。考核依据4.2.2.2.1考核指标来源于各公司年度生产经营绩效目标计划；4.2.2.2.2董事长与总经理签

13、订的“生产经营绩效目标责任状”；4.2.2.2.3来源于审计监察部的审计监察报告。生产经营管理绩效考核责任状责任状主要包括下列内容：（一）考核内容及指标；（二）双方的权利和责任；（三）考核和奖惩；（四）其它需要规定的事项。其中指标包括财务指标、管理指标、工程管理指标三类，分别为：（一）财务指标：净利润、当年应收款回收比率、往年应收款回收比率。（1）“净利润”指当年的净利润；（2）“当年应收款回收比率”指当年实际回收资金与当年应回收资金的比值；（3）“往年应收款回收比率”指当年之前所有年度实际回收资金与当年之前所有年度应回收资金的比值；（二）管理指标：安全生产考核指标 、环保考核指标；（三）工程

14、管理指标：工程进度、工程质量、费用控制；工程范围指在新建和扩建工程，其余均列入维修工程。4.3.2.4考核程序公司总部于每年第一季度对各公司总经理进行上年度生产经营绩效考核。4.3.2.3.2年度生产经营绩效目标完成情况按照下列程序进行考核：（一）每年1月公司总经理依据上年与董事长签订的生产经营绩效目标责任状，对上年进行总结分析，并形成报告报审计监察部；（二）审计监察部于每年2-3月对各公司进行年度生产经营业绩目标完成情况专项审核并出审核报告；（三）公司总部依据公司年度审计报告和生产经营绩效专项报告，结合企业负责人年度总结分析报告，对企业负责人年度经营绩效目标完成情况进行综合考核，结果与企业负

15、责人薪酬挂钩。4.3.2.5 年度经营绩效考核计分方案生产经营绩效综合得分=净利润总额指标得分+当年应收款回收比率指标得分+往年应收款回收比率指标得分安全生产指标得分+环保指标得分工程建设指标得分。年度生产经营业绩指标考核计分表（表1和表2任选一种）表1考核项目分值指标奖惩分值财务指标年度净利润40目标值 X 万元40对比目标值每超或降低1%+ 1当年应收款回收比率20目标值 100 %20对比目标值每降低1%- 2年度应收往年款回收比率10目标值 100%10对比目标值每降低1%-1小计70管理指标安全生产指标5无任何事故发生5人身伤亡事故直接经济损失1万元（含）以下-2直接经济损失大于1万

16、元在扣2分基础上-1分/万元死亡事故2（含）人以下-50死亡事故3人（含）以上-100非人身伤亡事故直接经济损失5万元（含）以下-5直接经济损失大于5万元在扣5分基础上-1分/万元环保指标5无事故发生5直接经济损失5万元（含）以下-5直接经济损失大于5万元在扣5分基础上-1分/万元影响较大环保事故-10至-30产品质量5合格率98%5对比目标值每降低1%-2重大质量事故，直接经济损失超5万元在扣5分基础上-1分/万元小计15工程管理指标工程进度5按计划完成5工期每延长1月-5分工程质量5达到设计施工规范要求的5一般质量事故-2分/次重大质量事故，安经济损失扣分-1分/万元费用控制5竣工决算与计

17、划投资额相差比例在+ 5%以内5竣工决算与计划投资额相差比例在+ 5%以外每增减1%扣1分小计15总 计100说明： 1、既有生产经营任务，又有新建、扩建工程的按上表数据考核；2、只有生产经营任务的除掉工程管理指标考核，工程管理分值划归安全生产指标；3、只有新建工程任务的，工程进度总分40；工程质量30；费用控制20；安全10分.奖惩标准同上。表2考核项目分值指标奖惩分值产量各种产品累计15目标值 X万吨/年15对比目标值每超或降低1%+2小计15财务指标营业收入15目标值 Y 万元15对比目标值每超或降低1%+ 1营业成本15目标值 元/吨产品15对比目标值每超或降低1%+ 2销售费用5目标

18、值 元/吨产品5对比目标值每超或降低1%+ 2管理费用5目标值 元/吨产品5对比目标值每超或降低1%+ 2财务费用5目标值 元/吨产品5对比目标值每超或降低1%+ 2当年应收款回收比率5目标值 100 %5对比目标值每降低1%-2年度应收往年款回收比率5目标值 100%5对比目标值每降低1%-1小计55管理指标安全生产指标5无任何事故发生5人身伤亡事故直接经济损失1万元（含）以下-2直接经济损失大于1万元在扣2分基础上-1分/万元死亡事故2（含）人以下-50死亡事故3人（含）以上-100非人身伤亡事故直接经济损失5万元（含）以下-5直接经济损失大于5万元在扣5分基础上-1分/万元环保指标5无事

19、故发生5直接经济损失5万元（含）以下-5直接经济损失大于5万元在扣5分基础上-1分/万元影响较大环保事故-10至-30质量指标5合格率98%5对比目标值每降低1%-2重大质量事故，直接经济损失超5万元在扣5分基础上-1分/万元小计15工程管理指标工程进度5按计划完成5工期每延长1月-5分工程质量5达到设计施工规范要求的5一般质量事故-2分/次重大质量事故，安经济损失扣分-1分/万元费用控制5竣工决算与计划投资额相差比例在+ 5%以内5竣工决算与计划投资额相差比例在+ 5%以外每增减1%扣1分小计15总 计100说明： 1、既有生产经营任务，又有新建、扩建工程的按上表数据考核；2、只有生产经营任

20、务的除掉工程管理指标考核，工程管理分值平均分给产量指标；3、只有新建工程任务的，工程进度总分40；工程质量30；费用控制20；安全10分.奖惩标准同上。企业经营者年薪确定企业负责人的年度薪酬分为基薪和绩效薪酬两个部分； 企业负责人年度绩效薪酬企业负责人绩效薪酬与年度经营绩效考核挂钩，根据年度经营绩效考核计分，将企业负责人年度生产经营绩效考核结果分为A、B、C、D、E、F六个级别，当达到A级时绩效薪酬为零，此时只拿基薪。公司负责人薪酬=基薪+绩效薪酬绩效薪酬=基薪绩效系数Y 绩效系数Y见绩效薪酬等级表绩效薪酬等级表等级ABCDEF分数X4040X7070X100X=100100X120X120系

21、数Y-0.5-0.3-0.1500.20.5说明系数X为负值时，代表生产经营中出重大问题，要扣除一定基薪附则被考核公司申请获得政府各项资金扶持时，公司负责人（总经理）将获得其中5%的奖励，资金到位并且项目验收合格后发放。各公司员工的薪酬包括基薪和绩效工资两部分（原则上不采取奖金激励措施，特殊贡献可单独嘉奖），各公司比照本办法自行制定薪酬管理制度，报审计监察部初审，经董事长批准后执行。本办法由审计监察部解释。本办法从二0一四年一月一日执行。5.相关文件 薪酬管理制度6.相关记录表格 附表一年（月）度生产经营绩效目标计划表考核项目指标备注生产产量A产品万吨/年B产品万吨/年C产品万吨/年.万吨/年

22、小计万吨/年质量合格率98%生产成本元/吨产品（指原辅材料、动力消耗）维修费万元/年财务营业收入万元营业成本（综合） 元/吨产品销售费用 元/吨产品管理费用 元/吨产品财务费用 元/吨产品当年应收款回收比率%应收往年款回收比率 %安全环保安全人身伤害事故 2起（指直接损失5万元（含）以下）；其中重伤1起（指直接损失5万元以上）死亡事故0起非人身伤亡事故3起（指直接损失5万元（含）以下）；其中重大事故1起（指直接损失5万元以上）环保人身中毒事故0起污染事故2起（直接经济损失5万元以下），其中重大事故1（起直接经济损失大于5万元）人力资源管理员工流失率 5%持证上岗率 100%营销管理采购质量事故

23、0起，其中直接经济损失年度累计10万元采购计划100%销售销售计划100%货款回收95%以上现场管理与5S对标最低达到5S标准工程管理指标工程进度工程质量一般质量事故3起杜绝重大质量事故（直接经济损失5万元）费用控制竣工决算与计划投资额相差比例在+ 5%以内潍坊万润化纤有限公司山东华鸿纤维股份有限公司内部审计监察制度编号： WH-SJ-Q-02编制： 时间 年 月 日审核： 时间 年 月 日审批： 时间 年 月 日目 录1.目的242.适用范围.243.职责.244. 工作流程 24 5.审计监察制度24第一部分 内部审计监察规定.24第一章 总 则.25第二章 内部审计机构和人员25第三章

24、审计监察部的职责与权限.25第四章 审计任务与依据.26第五章 审计工作流程 .27第六章 内部审计工作要求.29第七章 审计工作底稿.30第 八章 公司审计处理处罚实施细则30第二部分 公司管理审计实施细则.32第一章 管理审计实施细则.32 第二章 公司财务审计实施细则.33第三章公司工程审计实施.39第三部分 内部审计规范.44第一章 审计方案编制.44第二章 审计通知书.46第三章 审计证据.47第四章 审计工作底稿.48第五章 审计报告.49第六章 审计档案.506.相关文件.527.记录表格.52公司总部质量体系文件文件编号WH-SJ-Q-02内部审计监察制度文件版次0版编制部门审

25、计监察部批 准花国强日期年 月 日1.目的监督检查各项管理制度执行情况，确保公司建立、健全、完善、规范公司管理制度。纠正公司生产经营未安章办事的一切行为。2.适用范围 本制度包括财务审计、工程审计和其它各项管理审计。3.职责3.1审计监察部负责本办法制定；3.2审计监察部部长负责执行本办法，并形成审计监察报告；3.3分管董事长助理负责审计监察报告的初审；3.4董事长负责审计监察报告的审批；4. 工作流程 落实审计 初审 核准审计监察部分管部长分管董事长助理审计专员 形成报告 完善 审计监察部部长董事长 落实执行 审批 完善报告 沟通公司总经理相关部门 确认5.审计监察制度第一部分 内部审计监察

26、规定第一章 总 则第一条 为规范公司内部审计工作,加强公司制度建设,根据中华人民共和国审计法、有关法律法规，并结合公司实情制定本制度。第二条 内部审计是依法对公司的财务收支及其经济活动的真实性、合法性和效益性进行的系统审计和监督，维护公司合法权益，改善经营管理，降低生产经营成本，提高经济效益为目的。第二章 内部审计机构和人员第三条 内部审计机构设置：公司设置审计监察部，内部设管理审计、财务审计、工程审计专员三个岗位，每个岗位现配1名人。第四条 内部审计人员任职要求：1、资格要求：1.1应具备审计岗位必备的会计、审计等专业知识和业务能力；1.2 审计部设负责人一名，全面负责审计管理工作；1.3审

27、计人员应具备与他人进行有效沟通的人际交往能力； 2、职业道德：内审人员应依法审计，忠于职守，坚持原则，客观公正，廉洁奉公，保守秘密；不得滥用职权，徇私舞弊，泄露秘密，玩忽职守；3、工作要求：审计人员与被审计公司或者事项有利害关系的，应当回避； 4、责任要求： 审计人员按照证据确凿、客观公正、结论正确、处理合适的原则，对审计过程中发现并确认的违反规章制度的公司和人员进行审计处理和处罚，促进公司严格执行相关法规。第三章 审计监察部的职责与权限第五条 审计监察部的主要职责 ：1、全面负责审计中心工作，组织制定审计规章制度、办法、审计部门文件、编制审计年度计划、工作方案并贯彻落实；2、 负责各公司的财

28、务部及融资结算中心的审计监察；3、 负责各公司工程审计监察；4、 负责各公司除财务和工程之外的管理审计监察；5、 负责各公司生产经营目标完成情况考核；6、 掌握公司经营管理中存在的问题，为领导决策提供参考信息，督办董事长批准的审计结论和处理意见的执行情况。第六条 审计监察部的审计权限： 1、有权要求有关公司按时报送生产、经营、财务收支计划、预算执行情况、决算、财务报告和其他有关文件、资料等； 2、参加公司有关经营和财务管理决策会议，参与协助公司有关业务部门研究制定和修改公司有关规章制度并督促落实；3、检查被审计公司会计账簿、报表、凭证和现场勘察相关资产，有权查阅生产经营活动方面的文件、会议记录

29、、软件等相关资料；4、对与审计事项有关的部门和个人询查，并取得有关证明材料； 5、对可能被转移、隐匿、篡改、毁弃的会计凭证、会计账簿、会计报表以及与经济有关的资料，经公司负责人授权可暂予以封存；6、对阻挠、妨碍审计工作的，有权提出追究其责任的建议； 7、提出改进经营管理、提高经济效益和纠正、处理违反财经法规行为的建议。 第四章 审计任务与依据第七条审计任务：1、管理审计：除财务、工程之外的所有与企业生产经营相关的活动，包括人力、行政、企管、生产、安全环保、现场、采购、销售、物流与仓储等；2、工程审计：包括新建、扩建、技改、维修工程的预（结）算审计等；3、财务审计：包括资产、费用成本、信贷、账目

30、、资金结算、全面预算管理、税收等；4、根据需要追加的专项审计；第八条 内部审计依据：1、国家法律、法规、政策。2、公司规章制度。3、公司经营计划、目标。4、公司的经营责任制度、责任现状及合同。第五章 审计工作流程 第九条 准备阶段 1、确定审计计划：管理审计每季度一次；财务审计每半年一次；工程审计每年一次。2、成立审计小组：审计监察部根据审计计划和审计专业特点从非审计公司选调有经验的审计员1-2人组成审计小组，组长为审计专员，报董事长批准。 3、确定审计方式： 可采取就地审计和送达审计；各被审计公司应按规定报送月、季、年度财务报表及相关资料。 4、签发内部审计通知书： 审计监察部并在实施审计前

31、五天，将内部审计通知书送达被审计公司。对于突击审计的特殊业务，审计通知书可在实施审计时送达。第十条 实施阶段： 审计小组依据项目审计计划和审计方案，由主审人员负责安排相关人员具体实施审计。审计终结，依据审计工作底稿，提出审计报告。 第十一条 报告阶段： 1、意见征求 被审计公司自接到审计报告征求意见稿之日起 5 日内，将其书面意见交审计小组；超过规定时间视同无异议。被审计公司若对审计报告有异议且无法协调时，应当将审计报告与被审计公司意见一并报董事长协调处理； 2、报告审定及送达：审计报告经董事长审定后，审计监察部向被审计公司下达审计意见。被审计公司就报告中所提出的问题和意见进行整改，审计人员有

32、权就整改情况进行检查。 3、档案管理 审计小组十五日内将审计工作底稿、审计取证记录、审计报告等文件资料按照档案管理要求整理归档。 4、后续审计 审计监察部检查被审计公司对审计意见书整改情况。 第十二条 委外审计本办法所称委外审计（委托外部审计）是指委托社会中介审计机构,按公司要求的审计内容进行的鉴证评价活动。原则上只有工程结算有争议时采取委外审计，其它不采取外委审计。1、外委审计单位必须具备：1.1 具有开展相关业务的资质资格；1.2. 具有一定的权威性和良好的社会信誉；1.3 具有承担相应审计风险的能力；1.4依法维护委托方的权益，并保守秘密。2、委外审计程序：2.1 审计监察部负责审批委外

33、审计项目；2.2 采用招标、议标形式选定社会审计中介机构；2.3 由业主与社会审计中介机构签订业务约定书；2.4 社会审计中介机构审计期间，审计监察部派专人负责对接；2.5 社会中介机构出具正式审计报告：第六章 内部审计工作要求第十三条 审计监察部应当根据国家有关规定和公司内部管理需要有效开展，加强内部监督，纠正违规行为，规避经营风险。第十四条公司内部审计应当对违反国家法律法规和公司内部管理制度的行为及时报告，并提出处理意见；对发现的公司管理漏洞，及时提出改进建议。第十五条 审计监察部应当根据本办法组织开展内部审计工作，并对其出具的内部审计报告的客观真实性承担责任。第十六条为保证内部审计工作的

34、独立、客观、公正，审计人员与审计事项有利害关系的应当回避。第十七条审计人员应严格遵守审计职业道德规范，坚持原则、客观公正、恪尽职守、保持廉洁、保守秘密，不得滥用职权，徇私舞弊，泄露秘密，玩忽职守。第十八条审计人员应在深入调查的基础上，采用检查、抽样和分析性复核等审计方法，获取充分、相关、可靠的审计证据，以支持审计结论和审计建议。第七章 审计工作底稿第十九条 审计底稿包括总体审计策略、具体审计计划、分析表、问题备忘录、重大事项概要、询证函回函、管理层声明书、核对表、有关重大事项的往来信件(包括电子邮件)、对被审计单位文件记录的摘要或复印件以及与被审计单位举行的会议记录、与其他人士(如其他注册会计

35、师、律师、专家等)的沟通文件及错报汇总表等。第八章 公司审计处理处罚实施细则第二十条 本办法所称审计处理处罚是指由公司审计监察部对审计事项作出评价，出具审计意见书，对被审计公司违反财经纪律的行为及违反审计法及公司各项管理制度，作出审计决定时应遵循的行为规范。第二十一条审计处罚的种类有：1、警告、通报批评、开除、解聘、降职；2、没收违法所得；3、对单位或个人经济处罚；4、移交纪检司法部门处理。审计处罚决定由公司董事长批准下达，审计、财务、资金、人力资源、组织、等部门配合实施。第二十二条虚报或瞒报产量、销量、亏损额、利润额、工程进度的行为，对其公司总经理纳入年度考核，当事人处理由各公司内部进行处理

36、，处理结果报审计监察部。第二十三条凡有以下违纪违规事项，视情节轻重处以相当于违纪金额10%的罚款，情节严重的给予主要责任人开除、降职处分。1、截留隐瞒销售收入、营业收入、其他收入、营业外收入的；2、违反公司财务制度规定，乱挤乱摊费用，造成成本失真的；3、违反主管部门规定，擅自提高或降低费用提取比例的；4、擅自提高费用开支标准和扩大开支范围的；第二十四条 截留或转移单位资金，设立帐外“小金库”或违反公司货币资金管理规定，未经批准，在外部金融机构设立账户存取资金，经查出，将余额全部没收，并扣罚责任人当月工资。第二十五条公款私存收缴全部利息和本金，对负责人扣罚一个月工资。第二十六条违反公司薪酬管理规

37、定，乱发奖金、劳务费、实物，导致年度公司实际工资总额超核定标准的，对其公司主要负责人处以超标准10%的罚款。第二十七条对不认真执行公司年度工程（基建、技改、大修）计划，擅自搞计划外工程和设备购置的，随意提高建筑物面积、设备档次，一经查出，对公司处以违纪金额10%的罚款。第二十八条在公司经营活动中，因责任心不强，风险意识不够，给公司造成经济损失的，经审计核实后，提交公司领导研究并追究其经济责任；1、销售商品、提供劳务，款项不能如期收回，导致坏账损失的；2、购入使用价值不大、质次价高的材料、设备，导致库存积压大于一年以上甚至报废的；3、公司没有完成年度经营目标，按董事长与总经理签订的生产经营绩效目

38、标责任制奖惩。第二十九条 对有突出贡献的内部审计人员，以及揭发检举违法行为、保护公司财产的有功人员，应给予精神或物质奖励。第三十条 罚款收缴办法1、审计查出的违纪违规资金交融资结算中心。2、公司缴纳的罚款列“营业外支出”，个人缴纳的罚款，由所在公司从本人工资中扣缴。 第二部分 各专项审计监察细则 第一章 公司管理审计实施细则第一条 目的：为了提升集公司生产经营管理水平，防范风险，规范并提高内部审计人员执业水平，依据国家有关法律法规、公司各项管理制度及其和内部审计监察制度等相关制度要求制定本办法。第二条适应范围：本办法适应潍坊万润化纤有限公司和山东华鸿纤维股份有限公司。第三条定义：本办法所称管理

39、审计是指通过审查和评价生产经营活动及内部控制的适当性、合法性和有效性，促进公司战略目标和年度生产经营目标的实现。管理审计包含除财务审计和工程审计以外的所有与公司生产经营有关的范围。第四条审计启动会审计前，召开审计启动会，通报审计内容，包括被审课目、审计目的与范围、审计重点、时间计划、项目审计组的组成及其分工等。第五条制定审计方案方案包括被审单位需提供资料清单、计划的下步审计重点和审计工作等。各管理审计重点包括但不限于：1、 采购审计主要指采购制度执行情况。2、 销售审计主要指销售制度的执行情况3、人力资源审计包括员工考勤、薪酬、招聘、培训、企业文化落实。4、仓储管理主要包括出入库管理、原材辅料

40、和产品的检验化验制度执行。5、企划管理审计主要包括公司生产经营绩效目标完成情况；公司制度建立健全和落实情况；公司内部考核情况。6、安全环保责任落实审计主要包括安全环保责任制落实情况。7、现场7S管理审计监察第六条审计人员应当在审计过程中进行积极有效沟通包括项目审计组内部沟通和与被审单位适当管理层进行沟通，按照审计进行阶段，沟通可分为：1、项目审计计划阶段的沟通。2、审计实施阶段的沟通。3、审计完成阶段的沟通。第二章 财务审计实施细则第一条 为规范公司财务审计工作，保证审计质量，参照国有工业企业财务审计实施办法和公司内部审计管理制度的规定，制定本办法。第二条 本办法所称财务审计，是指公司审计监察

41、部对公司资产、负债、损益的真实性、合法性和效益性进行的审计监督。第三条 对公司现金审计进行审计监督的主要内容：1、现金日记帐是否序时逐日逐笔登记，并做到日清月结；2、现金支出是否经过逐笔审核批准，并按规定使用；3、是否进行库存现金的定期盘点；4、抽查验证现金收付印章的使用、保管是否形成牵制，现金支票的保管是否安全；5、核查现金收支事项是否按照实际收入和支出及时入帐；6、 筹资、投资及营运资金管理；7、 财务状况和经营成果审计分析；8、 成本核算、成本控制和预算管理；9、 税款的计提和解缴；10、 财务报表内部控制：会计科目维护；月末结账；财务报告编制及报送。第四条 对公司银行存款进行审计监督的

42、主要内容：1、核查银行帐户开立是否经过财务控制部门批准；2、核实银行存款的收支业务授权与经办、经办与记录、审核的职务是否相分离，票据签发与保管等是否分离；银行存款票据是否由专人签发，票据保管与印鉴保管是否相分离；票据的领用是否经过批准并签收；3、银行印章的使用、保管是否形成牵制；支票的登记、保管及使用责任是否落实；4、银行存款日记帐与银行对帐单是否由出纳以外人员定期核对，并编制银行存款余额调节表，未达帐项是否得到检查5、银行存款日记帐是否序时逐日逐笔登记，并做到日清月结；6、稽核人员是否对银行存款记帐凭证与原始凭证核对；7、银行存款收支业务发生是否经过审批并经过授权；8、核查银行存款收入事项是

43、否以会计制度规定的合法凭证作为依据，记录与记帐凭证是否相符，内容是否合法合规；9、核查银行存款收支事项是否按照实际收入和支出及时入帐；核查帐面银行存款余额是否如数存在，是否存在长期、大额银行存款未达帐项，以及其在资产负债表上反映的准确性、适当性；10、核查现金现金支票支付事项是否与相关业务相符。第五条 对公司应收票据进行审计监督的主要内容：1、核查是否设立应收票据登记簿，其取得、登记记录是否完善；检验、保管、背书、转让、计息、注销等业务是否有专人负责进行，并建立相应的审批程序；核查取得、背书转让、贴现、回收手续是否完备；2、核查票据反映的内容是否合规，贴现利息计算是否准确；3、核查帐务处理是否

44、及时、准确；4、库存应收票据与应收票据帐户余额以及应收票据登记簿的核实，以及其在资产负债表上反映的准确性、适当性。第六条 对公司应收帐款进行审计监督的主要内容：1、应收帐款是否按期催收，是否建立帐龄分析制度；2、核查坏帐损失的合法性，检查提取坏帐准备的合法合规性，以及帐簿记录及相应的手续；3、询证应收帐款帐户期末余额是否如数存在；4、核查应收帐款帐面记录的准确性，以及以及其在资产负债表上反映的准确性、适当性。第七条 对公司预付帐款进行审计监督的主要内容：1、抽查预付帐款的付款依据及其合法合规性，是否签定相关合同；是否经过了适当的审批；是否有长期挂帐的预付帐款；2、核对相关采购合同，确定相关的预

45、付款是否以采购合同为依据，发生金额是否与合同一致；3、核查预付款的形成时间，看其是否超过合同规定时间，货到后是否及时销帐。核查预付帐款明细帐，防止将已到货的业务记入应付款；4、核查其在资产负债表上反映的准确性、适当性。第八条 对公司其他应收款及备用金进行审计监督的主要内容：1、借款是否经过审批，金额是否合理；备用金是否按规定使用，报销是否及时；2、核查其明细帐设立是否正确清晰；3、核查其他应收款的正确性和真实性，确定其增减变动的合法性；4、核查其在资产负债表上反映的准确性、适当性。第九条 对公司存货帐务进行审计监督的主要内容：1、了解存货的核算方法；2、对入库存货的验收、保管及质量是否存在相应

46、控制；3、对货到票未到存货的估价与否；4、存货定期盘点制度执行情况；是否存在帐实不符现象；5、积压、毁损、变质存货的报废的审批制度执行情况；6、发票、入库单、出库单、验收单的传递是否及时、顺畅；第十条 对公司固定资产帐务进行审计监督的主要内容：1、购置固定资产手续是否合规，帐务处理是否及时、合法合规，购置计价是否准确，盘点执行情况；2、是否建立信息传递渠道，使财务能及时了解固定资产状态；3、核查固定资产折旧计提年限等标准是否合理，并核实计提折旧固定资产的时间和范围，计提总额是否准确；4、验证固定资产所有权归属，核查是帐实不符及帐外资产现象；5、核查固定资产减值准备计提状况及其合法合规；第十一条

47、 对公司应付票据进行审计监督的主要内容：1、核查票据的签发是否由两人以上批准，其业务合法性，到期时出纳人员是否自动付款；2、核查票据登记簿，登记与签发、出纳人员职务分离状况；3、核查是否从事票据记录人员定期对帐；4、核查应付票据的实有数，分析并检查应付票据帐户，核实带息票据利息支付的正确性；第十二条 对公司应付帐款进行审计监督的主要内容：1、采购、验收、储存、财会记录是否由不同部门和人员负责；2、财会部门是否将发票、验收单、入库凭证和采购合同核对相符后确认债务3、应付帐款总帐和明细帐、记帐和审核是否由不同人员处理并定期核对，帐簿记录是否由出纳以外人员负责；4、抽查应付帐款明帐，核查是否存在未列

48、报或未入帐的应付帐款；第十三条 对公司应付工资进行审计监督的主要内容：1、核查年度工资总额的计算是否合规，其发放是否符合分配制度及原则，核实有无少发、挪用职工工资情况；2、对本期工资费用的发生情况进行复核：各月变动情况及原因，并予以滚动比较；3、绩效工资执行情况：相关审批文件及手续。第十四条 对公司长期借款进行审计监督的主要内容：1、核查长期借款是否经过公司管理机构的批准；2、核查长期借款业务的经办和会计记录是否由不同人员负责；3、核查长期借款的真实性，入帐的完整性，长期借款费用和帐务处理正确性；第十五条 对公司生产成本帐务进行审计监督的主要内容：1、核查是否设立成本计划，并对成本指标进行分解

49、，建立成本的归口分级责任控制制度；2、核查是否建立明确的成本开支范围和标准，对成本消耗是否制定有消耗定额并按制度规定对各项成本支出进行审核；第十六条 对公司损益帐务进行审计监督的主要内容：1、主营业务收入、其它业务收入形成的真实性、合法性及其记录的完整性；2、生产成本、期间费用（管理费用、财务费用）、其它业务支出的真实性、合法性及其记录的完整性；3、分析成本费用支出中超过计划预算的异常项目，并查明原因；4、各项税费的记录是否完整、正确；第十七条 对公司纳税管理进行审计监督的主要内容：1、核查应交营业税、应交城市维护建设税、印花税等准确性；2、核查应交所得税的计算是否准确，是否按规定进行了会计处

50、理，抽查本期应交所得税资料，确定已交税金的准确性；3、检查税收优惠政策的利用及合理避税情况；第十八条 对公司记账凭证进行审计监督的主要内容：1、每一笔交易行为发生，是否按规定填制票据，有积压或事后补制者，应查明其原因。2、会计科目有无误用，摘要是否清楚，有无遗漏、错误以及各项数字的计算是否正确。 第三章 工程审计实施细则第一条 为了进一步加强工程管理，完善和规范工程审计制度，达到维护公司合法权益，防止公司效益流失的目的，特制定本办法。第二条 工程审计项目包括新建、扩建、维修工程。第三条 审计依据主要有以下内容：1、国家有关法规；2、公司内部审计制度3、国家政府部门颁发的有关工程审计和竣工决算的规定，以及与工程纳税有关的规定；4