某家俱装饰有限公司财务部流程介绍

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1、 财务部流程安徽省美佳家俱装饰有限公司 二0一三年六月目 录一、收付款流程1.收款流程.3-42.付款流程.3-4二、成本核算流程1.原材料入库流程.5-62.原材料出库流程.73.成品入库跟踪流程.74.仓库收发存跟踪流程.85.材料销售成本核算流程.96.橱柜销售成本核算流程.9-10三、涉税流程.1.税账流程.102.销售发票开具流程.11四、往来账流程1、预收款录入ERP流程.112、销售盖章流程.123、店面报表的处理.12-134、采购请款单的审核.13-145、挂账对账审核.146、工资提成审核.14五、费用报销流程.15六、总账审核流程.15七、核算流程1.省内外子流程.162

2、.增补单流程.173、工程单子流程.184、计算利润报表流程.19八、预算流程1、年度预算流程.19-202、月度预算流程.20-21九、固定资产管理流程1.固定资产的购置. .222.固定资产的调拨.233.固定资产的报废、毁损.24附表: .25-27十、其他流程.28一、收付款流程一、收款流程市场返款（直营活动收款）还借款（个人或单位）过账款（个人或单位）装饰公司结款工程回款市外加盟商回款市内店面存款 核实金额是否与银行实际到账、现金收取金额一致（由营销财务双方、工程财务双方等对账确认）记现金账录入凭证（附相关原始凭证） 1、市内店面报表于每日上午9:00前，由店长签字确认传真至财务室，

3、并向出纳会计和往来会计发送电子档文件。营销中心核对各店面日报表，检查报表的每笔合同有无做错、漏做，出纳会计核对每笔刷卡金额、手续费有无出入、做错，签字确认后交给往来会计记账。店面现金缴款必须在当天存入指定银行，刷卡金额必须与客户实际交款相符，手续费按调整后：手续费=刷卡金额*0.78%，单笔最高封顶26元，金额保留至分位，最后一位四舍五入。报表有漏做、做错、手续费错误、地址错误视同报表错误，错误严重者给予10元/次的处罚。店面应及时将刷卡小票及开具收据送到财务室。2、市外加盟商回款由出纳会计于每日10:30之前将银行实际到账金额发给订单部,加盟运营部应及时将客户打款信息反馈给订单部以便及时对账

4、，订单部11:30之前将回款情况签字确认后交给出纳会计，财务部根据核对信息录入用友系统及ERP系统。会计处理：借：银行存款 贷：应收账款xxx(加盟商)3、出纳会计于每日查账后将工程款到账情况反馈给工程部文员，工程部提供合同号及客户项目、对方地址，注明款项来源。并开据收据，双方签字确认后登记现金、银行帐。会计处理： 借：银行存款 贷：应收账款4、贷款根据公司与银行、小贷公司签订的合同级银行实际到款确认实际贷款金额。计算出月利息及季度利息，与每月20日之前偿还利息。会计处理： 收到贷款时 借：银行存款 贷：短期借款（长期借款）计提利息时 借：财务费用 贷：应付利息支付利息时 借：应付利息 贷：银

5、行存款5、 每月25日之前装饰公司业务员需将本月回款金额及明细签字确认交与财务部，财务部 根据回款明细入账。会计处理： 借：银行存款 贷： 应收账款（xx）装饰公司6、过账款：公司过账款 会计处理： 收到款项时 借：银行存款 贷：其他应付款xxx单位 支付款项时 借：其他应付款xxx单位 贷：银行存款个人过账款（需公司领导同意）会计处理 收到款项时 借：现金（银行存款） 贷：其他应付款xxx个人 支付款项时 借：其他应付款xxx个人 贷：银行存款7、还借款 公司还借款 会计处理 借：银行存款 贷：其他应收款xxx单位 个人还借款 会计处理 借：现金（银行存款） 贷：其他应收款xxx(个人)8、

6、 市场返款：市内直营店面参加市场活动，后期市场将实际收款金额返回公司。店长与出纳会计 确认实际到账金额。返款明细签字确认后传真至财务室，公司内部员工参加市场活动，店长需确 定实际刷卡人。 会计处理：客户缴款借：银行存款 贷：其他应付款初定金 或： 借：银行存款 贷：预收账款 公司员工刷卡 借：银行存款 贷：其他应收款xxx(个人)二、付款流程 个人借款采购货款费用报销及员工工资设计师返点部门请款偿还贷款本金及利息审核是否符合付款流程检查并督促领款人签字，据实付款原始凭证加盖现金或银行付讫章记现金、银行日记账编制记账凭证1、 采购货款的支付：申请付款流程：申请单经办人签字部门意见分管领导意见财

7、务经理审核总经理审批 （特殊情况可电话请示总经理，财务经理审核后先支付货款，后期补 签）申请单上必须注明付款方式：转账（对公或对私）、现金，转账金额大小写需一致，不一致退回经办人。申请单上可注明付款日期以便财务部根据实际情况灵活付款。会计处理：借：应付账款xxx（单位） 银行存款（现金）2、 部门请款：申请付款流程：请款单经办人签字（注明：是否提供发票及对方账户）部门领导意见分管领导意见财务经理审核总经理审批 会计处理：借：其他应收款发票户 贷：银行存款（现金） 借：销售费用（管理费用）xxx部门 借：其他应收款发票户3、个人借款：前账不清，后账不借。借款单中必须注明借款事由、还款时间。大额借

8、款一律需要预约。（详见资金管理制度） 会计处理： 支付借款 借：其他应收款xxx(个人) 贷：银行存款（现金）4、员工日常报销时间为周二、周六，各相关部门的工资、提成必须于每月17日前交到财务，20日发放工资，如有拖延，则并入下月工资一道发放，中途不另行发放。新近员工应在每月17日前将卡号报到人事部，员工工资一律打卡。会计处理： 计提工资 借：销售费用 管理费用 制造费用 直接成本直接人工 贷：应付职工薪酬 支付工资 借：应付职工薪酬 贷：现金 银行存款 其他应收款（财务扣款）xxx(个人) 其他应收款（缓发工资）xxx(个人) 其他应收款（扣社保）个人社保 其他业务收入（扣房租水电）行政部

9、其他应付款（扣罚款）爱心基金 营业外收入5、偿还贷款本金及利息，根据借款合同，每月（每季度）20日前偿还贷款利息。会计处理： 计提利息 借：财务费用 贷：应付利息 支付利息 借：应付利息 贷：银行存款三、成本核算流程1.原材料入库流程 采购部传原材料入库单审核入库单编制记账凭证成品材料编制出库单审核岗审核 采购部传入库单时应附带采购合同、对方销货清单或送货证明及材料检验合格单（或公司质检部出具的合格单）； 入库单备注中的合同编号应该准确无误，编制成品材料出库单时合同编号是依据；入库单中如有运费的在编制入库单时,摊销进入该批材料的价格当中;在审核入库单时，如发现问题直接与采购部联系，若不能解决的

10、则财务将直接退回入库单，并上报财务经理；财务每月月底去仓库抽查材料的入库情况；编制好记账凭证传审核岗审核。涉及到的会计分录为:借:原材料 贷:应付账款-各单位名称原材料的入账应做好与采购、仓库及质检的衔接联系。2原材料出库的流程 仓库输单员将领料单录入ERP财务查看领料单 仓库的输单员应将材料的收发及时的录入ERP软件中，同时应确保当月出库的材料全部录入ERP中；以便财务能够准备的了解材料的出入库情况；月底时可以方便材料出库的汇总.涉及到的会计分录为:借:生产成本/直接材料 贷:原材料3.成品入库跟踪流程生产部提供生产完工日报表格生产依据实际产值统计每日完工成品生产部经理审核签字确认财务抽查并

11、存档月底生产部门提供柜体完工表、柜体增补表及柜体盘存表，以便成本能够及时计算；财务根据入库报表中的合同编号与标准成本进行一一对应,计算出入库的产品的标准成本.涉及到的会计分录为:借:库存商品/厂部(产成品) 贷:生产成本/直接人工 生产成本/直接材料 生产成本/制造费用4.仓库收发存及盘存跟踪流程五金库五金库收发存日报表板材库人造石库成品库 仓管板材库收发存日报表人造石库收发存日报表成品库收发存日报表仓库主管审核签字确认财务依据日报表进行仓库抽查1、 每天由成本会计负责审核ERP中材料收发存及其他流程，负责监督计划部、采购、仓库、物流等部门及时完成单据，如发现问题，及时反映。2、 每月25号，

12、由成本会计负责组织到仓库进行盘存,仓库、生产及其他相关部门应积极配合， 查看账实是否相符.如有不符的部分,编制盘盈盘亏表,仓库部门查明原因,每月28号之前,由仓库 主管、生产部门领导及公司领导签字交到财务部进行调账。从ERP 导出本月材料出库单5材料销售成本核算流程按照材料销售清单号从出库单筛选成本计算出毛利及净利润、打印表格由财务系统导出材料销售收入将材料销售收入按部门划分编制记账凭证3、 仓库应按照销售清单号准确无误的录入ERP中材料销售出库的明细，以便筛选对应的材料销售成本。4、 利用EXCEL表格计算出本月材料销售的毛利和利润，如出现差异很大的情况则需要查询销售清单，及出库单，找出产生

13、差异的原因，并上报财务经理。5、 材料的出库仓库人员应及时的录入财务系统中；以便及时核对成本，同时避免漏录。涉及到的会计分录：借:主营业务成本/材料成本 贷:原材料6橱柜销售成本核算流程基本生产成本明细材料费用分配表根据原始凭证编制记账凭证工资及福利费分配表制造费用分配表辅助生产成本分配表辅助生产成本明细橱柜销售明细表产品成本计算单外购动力 分配表完工产品成本在产品成本生产管理费用明细折旧费用分配表制造费用明细其它费用分配表其它资料 月底按照部门从用友软件中导出橱柜收入,根据合同号与标准成本进行一一对应,计算出柜体.台面.电器.配套用具.其他费用明细,根据差异分摊率,将标准成本转化成实际成本.

14、涉及到的会计分录为:借:主营业务成本/橱柜成本贷:库存商品/厂部(产成品)四、涉税流程1.税账流程国税（增值税、企业所得税）与地税（社保）的申报与缴纳工作填制记帐凭证 结转损益,形成会计核算成果结帐,出具会计报表(资产负债表、损益表等)向采购部提供采购增值税进项发票的计划，销售部门为客户到财务开具发票（合同、签字的开票申请-地址，户名，名称，数量，金额等信息完整）（增值税普、专票）依据合法完整的原始凭证记帐和帐务（成本）的核算工作2.销售发票开具流程营销部门填写开票申请单及所开合同复印件财务开票因特殊情况需要作废发票，应该由销售部在开具发票的当月28日前及时传递财务销售签字领走发票登记入账并编

15、制凭证A、财务于每月5日前将当月大体所需多少进项税告知采购部（工程部），由采购部（工程部） 与供应商协商，如有困难，应及时与财务联系，调整收入。B、营销部门应填写开票申请单：其中注明是普票还是专票，如是专票要一并附上对方开票资料。C、每月28日前应将当月所要开票的合同，交给财务开票，28日以后不再办理开票。五、往来账流程1.预收款录入ERP流程政策返利加盟商退货省内外加盟商回款录入ERPA、需将当天11:30前收到的确认无误的回款信息在下午13：00点前，录入ERP.B、政策返利，需相关人员及领导签完名录入ERP。C、根据退货程序，有各相关部门签字，注明处理去向及责任判定，并把相对应的金额录入

16、ERP。2.销货单盖章流程ERP销货单符合手续不符合、退回财务核实有无预收款，是否与合同金额一致盖章，备案、留下财务联编制记账凭证 A、客服部售后服务所需配件，单据上注明费用收取情况，并由部门负责人签字；借：管理费用售后保修 贷：原材料 B、有关赠品、样品等不计费的事项（含市内、市外的、工程的）必须划好价格并要履行审批手 续，单据上注明事由，经办人和分管领导签字，总经理审批，审批后到财务部盖章，办理领货出 门手续；公司各部门参加展会或其他活动，需要从公司领样柜、赠品及其他物料，需开销单领出， 展会结束后，完整退回，中途发生破损，需说明情况，查找责任人。无法带回如 赠品，请提供 带有客户签字“客

17、户领取赠品清单”。没有全部用完的，退回仓库。 借：销售费用-促销费 贷：原材料 C、销售发货要严格按照“款到发货”的原则执行，特殊情况由总经理审批方可发货，销货单要 经财务部盖章备案，仓库收到财务部盖章的销货单方可发货。D、当天需要发货的销货单于下午15:00统一送至财务，超过时间的一律不予处理，销货单后必须附有销售合同及订单核算单,以方便核实清单金额是否与合同金额一致。如出现金额不符及同张销单重复盖章等情况，对相关人员处予每单10元的负激励。 借：应收账款 贷：主营业务收入E、客服部门如需调换货，可先行开销售清单领料，所领物料金额暂挂其部门人责人户中，待到从客户家换回旧料，根据退货申请程序，

18、由仓库出具入库证明，冲账。 借：其他应收款-个人 贷：其他业务收入退回时红字冲F、退货申请单中，必须有各相关部门签字，并注明处理去向及责任判定。G、相关部门如需调换货，可先行开销售清单领料，所领物料金额暂挂其部门人责人户中，待到从客户家换回旧料，根据退货申请程序，由仓库出具入库证明，冲账。H、退货申请单中，必须有各相关部门签字，并注明处理去向及责任判定。3.店面报表的处理A、各店面所做报表需店长签名确认内容齐全， 如有特殊注明的需标注清楚。B、对报表上前期交的订金及订金金额进行审核，需与用友所描述的内容一致。C、根据审核无误的报表编制记账凭证。D、对于报表错做，漏做，所交订金与前期地址不符等情

19、况，对店长处予每次50元的负激励。订金 借：银行存款 销售费用-刷卡费贷：其他应付款-初订金 预收账款 借：银行存款 销售费用-刷卡费 贷：预收账款采购请款4.采购付款的审核审核是否符合报销程序 所有与供应商合同需提前备案，如为临时合同，请附不低于三家以上的比价单，并注明厂家详细信息。采购请款时请款单需相关人员及领导签名，预付及应付标注清楚，附件包含采购申购单，订货单，供应商提供的送货单，应付账款请款时还需附上由仓库人员签名确认的入库单及ERP的采购发票。如有不符合上述条件的不予审核并退给相关人员处理.直接送到工程现场，要求现场项目经理签字验收入库。5.月末对账应收款项 应付款项 销售清单（赊

20、销）仓库主管签字附订货明细表总经理签字借款单（个人借款）原材料入库单定期对账，签字确认签字核实往来账其他应收款审查，是否合手续，后挂账总经理签字按审批权限签字采购请款单经财务签字确认催款及扣工资及时通知回款日期其他应付款采购部营销中心A、订单中心开具销售清单凡是赊销必须由总经理签字；打折销售先行到财务备案。B、与各店面店长、工程部、市外经销部、装饰公司及客服部对账，并签字确认，清理催收应收 款项。C、预付款或先付款的（通过请款单形式），一律先挂对方公司往来，请款人及时与对方索取发票，在全款付清后一个星期内，拿发票冲销往来。D、内部个人借款（通过借款单形式），一律先挂个人往来，如未及时冲销，将在

21、次月发放本月工资时，先行扣除。如后有单据冲减，可领取现金。6.工资提成的审核 各中心所有人员工资提成需在次月5日前提供，审核标准为公司领导审批后的2013年营销人员绩效考核方案，如与此方案不符的一律不予处理。六、费用报销流程费用报销部门不符合手续，退回审核原始凭证是否完整、合法、金额正确，是否按规范粘贴并折叠审核审批手续是否完备、是否符合费用报销制度总经理审批审核部门费用是否超过当月预算（超额，拒绝报销）编制记账凭证1、 每星期由人事部在周六时，将本周各部门汇总的报销凭据统一交到财务，下周二再由人事 部统一交到总经理室，最终分发给各部门。2、 非工资性费用支出原则上须取得税务局监制的发票或收据

22、，填写规范，大小写一致，无涂 改痕迹，增值税票须严格遵守填写规范。 3、保证凭证及附件左上角整齐，附件长宽折叠以记账凭证大小为度，不能带有订书钉。 4、费用审核严格依据公司费用报销制度，其要点有：计划额度内费用须经部门负责人、分管 领导、财务经理审批；计划外费用须有总经理批示的报告；差旅费须附审批后的出差申请表， 招待费须附经审批的招待费用明细表、广告宣传费用必须填写广告费用申请单等。 5、正确填写报销凭证，准确填写费用列入部门及使用费用明细科目，准确选取专项。 6、报销人有前期欠款时，报销费用一律先冲抵借款。 7、报销人在事情完结后，及时报销，超过一个月未报销，将不予报销。七、总账审核流程税

23、务核算往来核算成本核算现金银行核算审核凭证手续是否齐全、挂账是否正确合理等月末填制记账凭证，包括固定资产折旧、计提水电利息、摊销房租、结转损益等记账、形成会计核算成果结账，出具会计报表(资产负债表、损益表、现金流量表)、财务报告辅助税务会计申报国税、地税以及缴纳工作，凭证打印、装订1、在黏贴原始凭证时不要用订书针订，用胶水粘贴。2、对外转款回单需总经理签字的，签字后再传给我。3、各会计岗位做完凭证先自己审核，确保所挂科目正确合理，所附原始附件手续齐全等。4、各部门在报销费用时，有无发票在报销单里备注，没有发票直接计入费用，有发票请款后及时冲账。八、核算流程1.省内省外单子流程录入台帐审核盖章核

24、算清单以及图纸订单部复印图纸图纸与台帐对账核算成本成本录入台帐A. 早晨十点钟左右客服部送来清单和图纸，主要包括了省内省外的单子以及市内单子，省内外包括了核算清单和图纸，市内单子包括了合同和图纸。B.拿到核算清单以及图纸后，对图纸进行分解，审核核算清单上的价格是否正确，有没有遗漏的产品没有计算。如果都正确就在核算清单和图纸上盖章，如果有错误就用铅笔标记出来，给客服订单部让其修改。C把正确无误的单子录入台帐，主要包括日期、橱柜系列、门板色号、门板类型、合同号、以及它的销售价格。如果只是单纯的衣帽间，只需要录入日期以及合同号。D.客服部收到盖过章的核算清单和图纸后，就下单生产，然后把图纸复制一份再

25、送回财务部，方便做成本核算。E.核算员拿到复制的单子后，要把合同号同之前录入的台帐进行对比，看有没有错误，有没有遗漏。F.根据合同号从客服部的文件中找到单子销售价格表，将此表复制粘贴在新建的文档里，根据表格信息增加2列，一列是系数，一列是出厂价格。其中板材柜体的系数是1.25，台面的出厂系数为1.25，整张台面的出厂系数为1.15，电器是1.15，所属配件是1.1，其他项目的系数都为1(包括了切角、非标、台下盆、圆弧、人工等费用)。然后在电脑里面找到成本价的文件，根据 图纸右边的注释栏，找到产品的系列，根据系列找到成本的价格，然后把价格填入表中，根据公式=数量*单价，算出金额，根据公式=系数*

26、金额，算出出厂价。最后汇总，算出总的出厂价，标注姓名及日期。（注：市内单子要自己建立表格，找出要计算成本价格的产品）G.将做的成本单子进行审核，将准确无误的录入台帐，如果出现错误，在做的成本文件夹中将其改正，并保存起来。2.增补单流程登记台帐审核盖章 收到增补单 复印增补单客服部或者工程部核算成本增补单与台帐对账成本录入台帐A. 客服部或者工程部一般下午三点半左右送来增补单，其中包括了省内外增补单、市内增补单、 工程增补单等。B.根据价格体系表审核增补单上的销售价格是否正确（工程增补单需生产签字核算价格），有没有遗漏，在正确的增补单上盖章，如果有错误的退回去，要求其改正再盖章。同时还要把增补单

27、录入台帐，主要包括了增补单编号、地址、增补原因、下单日期、安装日期以及责任人，记费用需汪总签字等相关手续。C客服部和工程部随后就把增补单的复印件送到财务部，成本核算员根据增补单做出相应的成本价、出厂价，将这些价格录入台帐，其中包括了直营、经销、售后，以及工程的台帐。增补单一般都是当天完成一系列工作。3.工程单子工程单子及损益表审核盖章复制工程合同号核算成本录入台帐A. 工程部把工程订单以及损益表（损益表需有生产部签字确认）送到财务部，一式二份。 工程单 子的审核与平时省内外单子审核是有区别的，工程单子主要是把合同上的款项加起来，与总款比 对，看有没有错误，正确的就在图纸上盖章。收到损益表后，在

28、财务中心栏中签字。盖过章的图纸和签过字的损益表再送给工程部。B.每个月二十号左右从工程部的台帐中找到已经入库的工程合同号，主要包括日期、合同号、门板色号等复制粘帖在财务部成本核算的台帐里面。C.工程单子的成本核算要根据损益表和工程合同来进行的。不同的工程单子有不同的计算方法，灵活性比较强，以实际操作为准。录入过成本后，也要把入库日期填进去。D、工程增补单由生产划好价以后，交给财务，责任人承担的需写清责任人姓名，公司承担的请总经理签字确认。4. 计算利润报表截取台帐制作利润报表汇总不同类别价格A. 利润报表主要是在月末进行的工作。在总的台帐中把当月的入库单筛选出来，可以根据入库日期进行筛选。主要

29、包括了省内外的单子、市内的单子、工程单子和增补单子，然后把他复制粘贴放在新建的文件夹中。B.根据公式把柜体上不同类别进行汇总，主要包括柜体、台面、电器、配套用具、其他费用、增补单等。标准价格、出厂价格、销售价格都要汇总。C.在新的文件夹中建立一个表格，主要包括表的名称、类别、成本、产值、利润、合计。把截取台帐中汇总的数据对号入座的填在表中，算出合计数。最后写上时间以及制表人姓名。5.其他事项 把做好的利润报表以及截取的台帐发给成本会计人员，方便数据的处理，如果中间出现什么问题，要协助成本会计人员将其解决。 九、 预算流程1.年度预算流程开会（总经理）（11月25日前）确定预算目标和经营计划下达

30、预算目标(12月01日前)分解预算目标（12月5日前编制预算（12月15日前）初步审查（12月20前）修改(12月23日前)汇总平衡编制全面预算总经理（12月25日前）下达预算执行 A、每年11月25日前，高层通过开会明确公司明年年度经营目标和计划，确定下一预算年度 的全面预算目标。B、据下一预算年度全面预算目标和公司初步分解的经营计划目标，财务部负责通知各部门着手准备编制下一年度预算，并负责将全面预算目标具体分解到各部门。C、12月01日财务部负责将全面预算表格及相关内容以电子版形式发给各部门（预算表格模板附后）。D、各部门在收到编制下一年度预算通知后，必须全面分析以前年度的预算执行情况，根

31、据下一预算年度经营环境的变化、年度经营目标、全面预算目标、全面预算指导文件的要求及部门计划，编制下一预算年度预算草案，由各部门经理审核签字。E、每年12月15日之前，公司各部门将编制好的全面预算草案上报公司审核，审查各部门上报的预算草案是否符合编制要求，并提出修改建议。12月20号日前应审核完毕，交各部门修改。F、12月23日前，各部门应将修改合格的预算提交财务。财务部根据各部门提报的预算草案，负责汇总平衡，编制公司全面预算初稿，包括预算重要事情说明书、预计利润表、预计现金流量表及其他相关资料。G、财务部将下一年度全面预算初稿提交公司总经理，由公司总经理审阅公司全面预算草案初稿与公司各部门提报

32、的预算草案。H、公司总经理将审阅意见反馈给公司财务部。I、若审阅不通过，财务部根据总经理审议要求，组织各部门修改预算草案和全面预算初稿。J、12月25日前将审阅通过的全面预算初稿与各部门预算草案报总经理签批定稿，批准后的年度全面预算方案，由财务部确定成文后正式下达给各部门执行。2.月度预算流程财务部根据年度预算确定月预算目标（每月15日前）通知各部门编制月度预算 汇总平衡修改 各部门编制各部门预算提报财务部（每月20日前）总经理（每月25日前）编制全面月度预算（每月23日前）下达各部门月度预算执行A、每月15日前财务部根据年度预算确定下月预算目标，并将指标分解到各部门。B、由财务部通知安排各部

33、门编制下月预算，如预算表格模板有变动，财务部须重新将月度预算表格模板发至各部门。C、若经营环境变化，按全面预算调整的原则和流程调整本预算年度目标，并按调整后的目标，组织各部门编制月度预算。D、各部门在收到编制下月预算通知后，必须全面分析最近预算实际执行情况，根据经营环境的变化、全面预算指导文件要求及部门计划编制下月预算草案，交本部门主管领导初审，有主管领导提出意见并进行修改。E、在每月20日前，各部门必须将审核后的月度预算草案上报财务部，财务部负责审查各部门上报的月度预算草案是否符合公司总体的目标、方针与编制要求，并提出修改意见。F、在公司总经理的领导下，公司财务部根据各部门提报的月度预算草案

34、，负责汇总平衡各部门的预算草案，编制公司月度全面预算初稿。G、每月23日前，财务部必须将汇总整理完毕的月度全面预算初稿报公司总经理批准。H、每月25日前财务部将总经理批准后的月度预算方案下发执行。十、资产管理流程1.固定资产的购置相关部门填写固定资产购置申请总经理批准采购部等部门采购综合部、设备所属部门负责组织验收采购凭购置申请、验收合格单和购置发票交财务入账验收合格入库后到综合部办理固定资产备案A、大型固定资产的购置必须按照批准的年度预算实施。B、因工作生产需要购置固定资产均需总经理批准，未经批准一律不准擅自购置。 C、其他涉及计算机等专业性软件采购，由使用部门申请，综合部和采购部联合询价调

35、研决定后报总经理批准，采购部进行采购；专业设备可委托使用部门或业务部门代为采购。D、固定资产入库后需到综合部办理资料归档和备案手续。 E、固定资产均由公司综合部、设备所属部门负责组织验收，财务部负责资产增加的账务处理。 F、办理固定资产报销必须持经批准的购置申请、验收合格单和购置发票，否则财务部不予受理。 G、固定资产的日常维护及维修由使用部门负责，相关职能部门进行监督。2.固定资产的调拨一联留综合部备案报部门领导和综合部批准一联留财务部进行账务处理一联随资产流调入部门调出部门填写资产转移单，一式四联，自留一联备查。批准后批准后 调出部门填写资产转移单，一式四联，经部门领导，综合部批准，一联留

36、综合部备案，一联留调出部门，一联流调入部门，一联留财务部进行账务处理。3、固定资产的报废、毁损固定资产正常报废使用部门填写资产报废、毁损申请单综合部组织相关人员进行技术鉴定固定资产提前报废、毁损财务部办理相关的账务处理追究相关人员经济责任采购部确认固定资产残值回收款上交财务总经理批准后A、固定资产已满使用年限的正常报废，使用部门填写资产报废、毁损申请单，由公司综合部组织相关人员进行技术鉴定，并提出相关处理意见，报总经理批准后，交财务部办理资产减少的账务处理。B、固定资产提前报废、毁损时，使用部门填写资产报废、毁损申请单，由公司综合部组织相关人员进行技术鉴定，并提出相关处理意见，报总经理批准后，

37、交财务部办理资产减少的账务处理。其中凡属人为过失造成的损失，将追究相关人员责任。C、固定资产报废回收，由公司采购部填写固定资产残值确认和出售表，报财务审核，总经理批准，作固定资产残值回收上交财务部的收款依据。D、凡申请报废、毁损的固定资产，除因自然灾害、恶性事故遭到毁损者外，都必须有实物存在，使用部门提交查明原因的书面报告，否则不予上报。在未经批准前，不得乱拆乱卸，要保持实物原有状态。E、未经报废程序自行处置固定资产一经查出，按该固定资产现值2倍予以责任人经济赔偿，情结严重者直接开除。附表：一资产购置申请/验收单购置申请栏使用部门（保管部门）使用岗位（人员）申请部门（管理部门）申请人申请日期年

38、 月 日申请理由资产名称规格型号单位采购核价申请数量金额合计购买时间采购负责人签字单价核价人金额合计（大写）申请部门审核综合部审核财务部审核公司批准验收栏使用部门验收意见 负责人签字:现存放地点验收人员验收日期 年 月 日相关附带资料明细（说明书、证件等）资料保管人固定资产编号入账日期年 月 综合部审核财务部审核说明：1、该表单一式三联：第一联采购中心、第二联综合部、第三联财务部 2、固定资产编号、入账日期由财务确定。附表：二固定资产转移单 移入单位 移出单位 移转时间： 固定资产编号：名 称数量添置日期规 格附属设备耐用年限已使用年 限移前用途（移出单位）已折旧年 限残余价值月折旧额移后用途

39、（移入单位）存放地点移出移入移出管理部门会计部门经理批准人： 使用部门移入管理部门会计部门经理使用部门财务部意见综合部意见说明：此记录由申请部门负责人填写。第一联：移出单位留存； 第二联：移入单位留存； 第三联：综合部留存；附表：三资产报废、毁损申请表资产名称使用部门/使用人资产编号资产重置价格型号规格资产原值制造厂名可回收利用残值评估制造年月已使用年限开始使用时间设备正常使用年限申请报废的理由签名： 日期：使用部门意见签名： 日期：相关分管部门鉴定意见签名： 日期：财务部门意见 签名： 日期：总 经理签名： 日期：办理入库回收备注说明：1、此表由申请部门填写，由各部门审核签字确认。 2、此表由综合部、财务部留存，保存2年。十一、其他流程固定资产提前报废、毁损1.有关赠品、办公用品的流程申报购买入仓库部门指定专人保管开单、到财务盖章备案见单发货，月末汇总成表财务对账，以汇总表冲账A、 申请人申请购买，如需从财务借款，则先挂其个人帐，待入库后并索取发票，改挂保管人个人账中，凭单冲账。B、所购买的赠品、办公用品等可由专门部门指定专人负责保管，凭由财务部盖章的领料单或领料人签字（如办公用品）来领取，相关部门必须将本月所有单据汇总成表，并注明各部门所用明细。以上物品由专人保管，先挂其个人户中，月底整理出汇总表，交财务冲账。C、月底须盘存，核实帐实是否相符。