东财《企业税收筹划》在线作业一、二、三

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1、一,单选题 1. 下列税收属于间接税的有 A. 个人所得税 B. 企业所得税 C. 房产税 D. 营业税 ? 正确答案D 1. 财政补贴属于下列那类支出 A. 购买性支出 B. 转移性支出 C. 市场性支出 D. 等价性支出 ? 正确答案B 10. 同时具有非排他性和非竞争性的是 A. 准公共产品 B. 纯公共产品 C. 纯私人产品 D. 准公共产品 ? 正确答案B 10. 下列属于增值税价外收入的有 A. 增值税纳税人收取的会员费收入 B. 建材厂销售建材送货上门向客户收取的装卸搬运费 C. 燃油电厂从政府财政专户取得的发电补贴 D. 高校师生食堂向师生提供餐饮服务的同时向社会提供餐饮服务

2、? 正确答案B 2. 单位自己新建建筑物后用于对外出租适用的营业税税收政策是 A. 暂免征营业税 B. 按建筑业征收营业税 C. 按租金收入征收营业税 D. 自建行为按建筑业征收营业税租赁行为按服务业征收营业税 ? 正确答案C 2. 下列说法正确的是 A. 当新设置的分支机构可能出现亏损时选择总分公司模式比较有利 B. 当新设置的分支机构可能出现亏损时选择母子公司模式比较有利 C. 当新设置的分支机构可能出现亏损时选择总分公司模式还是母子公司模式没有区别 D. 在选择新设分支机构的模式时可以不考虑风险责任及居民间权益性投资收益免税问题 ? 正确答案A 3. 某生产企业将自产的适用不同税率的应税

3、消费品组成成套消费品出售。下列说法符合消费税法规规定的是 A. 一律从低适用税率 B. 一律从高适用税率 C. 分别核算的分别计税 D. 未分别核算的从高适用税率 ? 正确答案B 4. 国内某作家的一篇小说在一家报纸上连载两个月第一个月月末报社支付稿酬3000元第二个月月末支付15000元该作家两个月所获稿酬应缴纳个人所得税为元。 A. 1988 B. 2016C. 2296 D. 2408 ? 正确答案B 4. 政府无偿的单方面资金支付没有得到相应的商品和服务是 A. 挖潜改造支出 B. 国防支出 C. 购买性支出 D. 转移性支出 ? 正确答案D 5. 下列企业适用15%企业所得税税率的是

4、 A. 小型微利企业 B. 国家需要重点扶持的高新技术企业 C. 在中国境内设立场所的非居民企业 D. 在中国境内未设立场所的非居民企业 ? 正确答案B 5. 对于个人取得的劳务报酬若属于同一事项连续取得收入的其收入“次”数的确定办法是 A. 以取得收入时为一次 B. 以一个月内取得的收入为一次 C. 以一个季度内取得的收入为一次 D. 以事项完成后取得的所有收入合并为一次 ? 正确答案B 6. 作家杨某2011年2月初在一本杂志上发表一篇小说取得稿酬3800元自2月15日起又将该小说在晚报上连载十天每天稿酬450元杨某当月需缴纳个人所得税元。 A. 420 B. 924 C. 929.6 D

5、. 1320正确答案B 6. 我国增值税的征收率是 A. 13% B. 3% C. 17% D. 0% ? 正确答案B 7. 纳税人用于换取生产资料和消费资料、投资入股和抵偿债务等方面的应税消费品应以纳税人同类应税消费品的作为计税依据计算消费税。 A. 最高销售价格 B. 组成计税价格 C. 平均销售价格 D. 税务机关的核定价格 ? 正确答案A 7. 按照现行税法规定旅游业应按税目计算缴纳营业税。 A. 服务业 B. 租赁业 C. 金融保险业 D. 代理业 ? 正确答案A 8. 纳税人在销售成套产品时如果成套产品中既包含应税消费品又包含了非应税消费品则 A. 非应税消费品的售价不计入总价款不

6、征收消费税 B. 非应税消费品的售价计入总价款按平均税率计算消费税 C. 非应税消费品的售价计入总价款从低适用消费税率计算消费税 D. 非应税消费品的售价计入总价款从高适用消费税率计算消费税 ? 正确答案D 8. 在财政支出增长方面经济学家皮考克和威斯曼提出的理论是A. 梯度渐进增长理论 B. 财政支出不断增长法则 C. 财政支出增长发展模型 D. 经济发展阶段理论 ? 正确答案A 9. 某财会专家应某新建企业的委托为其提供建立企业会计制度服务此项服务期间是2个月支付劳务报酬20万元。包括财务建章建制、建立企业内部控制制度、财务人员培训和相关财务咨询服务。以下方案最能减轻纳税人税负的是 A.

7、一次性支付劳务报酬20万 B. 每月支付劳务报酬10万 C. 每半月支付劳务报酬5万 D. 签订提供的财务建章建制合同收费6万元签订建立内部控制制度合同收费4万元签订财务人员培训合同收费6万元相关财务咨询服务签订合同收费4万元。 ? 正确答案D 9. 如果消费者不购买补贴品就享受不到的财政补贴是 A. 企业亏损补贴 B. 财政贴息 C. 明补 D. 暗补 ? 正确答案D 二,多选题 1. 某生产企业将购进的货物用于下列的应视同销售货物计算缴纳增值税。 A. 对外投资 B. 分配给投资者 C. 无偿赠送给他人 D. 集体福利设施 ? 正确答案ABC 1. 根据城市维护建设税暂行条例的规定下列各项

8、中构成城市维护建设税计税依据的有 A. 实际缴纳的增值税税额 B. 实际缴纳的消费税税额 C. 实际缴纳的营业税税额 D. 实际缴纳的所得税税额 ? 正确答案ABC 10. 下列关于营业税的说法正确的有 A. 纳税人提供建筑业或者租赁业劳务采取预收款方式的其纳税义务发生时间为收到预收款的当天。 B. 纳税人提供建筑业劳务的同时销售自产货物的行为应当分别核算应税劳务的营业额和货物的销售额其应税劳务的营业额缴纳营业税货物销售额不缴纳营业税未分别核算的由主管税务机关核定其应税劳务的营业额 C. 从事货物的生产、批发或者零售的企业、企业性单位和个体工商户的混合销售行为视为销售货物不缴纳营业税其他单位和

9、个人的混合销售行为视为提供应税劳务缴纳营业税 D 正确答案ABCD 10. 下列项目中免征营业税的有 A. 残联举办的餐饮店 B. 残疾人本人提供的应税劳动 C. 养老院收取的老人入院费 D. 养老院举办的对外餐饮店 ? 正确答案BC 2. 根据个人所得税法律制度的规定下列各项所得中应当缴纳个人所得税的有 A. 个人房产租赁所得 B. 个体工商户的生产、经营所得? C. 个人工资、薪金所得 D. 个人购买国债利息收人 ? 正确答案ABC 2. 根据营业税的有关规定下列收入应计征营业税的有A. 个人转让著作权取得的收入 B. 残疾人本人提供的应税劳动 C. 邮政部门销售集邮产品取得的收入 D.

10、建筑企业在提供建筑劳务时向建设单位收取的劳动保护费 ? 正确答案CD 3. 下列应税消费品已改在零售环节缴纳消费税的有 A. 化妆品 B. 高档手表 C. 金银首饰 D. 钻石及钻石饰品 ? 正确答案CD 4. 税法规定的增值税纳税义务发生时间说法正确的有 A. 以预收款方式销售货物的为收到货款的当天 B. 委托他人代销的为货物发出的当天 C. 采用赊销方式销售货物的。为合同约定的收款日期当天 D. 销售应税劳务为提供应税劳务同时收到销售额或取得索款凭证的当天 ? 正确答案CD 4. 下列属于营业税混合销售行为的有 A. 工厂销售货物的同时负责送货上门 B. 商场卖货并负责调试 C. 培训公司

11、负责培训劳务的同时销售书本 D. 卡拉OK歌厅供应小点心 ? 正确答案CD 5. 下列关于消费税的说法正确的是 A. 某酒厂生产白酒和药酒并将两类酒包装在一起按礼品套酒销售尽管该企业分别核算了销售额但对于这种礼品套酒仍应就其全部销售额按白酒的适用税率计征消费税 B. 零售环节征收消费税的金银首饰不能扣除外购、委托加工收回的珠宝玉石已缴的消费税税款C. 对销售货物收取的押金不论是否到期均应并入销售额计征消费税 D. 烹调料酒属于黄酒应按照黄酒的单位税额计算缴纳消费税 ? 正确答案AB 5. 以下符合消费税纳税义务发生时间的有 A. 采取赊销和分期收款结算方式的纳税义务发生时间为实际收款的当天 B

12、. 纳税人自产自用应税消费品的纳税义务发生时间为移送使用的当天 C. 纳税人委托加工应税消费品的纳税义务发生时间为委托方支付加工费的当天 D. 纳税人采取其他结算方式的为收讫销售款或者取得索取销售款凭据的当天 ? 正确答案BD 6. 下列各项中不属于企业所得税工资、薪金支出范围的有 A. 为雇员提供年终加薪的支出 B. 为离休雇员提供待遇的支出 C. 为雇员交纳社会保险的支出 D. 为雇员提供的劳动保护费支出 ? 正确答案BCD 6. 下列项目中允许在应纳税所得额中据实扣除的有 A. 向金融机构的借款利息支出 B. 企业财产保险费 C. 企业的业务宣传费 D. 固定资产转让费 ? 正确答案AB

13、D 7. 下列所得根据内资企业所得税法规定属于工资、薪金支出范围的包括 A. 从已提取职工福利基金中支付的职工生活困难补助 B. 雇员向受雇企业投资而分配的股息收人 C. 雇员取得的奖金、津贴、补贴 D. 雇员取得的加班工资和年终加薪 ? 正确答案CD 7. 下列各项中属于契税征收范围的是 A. 国有土地使用权出让 B. 将自有房屋抵押 C. 接受他人赠与的房屋 D. 接受他人房屋作价投资入股 ? 正确答案ACD 8. 生产企业将委托加工收回的货物用于的应视同销售货物计算缴纳增值税。 A. 在建工程 B. 职工福利设施 C. 分配给投资者 D. 生产应税产品 ? 正确答案ABC 8. 购买的货

14、物用于时其进项税额不得抵扣。 A. 劳动保护 B. 免税项目 C. 无偿赠送 D. 个人消费 ? 正确答案BD 9. 下列连续生产的应税消费品在计税时准予按当期生产领用数量计算扣除外购应税消费品已纳消费税款的有 A. 以委托加工收回的已税酒精在生产的白酒 B. 以委托加工收回的已税汽车轮胎生产的汽车轮胎 C. 以委托加工收回的已税实木地板生产的实木地板 D. 以委托加工收回的已税木制一次性筷子生产的木制一次性筷子 ? 正确答案BCD 9. 下列应税项目中按次计算征收个人所得税的是 A. 股息、红利所得 B. 稿酬所得 C. 工资、薪金所得 D. 特许权使用费所得正确答案ABD 三,判断题 1.

15、 纳税人直接向受赠人的捐赠和非公益救济性捐赠准予在个人所得税前扣除。 A. 错误 B. 正确 ? 正确答案A 2. 两个或者两个以上的个人共同取得同一项目稿酬收入的应当对每个人取得的收入分别按照税法规定减除费用后计算纳税。 A. 错误 B. 正确 ? 正确答案B 2. 财政拨款、依法收取并纳入财政管理的行政事业性收费、政府性基金是企业所得税的不征税收入。 A. 错误 B. 正确 ? 正确答案B 3. 企业所得税的纳税人是在中国境内取得收入的企业和其他组织包括个人独资企业和合伙企业。 A. 错误 B. 正确 ? 正确答案A 3. 在中国境内销售货物或者提供加工、修理修配劳务以及进口货物的单位和个

16、人为增值税的纳税人。 A. 错误 B. 正确 ? 正确答案B4. 纳税人转让土地使用权或者销售不动产采取预收款方式的其营业税纳税义务发生时间为权利交割的当天。 A. 错误 B. 正确 ? 正确答案A 4. 个人独资企业和合伙企业投资者征收个人所得税时投资者及其家庭发生的生活费用允许在税前扣除。 A. 错误 B. 正确 ? 正确答案A 5. 个人所得税的居民纳税人是指在中国境内有住所或者无住所而在境内居住满1年的个人。 A. 错误 B. 正确 ? 正确答案B 5. 稿酬所得每次收入不超过四千元的减除费用八百元四千元以上的减除百分之二十的费用其余额为应纳税所得额。 A. 错误 B. 正确 ? 正确

17、答案B 补充题目：5. 单位将不动产无偿赠与他人，视同销售不动产征收营业税。其纳税义务发生时间为（B ）A. 将不动产交付对方使用的当天B. 不动产所有权转移当天C. 签订不动产赠与文书的当天D. 承受不动产人缴纳契税的当天7. 下列单位不属于企业所得税纳税人的是（B）A. 股份制企业B. 合伙企业C. 外商投资企业D. 有经营所得的其他组织9. 以下应税消费品中，适用从量定额计税办法计算消费税的是（b）A. 白酒B. 啤酒C. 卷烟D. 酒精8. 下列特征中不属于国债的特征的是（C）A. 自愿性B. 有偿性C. 无偿性D. 灵活性2. 纳税人销售的应税消费品，以及自产自用的应税消费品，应当向

18、纳税人机构所在地或者居住地的主管税务机关申报纳税。（B）A. 错误B. 正确3. 销售额是纳税人销售货物或者应税劳务向购买方收取的全部价款和价外费用，包括收取的销项税额。（A）A. 错误B. 正确8. 一国政府取得国债收入的凭据是（C）A. 所有权B. 使用权C. 国家信用D. 政治权利1. 符合条件的小型微利企业，减按20%的税率征收企业所得税。（B）A. 错误B. 正确5. 增值税的进项税额只能凭增值税专用发票抵扣。（A）A. 错误B. 正确2. 纳税人将自产的应税消费品用于连续生产应税消费品的，不纳消费税税。（B）A. 错误B. 正确4. 销售代销货物应视同销售计算缴纳增值税。（B）A.

19、 错误B. 正确5. 纳税人发生以货物换取货物行为的，双方可以不计算增值税。（B）A. 错误B. 正确一、单选题（共10道试题，共40分。）1.下列关于全年一次性奖金说法正确的是（A）A.纳税人取得全年一次性奖金，单独作为一个月工资、薪金所得计算纳税，由扣缴义务人发放时代扣代缴。B.纳税人取得全年一次性奖金，应并入当月工资一同计算所得税，并由扣缴义务人发放时代扣代缴。C.在一个纳税年度内，对每一个纳税人，全年一次性奖金的计税办法允许采用多次。D.雇员取得除全年一次性奖金以外的其他各种名目奖金，如半年奖、季度奖、加班奖、先进奖、考勤奖等，按全年一次性奖金的计税办法计税。满分：4分2.行政管理属于

20、（A）A.纯公共产品B.准公共产品C.私人产品D.准私人产品满分：4分3.某商业企业进行增值税纳税筹划，若选择增值税一般纳税人身份则适用13%的增值税税率，若选择增值税小规模纳税人身份适用3%的征收率。则按成本利润律法判定该商业企业均衡的成本利润率为（D）A.17.65%B.21.43%C.23.08%D.30%满分：4分4.财政补贴属于下列那类支出（B）A.购买性支出B.转移性支出C.市场性支出D.等价性支出满分：4分5.王先生为某公司（非任职单位）搞建筑设计，协议约定应得报酬（税前）30000元。在领取前，张先生通过民政局向灾区捐赠10000元。则张先生应纳个人所得税（A）元。A.3360

21、B.3200C.2800D.4800满分：4分6.下列属于视同销售货物，应计算增增值税销项税额的是（B）A.某生产企业外购钢材用于扩建厂房B.某厂家委托商店代销家具C.某运输企业购买棉大衣用于集体福利D.某歌厅购买一批饮料用于销售满分：4分7.下列企业的营业税纳税期限为1个月的是（C）A.信用社B.信托投资公司C.保险公司D.外国企业常驻代表机构满分：4分8.税法构成要素中最基本要素是（A）A.纳税人B.课税对象C.税率D.违章处理满分：4分9.对西部地区新办交通、电力、水利、邮政、广播电视企业，可以给与的税收优惠是（A）A.第一年至第二年免征企业所得税，第三年至第五年减半征收企业所得税，减半

22、征收是按照15%的税率计算出来的应纳税额。B.第一年至第二年免征企业所得税，第三年至第五年减半征收企业所得税，减半征收是按照25%的税率计算出来的应纳税额。C.第一年至第五年免征企业所得税，第六年至第十年减半征收企业所得税，减半征收是按照15%的税率计算出来的应纳税额。D.第一年至第五年免征企业所得税，第六年至第十年减半征收企业所得税，减半征收是按照25%的税率计算出来的应纳税额。满分：4分10.下列特征中不属于国债的特征的是（C）A.自愿性B.有偿性C.无偿性D.灵活性满分：4分二、多选题（共10道试题，共40分。）2.下列关于营业税的说法正确的有（ABCD）A.纳税人提供建筑业或者租赁业劳

23、务，采取预收款方式的，其纳税义务发生时间为收到预收款的当天。B.纳税人提供建筑业劳务的同时销售自产货物的行为，应当分别核算应税劳务的营业额和货物的销售额，其应税劳务的营业额缴纳营业税，货物销售额不缴纳营业税；未分别核算的，由主管税务机关核定其应税劳务的营业额C.从事货物的生产、批发或者零售的企业、企业性单位和个体工商户的混合销售行为，视为销售货物，不缴纳营业税；其他单位和个人的混合销售行为，视为提供应税劳务，缴纳营业税D.从事货物的生产、批发或者零售的企业、企业性满分：4分3.下列项目中免征营业税的有（BC）A.残联举办的餐饮店B.残疾人本人提供的应税劳动C.养老院收取的老人入院费D.养老院举

24、办的对外餐饮店满分：4分4.代购货物行为，凡同时具备（ABC）的，不征收增值税。A.受托方不垫付资金B.销货方将发票开具给委托方，并由受托方将该项发票转交给委托方C.受托方按销售方实际收取的销售额和增值税额与委托方结算货款，并另外收取手续费D.受托方以委托方的名义，按照委托方的要求销售委托方的货物，并收取手续费的经营活动满分：4分6.下列应税消费品，已改在零售环节缴纳消费税的有（CD）A.化妆品B.高档手表C.金银首饰D.钻石及钻石饰品满分：4分7.下列所得，根据内资企业所得税法规定，属于工资、薪金支出范围的包括（CD）A.从已提取职工福利基金中支付的职工生活困难补助B.雇员向受雇企业投资而分

25、配的股息收人C.雇员取得的奖金、津贴、补贴D.雇员取得的加班工资和年终加薪满分：4分8.下列各项中，以取得的收人为应纳税所得额直接计征个人所得税的有（BC）A.稿酬所得B.偶然所得C.股息所得D.特许权使用费所得满分：4分10.下列应税项目中，按次计算征收个人所得税的是（ABD）A.股息、红利所得B.稿酬所得C.工资、薪金所得D.特许权使用费所得三、判断题（共5道试题，共20分。）1.纳税人将自产的应税消费品用于连续生产应税消费品的，不纳消费税税。（）B.正确2.企业所得税的非居民企业承担全面纳税义务，应当就其来源于中国境内、境外的所得缴纳企业所得税。（）A.错误3.销售额是纳税人销售货物或者

26、应税劳务向购买方收取的全部价款和价外费用，包括收取的销项税额。（）A.错误4.按照企业所得税法的规定，超过标准的广告费、业务宣传费支出，当期不得扣除，但可以在以后的期间扣除。（）B.正确5.纳税人直接向受赠人的捐赠和非公益救济性捐赠，准予在个人所得税前扣除。（）A.错误单选题AADBA/BCAAC多选题ABC/ABCD/BC/ABC/AD/CD/CD/BC/ABCD/ABD一、单选题（共10道试题，共40分。）1.尚未用债务收入弥补，还有缩减的可能，被称为（A）A.软赤字B.硬赤字C.周期性赤字D.结构性赤字2.我国增值税的征收率是（B）A.13%B.3%C.17%D.0%3.我国境内新办软件

27、生产企业经认定后，自获利年度起，享受的企业所得税优惠政策可以概括为（B）A.一免两减半B.两免三减半C.三免三减半D.五免五减半4.疾病预防与控制属于下列产品中的（A）A.纯公共产品B.准公共产品C.私人产品D.准私人产品5.主管税务机关确认购货方在真实交易中取得的供货方虚开的增值税专用发票属于善意取得时，符合规定的处理方式是（B）A.对购货方不以偷税罪论处，并依法准予抵扣进项税额B.对购货方不以偷税罪论处，但应按有关规定不予抵扣进项税额C.购货方不能重新从销售方取得合法、有效专用发票的，以偷税罪论处D.供货方能够重新从购货方取得合法、有效专用发票的，以偷税罪论处6.财政分配的主体是（D）A.

28、个人B.家庭C.企业D.政府7.企业为开发新技术、新产品、新工艺发生的研究开发费用，未形成无形资产计入当期损益的，在按照规定据实扣除的基础上，按照研究开发费用的（C）加计扣除。A.10%B.20%C.50%D.100%8.税法构成要素中最基本要素是（A）A.纳税人B.课税对象C.税率D.违章处理9.我国企业所得税的计税依据是（C）A.会计利润B.总资产C.应纳税所得额D.收入总额10.下列税种属于价外税的是（C）A.消费税B.营业税C.增值税D.个人所得税二、多选题（共10道试题，共40分。）1.下列应税项目中，按次计算征收个人所得税的是（ABD）A.股息、红利所得B.稿酬所得C.工资、薪金所

29、得D.特许权使用费所得满分：4分2.生产企业将委托加工收回的货物用于（ABC）的，应视同销售货物计算缴纳增值税。A.在建工程B.职工福利设施C.分配给投资者D.生产应税产品满分：4分4.下列所得，根据内资企业所得税法规定，属于工资、薪金支出范围的包括（CD）A.从已提取职工福利基金中支付的职工生活困难补助B.雇员向受雇企业投资而分配的股息收人C.雇员取得的奖金、津贴、补贴D.雇员取得的加班工资和年终加薪满分：4分6.根据我国企业所得税暂行条例及其实施细则的规定，纳税人取得的下列收入中，应计入应纳税所得额的有（BCD）A.国债利息收入B.金融债券利息收入C.国家重点建设债券利息收入D.外单位欠款

30、付给的利息收入满分：4分7.下列连续生产的应税消费品，在计税时准予按当期生产领用数量计算扣除外购应税消费品已纳消费税款的有（BCD）A.以委托加工收回的已税酒精在生产的白酒B.以委托加工收回的已税汽车轮胎生产的汽车轮胎C.以委托加工收回的已税实木地板生产的实木地板D.以委托加工收回的已税木制一次性筷子生产的木制一次性筷子满分：4分8.某生产企业将购进的货物用于下列（ABC）的，应视同销售货物计算缴纳增值税。A.对外投资B.分配给投资者C.无偿赠送给他人D.集体福利设施满分：4分9.在计算企业所得税应纳税所得额时，企业缴纳的下列各项税金，可以直接扣除的有（BCD）A.增值税B.消费税C.营业税D

31、.房产税满分：4分10.下列各项中，属于契税征收范围的是（ACD）A.国有土地使用权出让B.将自有房屋抵押C.接受他人赠与的房屋D.接受他人房屋作价投资入股满分：4分三、判断题（共5道试题，共20分。）1.增值税暂行条例将纳税人划分为一般纳税人与小规模纳税人。（）B.正确3.一般来说，增值税纳税义务发生时间为收讫销售款项或者取得索取销售款项凭据的当天。（）B.正确4.纳税人直接向受赠人的捐赠和非公益救济性捐赠，准予在个人所得税前扣除。（）A.错误5.纳税人委托加工的应税消费品，除受托方为个人外，由受托方在向委托方交货时代收代缴消费税税款。（）B.正确单选题ABBAB/DCACC多选题ABD/A

32、BC/AC/CD/AD/BCD/BCD/ABC/BCD/ACD东财2012企业税收筹划在线作业三答案随机 一,单选题 1. 增值税暂行条例规定纳税人兼营不同税率的货物或者应税劳务应当分别核算不同税率的货物或者应税劳务的销售额。未分别核算销售额的应 A. 从低适用税率 B. 从高适用税率 C. 适用加权平均税率 D. 核定征收 ? 正确答案B 1. 国家凭借所有权取得的财政收入是 A. 税收收入 B. 公债收入 C. 国有资产收益 D. 收费收入 ? 正确答案C 1. 下列说法符合个人所得来源地确认方法的是 A. 工资、薪金所得以纳税人任职、受雇的公司、企业等单位的所在地为所得来源地 B. 劳务

33、报酬所得以劳务报酬的支付地的地点为所得来源地 C. 财产租赁所得以财产所有人的居住地为所得来源地 D. 特许权使用费所得以特许权的使用费的支付地为所得来源地 ? 正确答案A 1. 凭借国家信用取得的财政收入是 A. 税收收入 B. 公债收入 C. 国有资产收益 D. 收费收入 ? 正确答案B 1. 国家取得税收收入凭借的是 A. 所有权 B. 使用权 C. 国家信用 D. 政治权利 ? 正确答案D 1. 下列各项不属于社会保障基金来源的有 A. 国家 B. 企业 C. 个人 D. 慈善组织 ? 正确答案D 1. 纳税人进口应税消费品应于缴纳消费税税款。 A. 海关填发税款缴款书次日起15日内

34、B. 海关填发税款缴款书之日起15日内 C. 次月起7日内 D. 次月起10日内 ? 正确答案B 10. 下列说法正确的是 A. 当新设置的分支机构可能出现亏损时选择总分公司模式比较有利 B. 当新设置的分支机构可能出现亏损时选择母子公司模式比较有利 C. 当新设置的分支机构可能出现亏损时选择总分公司模式还是母子公司模式没有区别 D. 在选择新设分支机构的模式时可以不考虑风险责任及居民间权益性投资收益免税问题 ? 正确答案A 10. 财政分配的主体是 A. 个人 B. 家庭 C. 企业 D. 政府正确答案D 10. 下列说法正确的是D A. 航空地面服务属于服务业 B. 运输企业出租船舶的收入

35、按照水上运输业征税 C. 搬家业务按照服务业征税 D. 代办电信工程属于建筑业 ? 正确答案D 10. 甲厂将一批原材料送交乙厂进行委托加工应税消费品该批原材料不含税价格10万元受托方代垫辅料收费1万元含税另外收取加工费3万元含税假定该消费品消费税税率为5%甲乙为增值税一般纳税人企业则该项委托加工组成计税价格为 A. 13.68万元 B. 14.13万元 C. 14.74万元 D. 15万元 ? 正确答案B 10. 下列属于增值税价外收入的有 A. 增值税纳税人收取的会员费收入 B. 建材厂销售建材送货上门向客户收取的装卸搬运费 C. 燃油电厂从政府财政专户取得的发电补贴 D. 高校师生食堂向

36、师生提供餐饮服务的同时向社会提供餐饮服务 ? 正确答案B 2. 尚未用债务收入弥补还有缩减的可能被称为 A. 软赤字 B. 硬赤字 C. 周期性赤字 D. 结构性赤字 ? 正确答案A 2. 根据现行税法的规定钻石及钻石饰品消费税的征税环节在A. 生产环节 B. 委托加工环节 C. 零售环节 D. 进口环节 ? 正确答案C 2. 下列税种属于价外税的是 A. 消费税 B. 营业税 C. 增值税 D. 个人所得税 ? 正确答案C 2. 是社会保障的核心内容。 A. 社会保险 B. 社会救济 C. 社会福利 D. 优抚安置 ? 正确答案A 2. 国防属于 A. 纯公共产品 B. 准公共产品 C. 私

37、人产品 D. 准私人产品 ? 正确答案A 2. 以下属于工资薪金所得的项目有 A. 托儿补助费 B. 劳动分红 C. 投资分红 D. 独生子女补贴 ? 正确答案B2. 在财政支出增长方面德国经济学家瓦格纳提出的理论是 A. 梯度渐进增长理论 B. 财政支出不断增长法则 C. 财政支出增长发展模型 D. 经济发展阶段理论 ? 正确答案B 3. 在财政支出增长方面经济学家皮考克和威斯曼提出的理论是 A. 梯度渐进增长理论 B. 财政支出不断增长法则 C. 财政支出增长发展模型 D. 经济发展阶段理论 ? 正确答案A 3. 下列支出属于转移性性支出的有 A. 教育事业支出 B. 卫生事业支出 C.

38、捐赠支出 D. 基础设施建设支出 ? 正确答案C 3. 下列关于包装物的说法正确的是 A. 应税消费品连同包装物销售的无论包装物是否单独计价以及在会计上如何核算均应并入应税消费品的销售额中缴纳消费税。 B. 所有酒类产品生产企业销售酒类产品收取的包装物押金不论押金是否均应并入酒类产品销售额中征收消费税 C. 对所有收取押金酒类产品除外的包装物只要押金不到期就不计税 D. 包装物押金为不含税收入可以直接乘以消费税税率计算消费税 ? 正确答案A 3. 下列支出属于购买性支出的有 A. 捐赠支出B. 债务利息支出 C. 社会保障支出 D. 国防支出 ? 正确答案D 3. 单位自己新建建筑物后用于对外

39、出租适用的营业税税收政策是 A. 暂免征营业税 B. 按建筑业征收营业税 C. 按租金收入征收营业税 D. 自建行为按建筑业征收营业税租赁行为按服务业征收营业税 ? 正确答案C 3. 我国企业所得税的计税依据是 A. 会计利润 B. 总资产 C. 应纳税所得额 D. 收入总额 ? 正确答案C 4. 根据现行营业税政策不应计入建筑业计税营业额的是 A. 建设单位提供的设备款 B. 向建设单位收取的材料差价款 C. 从建设单位取得的提前竣工款 D. 安装工程所耗用的由建设单位提供的原材料及其他物资价款 ? 正确答案A 4. 增值税法规中所称的货物是指 A. 有形资产 B. 有形动产 C. 无形资产

40、 D. 不动产 ? 正确答案B4. 根据现行税法规定下列消费品的生产环节既征收增值税又征收消费税的是 A. 酒类产品的批发环节 B. 金银饰品的生产环节 C. 珍珠饰品的零售环节 D. 高档手表生产厂商的出厂销售环节 ? 正确答案D 4. 下列企业的营业税纳税期限为1个月的是 A. 信用社 B. 信托投资公司 C. 保险公司 D. 外国企业常驻代表机构 ? 正确答案C 5. 下列税收属于间接税的有 A. 个人所得税 B. 企业所得税 C. 房产税 D. 营业税 ? 正确答案D 5. 下列关于财产租赁所得的征税的说法不正确的是 A. 财产租赁收入扣除费用包括税费、修缮费、法定扣除标准 B. 财产

41、租赁收入不得扣除任何费用 C. 财产租赁所得将一个月内取得的收入为一次 D. 法定扣除标准为800元或20% ? 正确答案B 5. 王某的一篇论文被编入某论文集出版取得稿酬5000元当年因添加印数又取得追加稿酬2000元。上述王某所获稿酬应缴纳的个人所得税为元。 A. 728 B. 784C. 812 D. 868 ? 正确答案B 5. 企业从事下列项目的所得减半征收企业所得税的是 A. 油料作物的种植 B. 糖类作物的种植 C. 麻类作物的种植 D. 香料作物的种植 ? 正确答案D 5. 当国债的票面利率低于市场利率时通常采用的发行方式是 A. 折价发行 B. 平价发行 C. 溢价发行 D.

42、 定价发行 ? 正确答案A 5. 国债的自愿性特征是指 A. 自愿发行 B. 自愿购买 C. 自愿偿还 D. 自愿期限 ? 正确答案B 6. 下列各项金融保险业务的营业税计税依据表述正确的是 A. 一般贷款业务的计税依据为利差收入 B. 转让股票的计税依据为卖出股票的全部收入 C. 金融中间业务的计税依据为佣金的全部收入 D. 融资租赁的计税依据为向承租者收取的全部价款 ? 正确答案C 6. 纳税人在销售成套产品时如果成套产品中既包含应税消费品又包含了非应税消费品则 A. 非应税消费品的售价不计入总价款不征收消费税 B. 非应税消费品的售价计入总价款按平均税率计算消费税 C. 非应税消费品的售

43、价计入总价款从低适用消费税率计算消费税 D. 非应税消费品的售价计入总价款从高适用消费税率计算消费税 ? 正确答案D 6. 下列不属于企业所得税免税收入的是 A. 国债利息 B. 符合条件的居民企业之间的股息、红利 C. 在中国境内没有设立机构、场所的非居民企业从居民企业取得的股息、红利收入 D. 符合条件的非营利组织的收入 ? 正确答案C 6. 自2003年1月1日起以不动产投资入股参与接受投资方利润分配共同承担投资风险的行为不征营业税。投资后转让其股权的收入 A. 应征收营业税 B. 减半征收营业税 C. 不征收营业税 D. 暂缓征收营业税 ? 正确答案C 6. 下列业务中属于增值税征收范

44、围的是 A. 技术服务业务 B. 设备修理业务 C. 设备安装业务 D. 设备租赁业务 ? 正确答案B6. 企业安置残疾人员的在按照支付给残疾职工工资据实扣除的基础上按照支付给上述人员工资的加计扣除。 A. 10% B. 20% C. 50% D. 100% ? 正确答案D 7. 某生产企业签订一销售合同销售一批增值税应税货物合同规定货款分三次分期支付。则该项销售行为的纳税义务发生时间为 A. 签订合同之时 B. 合同约定的收款之日 C. 最后一次收取货款时 D. 生产企业自行决定 ? 正确答案B 7. 公民杨某2012年1月份工资取得2500元则个人所得税应纳税额为元。 A. 395 B.

45、420 C. 0 D. 186 ? 正确答案C 7. 政府无偿的单方面资金支付没有得到相应的商品和服务是 A. 挖潜改造支出 B. 国防支出 C. 购买性支出 D. 转移性支出 ? 正确答案D 7. 一个国家的财政收入最重要的收入形式是 A. 税收收入 B. 公债收入 C. 国有资产收益D. 收费收入 ? 正确答案A 7. 合伙企业的投资者李某以企业的资金为其家庭购买汽车该该项支出应按计征个人所得税。 A. 工资薪金所得 B. 承包转包所得 C. 个体工商户的生产经营 D. 利息、股息、红利所得 ? 正确答案C 7. 税法构成要素中最基本要素是 A. 纳税人 B. 课税对象 C. 税率 D.

46、违章处理 ? 正确答案A 8. 教育属于下列产品中的 A. 纯公共产品 B. 准公共产品 C. 私人产品 D. 准私人产品 ? 正确答案B 8. 些列属于税收的特征有 A. 有偿性 B. 自愿性 C. 灵活性 D. 固定性 ? 正确答案D 8. 下列说法符合消费税规定的是 A. 在计算消费税时所依据的销售额包括向购货方收取的增值税税款。 B. 纳税人通过自设非独立核算门市部销售的自产应税消费品应按照销售给门市部的销售额或者销售数量计算消费税。 C. 纳税人用于换取生产资料和消费资料、投资入股和抵偿债务等方面的应税消费品应以纳税人同类应税消费品的平均销售价格作为计税依据计算消费税。 D. 税人将

47、自产的应税消费品与外购或自产的非应税消费品组成套装销售的以套装产品的销售额不含增值税为计税依据。 ? 正确答案D 8. 我国预提所得税的税率是 A. 30% B. 33% C. 20% D. 25% ? 正确答案C 8. 行政管理属于 A. 纯公共产品 B. 准公共产品 C. 私人产品 D. 准私人产品 ? 正确答案A 8. 下列说法正确的是A. 根据实施条例第三十八条规定非金融企业向非金融企业借款的利息支出超过按照金融企业同期同类贷款利率计算的数额的部分准予税前扣除。 B. 业根据其工作性质和特点由企业统一制作并要求员工工作时统一着装所发生的工作服饰费用根据实施条例第二十七条的规定可以作为企

48、业合理的支出给予税前扣除。 C. 被投资企业发生的经营亏损由被投资企业按规定结转弥补投资企业也可相应调整减低其投资成本将其确认为投资损失。 D. 企业当年度实际发生的相关成本、费用由于各种原因未 正确答案B 9. 当国债的票面利率高于市场利率时通常采用的发行方式是 A. 折价发行 B. 平价发行 C. 溢价发行 D. 定价发行 ? 正确答案C 9. 同源课税、分率计征的分税方式是 A. 划分税额 B. 划分税种 C. 划分税率 D. 划分税制 ? 正确答案C 9. 企业为开发新技术、新产品、新工艺发生的研究开发费用未形成无形资产计入当期损益的在按照规定据实扣除的基础上按照研究开发费用的加计扣除

49、。 A. 10% B. 20% C. 50% D. 100% ? 正确答案C 9. 是使一种税区别于另一种税的主要标志。 A. 纳税人 B. 课税对象C. 税率 D. 违章处理 ? 正确答案B 9. 我国增值税的基本税率是 A. 13% B. 3% C. 17% D. 0% ? 正确答案C 9. 消费者不购买补贴品仍然可以享受到的财政补贴是 A. 企业亏损补贴 B. 财政贴息 C. 明补 D. 暗补 ? 正确答案C 二,多选题 1. 根据企业所得税法律制度的规定下列各项中在计算企业所得税应纳税所得额时不准扣除的有 A. 支付的社会统筹保险费 B. 固定资产净损失 C. 购建固定资产的费用 D.

50、 融资租赁固定资产支付的租金 ? 正确答案CD 1. 下列关于营业税的说法正确的有 A. 纳税人提供建筑业或者租赁业劳务采取预收款方式的其纳税义务发生时间为收到预收款的当天。 B. 纳税人提供建筑业劳务的同时销售自产货物的行为应当分别核算应税劳务的营业额和货物的销售额其应税劳务的营业额缴纳营业税货物销售额不缴纳营业税未分别核算的由主管税务机关核定其应税劳务的营业额 C. 从事货物的生产、批发或者零售的企业、企业性单位和个体工商户的混合销售行为视为销售货物不缴纳营业税其他单位和个人的混合销售行为视为提供应税劳务缴纳营业税 D 正确答案ABCD 1. 根据我国企业所得税暂行条例及其实施细则的规定纳

51、税人取得的下列收入中应计入应纳税所得额的有 A. 国债利息收入 B. 金融债券利息收入 C. 国家重点建设债券利息收入 D. 外单位欠款付给的利息收入 ? 正确答案BCD 1. 下列利息收人中应缴纳个人所得税的有 A. 国债利息 B. 国家发行的金融债券利息 C. 参加企业集资取得的利息 D. 银行结算账户利息 ? 正确答案CD 10. 下列项目中允许在应纳税所得额中据实扣除的有 A. 向金融机构的借款利息支出 B. 企业财产保险费 C. 企业的业务宣传费 D. 固定资产转让费 ? 正确答案ABD 10. 根据个人所得税法律制度的规定下列各项所得中应当缴纳个人所得税的有 A. 个人房产租赁所得

52、 B. 个体工商户的生产、经营所得 C. 个人工资、薪金所得 D. 个人购买国债利息收人正确答案ABC 10. 下列所得根据内资企业所得税法规定属于工资、薪金支出范围的包括 A. 从已提取职工福利基金中支付的职工生活困难补助 B. 雇员向受雇企业投资而分配的股息收人 C. 雇员取得的奖金、津贴、补贴 D. 雇员取得的加班工资和年终加薪 ? 正确答案CD 2. 根据税法规定一般纳税人不得开具增值税专用发票的情况有 A. 商店销售给消费者的貂皮大衣 B. 商店销售给企业的工作服 C. 企业转让无形资产 D. 销售给企业使用者的生产工具 ? 正确答案AC 2. 下列表述符合增值税法规规定的有 A.

53、采取还本方式销售货物的不得从销售额中减去还本支出 B. 销售货物而给予购买方的价格折扣不得从销售额中减除 C. 销售货物而给予购买方的现金折扣不得从销售额中减除 D. 采取以物易物方式销售货物的易货双方均应作购销货处理 ? 正确答案ACD 2. 下列不包括在价外费用内不并入销售额。 A. 销售货物时收取的运输装卸费 B. 向购买方收取的增值税税额 C. 受托加工应征消费税的消费品所代收代缴的消费税 D. 销售货物的同时代办保险等而向购买方收取的保险 ? 正确答案BCD 3. 城镇土地使用税的纳税义务人通常包括 A. 拥有土地使用权的单位和个人 B. 拥有土地使用权的单位和个人不在土地所在地时的土地实际使用人和代管人 C. 土地使用权未确定或权属纠纷未解决时的实际使用人D. 土地使用权共有时的共有各方 ? 正确答案ABCD 3. 根据城镇土地使用税法律制度的有关规定在城市、县城、建制镇和工矿区范围内下列单位中属于城镇土地使用税纳税人的有 A. 拥有土地使用权的国有企业 B. 拥有土地使用权的私营企业 C. 使用土地的外商投资企业 D. 使用土地的外国企业在中国境内设立的机构 ? 正确答案ABCD 3. 税法规定的增值税纳税义务发生时间说法正确的有 A. 以预收款方式销售货物的为收到货款的当天 B. 委托他人代销的为货物发出的当天 C. 采