公司固定资产管理制度(附资产编码设置的方法).docx

《公司固定资产管理制度(附资产编码设置的方法).docx》由会员分享，可在线阅读，更多相关《公司固定资产管理制度(附资产编码设置的方法).docx（20页珍藏版）》请在装配图网上搜索。

1、公司固定资产管理制度（附资产编码设置的方法）会计实操定资产管理制度一,总那么第一条为了加强公司固定资产管理，明确管理和使用部门的职责，保障固定资产的安 全完整，提高固定资产的使用效率，制定本制度。第二条 本制度所指的固定资产是指单位价值在1000元以上、使用期限超过一年，并 且在使用过程中保持原有物质形态的资产，包括房屋、建筑物、用于生产经营的机器机械设 备、运输设备、工具器具以及其他与生产、经营有关的设备、器具、工具等。非生产经营性 设备单位价值在2000元以上，且使用年限在二年以上的也作为固定资产管理。不具备以上条件的物质设备，那么作为低值易耗品。第三条本制度适用于本公司及子公司与固定资产

2、的取得、使用、维护、处置、转移等 活动有关的部门及个人。7、国家规定淘汰的设备。第二十三条由于人为原因损坏或丧失等，由综合管理部会同相关责任部门及时查明原 因，分清责任，提出书面处理意见，相关人员签字后报总经理审批，综合部根据审批意见, 监督办理赔偿事宜。六、固定资产的归口管理第二十四条本公司及下属全资和控股公司的固定资产实行二级管理原那么。公司本部为 一级固定资产管理部门单位，内部实行归口管理，全资或控股公司为固定资产二级管理单位, 负责其固定资产的实物管理和价值核算，各公司的固定资产均应有专门部门及专人负责。第二十五条综合管理部负责公司所有固定资产的实物管理，具体职责如下：1、组织制定修订

3、固定资产管理制度。2、汇总各部门固定资产投资预算，编制公司固定资产投资预算；3、负责编写固定资产编码，建立固定资产登记卡片和台账，并及时维护固定资产台账；4、办理固定资产验收、调拨、处置等事项的各类手续；5、及时掌握固定资产使用状况，根据使用情况,负责固定资产的维修工作；6、定期组织固定资产盘点，编制盘盈盘亏报告。第二十六条财务部负责公司固定资产的核算工作，具体职责如下：1、会同综合管理部制定、修订固定资产管理制度；2、审核固定资产购置申请、合同、发票等凭证，办理固定资产的付款；3、负责固定资产的核算工作，包括购置、处置、盘盈、盘亏等业务账务处理；4、按规定设立登记固定资产总分类账和明细账；5

4、、按财务制度准确、及时地提取固定资产折旧；6、按期会同综合管理部对固定资产进行盘点，做到帐实相符，保持帐、物、卡一致。第二十七条使用部门负责本部门所使用固定资产的日常管理和维护工作。具体职责如 下：1、编制本部门固定资产投资预算；2、提出本部门固定资产购置、维修、转移和处置等申请；3、参与本部门固定资产验收、处置、调拨等事项；4、建立和维护本部门的固定资产使用台账；5、负责本部门固定资产的日常维护、保管，定期记录使用、保养、修理等情况。6、参与本部门计划购置固定资产的可彳亍性论证、招标和采购等工作；第二十八条固定资产的盘点1、综合管理部应定期组织相关部门对固定资产进行盘点，每年至少全面盘点一次

5、。2、固定资产的盘点应填制固定资产盘点明细表，详细反映所盘点的固定资产的实有 数量，并与固定资产帐面数核对，做到帐务、实物、和固定资产卡片相核对一致。3、假设固定资产盘盈或盘亏，须编报固定资产盘盈盘亏报告表。对盘点过程中发现盘 盈、盘亏、毁损的，资产综合管理部应逐个查出原因、提出处理意见，经使用部门签字确认、 中心总经理、资财中心总经理、总经理批准后，由财务部进行相应的帐务处理。4、盘点清查中发现的闲置资产要查明情况提出处理建议。第二十九条固定资产的维修1、综合管理部负责固定资产的维修管理；2、固定资产使用过程发生故障使用部门无法自行处理的，应及时通知综合管理部维 修；3、综合管理部无法自行维

6、修的，上报中心领导同意后委外维修；4、固定资产维修好后，及时通知固定资产使用部门。七、罚那么第三十条当经办人员没有按照上述规定执行但没有造成实际损失的，由综合管理部通 报本人及所在部门经理，处以责任人100-500元处分。第三十一条如果因经办人员没有按上述规定执行而造成实际损失的，由综合管理部书 面通报本人及所在部门经理，责任人按不低于实际损失金额的50%赔偿公司经济损失。八、其他事项第三十二条各资产使用中心（部门）可以根据本制度及各中心（部门）固定资产情况 分别编制生产设备管理制度、办公设备管理制度、研发及测试中心仪器设备管理 制度。第三十三条本制度由资财行管中心负责解释，并视公司开展进行不

7、断修订和完善。第三十四条本制度自2014年6月1日起执行，同时废止原固定资产管理制度。2014年6月1日主题词：2014固定资产管理制度抄送：各中心山东XX综合管理部2014年6月1日发布附表：1、固定资产请购单2、固定资产验收登记单3、固定资产内部转移单4、固定资产处置申清单固定资产请购单年 月曰单号：请购部门请购人：资产名称规格型号生产厂家数 量单 彳介总 价请购事由及要求采购部负责人：综合管理部负责人：财务部负责人：资财行管中心总经理意见总经理意见董事长意见定资产验收登记单年 月日单号:资产编号资产名称规格型号资产类别购置日期计量单位数量单价金额生产厂家安装地点附件情况验收情况验收意见参

8、加验收人员：设备管理员采购人员保管采购部门负责人：使用部门负责人：综合管理部负责人：财务部负责人：定资产内部转移单年 月日单号：转出部门转入部门原使用人现使用人资产编号资产名称规格型号资产类别单位数量单价阮）金额（元）备注转出部门负责人：转入部门负责人：综合管理部负责人：财务部负责人：原使用人：现使用人：资产管理员：资财行管中心总经理：定资产处置申请单年 月日单号:资产编号资产名称规格型号资产类别单位数量资产原值资产净值规定使用年限实际使用年限使用部门使用人生产厂家安装地点处置形式盘盈口盘亏口报废出售口出租口出借口其他处置原因提请人：鉴定意见参加鉴定人员：使用部门负责人：综合管理部负责人：财务

9、部负责人：中心总经理（签字）：资财中心总经理（签字）：总经理（签字）：固定资产盘点方式:1）传统的人工扫楼盘点。很多还没有使用固定资产管理系统的企业，有的在使 用表格或者财务/0A系统的固定资产管理模块。固定资产盘点时将固定资产的清 单表格打印出来，然后部门的负责人员拿着纸质表格进行现场打钩盘点。现场盘 点，确认实有的实物资产数量、状态等。盘点的时候，如果有固定资产信息需要 变更，那么先手写在表格上，盘点结束后，誉抄到电子表格中。这种方式比拟费时 费力，且出错率较高，盘点结果准确度不高。2）扫描条形码或二维码盘点。使用支持二维码/条形码的单机版或者网络版固定 资产管理系统时，系统可以自动根据资

10、产编码生成二维码/条形码标签。在固定 资产盘点时，可直接使用手机或者PDA根据盘点范围创立盘点单，并进行扫码盘 点。如果盘点过程中，发现有些固定资产的信息发生了改变，需要修改信息的, 扫码后，直接修改，然后系统可自动更新资产变动信息。提交盘点结果后，系统 可自动生成盘点报告，这种方式较为快捷。如果系统有全员盘点功能，那么普通员工也可以参与盘点自己名下的固定资产。 这样，固定资产盘点更为快捷，管理员只需要盘点那些没有使用人的资产。大幅 度提升盘点效率。3） RFID固定资产盘点。将RFID射频技术引入到固定资产管理系统中，可将每 个固定资产都绑定一个唯一的RFID标签，通过RFID标签打印机将标

11、签打印后贴 在对应的实物资产上。盘点时，管理员创立盘点单，拿着RFID手持终端在固定 资产存放区域内走一圈，即可完成盘点。如果有需要修改的信息的可直接找到该 条资产修改后提交盘点结果。RF1D盘点的特点是快速和准确。REID手持终端可在一秒内识别6米以内的上百 个固定资产标签，不用逐一去扫码，在固定资产存放集中的区域，可极速完成盘 点，大幅度提升盘点效率。固定资产是企业开展的重要因素，很多企业都会定期（每季度、每半年等）对固 定资产进行盘点。这些定期盘点会帮助企业对固定资产的现状和损耗情况了如指 掌，为决策者提供正确数据支撑，保证企业的正常运行。固定资产不同于不动产，我们管或者不管，固定资产都

12、在那里，不增不减。易点 易动固定资产管理系统有助于企业从申购、采购、验收、入库直到报废全生命周 期闭环式管理固定资产。系统有多种盘点方式可选，助力企业大幅度提升盘点效 率。固定资产清查流程总经理英友固定资产普查文件（、结束）.时庐资产购置、验收、领用流程（目标）口一箱川/维1二、固定资产的分类和编码第四条公司的固定资产分为五大类：1、房屋及建筑物，是指公司拥有的供生产经营使用和为职工生活福利服务的房屋、建 筑物及其附属设备，如厂房、办公用房、仓库、食堂、宿舍等。2、机器机械设备，是指各种机器、机械、机组、生产线及其配套设备，各种动力、输 送、传导设备等。3、交通运输工具，是指企业所拥有的交通及

13、运输工具，如汽车、自行车、摩托车、叉 车等。4、电子设备，本项所称的电子设备，是指由集成电路、晶体管、电子管等电子元器件 组成，应用电子技术（包括软件）发挥作用的设备，包括计算机、空调、复印机、投影仪、打 印机等，以及由电子计算机控制的机器人、数控或者程控系统等。5、办公家具，是指用于办公及生活用的沙发、家具、书橱、桌椅等。第五条公司对固定资产实行编码管理。1、固定资产后取得后，由综合管理部予以分类编号并粘贴标签。对于成套设备，各组 成局部如单独领用，应分别编号，如购置一套计算机，主机、显示器应分别编号，键盘、鼠 标易损可以不单独编号。2、编码方法固定资产编码采用4层8位数字代码表示，第1位表

14、示固定资产类别，第2、3位表示 固定资产取得年份的后两位数；第4、5位表示固定资产取得月份；第6、7、8位表示流水 号。其分类结构如下图。固定资产盘点表曲点破ikH期：_年一月一口ft V闺定费产产名后臭剂HM嵯整型号ttUft争馀ttfljuat使用人1234567B91011121314IS16】7IS1920XXX:xXXX第6、7、8位表示流水号 第4、5位表不取得月份第2、3位表示取得年份第1位表示类别固定资产编码的构成3、固定资产类别及代码4、固定资产编码例如固定资产类别代码房屋建筑物1机器机械设备2交通运输工具3电子设备4办公家具5例如 综合管理部2022年7月1日购置显示器，那

15、么编号为4 22 07 001定资产的计价及折旧定资产的计价及折旧第六条公司的固定资产原值，应按其不同来源渠道分别确定。1、购进的固定资产以进价加运输、装卸、包装、保险等费用作为原价，需安装的固定资产,还应包括安装费用；从国外进口设备的原价还应包括按规定支付的关税和附加税；2、投资方投入的固定资产，以投资时各方议定的价格作为入账价值；3、自制自建的固定资产，以制造或建造过程中所发生的实际支出为原价；4、公司对固定资产进行改良所发生的能够增加固定资产价值的支出，要调增固定资产的账面价值；5、盘盈的固定资产，按同类或类似固定资产的市场价格，减去按该项资产的新旧程度 估计的价值损耗后的余额，作为入账

16、价值。6、公司购置计算机硬件所附带的、未单独计价的软件，与所购置的计算机硬件一并作 为固定资产管理。单独计价的软件视用途按有关规定摊销。7、已到达预定可使用状态但尚未办理竣工决算手续的固定资产，可先按估计价值记账， 待确定实际价值后，再行调整。8、固定资产的入账价值，还应包括公司为取得固定资产而交纳的契税、耕地占用税、 车辆购置税等相关税费。9、为购建固定资产而发生的借款费用，应按国家有关规定，予以资本化。第七条公司固定资产应按原值入帐，入帐后固定资产价值不能随意变动。凡属以下情 况者方可调整固定资产账面价值：1、增加补充设备或对固定资产进行改良；2、将固定资产一局部撤除；3、根据实际价值调整

17、原来的暂付价值；4、发现原有固定资产价值有错误；5、根据国家规定对固定资产重新估价。第八条不得随意计提固定资产减值准备。当有确切的证据说明该类或个别固定资产已 经而且在可预见的未来低于市场价值，经相关部门确认并经总经理批准后，方可对低于市价 的差额计提固定资产减值准备。第九条根据企业会计准那么规定，结合本公司的具体情况，折旧方法采用平均年限法。固定资产的净残值为固定资产原值的5%。本公司各类固定资产的预计使用年限为：固定资产类别经济使用年限2020房屋建筑物 机器机械设备 交通运输工具 电子设备 办公家具第十条除以下情况外，企业应对所有固定资产计提折旧：a已提足折旧仍继续使用的固定资产；b按规

18、定单独估价作为固定资产入账的土地第十一条当月增加的固定资产，当月不计提折旧，从下月起计提折旧；当月 减少的固定资产，当月仍计提折旧，从下月起不计提折旧。提前报废的固定资产， 其净损失计入营业外支出，不再补提折旧。第十二条已到达预定可使用状态但尚未办理竣工决算的固定资产，应当按照 估计价值确定其本钱，并计提折旧；待办理竣工决算后再按实际本钱调整原来 的暂估价值，但不需要调整原已计提的折旧额。第十三条平均年限法的固定资产折旧率和折旧额的计算公式如下：年折旧率=（I-预计净残值率H预计使用寿命（年）x100%月折旧率=年折旧率+12月折旧额=固定资产原价x月折旧率第十四条按照规定提取的固定资产折旧，

19、分别按用途性质计入制造费用、管理费用和 营业费用等。定资产的取得、验收与领用第十五条固定资产的取得实彳亍预算管理制度1、固定资产的使用部门在每年年底编制本部门下一年度的固定资产预算方案，经部门 经理审核后交综合管理部。综合管理部人员进行整理和汇总，编制固定资产预算。2、预算审批实行集体决策和审批，由综合管理部经理将预算报告提交至财务部经理， 财务部经理审核后提交至资财中心总经理，资财中心总经理审核后提交至总经理，总经理组 织总经理办公会审议，审议通过后总经理签字下发相关部门。3、预算报告应从低到高层层审批，每一级审批都应在报告上签名并提出修改建议，防 止出现决策失误而给公司造成严重损失。4、各

20、相关部门应严格执行固定资产投资预算。对于预算内固定资产投资工程，有关部 门应严格按照预算执行进度办理相关手续。5、对于超预算或预算外固定资产投资工程，应由固定资产相关责任部门提出申请，经 审批后再办理相关手续。第十六条固定资产购置流程1 .固定资产的购置由固定资产使用部门填制固定资产购置申请单，假设属预算外采 购，还需递交预算外固定资产购置说明。2 .固定资产购置申请单由部门经理审核签字后交至综合管理部经理，3 .综合管理部经理对使用部门提交的购置单进行审核，签字后提交至财务部经理。4 .财务部经理审核签字后提交至资财中心总经理。5 .资财中心总经理审核签字后提交至总经理。6 .总经理审批签字

21、后送交采购部进行采购。第十七条固定资产购置的审批控制1 .固定资产使用部门应根据年度固定资产预算以及实际的使用需要详细填列固定资 产购置申请单。2 .固定资产购置申请单的内容应包括固定资产名称、规格、型号、预算金额、实 际价格、主要制造厂商以及购置原因等。3 .预算外购置应详细说明购置原因。4 .购置审核审批的内容包括购置目的、购置金额大小、购置的数量、是否符合公司实 际需要、购置申请是否由部门经理审核、是否属于预算外购置、是否超预算和超预算原因等。5、单笔金额超过30万元以上的购置申请，固定资产使用部门和采购部必须进行充分 的市场调研，编制可行性研究报告。报告的内容包括性详细论述购置理由、效

22、益预测、使用 效率、选型依据、安装及使用条件等。6、单笔金额低于10万元（含10万元）的购置申请最终由资财中心总经理审批后即可 执行；单笔金额超过10万元的购置申请，必须经过总经理办公会审议通过并由总经理签字 后方可执行。7、单次采购批量金额大于50万元的固定资产，采购部门应提交招标采购申请，对 不宜招投标的，应当进行市场调查和多渠道询价，然后确定供货商。列入国家工程计划要求 的固定资产必须进行招标采购。8、固定资产经审核为自建或自制的，综合管理部应在固定资产购置申请表上写 明自建或自制，并附固定资产决算报告，财务依此进行本钱核算。第十八条固定资产验收、入库程序1、采购人员应与厂商联系送货时间

23、及地点。固定资产送达时，请购单位、采购人员、 综合管理部均应派员会同点收数量、检杳品质及规格是否与固定资产购置申请单相符。2、固定资产验收合格后，综合管理部开具固定资产验收登记单并登记固定资产 管理台账，采购人员将固定资产交请购单位使用。固定资产验收登记单一式三联，综合 管理部、财务部、采购部门各持一联。3、采购部将固定资产购置申请单、购置合同、固定资产验收登记单、发票一同送交财务做付款入账之依据。月末货到票未到，应将除发票外的单据送交财务做暂估 入账处理。4、自制或自建固定资产完工后，由综合管理部组织验收，验收合格的由综合管理部开 具固定资产验收登记单，验收人员签字确认。固定资产验收登记单一

24、式三联，一份由 综合管理部留存，一份交财务部进行相应的帐务处理，一份交使用部门。5、综合管理部按固定资产编码规那么编制固定资产编号并签发固定资产卡片，固定资产 卡片一式三份，财务部、综合管理部门和使用部门各一份。各部门根据固定资产卡片登记固 定资产管理台账。6、固定资产验收登记单同时做为验收、入库单据使用（验收、入库两单合一 第十九条固定资产的领用L使用部门需要领用固定资产的，固定资产使用人员可以直接到综合管理部填写固定 资产出库单领用。2、固定资产出库单一式三联,一份由综合管理部留存，一份交财务部，一份交使用部 门。3、一般情况下，固定资产的验收、入库、领用应同时进行，出库单应随着入库单（验

25、 收登记单）一起传递到财务部，如入库后未立即领用的，出库单的财务联应由综合管理部传 递财务部。五、定资产的处置与转移第二十条固定资产的内部转移1、固定资产变更使用部门和使用人的，由综合管理部提出意见，并填写固定资产内 部转移单，经转出部门、转入部门、综合管理部等部门会签，资财中心总经理签字后，交 财务部作内部转移账务处理。2、固定资产内部转移单一式四联，第一联由综合管理部留存，更新固定资产台账， 第二联送交财务部门，第三联送交转入部门，第四联送交转出部门。3、固定资产转移时，注意固定资产编号保持不变，台账要填写清楚新的使用部门和 新的使用人，以便监督管理。第二十一条固定资产的处置1、固定资产的

26、处置包括盘盈、盘亏、报废、出售、出租、出借等事项；2、固定资产的处置应由使用部门提出并填写固定资产处置申请单，综合管理部组 织相关部门鉴定后拟定处理意见，报总经理批准后实行。严禁私自自制、移装、改装公司的 固定资产，不得拆卸、挪用零件和自行处理。3、固定资产处置后，综合管理部应将批准的固定资产处置申请表复印件及相关资 料交至财务部，财务部对固定资产进行相应的账务处理。4、固定资产处置申请表一式四联，第一联由综合管理部留存，更新固定资产台账， 第二联送交财务部门，第三联送使用部门。第二十二条符合以下条件的固定资产方可申请报废：1、超过使用年限，主要结构陈旧，精度低劣，生产效率低且不能改装利用或调出者；2、使用年限未到但不能迁移的设备，因建筑物改造或工艺布局改变而必须撤除者；3、腐蚀过甚，无修复价值或继续作用易发生危险者；4、性能低劣且无修复价值者；5、因事故或其他灾害，使设备遭受严重损坏且无修复价值；6、能耗大或严重污染环境，危害人身平安与健康，进行改造又不经济者；