2022年税务师-税收相关法律历年考试真题汇编40

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1、住在富人区的她2022年税务师-税收相关法律历年考试真题汇编（带答案）题目一二三四五六总分得分一.单项选择题(共10题)1.根据刑事诉讼法，下列有关一审诉讼程序的表述中，正确的是（ ）。A. 启动刑事诉讼一审程序必须由人民检察院提起公诉B. 审判过程中，若因当事人申请回避致使审判不能进行，法庭可以决定延期审理C. 人民法院审理公诉案应当在受理后的3个月内宣判D. 中止审理的期间应计人办案期限正确答案：B,2.根据行政法理论，行政机关工作人员的法律地位体现在（）。A. 非因法定事由、非经法定程序，不被免职、降职、辞退或者处分B. 对重大、复杂案件所作的处理免责C. 行政诉讼中具有诉讼当事人的地位

2、D. 具有行政主体资格正确答案：A,3.根据行政处罚法的规定，下列有关行政处罚听证程序的表述中，正确的是（）A. 当事人可以委托1至2人代理参加听证B. 行政机关收到听证申请后应当在15日内举行听证C. 当事人有权申辩，但无权质证D. 当事人的听证申请必须以书面形式提出正确答案：A,4.根据行政强制法及相关规定，下列行政行为中，性质上不属于行政强制措施的是（）。A. 公安机关交通管理部门实行交通管制B. 工商行政管理机关对与涉嫌违法行为有关的证据采取先行登记保存措施C. 国务院在全国范围内或者部分区域内采取临时集中定价权限、部分或者全面冻结价格的紧急措施D. 建设工程所在地县级以上地方人民政府

3、责成有关部门采取强制拆除措施正确答案：D,5.根据行政诉讼法及司法解释规定，由推选产生的25名当事人作为诉讼代表人参加诉讼的适用情形是（）。A. 同案原告至少5人以上B. 同案原告至少10人以上C. 同案原告至少15人以上D. 同案原告至少30人以上正确答案：B,6.根据民法相关理论，下列选项中不属于侵犯相邻权的是（）。A. 甲公司与乙公司约定，甲公司建造的楼不高于5层，以方便乙公司的住户眺望大海，但甲公司违背约定，建造了10层高楼B. 甲的3层楼房将邻居乙的平房的阳光挡住C. 甲每天深夜在自家楼房内练习吉他，吵得周围邻居都不能入睡D. 甲拒绝只能从自家门前出行的邻居乙从自家门前经过正确答案：

4、A,7.根据行政许可法的规定，下列有关行政许可的审查和决定的说法正确的是（）。A. 对行政许可申请人提交的申请材料的审查，均应由行政机关两名以上工作人员进行B. 行政机关作出准予行政许可决定和不予行政许可决定，均应采用书面形式C. 行政机关作出准予行政许可决定后，均应向申请人颁发加盖本行政机关印章的行政许可证件D. 所有的行政许可均在全国范围内有效正确答案：B,8.下列有关法人特征的说法中。正确的是().A. 法人的财产属于法人出资人共有B. 法人民事权利能力受法人财产范围制约C. 法人独立承担民事责任D. 法人的人格与其创立人的人格不能分离正确答案：C,9.根据企业破产法，下列关于追回权的说

5、法中正确的是（ ）。A. 对债务人的董事、监事和高级管理人员利用职权从企业中获得的非正常收入，管理人不能追回B. 人民法院受理破产申请后，债务人的出资人尚未完全履行出资义务的，管理人应当要求该出资人缴纳所认缴的出资，但是，超过5年的则不再追回C. 管理人拟通过清偿债务或者提供担保取回质物、留置物，或者与质权人、留置权人协议以质物、留置物折价清偿债务等方式，进行对债权人利益有重大影响的财产处分行为的，应当及时报告债权人委员会D. 债务人的董事、监事和高级管理人员因返还绩效奖金和其他非正常收入形成的债权，可以作为破产费用进行清偿正确答案：C,10.下列有关警告的表述中错误的是()。A. 警告可以由

6、法律、法规、规章设定B. 警告可属于训诫罚C. 警告的行政处罚决定可以适用简易程序作出D. 税务机关可以对违法相对人作出拘留的行政处罚决定正确答案：D,二.多项选择题(共10题)1.根据行政诉讼法的规定，下列关于具体情形下行政诉讼原告资格的确定说法正确的有（）。A. 合伙企业向人民法院提起诉讼的，应当以核准登记的字号为原告B. 农村土地承包人等土地使用权人对行政机关处分其使用的农村集体所有土地的行为不服，可以自己的名义提起诉讼C. 联营企业合资各方，认为自己一方合法权益受行政行为侵害的，均可以自己的名义提起诉讼D. 股份制企业的股东大会、股东代表大会、董事会等认为行政机关作出的行政行为侵犯企业

7、经营自主权的，应该以自己的名义提起诉讼E. 非国有企业被行政机关注销的，该企业的法定代表人可以提起行政诉讼正确答案：A,B,C,E,2.甲厂委托职工张某到深圳购买一批仪器，由于委托书中未写明具体规格，导致张某买到的仪器不符合要求，此时价款还未支付。根据相关规定，下列说法正确的有（）。A. 该厂应向供货方付款B. 由张某偿付全部货款C. 由该厂法定代表人王某承担责任D. 由张某承担连带责任E. 由张某承担补充责任正确答案：A,D,3.王某、刘某、胡某、董某欲设立一有限合伙企业，合伙协议中约定了如下内容，其中符合法律规定的有（）。A. 王某仅以出资额为限对企业债务承担责任，同时被推举为合伙事务执行

8、人B. 胡某为普通合伙人，以其劳务出资，其出资份额经各合伙人商定为5万元C. 合伙企业的利润由王某、刘某、董某三人分配，胡某仅按营业额提取一定比例的劳务报酬D. 董某仅以出资额为限对企业债务承担责任，其未经授权以有限合伙企业名义与他人进行交易，给有限合伙企业造成损失的，董某应当承担赔偿责任E. 刘某对合伙企业债务承担无限连带责任，在不违反合伙协议的情况下，可以将其在有限合伙企业中的财产份额出质正确答案：B,C,D,4.根据担保法理论，下列定金与违约金的区别，说法正确的有（）。A. 定金的给付一般是在订立合同之时，也可以在订立合同之后未履行之前，而不是在违约时支付B. 定金不仅适用金钱履行义务的

9、合同，还适用其他合同，而违约金只能适用以金钱履行义务的合同C. 定金主要是担保作用，违约金则反映的是合同的责任D. 定金的数额不超过主合同总金额的20%，而违约金没此限制E. 违约金是由当事人约定的，而定金是由法律规定的正确答案：A,C,D,5.根据民法上的共有理论，关于共有的说法，正确的有（ ）A. 按份共有可以存在于不动产之上，不能存在于动产之上B. 按份共有的共有人可在其份额上设定担保物权C. 在共同共有关系存续期间，共有人可随时请求分割共有物D. 共有是两个以上的人对同一个物拥有数个所有权，它是所有权排他性的一个例外E. 共有是数人享有同一个所有权正确答案：B,E,6.徐某（甲市A区）

10、、李某（甲市B区）、冯某（甲市C区）、马某（甲市D区）四人投资设立兴平有限责任公司（以下简称兴平公司，位于甲市E区），该公司从事化工产品生产，四人出资比例分别为40%、30%、20%、10%，徐某任董事长。由于行情不错，公司连续6年盈利并且符合公司法规定的分配利润条件，却始终不向股东分配利润。徐某在一次股东会上提出利润分配要求，被股东会拒绝。此次股东会还通过了增加注册资本的决议，徐某和冯某表示反对。会上，李某要求公司为其外债提供担保，徐某表示反对，但另外两位股东都表示同意。会后，徐某以其利润分配请求权受到侵害为由，向法院请求解散公司。根据公司法的规定，关于公司为李某提供担保的表决方式及决议，下

11、列说法中正确的有（）。A. 该决议可以由董事会作出，也可以由股东会作出B. 该决议必须由股东会作出，董事会无权作出C. 李某可以参加该事项的表决D. 该项表决由出席会议的其他股东所持表决权的过半数通过E. 该项表决由全体股东所持表决权的过半数通过正确答案：B,D,7.根据刑事法律制度的规定，下列关于认定抗税罪应当注意的问题的表述中，错误的有（ ）。A. 因税务人员疏忽或不熟悉税法等原因搞错征税对象、征税项目和应税数额，造成税额计算错误、多征或重复征 税等情况，构成抗税罪B. 因错征税款引起纳税人拒缴税款，如果造成税务人员伤亡的，应以抗税罪追究其刑事责任C. 凡是达到刑事责任年龄且具有刑事责任能

12、力的自然人都可以构成抗税罪D. 抗税罪的客观方面表现为以暴力、威胁方法拒不缴纳税款的行为E. 抗税罪只能由自然人实施，单位不能成为抗税罪的主体正确答案：A,B,C,8.根据公司法，对股东会决议投反对票的股东可以请求公司按照合理的价格收购其股权的事项包括（ ）。A. 公司持续2年以上无法召开股东会，公司经营管理发生严重困难的B. 公司连续5年不向股东分配利润的C. 公司转让主要财产的D. 减少公司注册资本的E. 公司合并、分立的正确答案：C,E,9.甲、乙签订合同，甲承租乙的房屋。租期届满后，甲拒绝退出房屋。这种情形下，甲对该房屋的占有属于（ ）。A. 无权占有B. 恶意占有C. 善意占有D.

13、直接占有E. 有权占有正确答案：A,B,D,10.根据行政法理论和法律规定，税务所的机构性质和法律地位体现在（）。A. 税务所是税务机关的派出机构B. 税务所是税务机关的内部机构C. 税务所是法律法规授权的组织D. 税务所是税务机关委托的组织E. 税务所是职权行政主体正确答案：A,C,三.不定项选择题(共10题)1.2019 年6 月4 日18 时许，在甲市某特色土鸡面馆门口，赵某、朱某、陈某、王某四人群殴。被甲市公安局乙区分局新华派出所民警当场抓获。甲市公安局乙区分局于2019 年6 月5 日作出行政处罚决定，分别给予四人行政拘留12 日的处罚。2019 年6 月5 日至2019 年6 月1

14、7 日对四人执行处罚。朱某不服甲市公安局乙区分局的行政处罚决定，于2019 年6 月7 日向法院提起行政诉讼。法院于2019年6 月7 日受理后，于2019 年6 月8 日向被告送达了起诉状副本及应诉通知。法院依法组成合议庭，于2019 年6 月28 日公开开庭审理了本案。根据行政诉讼法及有关司法解释的规定，若本案有（ ）的情形，则人民法院可以缺席判决。A. 人民法院裁定不准予原告撤诉，原告经合法传唤无正当理由拒不到庭，或者未经法庭许可中途退庭的B. 行政诉讼第三人经合法传唤无正当理由拒不到庭或者未经法庭许可中途退庭的C. 原告死亡，没有近亲属或者近亲属放弃诉讼权利的D. 原告经人民法院合法传

15、唤无正当理由拒不到庭或者未经法庭许可中途退庭的E. 案件的审判需以相关案件的审理结果为依据，而相关案件尚未审结正确答案：A,2.（五）2012年12月份，李某从老家甲省A市来到乙省，租住B市区，在C市文化路科技市场从一些抱小孩的妇女处低价购买假增值税专用发票（12本300份），并印制“代办各类发票”的名片，在B市区各大酒店门口向路人散发，后通过电话联系，向有意购买假发票的人出售假增值税专用发票。李某还利用购买的假增值税专用发票为他人虚开139份，价税合计1074万余元，虚开税款金额123万余元。案发后，税务机关将此案移送公安机关。李某的行为构成（）。A. 非法购买增值税专用发票罪B. 非法出售

16、增值税专用发票罪C. 购买伪造的增值税专用发票罪D. 出售伪造的增值税专用发票罪E. 虚开增值税专用发票罪正确答案：C,D,E,3.2012年5月5日，张兰英在滑县工商行政管理局登记成立滑县泰山红日摩托城，登记注册类型为个体工商户，并先后在国税和地税部门办理了税务登记。2014年2月12日，红日公司登记成立，张兰英为法定代表人，股东为张兰英、杨国平、史自贤，企业类型为有限责任公司。红日公司于2014年2月12日在中心税务所办理了税务登记证，于2014年3月6日在滑县国家税务局城关分局办理了税务开业登记。红日公司自成立起未向国税部门和地税部门缴纳税款。2015年11月27日，中心税务所对红日公司

17、作出滑地税通2015021号税务事项通知书，认定红日公司未按规定办理纳税申报事项（包括所得税、城建税、教育费附加、房产税、土地使用税），并依据中华人民共和国税收征收管理法第35条的规定，通知红日公司在2015年12月3日前缴纳53120元税款（占应纳税额的11%）。红日公司接到通知后未在通知规定时限内缴纳税款。2015年12月7日，滑县地方税务 局对红日公司作出滑地税罚2015021号税务行政处罚决定，对红日公司罚款26560元。2016年3月5日，红日公司法定代表人张兰英因涉嫌逃税罪被滑县公安局取保候审。2016年3月9日，红日公司依法缴纳了税款53120元及罚款。其后，滑县人民检察院以逃税

18、罪对张兰英向该院提起公诉。张兰英在该院对其刑事案件庭审过程中表示对犯罪事实无异议，对相关证据没有意见。2016年4月6日，该院以张兰英犯逃税罪判处其有期徒刑6个月缓刑1年，并处罚金人民币20000元。张兰英在案件审理过程中聘请了律师李某作为其辩护人，下列关于辩护人的说法中正确的有（）。A. 律师作为辩护人的，有权独立提出上诉B. 辩护人有权查阅、摘抄、复制有关材料，无需经人民检察院或者法院许可C. 律师作为辩护人有权经审判长许可，向被告人、证人、鉴定人直接发问D. 辩护人应该认真履行辩护职责，不得随便拒绝辩护E. 对于诉讼活动中涉及国家机密或者个人隐私的，辩护人有保守秘密的义务正确答案：B,C

19、,D,E,4.2016年3月30日，裕华区国税局稽查局接到本局征管科发来的内部工作移送单，反映辖管户世博公司虚构业务开具增值税专用发票10份，金额505957. 26元，税额98842. 742元；同时违法购买空白的增值税专用发票25份，全部为世博公司虚开，涉及税款20000元。另外，还查明该公司应纳税额为1.5亿元，因为瞒报而少缴税款2800多万元。当税务机关去该公司进行检查时，该单位人员暴力抗缴。根据刑法的规定，对世博公司按（）进行定罪处罚。A. 抗税罪B. 非法购买增值税专用发票罪C. 非法出售增值税专用发票罪D. 虚开增值税专用发票罪E. 逃税罪正确答案：D,E,5.某村村民吴某向乡政

20、府提出建房申请。乡人民政府根据“乡政府的有关规定”批准了吴某的申请。吴某于2019 年10 月3 日开始动工。后左邻申某与右邻崔某发现吴某的房屋妨碍了自己的通行，并且影响了自己房舍的采光，遂与吴某进行交涉。吴某认为自己建房符合标准，不同意改变施工计划。据此请回答以下题目：本案的利害关系人申请行政复议后，（ ）。A. 复议机关应当在接到复议申请之日起7 日内进行审查B. 复议机关负责法制工作的机构应当在受理之日起7 日内将行政复议申请书副本发送被申请人C. 申请人要求查阅被申请人提出的书面答复的，除涉及国家秘密、商业秘密或者个人隐私外，行政复议机关不得拒绝D. 复议机关在审理本案时，利用1 天的

21、时间到施工现场进行现场勘验，这1 天的时间计入行政复议审理期限E. 复议机关至少应当派3 名行政复议人员参加本案的审理正确答案：B,C,6.2018年1月13日，甲市税务局的稽查局在清理漏征漏管户时，对祥瑞公司的经营情况进行了检查，向祥瑞公司下达了限期改正通知书，限其在10日内，单独向税务机关申请办理税务登记；同时向祥瑞公司下达了税务行政处罚事项告知书，决定对其未按规定办理税务登记处以500元的罚款，并在3天后向祥瑞公司下达了处以500元罚款的税务行政处罚决定书。另外，稽查局还调阅了祥瑞公司2017年9月12月的各类账证，查实祥瑞公司4个月的实际销售收入为2650000元。于是，稽查局于201

22、8年1月20日向祥瑞公司下达了税务处理决定书，要求其按实际销售收入，再补缴增值税120000元，并限其在15日内缴清。到稽查局的限期期满，祥瑞公司既未向税务机关申请办理税务登记，也未缴纳税款。2018年2月7日，稽查局派人从祥瑞公司银行账户上强行划走了120500元的税款和罚款。祥瑞公司于2018年2月10日向市税务局提出复议申请，要求撤销稽查局对其作出的征税决定和处罚决定，退还稽查局扣缴的税款和罚款。2018年2月20日，复议机关作出维持的复议决定。祥瑞公司对复议决定不服，提起行政诉讼。稽查局的漏税检查行为属于（ ）。A. 外部行政行为B. 内部行政行为C. 单方行政行为D. 依职权的行政行

23、为E. 行政执法行为正确答案：A,C,D,E,7.2012年4月甲市乙县丙村村委会与丁市水产养殖场因土地使用权发生争议，乙县人民政府根据丙村村委会要求确认土地所有权和使用权的申请，组织调查后查明：双方争议地原系一片沼泽地，现处于丁市戊县。1951年土地改革时开始由乙县公安局劳改农场管理使用，1959年移交给丁市公安局管理。1976年由丁市人民政府划拨给丁市水产养殖场发展水产养殖业至今。丙村村委会认为，水产养殖场使用的地块，解放前就属其村民管理使用，由于该地属低洼地，大部分积水成涝，土改时没有分给村民，但属于该村集体所有是无可非议的，养殖场将该低洼地改造成鱼塘，长期占用使用，侵犯了村民的集体利益

24、，应退还给丙村集体所有。乙县人民政府依照原国家土地管理局1995年3月11日发布的确定土地所有权和使用权的若干规定第4条、第6条、第18条关于 “依据1950年中华人民共和国土地改革法及有关规定，凡当时没有将土地所有权分配给农民的土地属于国家所有”；“开发利用国有土地，开发利用者依法享有土地使用权，土地所有权仍属于国家”，“土地所有权有争议，不能依法证明争议土地属于农民集体所有属于国家所有”的规定，遂于2012年6月5日作出处理决定：丙村村委会与丁市水厂养殖场争议之土地属于国家所有，使用权仍属于市水产养殖场，并告知申请人若不服本处理决定，可以在收到该处理决定之日起30日内，向甲市人民政府申请复

25、议。甲市政府以丙村村委会行政复议申请已过复期限为由，作出不予受理决定的，针对该决定丙村村委会采用的救济措施正确的有（）。A. 村委会可以在收到不予受理决定之日起15日内，向法院提起行政诉讼B. 村委会可以在收到不予受理决定之日起3个月内，向法院提起行政诉讼C. 村委会可以在收到不予受理决定之日起15日内，向法院申诉D. 村委会可以在收到不予受理决定之日起3个月内，向法院申诉E. 村委会可以在收到不予受理决定之日起15日内，向甲市政府申诉正确答案：A,8.陈建赴国外学习1年，在国内有一套两居室房屋闲置，2014年5月3日，陈建与邻居张增签订委托协议，约定：“在陈建出国期间，委托张增为陈建看管房屋

26、。”为了处理紧急事务，陈建于5月6日将钥匙及房产证交给张增。张增为谋私利，谎称该房屋为其本人所有，于2012年5月15日将房屋出租给其同事林海。房屋租赁合同约定：“每月租金2000元，租期2年，不得转租他人。”5月20日，张增将房屋钥匙交给林海。同日，林海入住。5月30日，林海在未告知张增的情况下，将该房屋一间居室租给朋友王琳。林海与王琳双方口头约定：“租赁期限1年，每月王琳向林海交纳1000元租金”。2015年5月1日陈建回国，发现其房屋已被出租。陈建多次向张增、林海、王琳要求返还房屋未果，遂向法院提起诉讼。下列关于本案相关法律行为效力的说法中，正确的有（ ）。A. 林海未经出租人张增同意转

27、租房屋，张增依法可以以此为由解除合同B. 林海与王琳之间的转租合同有效C. 林海与王琳之间的转租合同因违反法律规定而无效D. 张增与林海签订的房屋租赁合同有效E. 张增未经陈建同意将房屋出租的行为无效正确答案：A,B,D,9.房产开发商甲与建筑施工企业乙签订建筑工程 施工合同。合同约定：建筑工程完成时，甲与乙按6: 4比例分配房屋。房屋建成后，甲以工 程逾期完工构成违约为由起诉乙，要求乙支付 违约金300万元。乙反诉甲，理由是：甲拖延 办理有关开工手续及工程款拨付，构成违约， 要求甲承担违约金400万元。案件起诉后，丙 以其与乙有房屋买卖合同为由，要求甲、乙为 其办理所购房屋的产权证。法院受理

28、后，认定 以下事实：（1)甲、乙合同订立后，双方先施 工后办理了有关开工手续，开工1个月后才办 理完所有建筑施工手续。（2)合同约定，双方 有权各自对外出售作为分配比例额度内的房屋, 乙以甲的名义对外销售房屋。甲、乙在没有取 得房屋预售许可证的情况下，对外销售了各自 分配额度内的全部房屋。本案至起诉时，购房 人的房屋产权的登记手续均未办理。 甲、乙在履行建筑工程施工合同中存在先施工、 后办理开工手续的行为。关于甲、乙行为的性质 和有关责任的说法，正确的有（）。A. 行为违法，甲、乙都应当承担行政责任B. 行为违法，法院应当判决甲、乙承担民事责任C. 甲、乙各自承担对外售房的责任D. 甲、乙承担

29、连带责任E. 合同无效，建筑应当拆除正确答案：A,10.甲欠乙100万元，甲以自己价值50万元的房屋抵押担保。丙以价值50万元的汽车抵押担保。丁提供担保，未约定保证方式，但约定丁承担保证责任直至债务人甲还清本息为止。后丙又借戊50万元，并以自己价值50万的汽车出质。 就上述材料，请回答下列问题：关于抵押权的相关说法，表述正确的有（ ）。A. 抵押权为担保物权，它具有担保物权所具有的从属性、不可分性和物上代位性B. 抵押权产生于抵押人与抵押权人之间的抵押合意，为意定担保物权C. 抵押权是就债务人或者第三人提供的特定财产而设定的担保物权D. 抵押权是转移抵押物占有的担保物权E. 抵押权为就抵押物卖得价金优先受偿的权利，是一种变价受偿权 正确答案：A,B,C,E,