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1、住在富人区的她2022年初级经济师-财政税收专业知识与实务考试全真模拟测试（带答案）题目一二三四五六总分得分一.单项选择题(共15题)1.下面选项中，不正确的是（）。A. 行政经费属于社会消费性支出B. 国防支出属于非生产性支出C. 司法机关的经费不属于行政管理经费D. 国防支出对于国家的存在是十分重要的正确答案：C,2.下列地区中，不属于房产税征收地区的是（）。A. 城市B. 建制镇C. 工矿区D. 农村正确答案：D,3.税收管理制度中，关于“一照一码的说法，错误的是（）。A. 加减人民社会信用代码的营业执照可以代替税务登记证使用B. 实行“一照一码登记制度的纳税人无需再进行税务登记C. 一
2、照一码登记适用于公司D. 纳税人不再领取税务登记证正确答案：C,4.公共产品的特征不包括（ ）A. 效用的不可分割性B. 提供目的的盈利性C. 受益的非排他性D. 取得方式的非竞争性正确答案：B,5.以下不属于政府预算基本特征的是（）。A. 法律性B. 保密性C. 集中性D. 预测性正确答案：B,6.下列选项中国，不属于财政补贴分类标准的有（ ）。A. 按主体和隶属关系划分B. 以经济性质为标准C. 按再生产环节D. 按消费金额大小正确答案：D,7.我国财政部门在编制每年收支预算时，作为支出类级科目的划分标准的是（ ）。A. 按支出的具体用途B. 按国家职能C. 按在社会再生产中的作用D. 按
3、经济性质正确答案：A,8.我国历史上现代意义上的政府预算产生于（）。A. 周代B. 明朝C. 清朝末年D. 新中国成立后正确答案：C,9.从社会保障资金的筹资模式看，不适宜采用现收现付制的是（ ）A. 医疗保险B. 养老保险C. 疾病保险D. 失业保险正确答案：B,10.关于公平与效率关系的说法，错误的是（ ）A. 公平是提高效率的前提B. 效率是公平的基础C. 既要反对平均主义，又要防止收入分配过于悬殊D. 初次分配注重公平，再分配注重效率正确答案：D,11.目前，依据房产税暂行条例及有关规定，房产税的免税优惠主要有下列哪些：除了（）A. 国家机关、人民团体、军队自用的房产免征房产税。B.
4、由国家财政部门拨付事业经费的单位自用的房产免征房产税。C. 对宗教寺庙、公园、名胜古迹自用的房产免征房产税。D. 对个人所有的营业用房给予免税。正确答案：D,12.下列说法不正确的是（）A. 公共物品消费具有非竞争性和非排他性B. 政府征税的原因在于，它为社会公众提供的公共物品是无法按市场等价交换的原则补偿其支付的成本的C. 政府凭借公共权力取得收入，首先表现为政府拥有征税权D. 收费从总体上看具有与税收同样的强制性正确答案：D,13.主要的国债规模的衡量指标不包括（）。A. 国债依存度B. 财政偿债率C. 国债负担率D. 国债的利率正确答案：D,14.社会成员享用社会公共服务时，应（）。A.
5、 按平价付费B. 按市场价格付费C. 按成本付费D. 无需付费或少量付费正确答案：D,15.关于增值税起征点的幅度规定，下列说法错误的是（ ）。A. 销售货物的，起征点为月销售额2000?5000元B. 销售应税劳务的，起征点为月销售额15003000元C. 按次纳税的起征点，为每次（日）销售额150?200元D. 按次纳税的起征点，为每次（日）销售额200?300元正确答案：D,二.多项选择题(共10题)1.下列是增值税纳税地点的（）A. 固定业户应当向其机构所在地或者居住地主管税务机关申报纳税。B. 非固定业户应当向应税服务发生地主管税务机关申报纳税；未申报纳税的，由其机构所在地或者居住地
6、主管税务机关补征税款。C. 扣缴义务人应当向其机构所在地或者居住地主管税务机关申报缴纳其扣缴的税款。D. 纳税人发生视同提供应税服务的，其纳税义务发生时间为应税服务完成的当天。E. 增值税扣缴义务发生时间为纳税人增值税纳税义务发生的当天。正确答案：A,B,C,2.下列从价计征资源税的是（）。A. 原油B. 海盐C. 煤炭D. 天然气E. 铁石厂石正确答案：A,C,D,3.下列关于委托加工应税消费品应纳税额的计算用途正确的是（）A. 用于连续生产应税消费品的B. 用于其他方面的C. 委托加工应税消费品的确定D. 代收代缴税款E. 委托加工应税消费品应纳税额的计算正确答案：C,D,E,4.财政的一
7、般特征包括（）。A. 财政分配的主体是国家B. 财政分配的主要对象是个人收入C. 财政分配的目的是满足社会公共需要D. 财政分配的制度是经过行政程序建立的E. 分配的形式主要采取交换方式正确答案：A,C,5.下列关于非税收入管理的表述正确的是（）。A. 非税收入不是执收单位的自有资金，其所有权归国家，管理权归财政B. 应从严审批管理收费基金，合理控制收费基金规模C. 政府非税收不要分步纳入财政预算，实行“收支两条线”管理D. 将按预算外资金管理的收入全部纳入预算管理E. 对彩票公益金上缴财政专户实行专项预算管理正确答案：A,B,C,E,6.根据下面资料，回答86-90题某生产小电器的企业是增值
8、税小规模纳税人，2021年6月发生下列业务：（1）外购材料一批用于生产，取得增值税专用发票，注明价款10000元，增值税1300元；外购一台生产设备，取得增值税发票，注明价款30000元，增值税3900元。（2）委托外贸企业进口一批塑料材料，关税完税价格15000元，关税税率6，支付了相关税费将材料运回企业。（3）销售50件自产A型小家电，共取得含税收入12360元。（4）将2件A型小家电赠送客户试用。（5）将自己使用过的一台旧设备出售，原价40000元，售价15450元。根据上述资料，回答下列问题：该企业A型小家电应纳的增值税为（）。A. 360元B. 370元C. 374.4元D. 186
9、7.73元正确答案：C,7.下列获利能力指标的计算公式，正确的有（）。A. 销售净利率=净利润/销售收入100%B. 销售毛利率=销售成本总额/销售收入净额100%C. 资本保值增值率=期末所有者权益/期初所有者权益100%D. 权益净利率=净利润/平均所有者权益100%E. 资产净利率=净利润/平均总资产100%正确答案：C,D,E,8.办理增值税一般纳税人资格认证，必须同时符合的条件有（）。A. 年应征增值税销售额超过财政部规定的小规模纳税人的标准B. 有固定的经营场所C. 年应税销售额在80万元以上D. 年应征增值税销售额在50万元以下E. 按照国家统一的会计制度规定设置账簿正确答案：B
10、,E,9.下列关于资源税的表述中，正确的有（ ）。A. 从量定额征收方式，决定了资源税以课税数量作为计税依据B. 军工单位在我国境内开采矿产品，也需要缴纳资源税C. 纳税人以自产的液体盐加工固体盐，按固体盐税额征税D. 纳税人开采不同税目的应税产品，应当从高适用税额E. 资源税采用从量定额税率和从价比例税率正确答案：A,B,C,10.在中华人民共和国境内生产、委托加工和进口应税消费品的单位和个人，为消费税的纳税人。这里所说的“单位”，是指下列哪些（）A. 国有企业 B. 集体企业C. 私有企业D. 股份制企业E. 外商投资企业和外国企业正确答案：A,B,C,D,E,三.不定项选择题(共10题)
11、1.王某是一位作家，本年度取得以下收入：（1）3月出版一本短篇小说集，取得稿费5万元。该小说集中的一篇小说由电视制作中心改编成电视剧，取得改编许可费10000元。（2）3月份为国内某单位讲座，取得酬金6000元；5月份为另一单位讲座，取得酬金30000元。（3）6月应邀出国访问期间，举办中国改革讲座，国外主办单位支付酬金2000欧元，境外缴纳个人所得税80欧元（外汇牌价7.9）。（4）7月份将市区内闲置的一处住房出租用于他人居住，租期1年，每月租金2000元，房产原值70万元。当地政府规定按房产原值一次扣除30%后的余值计征房产税。（5）9月获得某中小高新技术企业以未分配利润向个人股东转增的股
12、本5万元。关于王某从中小高新技术企业获得的转增股本应纳个人所得税的说法正确的是（）。A. 按照“利息、股息、红利所得”项目缴纳个人所得税B. 适用20%税率计算缴纳个人所得税，并在应纳税额的基础上减征30%C. 王某若一次缴纳个人所得税有困难，可根据实际情况自行制定分期缴税计划，在不超过5个公历年度内（含）分期缴纳，并将有关资料报主管税务机关备案D. 免征个人所得税正确答案：A,C,2.【个人所得税】中国公民张先生2012年2月取得来自中国境内的收入情况如下：（1）取得工资收入10000元。（2）出版图书一部，出版社支付稿酬90000元。（3）一次性取得讲课收入40000元。（4）福利彩票中奖
13、10000元，拿出5000元通过国家机关向农村义务教育捐赠。（5）取得保险赔款20000元，拿出8000元通过民政部门捐给贫困山区。附：工资、薪金所得适用个人所得税税率表。张先生取得的彩票中奖所得应缴纳个人所得税为（）元。A. 0B. 1000C. 1700D. 2000正确答案：B,3.某贸易公司用拥有载货汽车8辆，每辆自重6吨。大客车5辆，均为38座（该地车船税的年税额载重汽车为20元/吨，乘人汽车31座以上400元/辆）。当年签订购销合同一份，所列金额80万元，借款合同一份，借款金额600万元（购销合同印花税税率为0.3；借款合同印花税税率为0.05)。根据不同征税项目，印花税实行的征收
14、方法有（）。A. 从价计征B. 从量计征C. 从率计征D. 复合计征正确答案：A,B,4.该单位的公用支出比率为（ ）。A. 33.9%B. 27.12%C. 37.68%D. 28.81%正确答案：D,5.甲企业系金属铝开采企业，2016年度共计拥有土地65000平方米，其中子弟学校占地3000平方米、幼儿园占地1200平方米、企业内部绿化占地2000平方米。2016年甲企业共有房产原值4000万元；2016年1月1日起甲企业将原值200万元、占地面积400平方米的一栋仓库出租给本市乙企业；存放货物，租赁合同约定租期1年，每月租金收入1.5万元。 假如甲企业所在地城镇土地使用税4元/平方米，
15、房产税计算余值的扣除比例20%。当地规定：企业举办的托儿所、学校免征土地使用税。 关于甲、乙企业纳税的说法，正确的有( )。A. 甲企业内部绿化占地不征收城镇土地使用税B. 甲企业幼儿园占地免税C. 乙企业需要缴纳消费税D. 乙企业签署租赁合同应缴印花税正确答案：B,D,6.某高新技术企业7月开业，注册资金500万元，当年领用证照及签订相关合同如下：（1）领受工商营业执照、房屋产权证、土地使用证各一份；建账时共设8个营业账簿，其中有一本资金账簿，记载实收资本500万元，资本公积100万元。（2）与甲公司签订了一份购销合同，约定用30万元的产品换取30万元的原材料；与乙运输公司签订一项货物运输合
16、同，分别注明运输费10万元和装卸费1万元。（3）以本公司财产80万元作抵押，向某银行借款100万元，合同规定年底归还，但该公司因资金周转困难，年底无力偿还借款，遂按合同规定将抵押财产产权转移给该银行，并依法签订了产权转移书据。已知：购销合同的印花税税率0.3；运输合同、产权转移书据的印花税税率0.5。该企业领用证照及设立账簿应缴纳印花税（）元。A. 2550B. 2555C. 3050D. 3055正确答案：C,7.某国有企业地处北京市周边一小县城，2016年12月份实际缴纳消费税额200万元，增值税额100万元，车船使用税额5万元，土地使用税额8万元，该企业没有按期缴纳消费税和增值税，税务机
17、关对其加收滞纳金3万元，在税务检查中，税务机关查出该企业在11月份少缴纳消费税和增值税6万元，该企业已按规定补缴。 根据以上材料，回答下列问题： 该企业缴纳城建税的适用税率是（）。A. 1B. 3C. 5D. 7正确答案：C,8.【个人所得税】中国公民张先生2012年2月取得来自中国境内的收入情况如下：（1）取得工资收入10000元。（2）出版图书一部，出版社支付稿酬90000元。（3）一次性取得讲课收入40000元。（4）福利彩票中奖10000元，拿出5000元通过国家机关向农村义务教育捐赠。（5）取得保险赔款20000元，拿出8000元通过民政部门捐给贫困山区。附：工资、薪金所得适用个人所
18、得税税率表。张先生取得的稿酬收入应缴纳个人所得税为（）元。A. 10080B. 12600C. 14400D. 18000正确答案：A,9.某行政单位2012年人员经费支出140万元，公用经费支出60万元；上年同期人员经费支出120万元 ，公用 经费支出50万元；本年在职人员数 为50人，另有离退休人员为30人。 该单位的人均支出水平为（ ）。A. 12万元B. 9.5万元C. 8万元D. 7万元正确答案：B,10.某生产小电器的企业是增值税小规模纳税人，2019年6月发生下列业务：（1）外购材料一批用于生产，取得增值税专用发票，注明价款10000元，增值税1300元；外购一台生产设备，取得增值税发票，注明价款30000元，增值税3900元。（2）委托外贸企业进口一批塑料材料，关税完税价格15000元，关税税率6，支付了相关税费将材料运回企业。（3）销售50件自产A型小家电，共取得含税收入12360元。（4）将2件A型小家电赠送客户试用。（5）将自己使用过的一台旧设备出售，原价40000元，售价15450元。根据上述资料，回答下列问题：该企业进口塑料材料应纳的关税为（ ）。A. 700元B. 800元C. 900元D. 1000元正确答案：C,
2022年初级经济师-财政税收专业知识与实务考试全真模拟测试46
