《企业内部控制规范体系实施后的后续规定课后考试答案》由会员分享，可在线阅读，更多相关《企业内部控制规范体系实施后的后续规定课后考试答案（4页珍藏版）》请在装配图网上搜索。
1、企业内部控制规范体系实施后的后续规定课后考试答案一、单项选择题（本类题共10小题，每小题4分，共40分。单项选择题 (每小题备选答案中，只有一个符合题意的正确答案，请选择正确选项。）1.下列关于内部控制规范体系总体实施效果的描述，正确的是（ D）。A有效程度很高B有效程度较高C有效程度一般D有效程度较低答案解析： 目前基本规范及配套指引的有效程度为3.73，表明该规范及其配套指引得到了企业的认可，总体有效程度较高。2.调查结果显示，下列各项不属于内控缺陷中的一般缺陷的是（ D）。A公司尚缺全面预算管理制度B收入确认存在截止性差异问题C对客户授信额度过大导致较大经济损失D公司的机构设置存在重复、
2、交叉或缺失的情况答案解析：对客户授信额度过大导致较大经济损失属于重大缺陷。3.下列关于企业内部配套指引的说法中，不正确的是（ D）。A包含18个应用指引B包含1个评价指引C包含1个审计指引D包含1个方法指引答案解析：企业内部控制配套指引包括18个应用指引、1个评价指引和1个审计指引，选项D不正确。4.下列有关三级内控监督体系组成机构中，不包含（A ）。A股东大会B监事会C董事会及其下属审计委员会D审计部门答案解析：诸多企业已经形成了以监事会、董事会及其下属审计委员会、审计部门为主的三级内控监督体系。5.企业负责内部控制的建立健全和有效实施的机构，正确的是（B ）。A股东（大）会B董事会C监事会
3、D总经理答案解析：根据企业内部控制基本规范的规定，企业董事会负责内部控制的建立健全和有效实施。6.调查结果表明，内部控制规范体系对五大一级指标的大多数因素影响程度都较大，影响不大的是（D ）。A内控环境B风险识别C控制活动D信息交流与沟通答案解析： 调查结果表明，内部控制规范体系对内控环境、风险识别等因素影响程度较大，对信息交流与沟通因素影响较小，仅为0.62。7.下列表明企业内部控制存在重大缺陷的说法中，不正确的是（C）。A利润总额潜在错报利润总额的5%B已经发现并报告给管理层的重大内部控制缺陷在经过合理的时间后，并未加以改正C直接财产损失 200万元（含）及以上，已经对外正式披露并对本公司
4、定期报告披露造成负面影响D缺乏“三重一大”决策程序答案解析：直接财产损失 500万元（含）及以上，已经对外正式披露并对本公司定期报告披露造成负面影响。8.境内外同时上市的公司中，年度财务报告和内部控制几乎都分别聘请不同的会计师事务所提供审计服务的，例外的是（A ）。A中联重科B潍柴动力CST北人D中国铁建答案解析：中联重科2011年度财务报告和内部控制经同一家会计师事务所审计。9.内控审计机构开展内控审计首要满足的前提条件是（ D）。A拥有专业胜任能力B保证充足的现场审计时间C确定内控缺陷认定标准D保持独立性答案解析：保持独立性是对内控审计机构的最低要求也是最基本的要求，能够保证审计结果客观公
5、正有效。10.下列项目中，属于企业内部控制审计的主流方式的是（B ）。A单独实施内部控制审计B内部控制审计和财务报表审计相互整合C内部控制审计和人力资源审计相互整合D内部控制审计和税务审计相互整合答案解析：内部控制审计和财务报表审计相互整合审计是目前上市公司内部控制审计的主流方式。二、多项选择题（本类题共5小题，每小题4分，共20分。每小题备选答案中，有两个或两个以上符合题意的正确答案，请选择正确选项。）1.企业改善内部控制专业人才缺乏状况的方法中，正确的有（ ABCD）。A通过参加政府部门、中介机构、企业内部举办的培训学习等，促使内控人员掌握相关知识B让从事内部控制的专业人员，在工作实践中不
6、断探索学习，以内部控制基础理论、基本规范及配套指引为指针，借鉴经验，结合实际，自我学习、自我积累，探索创新，不断提升个人的业务能力和企业的内控管理水平C在聘请中介机构开展内部控制咨询、审计服务时，充分利用中介机构的专业力量，通过业务沟通交流和参与实际运作来锻炼培养企业专业人才队伍D抽调财会、审计和生产管理等业务骨干开展内部控制管理工作答案解析：以上说法均正确。2.下列关于内部控制缺陷的描述中，正确的有（ABC ）。A内控缺陷的认定要结合公司规模、行业特征、风险偏好和风险承受度等因素B内部控制存在的缺陷，按其成因或来源分为设计缺陷和运行缺陷C内部控制存在的缺陷，按其严重程度分为重大缺陷、重要缺陷
7、和一般缺陷D内部控制存在缺陷一定会直接影响财务报告答案解析：内部控制存在缺陷，有可能造成财务数据错报或产生资产损失，从而直接影响财务报告，也有可能不直接影响财务报告，但不符合公司经营管理的要求，不利于公司内部控制整体目标的实现,故选项D错误，其它选项说法正确。3.下列关于境内外同时上市公司的描述中，正确的有（ABC ）。A截止2010年12月31日，我国境内外同时上市的公司为67家B从2011年1月1日起，境内外同时上市公司开始执行企业内控规范体系C境内外同时上市公司主要分布在制造业、交通运输业、金融保险业和采掘业D境内外同时上市公司2011年主营业务总收入约为我国2011年国内生产总值的五分
8、之一答案解析：67家境内外同时上市公司2011年主营业务总收入为人民币121,327亿元，约为我国2011年国内生产总值471,564亿元的四分之一。4.下列项目中，可作为境内外同时上市公司内部控制评价依据的有（ ABCD）。A内部规章B有关法律法规规定C规范性文件D交易所监管规则和其他自律性规定答案解析：以上说法均正确。5.下列对上市公司内部控制审计报告披露存在的问题的描述中，正确的有（ ABD）。A少数企业内控审计结论有失客观性，审计意见类型不当B未按照企业内部控制审计指引及其实施意见的要求披露内控缺陷的性质及其影响C内部审计报告格式与内容与相关要求差距较大D内控审计报告结论及相关信息披露
9、与内控评价报告不一致，但未予以说明答案解析：内部审计报告格式与内容基本能够按照企业内部控制审计指引及其相关要求进行编制，故C选项错误，其它选项说法正确。三、判断题（本类题共10小题，每小题4分，共40分。请判断每小题的表述是否正确，认为表述正确的请选择“对”，认为表述错误的，请选择“错”。）1.企业可以根据自身实际情况对内部控制评价报告的具体形式和内容作出适当调整。（ 错）答案解析：企业内部控制规范体系实施中相关问题解释第1号，根据企业内部控制基本规范、企业内部控制评价指引的要求制定了企业内部控制评价报告的格式，供企业编制评价报告时参考，企业也可以根据实际情况对具体的报告方式作适当调整，但有关
10、内容原则上应体现在年度报告中。2.国有控股主板上市公司2012年开始执行内部控制规范体系。（对 ）答案解析：内部控制规范体系自2011年1月1日起首先在境内外同时上市的公司施行，2012年实施范围扩大到国有控股主板上市公司。3.为同一企业提供内部控制咨询和审计服务时，即使会计师事务所将其内部控制咨询业务和内部控制审计业务分离也不符合独立性要求。（ 对）答案解析：会计师事务所在受聘为企业提供有关内部控制咨询或审计服务时，应坚持独立性原则。事务所内部分离内部控制咨询业务和内部控制审计业务的方式难以有效地将内部控制咨询和内部控制审计业务进行分离，不符合独立性要求。4.报告应该以积极的方式表述评价意见
11、。（对 ）答案解析：内部控制评价报告应避免以“未发现”重大缺陷的消极意见代替“不存在”重大缺陷的积极评价意见。5.定量与定性相结合是确定内控缺陷认定标准做常用的做法。（对 ）答案解析：54家披露内控缺陷认定标准的公司中有27家公司采用了定量与定性相结合的内控缺陷认定标准，占比达到50。6.67家境内外同时上市公司大多数为主营业务收入在10亿元至100亿元之间的大型企业。（ 对）答案解析：67家境内外同时上市公司2011年主营业务收入在100亿以上的特大型企业数量占比为74.6%，10亿元至100亿元之间的大型企业占比为20.9%。7.聘请会计师事务所开展内部控制审计是建设与实施内部控制的重要环
12、节，企业应安排相应经费确保审计工作的及时、有效开展。（对 ）答案解析：内部控制审计是建设与实施内部控制的重要环节，是检验内部控制有效性的重要手段和有力保证。内部控制审计费用是企业实施内部控制规范体系应当承担的成本。8.根据财政部等五部委的要求，企业内部控制基本规范（财会20087号）及其配套指引已于2013年1月1日起在境内外同时上市的69家公司实施。（ 错）答案解析：根据财政部等五部委的要求，企业内部控制基本规范（财会20087号）及其配套指引已于2011年1月1日起在境内外同时上市的69家公司实施。9.67家境内外同时上市公司中，以基本规范中确定的内部控制五目标为公司内部控制目标的公司数量多于以财务报告相关内部控制目标的公司数量。（错 ）答案解析：以财政部等五部委在企业内部控制基本规范中确定的内部控制五目标为公司内部控制目标的有43家，而以财务报告相关内部控制目标作为公司内部控制目标的有24家公司。10.内部控制审计中，注册会计师的责任是披露企业内部控制存在的重大缺陷。（错 ）答案解析：注册会计师的责任是在实施审计工作的基础上，对财务报告内部控制的有效性发表审计意见，并对注意到的非财务报告内部控制的重大缺陷进行披露。
企业内部控制规范体系实施后的后续规定课后考试答案
