金融理财税务基础知识及税务筹划课件

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1、金融理财师金融理财师AFP培训培训金融理财师金融理财师AFP培训培训金融理财师金融理财师AFP培训培训据国家税务总局据国家税务总局2007年元旦快报，年元旦快报，2006年全国税收收入完成年全国税收收入完成37636亿元（不含关税、契税亿元（不含关税、契税和耕地占用税，未减出口退税数额），与和耕地占用税，未减出口退税数额），与2005年税务部门组织收入相比，增收年税务部门组织收入相比，增收6770亿元，亿元，增长增长21.9%。 5126.886038.046909.828234.049262.8010682.5812581.5115301.3817636.4520017.3125273.31

2、28778.5405000100001500020000250003000019941995199619971998199920002001200220032004200519942005年税收收入增长情况数据来源：中国统计年鉴（2006） 金融理财师金融理财师AFP培训培训增 值 税营 业 税消 费 税关 税流流 转转 税税 类类企 业 所 得 税外 商 投 资 企 业 和 外 国 企 业 所 得 税个 人 所 得 税所 得 税 类车 辆 购 置 税印 花 税契 税筵 席 税行 为 税 类资 源 税城 镇 土 地 使 用 税资资 源源 税税 类类房 产 税车 船 税财 产 税 类城 市 维

3、护 建 设 税耕 地 占 用 税土 地 增 值 税特特 定定 目目 的的 税税 类类烟 叶 税农 业 税 类中中 国国 税税 制制 体体 系系 企业所得税与外商投资企业和外国企业所得税将于2008年1月1日合并为企业所得税金融理财师金融理财师AFP培训培训金融理财师金融理财师AFP培训培训金融理财师金融理财师AFP培训培训2005年中国税收收入构成企业所得税18.57%个人所得税7.28%其他9.95%流转四税64.21%数据来源：中国统计年鉴（2006） 和中国税务年鉴（2006） 。流转四税为增值税、消费税、营业税、关税之和减2005年出口退税额3371.57亿元后的余额。金融理财师金融理

4、财师AFP培训培训单位：亿元72.67131.39 193.06259.55338.59 414.24 660.35995.99 1211.041417.331737.10 19942005年个人所得税占税收收入的比重1.42%5.25%7.08%7.08%6.87%6.51%3.88%3.66%3.15%2.79%2.18%6.87%0%2%4%6%8%1994199519961997199819992000200120022003200420052093.91 金融理财师金融理财师AFP培训培训税制要素税制要素：构成税收制度的基本要素（1）核心要素：纳税人、征税对象（税目）、税率。（2）其

5、他要素：纳税环节、纳税期限、减免税及违章处理等。税收制度税收制度：简称税制，是指国家征税所依据的法律、法规的总称。金融理财师金融理财师AFP培训培训金融理财师金融理财师AFP培训培训金融理财师金融理财师AFP培训培训 (1)税率的基本形式：比例税率、累进税率、定额税率 比例税率：是指对同一课税对象，不论数额大小，采用相同比例征税的税率形式。 累进税率：是指同一课税对象，随数量的增大，征收比例也随之增高的税率。 全额累进税率：是以课税对象的全部数额为基础计征税款的累进税率。 超额累进税率：是分别以课税数额超过前级的部分为基础计算应纳税款的累进税率。 金融理财师金融理财师AFP培训培训金融理财师金

6、融理财师AFP培训培训金融理财师金融理财师AFP培训培训 金融理财师金融理财师AFP培训培训金融理财师金融理财师AFP培训培训金融理财师金融理财师AFP培训培训金融理财师金融理财师AFP培训培训税收管辖权税收管辖权居民或公民税收管辖权属人原则属地原则地域税收管辖权收入来源国有权对任何国家的居民或公民取得的来源于该国领域内的所得课税。国家有权对居住在其境内的所有居民或具有该国国籍的公民取得的来源于世界范围的所得课税。金融理财师金融理财师AFP培训培训金融理财师金融理财师AFP培训培训金融理财师金融理财师AFP培训培训金融理财师金融理财师AFP培训培训金融理财师金融理财师AFP培训培训调整后的收入

7、计算各项收入总额第一步：第二步：第三步： 个人所得税计算步骤应纳税所得额第五步：减税收抵免额应纳税额第四步：实际纳税额第六步：金融理财师金融理财师AFP培训培训金融理财师金融理财师AFP培训培训金融理财师金融理财师AFP培训培训金融理财师金融理财师AFP培训培训金融理财师金融理财师AFP培训培训金融理财师金融理财师AFP培训培训金融理财师金融理财师AFP培训培训金融理财师金融理财师AFP培训培训2005年全国个人所得税构成单位：万元数据来源： 2006中国税务年鉴个人所得税总额20, 939, 615100%工资、薪金所得1162077655. 50%55. 50%个体工商户生产、经营所得29

8、6268214. 15%14. 15%企事业单位承包、承租经营所得2764331. 32%劳务报酬所得4373032. 09%稿酬所得228510. 11%特许权使用费所得51612. 46%利息、股息、红利所得513756624. 54%24. 54%财产租赁所得267390. 13%财产转让所得427240. 20%偶然所得992330. 47%其他所得448580. 21%税款滞纳金、罚款收入662090. 32%2005年全国个人所得税分项目收入情况表 单位：万元金融理财师金融理财师AFP培训培训金融理财师金融理财师AFP培训培训金融理财师金融理财师AFP培训培训金融理财师金融理财师A

9、FP培训培训金融理财师金融理财师AFP培训培训金融理财师金融理财师AFP培训培训金融理财师金融理财师AFP培训培训金融理财师金融理财师AFP培训培训金融理财师金融理财师AFP培训培训金融理财师金融理财师AFP培训培训金融理财师金融理财师AFP培训培训金融理财师金融理财师AFP培训培训金融理财师金融理财师AFP培训培训金融理财师金融理财师AFP培训培训（1）从所在境内甲企业取得工资收入1800元；（2）从所在境内乙企业取得工资收入3000元；（3）为其他企业进行形象策划，获得报酬5000元；（4）出租家中富余的汽车一辆，取得租金2000元 (暂不考虑营业税及附加) ；（5）向某矿务局提供一项非专

10、利技术，取得收入8000元；（6）出版一本书获得稿酬收入5000元；（7）当月收到利息收入24000元，其中国库券利息收入4000元，其余20000元为借给某公司款项的利息收入；（8）当月中奖收入40000元，抽奖支出6000元； 请计算李勇该月应纳的个人所得税额。金融理财师金融理财师AFP培训培训金融理财师金融理财师AFP培训培训金融理财师金融理财师AFP培训培训金融理财师金融理财师AFP培训培训金融理财师金融理财师AFP培训培训金融理财师金融理财师AFP培训培训金融理财师金融理财师AFP培训培训金融理财师金融理财师AFP培训培训金融理财师金融理财师AFP培训培训金融理财师金融理财师AFP培

11、训培训金融理财师金融理财师AFP培训培训金融理财师金融理财师AFP培训培训金融理财师金融理财师AFP培训培训金融理财师金融理财师AFP培训培训到底该如何进行选择呢？金融理财师金融理财师AFP培训培训金融理财师金融理财师AFP培训培训金融理财师金融理财师AFP培训培训金融理财师金融理财师AFP培训培训金融理财师金融理财师AFP培训培训金融理财师金融理财师AFP培训培训金融理财师金融理财师AFP培训培训金融理财师金融理财师AFP培训培训金融理财师金融理财师AFP培训培训金融理财师金融理财师AFP培训培训金融理财师金融理财师AFP培训培训金融理财师金融理财师AFP培训培训金融理财师金融理财师AFP培

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