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1、 专项审计报告X审XX号：我们审计了后附的以下简称贵公司XX年度软件产品开发销售营业收入情况归集表附件1、研究开发费用情况归集表附件2和企业主要应交税金明细表附件3以下简称XX细表。一、管理层的责任在企业会计准那么框架下，按照软件企业评估规T/310104003-F001-2015、关于进一步鼓励软件产业和集成电路产业开展企业所得税政策的通知财税201227号和关于完善研究开发费用税前加计扣除政策的通知财税2015119号的规定，如实编制XX细表，是贵公司管理层的责任。这种责任包括：1按照上述相关文件规定编制XX细表，并使其实现公允反映；2设计、执行和维护与XX细表相关的部控制，以使XX细表不
2、存在由于舞弊或错误而导致的重大错报；3恰当界定软件产品效劳和研究开发项目的具体围。二、注册会计师的责任我们的责任是在实施审计工作的根底上对XX细表发表审计意见。我们按照中国注册会计师审计准那么的规定执行了审计工作。中国注册会计师审计准那么要求我们遵守职业道德守那么，计划和执行审计工作以对XX细表是否不存在重大错报获取合理保证。我们相信，我们获取的审计证据是充分、适当的，为发表审计意见提供了根底。三、审计意见我们认为， 贵公司XX年度XX细表在所有重大方面在企业会计准那么框架下，按照软件企业评估规T/310104003-F001-2015、关于进一步鼓励软件产业和集成电路产业开展企业所得税政策的
3、通知财税201227号和企业研究开发费用税前扣除管理方法试行国税发2008116号的规定编制，公允反映了贵公司在所审计期间的软件产品开发销售营业收入、研究开发费用和主要税金的应交和已交情况。四、其他需说明的事项 如有五、使用限制本报告仅供贵公司申报软件企业评估年检时使用。XXX会计师事务所 中国注册会计师：中国 中国注册会计师： 地址：路818号14F座 日期：二XX年 月 日附件1年软件产品开发销售营业列表暨收入情况归集表企业名称：单位：万元一、软件产品自主开发销售营业收入1、自产软件产品开发销售收入明细软件产品名称软件产品登记证书号或定制软件合同编号效劳领域收入额小 计2、信息系统集成效劳
4、收入明细项目名称技术效劳合同有、无效劳领域收入额小 计3、信息技术咨询效劳收入明细项目名称技术效劳合同有、无效劳领域收入额小 计4、数据处理和存储效劳收入明细项目名称技术效劳合同有、无效劳领域收入额小 计二、代销软件产品销售收入5、代销软件产品销售收入明细软件产品名称代销授权书有、无效劳领域收入额小 计三、企业收入总额其中软件产品开发销售营业收入额1+2+3+4+5占企业当年收入总额的比例%软件产品自主开发销售营业收入额1+2+3+4占企业当年收入总额的比例%注：该表须经具有国家法定资质的中介机构鉴证, ，软件产品开发销售营业收入政策口径按照财税201227号文件第十六条的规定归集。附件2年研
5、究开发费用情况归集表企业名称：单位：万元序号费 用 项 目境外发生额境发生额1.一、新产品设计费、新工艺规程制定费以与与研发活动直接相关的技术图书资料费、资料翻译费。2.其中：1.新产品设计费3.2.新工艺规程制定费4.3.技术图书资料费5.4.资料翻译费6.7.二、研发活动直接消耗的材料、燃料和动力费用8.其中：1.材料9.2.燃料和动力10.11.三、直接从事研发活动的本企业在职人员费用12.其中：1.工资、薪金13.2.津贴、补贴14.3.奖金15.16.四、专门用于研发活动的有关设备折旧费或租赁费17.其中：1.仪器18.2.设备19.20.五、专门用于研发活动的有关无形资产摊销费21
6、.其中：1.软件22.2.专利权或非专利技术23.24.六、专门用于中间试验和产品试制的模具、工艺装备开发与制造费25.26.七、勘探开发技术的现场试验费。27.28.八、研发成果论证、鉴定、评审、验收费用29.30.研究开发费用总额31.企业销售营业收入总额32.研发费用占企业销售营业收入的比例33.中国境发生额占研究开发费用总额的比例注：该表须经具有国家法定资质的中介机构鉴证，研究开发费用政策口径按照国家税务总局关于印发关于完善研究开发费用税前加计扣除政策的通知财税2015119号规定进展归集。附件3年企业主要应交税金明细表企业名称： 单位：元项 目行次本年累计数一、增值税：11.应交增值
7、税21期初未抵扣数用“填列32销项税额合计4=5+6+743%税率销项税额56%税率销项税额617%税率销项税额7办理技术开发合同免征6%增值税税额8出口退税9进项税转出10转出多交增值税113进项税额12 已交税金13 转出未交增值税144期末未抵扣数用“号填列15=3+4+9+10+11-12-13-14152.未交增值税161期初未交数多交数用“号填列172本期转入数多交数用“号填列18=11+14183已交数194期末未交数多交数用“号填列20=17+18-1920二、营业税：211.期初未交数多交数用“号填列222.应交数23=24+25233%税率营业税应交税额245%税率营业税应交税额25办理技术开发合同免征营业税税额263.已交数274.期末未交数多交数用“号填列28=22+23-2728三、企业所得税：291.期初未交数多交数用“号填列302.应交数313.已交数324.期末未交数多交数用“号填列33=30+31-3233注：该表须经具有国家法定资质的中介机构鉴证6 / 6
软件企业软件产品收入研发费用和应交税金明细表专项审计报告参考格式
