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1、长风破浪会有时，直挂云帆济沧海。 住在富人区的她 南开大学21春“工商管理”中国税制期末考核试题库附带答案一.综合考核(共50题)1.对于国家需要重点扶持的高新技术企业，缴纳企业所得税时享受的税收优惠是()。A.减按15%的税率征税B.减半征税C.免税2年D.暂减按20%的税率征税参考答案：A2.符合条件的技术转让所得免征或减征企业所得税，是指一个纳税年度内，居民企业技术转让所得不过()万元的部分，免征企业所得税;超过的部分，减半征收企业所得税。A.30B.100C.300D.500参考答案：D3.根据营业税法律制度规定，可以免征营业税的业务收入是()A.寺庙收取的门票收入B.电影院收取的门票
2、收入C.博物馆收取物价局标准的会员费D.某大学举办研究生课程进修班收取的学费参考答案：ACD4.下列企业属于增值税一般纳税人，但可按6%征收率征税的企业是()A.外贸公司出口一批服装B.机械厂销售机器设备C.自来水公司销售自来水D. 煤矿企业销售煤炭参考答案：C5.我国消费税分别采用()的计征方法。A、从价定率B、从量定额C、从价定额D、从量定额和从价定率相结合参考答案：ABD6.下列关于金融保险业营业税征税范围正确的是()。A.非金融机构贷款业务不征营业税B.存款行为不征收营业税C.购入金融商品行为不征收营业税D.对保险企业取得的追偿款不征收营业税参考答案：BCD7.依据出口退(免)税政策，
3、一般情况下应按免抵退方法计算退税的有()A.生产企业自营出口货物B.生产企业委托出口货物C.生产性外商投资企业自营出口货物D.外贸企业出口收购货物E.外贸企业委托出口货物参考答案：ABC8.纳税人具体的纳税地点，是由税务机关根据其自身利益和纳税人的实际情况来确定的。()A、错误B、正确参考答案：A9.以下关于增值税的表述正确的是()。A.增值税是价外税B.增值税属于间接税C.增值税的作用是调节收入差距D.增值税实行税款抵扣制度参考答案：ABD10.增值税一般纳税人购进免税农产品准予抵扣的进项税额为()。A.按买价乘以17%的扣除率计算的税额B.按买价乘以13%的扣除率计算的税额C.按买价乘以1
4、0%的扣除率计算的税额D.按买价乘以6%的扣除率计算的税额参考答案：C11.某旅行社上月组团境内旅游收入15万元，替旅客支付给其他单位的住宿、门票、餐费共计8万元，组织境外旅游收入20万元，付给境外接团企业12万元费用，另收代办护照费2.4万元，其中2万元为支付给护照办理部门的护照费.该旅行社上月应纳营业税为()A.0.75万元B.0.77万元C.0.87万元D.1.87万元参考答案：B12.可以退免增值税的出口货物应具备的条件有()A.属于增值税的征税范围B.报关离境C.财务上做销售处理D.用于宣传而对外赠送的产品参考答案：ABC13.企业每一纳税年度的收入总额，减除()后的余额，为应纳税所
5、得额A.不征税收入，各项扣除，免税收入以及允许弥补的以前年度亏损B.不征税收入，免税收入，各项扣除以及允许弥补的以前年度亏损C.免税收入，不征税收入，各项扣除以及允许弥补的以前年度亏损D.不征税收入，各项扣除，允许弥补的以前年度亏损以及免税收入参考答案：B14.亚当斯密的税收原则包括()。A.便利B.平等C.确实D.最少征收费用参考答案：ABCD15.税收纵向公平原则要求支付能力不相等的纳税人应当交纳不相等的税款即支付能力较高者应当按照公平观念交纳较多的税款。()A.错误B.正确参考答案：B16.可以退(免)增值税的出口货物应具备的条件有()。A.属于增值税的征税范围B.报关离境C.财务上做销
6、售处理D.用于宣传而对外赠送的产品参考答案：ABC17.税收的特点体现在()。A、无偿性B、强制性C、固定性D、对等性参考答案：ABC18.按照现行增值税有关规定，纳税人提供下列劳务，应当征收增值税的是()A.汽车的修配B.商标权的转让C.房屋的装修D.机器设备的修理参考答案：AD19.亚当斯密的税收原则包括()。A、便利B、平等C、确实D、最少征收费用参考答案：ABCD20.下列各项中对稿酬所得“次”表述不正确的是()A.同一作品再版所得，视为另一次稿酬所得征税B.同一作品先在报刊连载后出版或相反，视为两次稿酬所得征税C.同一作品在报刊上连载取得的收入，以连载完所有收入合并为一次征税D.预付
7、或分次支付稿酬，应分次计算征税参考答案：D21.根据现行增值税的规定，外贸企业收购生产企业加工的货物出口的，退税办法是()。A.对生产企业实行退税，采取免抵退办法B.对外贸企业实行退税，采取先征后退方法C.对外贸企业实行免税，采取不征不退方法D.对生产企业和外贸企业实行分别退税，采取先征后退方法参考答案：B22.我国消费税的纳税义务人有()A.国有企业B.个体经营者C.事业单位D.外商投资企业参考答案：ABCD23.现行消费税纳税人概念中所称中华人民共和国境内是指销售应税消费品的()在我国境内A.最终销售地B.起运地C.支付地D.企业所在地参考答案：B24.亚当斯密的税收原则包括()。A.便利
8、B.平等C.确实D.最少征收费用参考答案：ABCD25.税收的特点体现在()A.无偿性B.强制性C.固定性D.对等性参考答案：ABC26.关于进出口货物完税价格中的运费、保险费的计算，说法正确的为()A.陆运进口的货物如成交价格中包含运/保/杂费支付至到内地到达口岸的，关境的第一口岸至内地一段的运费和相关费用/保险费应扣除B.如货物以离岸价格成交的，应加上途中实际支付的运保费，如实际支付的运保费无法确定时，进口人可按以往的运费率和保险费率计算C.如货物的保险费无法确定时，可按货价加运费两者总额的千分之五计算保险费D.出口货物的销售价格如果包括离境口岸至境外口岸之间的运输/保险费的，该运费/保险
9、费应当扣除参考答案：D27.下列关于企业所得税的优惠政策中，说法错误的有()。A.企业购置并实际使用规定的环境保护/节能节水/安全生产等专用设备的，该专用设备的投资额的10%可以从企业当年的应纳税额中抵免B.创投企业从事国家需要重点扶持和鼓励的创业投资，可以按投资额的70%在投资当年抵扣应纳税所得额C.企业综合利用资源，生产符合国家产业政策规定的产品所取得的收入，可以在计算应纳税所得额时减计收入10%D.居民企业从直接或间接持有股权之和达到100%的关联方取得的技术转让所得，可能发生享受技术转让减免企业所得税优惠政策参考答案：BD28.税收的特点体现在()。A.无偿性B.强制性C.固定性D.对
10、等性参考答案：ABC29.某零售企业为增值税一般纳税人，月销售收入为29250元，该企业当月计税销售额为()元(假设所属货物适用税率均为17%)。A.25000B.25884C.27594D.35240参考答案：A30.按照现行增值税制度的规定，下列行为应按“提供加工和修理修配劳务”征收增值税的是()A.商店服务部为其本店职工修理手表B.企业受托为另一企业加工服装C.企业为另一企业修理锅炉D.汽车修配厂为本厂修理汽车参考答案：ABC31.对于国家需要重点扶持的高新技术企业，缴纳企业所得税时享受的税收优惠是()。A、减按15%的税率征税B、减半征税C、免税2年D、暂减按20的税率征税参考答案：A
11、32.依据营业税的有关规定，下列业务不属于“营业税转让无形资产”税目的有()A.土地租赁B.电影发行单位出租电影拷贝C.土地所有者出让土地使用权D.转让高速公路收费权参考答案：ACD33.我国消费税实行的是价外税。()A、错误B、正确参考答案：A34.某房屋开发公司出售一幢住房，价款为2900000元，住房占地价款23000元，当月成交付款。该公司本月应纳营业税额为()元A.93906.6B.145000C.156500D.626044参考答案：C35.消费税是对我国境内从事生产委托加工应税消费品的单位和个人就其()在特定环节征收的一种税A.销售额B.所得额C.生产额D.销售数量参考答案：AD
12、36.按照现行增值税规定，生产企业委托外贸企业代理出口货物，其增值税的退(免)税环节和方法是()A.对生产企业实行退税，采取先征后退方法B.对外贸企业实行退税，采取先征后退方法C.对生产企业实行退税，采取免抵退方法D.对生产企业和外贸企业分别实行退税采取先征后退方法参考答案：C37.根据营业税法律制度规定，需要缴纳营业税的事项是()。A.销售境内的不动产B.发生在境内的工程分包劳务C.在境内组织旅客出境旅游D.在境内从事货物期货业务参考答案：ABC38.营业税与消费税一样都是按产品设计税目和税率。()A.错误B.正确参考答案：A39.下列各项中对稿酬所得“次”表述不正确的是()。A.同一作品再
13、版所得，视为另一次稿酬所得征税B.同一作品先在报刊连载后出版或相反，视为两次稿酬所得征税C.同一作品在报刊上连载取得的收入，以连载完所有收入合并为一次征税D.预付或分次支付稿酬，应分次计算征税参考答案：D40.依据出口退免税政策，一般情况下应按免抵退方法计算退税的有()A.生产性外商投资企业自营出口货物B.生产企业自营出口货物C.生产企业委托出口货物D.外贸企业委托出口货物E.外贸企业出口收购货物参考答案：ABC41.增值税一般纳税人销售货物，适用13%税率的是()。A.销售图书B.销售钢材C.销售化妆品D.销售机器设备参考答案：A42.以下项目中，属于服务业税目征收营业税的有()。A、拆除建
14、筑物收入B、维修房屋收入C、轮船承运业务收入D、景区内环保车运营收入参考答案：CD43.某租赁公司本期收取设备租赁费35000元，场地租赁费1500元，其他工具费2500元。该公司本期应纳营业税额为()元A.1170B.1750C.1825D.1950参考答案：D44.下列人员不属于个人所得税居民纳税义务人的是()A.在中国境内居住满1年，不足5年的无住所的外籍个人B.自2010年2月14日至2011年2月14日，一直在中国境内居住的无住所的外籍个人C.在中国境内无住所也不在中国境内居住的侨居海外的华侨D.在中国境内无住所也不在中国境内居住的港、澳、台同胞参考答案：BCD45.根据营业税法律制
15、度规定，可以免征营业税的业务收入是()。A.寺庙收取的门票收入B.电影院收取的门票收入C.博物馆收取物价局标准的会员费D.某大学举办研究生课程进修班收取的学费参考答案：ACD46.下列消费品既征消费税又征增值税的有()A.卷烟的生产和批发环节B.金银饰品的生产和零售环节C.钻石及钻石饰品的零售环节D.化妆品的生产环节参考答案：ACD47.可以退(免)增值税的出口货物应具备的条件有()A.属于增值税的征税范围B.报关离境C.财务上做销售处理D.用于宣传而对外赠送的产品参考答案：ABC48.目前，我国对外商投资企业和外国企业缴纳的增值税/消费税/营业税不征收城建税及教育费附加。()A.正确B.错误参考答案：B49.现行消费税纳税人概念中所称中华人民共和国境内是指销售应税消费品的()在我国境内。A.最终销售地B.起运地C.支付地D.企业所在地参考答案：B50.个人所得税应税项目中，采用费用定额扣除(800)元或定率扣除(20%)的项目有()。A.财产转让所得B.财产租赁所得C.特许权使用费所得D.劳务报酬所得参考答案：BCD
南开大学21春“工商管理”《中国税制》期末考核试题库10附带答案
