公司账务整合方案

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1、公司账务整合方案为了适应公司扩张战略的实施，更好地为公司运营保驾护航，理顺财务管理流程，需对公司现有各财务账套整合成一个账套。现对账套整合方案阐述如下：、.1?万案现状：多账套分开核算规划：单账套合并核算1单个合作店股东查账,仅可看到本1集中反映,利于会计核算,减少重复工店账套情况，保密性强。作,提咼工作效率i优点2便于制定统一标准管理,各店铺横向可比；3更直观反映整个公司经营状况全貌；4可兼容更多门店财务管理。1账套多,不便于会计分工合作,存1各店铺股东查询账簿时,保密性不及独立在大量重复工作,同一笔业务要在多账套强。缺点个账套处理,工作效率低；2再扩展空间小,不兼容更多店铺财务管理。综合分

2、析，采用单账套合并核算更符合公司发展规划。一财务核算政策1、适用范围：深圳市金卡迪珠宝首饰有限公司、深圳市英瑞珠宝有限公司属下各部门、各自营、加盟店。2、成本核算方法：实际成本法。3、权责发生制：属于当期费用支出，未支付的，需要按期计提；已支付的，属于跨年度的，要分期摊销。、财务核算或考核模式：核算主体核算或考核模式收入、成本、费用归集核算或考核目的二级考核一级部门不独立建帐,设置部门收益费用帐按部门、门店各自发生的费用项目归集考核,记录收益费用帐。完善目标预算管理,管控费用支出。三级考核二级分部不独立建帐,设置分部收益费用帐按分部各自发生的费用项目归集考核,记录收益费用帐。完善目标预算管理,

3、管控费用支出。本公司采用金卡迪、英瑞二个法人公司合并一个账套，各个法人公司内各部门、门店统一管理。5、核算部门：公司设一级部门：总部、区域办、门店，一级部门下二级部门。部门代码部门名称1总部总部董事办总经办财务部人力资源部商学院市场运营中心品牌部商品部展厅2区域办湖南办事处安徽办事处3门店蚌埠店芜湖华亿振鑫银饰临泉店铜陵合百通灵铜陵金至尊芜湖金至尊燕莎南昌亨得利西固店安宁店长沙东塘店永州店西峡老凤祥沙市广水钻、金、银、玉6、会计科目：参照企业会计准则按国家统一的会计科目，详见附表（一）。会计科目不得重复增设，确有需要，财务经理有权限新设会计科目。7、核算项目：结算账户、部门核算、客商核算、员工

4、核算。核算项目不得重复增设，确有需要，财务经理有权限新设核算项目。8、客商编码：对客户、供应商统一八位编码，客商是公司的，按税务登记证号前四位+后四位组成，客商是个人的，按身份证前四位+后四位组成。同一客商不能重复增设多个客商档案，在财务系统里只能有唯一编码。方便账务处理和开具发票时比对，防止出错。9、银行账户：不按结算账户设明细科目，而是设结算账户项目核算，对公、对私账户分别冠“金卡迪（或英瑞）、私”字头，尾部并标示银行结算账户的后四位，以方便收付款项核对银行账户。如“金卡迪-工行翠竹北支行123”、4“私罗志军工行567”。810、员工代码：统一六位编码，确定所属部门，按三位部门代码+三位

5、流水号组成。11、数量金额式核算：对涉及到贵金属存货类、主营业务收入、主营业务成本的科目一律使用数量金额式核算。核算时须保证财务账、系统、实有库存相符一致。12、资产界定：固定资产指单价50元0以上，使用年限一年以上的有形资产；低值易耗品指单价10元0-50元0，使用年限一年以上的有形资产。固定资产和低值易耗品纳入公司资产管理范围，10元0以下的不构成公司资产，于购置当月一次费用化摊销。13、资产摊销期限：小汽车按48月期摊销，其他固定资产按36月期摊销，低值易耗品按12月期摊销。14、装修费摊销期限：记入长期待摊费用，统一按36月期摊销。二.会计核算规范1、采购与付款循环案例科目名称数量单价

6、金额1对公银行付款上交所会员山东招金结算户购金料，如当天料元g购料，预付元，据付款申请书记账借：应付账款山东招金集团有限公司贷：银行存款金卡迪工行翠竹北支行总部、山东招金代理佣金、手续费等元g当日实际提料入库，短缺贴水，已录入，据上交所出库申请单、出库明细表记账借：原材料黄金料总部贷：在途物资黄金料总部山东招金集团有限公司、收妥山东招金寄来上交所结算单、上海黄金交易所发票、上海增值稅专用发票、山东招金客户代理结算单，内账按价稅合计记入材料成本，外账需按发票价稅分离计入材料成本，发票可能滞后收到，财务需跟踪发票借：在途物资黄金料总部山东招金集团有限公司贷：应付账款总部山东招金集团有限公司4发黄金

7、料给深圳宝怡公司代工，据对方公司来料入库单、出库单按账上实际成本记账借：委托加工物资黄金料总部深圳宝怡公司贷：原材料黄金料总部、对私银行付款爱美钻石购分钻石粒，元，据付款申请书记账借：应付账款总部深圳爱美钻石贷：银行存款私罗志军工行翠竹北支行总部6爱美钻石验收入库，已录入，据爱美出库单、发票（或收据）、入库单记账借：原材料钻石总部贷：在途物资钻石爱美公司借：在途物资钻石爱美公司贷：应付账款总部深圳爱美钻石7发分钻石粒给宝怡公司代工，据对方来料入库单、出库单按账上实际成本记账借：委托加工物资钻石总部深圳宝怡公司贷：原材料钻石总部8验收入库宝怡加工完镶钻戒指件，含耗用黄金料，用分钻石粒2加工费元，

8、配石元，待检测证书费元。标准成本元。据入库单、对方公司出库单记账借：库存商品镶嵌饰镶钻石总部管理费用检测费总部材料成本差异镶嵌饰镶钻石总部贷：委托加工物资黄金料总部深圳宝怡公司委托加工物资钻石总部深圳宝怡公司应付账款总部深圳宝怡公司库存与存货循环案例科目名称数量单价金额1成品库调镶钻戒指件给总部展厅，标准成本元0据调拨单记账借：发出商品镶嵌饰镶钻石展厅贷：库存商品镶嵌饰镶钻石总部、成品库调镶钻戒指件给永州店，标准成本元0据调拨单记账借：发出商品镶嵌饰镶钻石永州店贷：库存商品镶嵌饰镶钻石总部3商品部去国检做检测证书件，报销金额元借：管理费用检测费总部贷：现金4商品部对饰品标准售价进行调整，财务不

9、需要账务处理5永州店退回总部镶钻戒指件维修，标准成本元，据调拨单记账借：库存商品镶嵌饰镶钻石总部贷：发出商品镶嵌饰镶钻石永州店6返厂宝怡公司维修，应付维修费元借：管理费用货品维修费商品部贷：应付账款总部深圳宝怡公司销售与收款循环案例科目名称数量单价金额1永州店销售镶钻戒指件，标准成本元,标准售价元0实售元，送赠品件，赠品标价元。据销售数记账借：银行存款私周向红农行永州店贷：主营业务收入镶嵌饰镶钻石永州店借：主营业务成本镶嵌饰永州店销售费用赠品费永州店贷：发出商品镶嵌饰镶钻石永州店发出商品赠品永州店2永州店销售千足金项链条，标准成本元元，实际售价工费元元，客户用旧饰，当日金价元折抵金款元，送赠品

10、件，赠品标价元。据销售数记账借：银行存款私周向红农行永州店原材料黄金料永州店贷：主营业务收入素金饰黄金永州店借：主营业务成本素金饰黄金永州店销售费用赠品费永州店贷：发出商品素金饰黄金永州店发出商品赠品永州店、永州店调拨总部旧料，总部入库当日金价元，据录入数据记账借：原材料黄金料总部其他业务成本退料损失永州店贷：原材料黄金料永州店4永州店拆解镶钻戒指件，标准成本元，收钻石，收黄金料折千足，查货品标签历史钻石成本元，黄金料元g损失元借：原材料黄金料总部原材料钻石总部其他业务成本拆解损失永州店贷：发出商品镶嵌饰镶钻石永州店货币资金循环案例科目名称数量单价金额1周喜英投资万加盟邵阳店，分二次投入，分别

11、投入万、万、万，公司投资万，邵阳店合作资金万，款项均汇入邵阳店专户周喜英工行账户尾号借：银行存款私周喜英工行邵阳店银行存款私周喜英工行邵阳店银行存款私周喜英工行邵阳店银行存款私周喜英工行邵阳店长期股权投资邵阳店贷：银行存款私罗志军工行总部实收资本邵阳店罗志军实收资本邵阳店周喜英2邵阳店装修，工程部付装修款万，购道具万，款项已付讫借：长期待摊费用装修费邵阳店周转材料道具邵阳店贷：银行存款私周喜英工行邵阳店银行存款私周喜英工行邵阳店3品牌部周向红借款，出差邵阳店促销活动，款项已付讫借：其他应收款员工往来品牌部周向红贷：银行存款私周喜英工行邵阳店4品牌部策划促销活动花费万，差旅费万，招待费万，多余款

12、项已收讫现金并存入专户借：销售费用促销活动费邵阳店销售费用差旅费外地差旅费邵阳店销售费用业务招待费餐饮费邵阳店银行存款私周喜英工行邵阳店现金贷：其他应收款员工往来品牌部周向红现金5总部发上月工资，总部总经办万、人力资源部万、财务部万、商品部万、品牌部万、运营部万、展厅万、邵阳店万、永州店万借：管理费用工资性薪酬总经办管理费用工资性薪酬人力资源部管理费用工资性薪酬财务部管理费用工资性薪酬商品部销售费用工资性薪酬品牌部销售费用工资性薪酬运营部销售费用工资性薪酬展厅销售费用工资性薪酬邵阳店销售费用工资性薪酬永州店贷：银行存款私罗志军工行总部银行存款私周喜英工行邵阳店银行存款私周向红工行永州店三.财套

13、整合流程1、整理收集客商信息，包括金卡迪、英瑞公司、各门店客商信息，填录客商信息表。2、整理收集银行结算账户信息，包括金卡迪、英瑞公司、各门店结算账户信息，填录银行结算账户信息表。3、整理收集员工个人往来信息，包括金卡迪、英瑞公司、各门店员工个人往来信息，填录员工信息表。4、清理核对客商往来余额、银行账户余额、员工借款余额，做为整合账套初始余额。5、清查盘点固定资产、低值易耗品、存货，以实际盘存数做为整合账套初始余额。6、清查旧账套需调账的数据，调账一律在旧账套进行，新账套初始余额为旧账套已调过账的余额，避免启用新账套后需要调账时要切换多个账套查询操作。7、新账套暂计划9月1日启用，同时旧账套停止使用，具体情况根据工作进展确定.财务部201年47月日专业学习资料