综合4-资产负债表的编制

《综合4-资产负债表的编制》由会员分享，可在线阅读，更多相关《综合4-资产负债表的编制（30页珍藏版）》请在装配图网上搜索。

1、四、资产负债表的编制1、华天公司 2008 年 8 月初有关 账户余额如下：账户名称借方余额账户名称贷方余额库存现金680应付账款46800银行存款55670短期借款50000应收账款27300应交税费7800库存商品31900累计折旧5600固定资产184050实收资本220000未分配利无形资产7000039400润合计369600合计369600华天公司 8 月份发生以下业务：（1）收到其他 单位前欠货款 11700 元，存入银行（2）销售商品 250 件，每件售价 80 元，每件成本 50 元，增值税税率 为 17% ，款项尚未收到（3）采购商品一批，增值税专用发票列示的价款20000

2、 元，增值税税率 17% ，货已入库，款未付（4）开出转账支票支付上述 销售商品的运 杂费 1500 元（5）从银行存款户中归还短期借款30000 元以及本期借款利息250 元（6）通过银行转账支付上述部分 购货款 13400 元要求：请根据上述 资料，代华天公司完成下列 资产负债 表的编制资产负债 表（简表）制表单位：华天公司2008 年 8 月 31 日单位：元资产年年末数负债及所有者年年末数1初数权益初数流动资产：流动负债（1）22900（9）货币资金短期借款20000（2）39000（10）应收账款应付账款56800（3）39400（11）存货应交税费7800流动资产（4）（12）流动

3、资产合计合计：10130084600非流 动资所有者权益产（5）220000固定资产实收资本178450（6）70000（13）无形资产未分配利 润451500非流 动资（7）所有者 权益合（14）产合计248450计259400（8）负债 及所有者（15）资产合计349750权益合计349750(1)借：银行存款 11700贷：应收帐款 11700（2）借：应收帐款234002贷：主营业务收入20000应交税费-应交增值税（销项税额）3400借：主营业务成本12500贷：库存商品12500(3)借：材料采购 20000应交税费-应交增值税（进项税额）3400贷：应付账款23400借：原材料

4、20000贷：材料采购 20000（4）借：销售费用 1500贷：银行存款1500（5）借：短期借款30000财务费用250贷：银行存款30250（6）借：应付账款 13400贷：银行存款13400应收帐款=27300-11700+23400=39000应付账款=46800+23400-13400=56800流动资产合计=22900+39000+39400=101300流动负债合计=20000+56800+7800=84600资产合计=101300+248450=349750负债及使用者 权益合计=84600+220000+45150=349750“未分配利 润（13）39400 ”未分配利

5、润，应是 39400+20000-12500-1500-250=4515032、华天有限公司2008 年 8 月 31 日有关总账户 的余额如下表：账户借余负债和所有 权借余额或贷额益账户或贷库 存 现借150短期借款贷2500金000银 行 存借800应付票据贷2550款0000其 他 货借900应付账款贷7100币资金000交 易 性借115一-丙企业贷9100金融资产0000应 收 票借200一-丁企业借2000据000应 收 账借750预收账款贷1470款000-一甲公借800-一 C 公司贷1470司000-一乙公贷500其他应付款贷1200司00坏 账 准贷200应交税费贷2800

6、备00预 付 账借361长期借款贷5060款0000-一A公借310应付债券贷5637司00004-一B公借510其中一年到期贷2300司0的应付债券0其 他 应借850实收资本贷4040收款0000原材料借774盈余公积贷158140000生 产 成借265利润分配贷1900本400库 存 商借193一一未分配利贷1900品200润固 定 资借288本年利润贷3670产80000累 计 折贷490旧0在 建 工借447程400资 产 合570负债及所有者5707计7600权益合计600要求：请华天公司完成以下8 月 31 日资产负债 表的编制。资产负债 表（简表）2008年 8月 31日制表

7、单位：华天公司单位：元资产年年末数负债所有者权年年末数5初数益初数流 动 资流动负债：产：货 币 资1）短期借款250000金891500891500交 易 性115000应付票据25500金融资产应 收 票20000应付账款9）据9100091000应 收 账（2）预收款项10）款780007800019700700预 付 款（）应交税费280003 56100项其 他 应8500其他应付款12000收款存货4）一年内到期的23000非流动负债流 动 资（5）流动负债合计11）产合计240210010044920049200非 流 动非流动负债：资产：固 定 资6）长期借款506000产28

8、831008831006在 建 工447400应付债券）12程54070040700非 流 动7）非流动负债合104670资产合计333050033050计00资 产 总8）计5732600732600负债合计（ 13）1495900所有者权益：实收资本4040000盈余公积158100未分配利 润（ 14）386008600所有者权益合15）计42367004236700负债及所有者573260权益总计03、华天公司 2008 年 10 月的余 额试算平衡表如下：余额试算平衡表7期末余额会计科目借贷方方库存现380金银行存65款000其他货1币资金220应收账36款400坏账准500备原材料

9、27400库存商41品500材料成1本差异900固定资324产500累计折148旧固定资产清理长期待摊费用应付账款预收账款长期借款实收资本盈余公积利润分配本年利润合计（122005002008年 10月 31日5补充资料：0001.长期待摊费用中含将于半年内 摊销的金额 3 00039元。300长期借款期末余 额中将于一年到期 归还的长期借2.31 款数为 50 000 元。4003.应收账款有关明 细账期末余额情况为：4应收账款 A 公司贷方余额 5 000200应收账款B公司借方余 额 41 400118 4.应付账款有关明 细账期末余额情况为：000应付账款 C 公司贷方余额 39 50

10、0300应付账款D公司借方余 额 8 1000005.预收账款有关明 细账期末余额情况为：1预收账款 E 公司贷方余额 7 200500F 公司借方余额 3 0008700要求：请根据上述 资料，计算华天公司 2008 年 10月5031 日资产负债 表中下列 报表项目的期末数。000（1）货币资金（ 66600）元；（9）应付账款535535（39500）元；700700（2）应收账款（43900）元；（10）预收款项）元；（3）预付款项（8100 ）元；（11）流动负债合计（101700 ）元；9（4）存货（67000）元；（12）长期借款（ 68000）元；（5）流动资产合计（18860

11、0 ）元；（13）负债合计（169700）元；（6）固定资产（310000）元；（14）所有者权益合计（360200）元；（7）非流动资产合计（341300 ）元；15 负债及所有者 权益合计（529900）元（8）资产合计（529900）元；4、已知：（1）期末资产总额 比期初少 10000；（2）期末流动资产是流动负债 的 6 倍，且比期初多 20000；（3）期末负债总额 是期初流 动负债 的 2 倍。要求：根据所给数据及相关条件，把 该资产负债 表的空缺金 额填完整。（本题 15 分）期初期未期初期未项目项目余额余额余额余额货币（1）8800010000（ 9）短期借款资金600000

12、0049000应收40000（2）（ 10）25000其他应付款账款02000002000000应收8000040000310001000应交税费票据070000680006100030000存货流动负债合计0000流动（3）（4）62000（ 11）长期借款资产合计17800001800000092000010固定13000（5）（ 12）（ 13）负债合计资产00136000012300001220000无形（6）60000所有者权益合20000200001500000000资产计资产（7）（8）负债及所有者）（ 15）14合计32300003220000权益合计3230000322000

13、05、中海公司 2009 年 4 月的余 额试算平衡表如下：余额试算平衡表2009年 4月 30 日补充资料：会计科期末余额目借方贷方库存现740金银行存168 300款应收账85 460款坏账准6 500备原材料66 500库存商101 200品存货跌1 200价准备（1）应收账款有关明 细账期末余额情况为：应收账款长城公司借方余额 98 000应收账款海天公司贷方余额 12 540（2）长期待摊费用中含将于一年内 摊销的金额 8000元。（3）应付账款有关明 细账期末余额情况为：应付账款白云公司借方余额 5 000应付账款文创公司 贷方余额 98 000（4）预收账款有关明 细账期末余额情

14、况为：预收账款方正公司借方余额 2 000预收账款华裕公司贷方余额 12 00011固定 资468 900产累计折3 350旧固定 资5 600产清理长期待14 500摊费用应付账93 000款预收账10 000款长期借250 000款实收资500 000本盈余公4 500积利润分19 300配本年利12 150润合计905 600905 600资产负债 表（简表）2009年 4月 30日12制表单位：中海公司 单位：元资产期期末负债所有者权期期末初数数益初数数流动资产 ：略流动负债：略货币资 金（1）应付账款（ 9）16904098000（2）（ 10）应收账款93500预收账款24540预

15、付账款（ 3）一年内到期的（ 11）5000非流动负债100000存货（4）流动负债合计（ 12）166500222540一年内到期的非8 000流动资产非流动负债：流动资产 合计（5）长期借款150442040000非流动资产：非流动负债合150000计（6）（ 13）固定资产465550负债合计372540固定资产清理 5所有者权益：600长期待摊费用（7）实收资本5006500000非流动资产合计466盈余公积4 50013450未分配利 润（ 14）31450所有者权益合（ 15）计535950（8）负债及所有者908资产总计908490权益总计4906、华天公司 2008 年 12

16、月的试算平衡表如下：试算平衡表2008年 12月 31 日会计科本期发生额期末余额目借方贷方借方贷方库存现500470470金银行存237403240351200款00应收账256002280033400款00坏账准15001750备原材料785008500013500库存商183201500048600品00材料成9001500160014本差异存货跌价准备固定资产累计折旧固定资产清理应付账款预收账款长期借款实收资本盈余公积利润分配本年利润主营业10002000150003950000500010000500045000750004100050003000500003500002820750

17、0075000235002350000235002350015务收入00主营业1500015000务成本00管理费80008000用财务费20002000用合计15815158155421754217000000补充资料：1、长期借款期末余 额中将于一年内到期 归还的长期借款数 为 20000 元。2、应收款有关明 细账期末余 额情况为：应收账款 -A 公司贷方余额11600 -B 公司借方余 额450003、应付账款有关明 细账期末余 额情况为：应付账款 -C 公司贷方余额47000 -D 公司借方余 额6000 预付4、预收账款有关明 细账期末余 额情况为：预收账款 -E 公司贷方余额15

18、000 -F 公司借方余 额12000要求：请根据上述 资料计算华天公司 2008 年 12 月 31 日资产负债 表中下列 报表项目的期末数。16（1）货币资金（ 51670）元；（9）应付账款（ 47000）元；（2）应收账款（ 55250）元；（10）预收款项（26600）元；（4）存货（ 58500）元；（11）流动负债 合计（93600 ）元；（5）流动资产合计（ 171420）元；（12）长期借款（ 30000）元；（6）固定资产（385000）元；（13）负债合计（ 123600）元；（7）非流动资产合计（ 380000）元；（14）所有者权益合计（427820）元；（8）资产合

19、计（ 551420）元；（15）负债及所有者 权益合计（551420）元。7、科美公司 2010 年 6 月 30 日有关账户余额如下：账户名称借方贷方金金额额库存现金5 000银行存款25000其他货币16资金300应收账款298400预付账款10000原材料32000库存商品16317700生产成本37600长期应收30款000固定资产700000无形资产55000短期借款100 000应付账款295 000长期借款300 000应付债券50 000实收资本570 000盈余公积58 000要求：根据上述资料填列资产负债 表。（本题 16 分）资产负债 表会企 01 表编制单位：科美公司2

20、010 年 6 月 30 日单位：元18年年行初负债和所有者行期末余初资产期末余额次余权益次额余额额流动资产：略流动负债：略贷币资金(1)46300短期借款100000应收账款(2)29840应付账款(9)2950000预付账款(3)10000流动负债合计(10)395000存货(4)23330非流动负债：0流动资产合(5)58800长期借款300计0000非流动资产：应付债券(11)50000长期应收款(6)30000非流动负债合(12)35计0000固定资产700 000负债合计(13)745000无形资产55 000所有者权益：19非流动资产(7)78500实收资本570合计0000盈余

21、公积(14)58000资产合计(8)13730负债和所有者(15)00权益合计13730008、 A 公司 2008 年 7 月 31 日的资产负债 表的资料如下：期未余期未项目项目额余额12000010000货币资金短期借款00030000065300应收账款应付账款010000030000应收票据应付票据0580000流动负债合19530存货00计12100020000预付账款长期借款00033900039530流动资产合计0负债合计00固定资产862000实收资本690002000098000016370无形资产利润分配00盈余公积500000129900负债及所有12990资产合计00

22、者权益合计000本月发生错账如下：1、购入固定资产一台价值 300000 元，分录为借：管理费用 300000贷：银行存款300000；入利润2、现款购入原材料一批，价值 50000 元，分录为借：银行存款 50000贷：原材料50000；1000003、以银行存款归还短期借款 300000 分录为：借：短期借款 30000贷：银行存款30000；2700004、发生财务费用 3000 元，分录为：借：管理费用 3000 贷：银行存款 3000；5、收到到期商业汇票款 10000，分录为：借：银行存款 100000贷：应收账款 10000090000要求：编制调整错账后的资产负债 表期末余项目

23、期末余额项目额货币资金740000短期借款730000应收账款400000应付账款653000应收票据90000应付票据30000021680000流动负债合168300存货0计1210000200000预付账款长期借款0流动资产合3120000368300负债合计0计8920000690000固定资产实收资本0980000193700无形资产利润分配0盈余公积50000013020000负债及所有130200资产合计者权益合计009、华天有限公司 2008 年 10 月 31 日有关总账和明细账户的余额如下表：账户借余负债 和所有者 权借余额或贷额益账户或贷库存现金借480短期贷款贷1600

24、000银行存款借218应付账款贷52000000其他 货币资借690丙企业贷7500金00022应收账款借800丁企业借2300000 甲公司借120预收账款贷5500000 乙公司贷400C 公司贷550000坏账准备贷100应交税费贷145000预付账款借120长期借款贷20000000A 公司贷300应付债券贷2300000B公司借150其中一年内到期贷300000的应付债券0原材料借467长期应付款贷10000000生产成本借950实收资本贷150000000库存商品借600资本公积贷11000000存货跌价准贷210盈余公积贷4810备00固定资产借148利润分配贷190023000

25、0累计折旧贷650一未分配利 润贷19000无形资产借402本年利润36708000资产合计245负债 和所有者 权24588700益合计700则华天公司 2008 年 10 月末资产负债 表的下列 报表项目金额为：1货币资金（291800）元 9 应付账款（ 78000）元2应收账款（119000）元10预收款项（45500）元3预付款项（38000）元11 流动负债 合计（328000）4存货（199600）元12 应付债券（ 200000）元5流动资产合计（ 648400）元13 负债合计（828000）元6固定资产（1473500）元14未分配利 润（38600）元7非流动资产合计（

26、1876300）元 15 所有者权益合计（1696700）元8资产合计（2524700）元3、已知华天公司 2008年末总资产比年初总资产多 200000元，年末流动资产是年末流动负债的 6 倍，且比年初流动资产多 20000 元，2008 年末的资产负债 表（简表）如下，请填写完成括号中的数据。资产负债 表（简表）制表单位：华天公司2008年 12月 31日单位：元资产年初年末负债所有者权年初数年末24流动资产：货币资金应收账款其他应收款存货流动资产合计非流动资产：固定资产固定资产清理无形资产数数益数流动负债：62505720短期借贷200023600007350（1）应付账款22500（

27、9）01563002260026002950应交税费（10）165000235000（2）1332流动负债合计（ 11）627019420000480000（3）（4）非流动负债 ：356200376200长期借款180000350000（5）（6）所有者权益253800433800实收资本310000310000盈余公积72000（12）87300所有者 权益合（13）14）计38200039730025资 产（7）（8）负债及所有者61000015）总计610000810000权益合计81000010、华天公司 2008 年 11 月的试算平衡表如下：试算平衡表2008年 11月 30 日

28、本期发生额期末余额会计科目借方贷方借方贷方库存现金200280450银行存款21450025600061200应收账款400003500023500坏账准备11751500原材料550003700043000库存商品880553500058000材料成本100020002000差异存货跌价1000准备固定资产180000479000累计折旧30004000固定资产50005000清理26短期借款2000020000应付账款238004800022000预收账款5500140005000长期借款100000100000实收资本450000盈余公积16004650本年利润4000090000500

29、00主营业务9000090000收入主营业务3500035000成本管理费用40004000财务费用10001000合计778055778055665150665150补充资料：1.长期借款期末月中将于一年内到期归还的长期借款数 为 50000 元。2.应收账款有关明 细账期末余 额情况为：应收账款A公司 贷方余额 6500应收账款B公司借方余额 300003.应付账款有关明 细账期末余额情况为：应付账款C公司贷方余额 29500应付账款-D 公司借方7500要求：请根据上述 资料，计算华天公司 2008 年 11 月 30 日资产负债 表中下列 报表项目的期末数1 货币资金（ 61650）元

30、9 应付账款（ 29500）元272应收账款（28500）元30000-150010 预收款项（11500）元3预付款项（7500）元11流动负债合计（111000）元4存货（ 98000 ）元12长期借款（ 50000）元5流动资产合计（ 195650）元13 负债合计（ 161000）元6固定资产（475000）元14所有者权益合计（ 504650）元非流动资产合计（ 470000）元15负债及所有者 权益合计（665650）元8资产合计（665650）元出11、华天公司 2008 年 12 月初有关 账户余额如下：账户名称借 方账户名称贷方余额余额库存现金1000累计折旧43000银行存

31、款70000应付账款80000应收账款58000应交税费16000库存商品10800短期借款270000固定资产45900实收资本6000000长期股权87000未分配利17000投资润合计78300合计7830000华天公司 12 月份发生以下业务（1）提取现金 500 元备用28（2）采购商品一批，增值税专用发票列示的价款 10000 元，增值税 1700 元，货已入库，款未付。（3）销售商品 1000 件，每件售价 100 元，每件成本 50 元。增值税税率 17% ，款项已收回，存入银行。（4）从银行存款账户中归还短期借款 17000 元以及本月借款利息180 元。（5）收到其单位所欠

32、货款 30000 元，存入银行。要求：请根据上述 资料，计算华天公司 2008 年 12 月 31 日资产负债 表中下列 报表项目的期末数1货币资金（200820）元9应付账款（91700）元2应收账款（ 28000）元 10短期借款（10000）元3存货（ 68000）元11应交税费（31300）元4流动资产合计（ 296820）元 12 负债合计（133000）元5固定资产（ 459000）元13未分配利 润（66820 ）元6长期股权投资（ 87000）元14所有者权益合计（666820）元7非流动资产合计（503000）元15负债及所有者 权益合计（799820 ）元8资产合计（ 79

33、9820）元1、借：库存现金5002、借：库存商品10000贷：银行存款 500应交税费-应交增值税（进项税额） 1700贷：应付账款117003、借：银行存款117000借：主营业务 成本50000贷：主营业务收入100000贷：库存商品50000应交税费-应交增值税（销项税额）170004、借：短期借款170005、借：银行存款 30000财务费用 180贷：应收账款 30000贷：银行存款1701801、货币资金期末数 为 1000+70000+117000-17180+30000=2008202、 应收账款期末数为58000-30000=28000293、存货108000+10000-50000=680004、流动资产合计=1+2+3=2968205、固定资产净值4590006、长期股权投资 870007、非流动资产合计=5-43000+6=5030008、资产合计=4+7=7998209、应付账款 80000+11700=9170010、短期借款 27000-17000=1000011、应交税费16000+17000-1700=3130012、负债合计=9+10+11=13300013、未分配利润 17000+100000-50000-180=6682014、所有者权益合计 66820+600000=66682015、12+14=79982030