2022年审计师-中级审计师-审计理论与实务考试全真模拟测试43

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1、住在富人区的她2022年审计师-中级审计师-审计理论与实务考试全真模拟测试（带答案）题目一二三四五六总分得分一.单项选择题(共15题)1.下列各项中，不属于内部审计机构职责的是（ ）。A. 对本单位无形资产投资项目进行审计B. 对本单位及所属单位预算内、预算外资金的管理和使用情况进行审计C. 对本单位及所属单位内部控制情况进行评审D. 对本单位及所属单位经济管理和效益情况进行审计正确答案：A,2.审计人员在调查了解被审计单位及其相关情况的过程中，不能作为审计人员作出职业判断的依据的是：A. 法律、法规、规章和其他规范性文件B. 会计准则和会计制度C. 被审计单位的历史数据和历史业绩D. 被审计

2、单位管理层的期望正确答案：D,3.现行中华人民共和国国家审计基本准则的发布时间是（ ）。A. 1972年B. 1996年C. 2000年D. 2010年正确答案：C,4.下列关于询问取证方法的表述中正确的是（）。A. 审计人员实施询问后没有必要实施其他审计程序B. 询问可以是口头形式，没有必要作成书面记录C. 询问本身不足以发现认定层次存在的重大错报D. 询问可以测试内部控制运行的有效性正确答案：C,5.审计人员通过审核凭证、账目，观察、调查，确认职工薪酬的完整性，下列不属于职工薪酬的是：A. 短期薪酬B. 离职后福利C. 辞退福利D. 职工借款正确答案：D,6.下列流动资产中，变现能力最差的

3、是（）。A. 现金B. 存货C. 应收账款D. 交易性金融资产正确答案：B,7.在设计适当的内部控制系统中，可以由一个人兼任的工作是（）A. 批准付款与签发付款支票B. 保管空白支票和银行预留印鉴C. 登记现金日记账和银行存款日记账D. 接收客户支票和批准注销客户的应收账款正确答案：C,8.下列各项中，与审计抽样所需样本量呈反向关系的是：A. 总体容量B.总体项目差异C.审计结论的精确限度D.审计结论的可靠性程度 正确答案：C,9.下列选项中，属于应当测试控制运行有效性的情形的是（）。A. 控制设计合理且预期运行有效B. 控制设计不合理C. 控制设计合理但未得到执行D. 仅实施实质性程序足以为

4、发现重要问题提供充分、适当的审计证据正确答案：A,10.下列属于国家审计程序中审计实施阶段工作内容的是（）。A. 检查重大违法行为B. 编制审计工作方案C. 编审审计报告D. 检查审计整改情况正确答案：A,11.下列各项中,符合审计独立性要求的是:A. 某省级审计机关的经费列入财政预算,由本级人民政府保证B. 李明的父亲是某钢铁厂的厂长,审计组指派李明到该厂延伸调查C. 某集团董事长示意内部审计部门对本公司一-项投资工程项目给予肯定评价D. 某公司财会部对本公司及下属分公司内部控制执行情况和会计资料进行审计正确答案：A,12.下列各项中，属于判断审计事项是非优劣准绳的是（ ）。A. 审计证据B

5、. 审计程序C. 审计标准D. 审计记录正确答案：C,13.下列各项措施中，审计人员认为能够有效预防客户所付款项被贪污并通过篡改记录加以掩饰的是（）。A. 由记录应收账款明细账的人员定期向客户寄发对账单B. 收取支票与收取现金由不同人员负责C. 记录销售收入和应收账款与收取货款相互独立D. 出纳员收到支票后登记银行存款日记账正确答案：C,14.下列有关审计证据的表述中，错误的是（）A. 审计证据是形成审计意见的基础B. 审计证据是评价审计事项的事实依据C. 获取更多的审计证据可以弥补其质量上的缺陷D. 审计证据质量越高，需要的审计证据数量可能越少正确答案：C,15.以下不属于国家审计目标的是（

6、 ）。A. 真实性B. 客观性C. 合法性D. 效益性正确答案：B,二.多项选择题(共10题)1.下列各项中，属于保护贸易政策的有（）。A. 进口特许B. 出口补贴C. 进口信贷D. 进口配额E. 技术性壁垒正确答案：A,B,D,E,2.审计人员在审查被审计单位固定资产减值准备时，应关注的内容有：A. 减值准备增减变动记录的完整性B. 减值准备计提方法的适当性C. 减值准备账户期末余额的正确性D. 减值准备转回的充分性E. 减值准备披露的正确性正确答案：A,B,C,E,3.下列关于国家审计目标之间的内在关系，表述正确的是（ ）A. 根本目标是最高层次目标，是审计工作最终目的，体现了国家审计所期

7、望达到的思想境地和最终结果B. 根本目标是确定一定时期的现实目标和直接目标的前提和基础C. 直接目标是国家审计为实现根本目标应达到的阶段性目标D. 现实目标是适应当前国家经济社会发展的要求，也是推动国家治理体系和治理能力现代化的客观需要E. 现实目标是直接目标在一定时期的方向和指引正确答案：A,B,D,E,4.下列关于运用外部调查这一具体审计取证方法的表述，正确的有：A. 外部调查是向与审计事项有关的第三方进行的调查B. 外部调查仅指到第三方工作地进行的实地调查C. 消极函证不属于外部调查D. 对于余额为零的账户没有必要进行外部调查E. 外部调查获取的审计证据具有较高的可靠性正确答案：A,E,

8、5.国家审计人员在判断被审计单位存在问题的重要性时，通常会关注的因素有：A. 是否需要特殊的审计技术B. 是否属于涉嫌犯罪的问题C. 是否属于信息系统设计缺陷D. 是否涉及较大的数量或者金额E. 是否关系到政策、体制的严重缺陷正确答案：B,D,E,6.下列情形中，审计人员认为属于财务报告舞弊风险信号的有：A. 应收账款回收天数显著增加B. 关键管理人员频繁更换C. 毛利率显著高于行业平均水平D. 合并资产负债表中单独列示商誉项目E. 关联方交易明显增加正确答案：A,B,C,E,7.案例一(一)资料2018年2月，某审计组对甲公司2017年度财务收支情况进行了审计。有关情况和资料如下：1.审计组

9、利用审计机关开发的与甲公司信息系统某模块功能完全相同的模拟程序，将甲公司的真实数据放人模拟程序中运行，以观察其输出是否与甲公司信息系统的输出相一致。2.审计组了解到，甲公司管理层的管理理念和经营风格较稳健，能够及时识别、系统分析经营活动中与实现内部控制目标相关的风险，合理确定风险应对策略。3.审计组了解到，甲公司在向其供货商支付货款之前，需由采购人员填制付款凭单，在提交会计部门之前由采购部经理审批，会计人员会对采购部门填制的付款凭单及其后附的采购订单、验收报告、人库单据，以及采购发票等进行核对。4.审计组了解到，甲公司设置了下列职责分工以减少薪酬业务发生错弊的可能性:(1)人员调配单的编制与审

10、批相分离;(2)工资单的编制与审批相分离;(3)工资费用分配表的编制与审核相分离;(4)工资计算与工资发放相分离。5.审计组了解到，甲公司内部控制规范要求对筹集的资金进行投资时必须进行可行性研究，决策后授权财务部门执行。(二)要求：根据上述资料，为下列问题从备选答案中选出正确的答案“资料2”中，涉及的内部控制要素为( )。A. 控制环境B. 风险评估C. 控制活动D. 对控制的监督正确答案：A,B,8.下列有关我国审计机关公布审计结果的表述中，正确的有（）。A. 审计机关依法实行审计结果公告制度B. 审计机关公布审计结果应指定专门机构统一办理C. 审计机关派出机构未经授权不得向社会公布审计结果

11、D. 正在调查、处理过程中的事项应当对外公布其进展情况E. 审计机关统一组织不同级次审计机关参加的审计项目，由各审计机关自行对外公布审计结果正确答案：A,B,C,9.为测试被审计单位投资立项环节内部控制的有效性，审计人员应关注的内容有：A. 是否编制和提交投资申请B. 是否对接受投资的单位开展信用调查C. 是否对投资所需资金及未来效益进行可行性分析D. 是否履行适当的授权审批程序E. 是否选用正确的记账方法进行会计核算 正确答案：A,B,C,D,10.审计人员在审计过程中，可以选择作为对审计事项进行判断的依据有：A. 审计工作计划B. 审计工作方案C. 国家有关方针和政策D. 被审计单位的管理

12、制度E. 专业机构或专家的意见正确答案：C,D,E,三.不定项选择题(共10题)1.共用题干资料2014年3月，某审计组对丙公司2013年度财务收支进行了审计。有关固定资产审计的情况和资料如下：1.审计人员对丙公司设备采购环节内部控制进行了重点调查，了解到以下情况：(1)采购部门确定设备需要量，提出设备购置申请书，报送设备管理部门；(2)设备管理部门根据申请书，会同财会部门、计划部门编制设备采购计划；(3)采购计划经批准后，设备管理部门下达采购通知单，交采购部门执行；(4)采购的设备到货后，由采购部门组织验收合格后提交设备管理部门。2.审计人员审查2013年度增加固定资产时发现以下情况：(1)

13、4月，调增了一项原有固定资产的入账价值；(2)7月，自行建造完成并达到预定可使用状态的一条生产线投入使用；(3)9月，新增一台设备，采购后即采取经营租赁的方式出租给外单位使用；(4)12月，集中采购了一批不需安装的机器设备并投入使用。3.审计人员询问4月份调增固定资产入账价值原因时，丙公司不同管理人员作出如下多种解释：(1)同类固定资产的市场价格大幅上升；(2)以前年度计提的固定资产减值准备被转回；(3)原入账价值中未包含购入固定资产的增值税进项税额；(4)原按暂估价值入账，待收到购货发票后按实际价格调整。4.对于9月份出租给外单位使用的设备，审计人员实施了下列审计程序：(1)检查固定资产卡片

14、；(2)索取设备租赁合同；(3)向设备承租方发函询证；(4)核实设备采购合同、发票和付款凭证。5.审计人员审查2013年度减少固定资产时发现以下情况：(1)3月，盘亏笔记本电脑10台，盘亏损失未经审批直接计入营业外支出；(2)5月，用一台机器设备对外投资入股，账面净值与公允价值的差价计入投资收益；(3)8月，对一条生产线进行改扩建，账面净值转入在建工程；(4)10月，将销售部门使用一年的汽车进行报废处理，固定资产清理净损失计入销售费用。要求：根据上述资料，为下列问题从备选答案中选出正确的答案。A. 调增了入账价值的固定资产B. 达到预定可使用状态投入使用的生产线C. 以经营租赁的方式出租给外单

15、位使用的设备D. 12月集中采购并投入使用的机器设备正确答案：D,2.2018年4月，审计组对某公司2017年度财务收支进行了审计。在对该公司固定资产业务进行审计时，发现如下情况：1该公司与设备采购有关的部分内部控制如下：（1）采购部门确定设备需要量，提出设备购置申请书，报送设备管理部门；（2）设备管理部门根据申请书会同财会部门、计划部门编制设备采购计划；（3）采购计划经批准后，设备管理部门下达采购通知单，交采购部门执行；（4）采购的设备到货后，由采购部门组织验收。2审计人员对该公司固定资产实施监盘时发现，甲设备在固定资产明细账及固定资产卡片的记录均为3台，但实物盘点的结果是4台。3审计人员在

16、对该公司固定资产入账价值进行审查时，发现2017年年初购入乙设备的入账价值只包括买价，而增值税计入进项税，包装费、运杂费和安装成本等计入了当期管理费用。4审计人员在对固定资产折旧进行审计时，通过分析性复核所发现的线索，经进一步追查，发现2017年年初购进的丙设备至审计时尚未计提折旧，其价值占年末固定资产原值的比例为15%。（二）要求：根据上述资料，从下列问题的备选答案中选出正确答案。该公司对丙设备未计提折旧，可能存在的合理原因是：A. 无法确定折旧率B. 设备一直未使用或不需用C. 设备准备出售D. 设备准备经营性租出正确答案：B,3.案例二(一)资料2017年4月，某审计组对甲公司2016年

17、度财务收支情况进行了审计。有关采购与付款的情况和资料如下：1.审计人员在对采购与付款业务内部控制进行调查的过程中了解到：(1)仓储部门根据库存原材料变化情况提出采购申请，填写请购单，请购单没有连续编号；(2)采购部门依据经批准的请购单签发订购单，送交供应商；(3)仓库保管人员对采购材料的数量和质量进行验收；(4)出纳人员登记银行存款日记账和应付账款明细账。2.审计人员运用分析性复核方法，对甲公司固定资产变动的合理性进行检查，发现用2016年末的固定资产原值除以全年总产量所得的比率存在异常。3.审计人员准备对固定资产实施监盘时，甲公司提出如下建议：(1)对房屋、建筑物等固定资产，重点抽查验证；(

18、2)对已安装使用的固定资产，在小范围内抽查验证；(3)对可移动的固定资产，在小范围内抽查验证；(4)对异地使用的固定资产，不再抽查验证。4.审计人员抽查应付账款明细账时发现，甲公司2013年11月购买丙公司产品，价值234000元（其中增值税进项税额为34000元），至今未付款。经查，丙公司已于2016年破产清算，应付账款确实无法支付。5.2016年8月，甲公司对一条生产线进行改扩建。该生产线改扩建前账面净值1500万元；改扩建过程中，共支付工程款300万元；改扩建期间，试运行取得净收入40万元；改扩建完工后，该公司确认该生产线的入账价值为1800万元。针对“资料3”中甲公司提出的监盘建议，审

19、计人员不应采纳的是：A. 对房屋、建筑物等固定资产，重点抽查验证B. 对已安装使用的固定资产，在小范围内抽查验证C. 对可移动的固定资产，在小范围内抽查验证D. 对异地使用的固定资产，不再抽查验证正确答案：C,D,4.审计人员对甲公司2016年度财务收支进行了审计,有关情况和资料如下:1.对甲公司信息系统内部控制进行初步了解的基础上,对信息系统的运行情况进行了审查，包括:(1)信息系统的开发维护过程;( 2 )数据在输入信息系统前是否进行了认真审核;( 3 )信息系统输出资料是否有健全的处理和分发制度;(4)信息系统是否有软硬件和数据文件的灾难补教方案2.审计人员发现，甲公司仓库保管员承担了-

20、下职责(1)将产品入库单信息输入计算机系统(2)根据产品出库单登记永续盘存记录( 3 )单独对仓储物资进行定期盘点,盘点结果交给财务部门作为调整存货账面价值的依据;(4 )批准仓储物资的报废核销。3.审计人员了解到，甲公司每日将收款汇总表、收款清单和银行进账单进行核对,并定期取得银行对账单，由不负责记录银行存款日记账的人员编制银行余额调节表。4.甲公司的相关制度规定,仓库在收到经批准的销货单之后,编制发运凭证并发货。5.2016年12月31日甲公司应收账款余额为7000万元,共计60个明细账户。审计人员随机抽取了15个明细账户进行审查，其账面余额为1600万元，审定金额为1300万元。“资料5

21、中,审计人员采取差异估计法,在不考虑精确区间的情况下,估算的甲公司应收账款的账面余额为:A. 5700万元B. 5800万元C. 5400万元D. 6000万元.正确答案：B,5.2013年1月，某审计组对丙公司2012年度财务收支情况进行了审计。有关货币资金业务审计的情况和资料如下：1.审计人员在对货币资金业务内部控制进行调查的过程中了解到：出纳员在办逄报销等付款手续后，及时登记现金、银行存款日记账和总账；出纳员每日盘点现金，并与现金日记账账面余额核对；由负责成本核算的会计人员每月编制银行存款余额调节表；对银行存款日记账余额和银行对账单余额相等的银行存款账户，不编制银行存款余额调节表。2.审

22、计人员在1月30日营业结束后，对丙公司的库存现金进行了突击式监盘。审计人员协助出纳员完成现金清点，并填制“库存现金盘点表”，作为审计工作底稿。监盘结果表明现金长款40000元，出纳员声称该笔现金由其本人临时存放于保险柜中，与公司业务无关。3.审计人员发现该公司银行存款账户2012年12月31日银行对账单余额与银行存款日记账余额不符，被审计单位解释的原因是存在未达账项。审计人员采取了下列审计程序：重新测试与银行存款相关的内部控制 对2012年各月末银行存款余额进行趋势分析；自行编制该账户2012年12月份的银行存款余额调节表；抽查与银行存款相关的重要业务，验证其合法性。4.审计人员决定向有关开户

23、银行函证。在实施函证之前，审计人员对丙公司银行账户进行了初步梳理，发现丙公司共有五个银行存款账户，其中两个银行账户期末账面余额为零，另外三个银行账户分别是公司的基本存款账户、信用证存款账户和外埠存款账户，审计人员已直接从开户银行取得了基本存款账户的对账单。(二）要求：根据上述资料，为下列问题从备选答案中选出正确的答案。“资料2”中，对于现金长款，下列说法中正确的是：A. 可以认定为出纳员的个人财产，并要求其将现金及时收回B. 可以认定为出纳员的个人财产，但丙公司要在财务报表相关附注中列示C. 不能确定现金的所有权，待进一步调查核实现金的来源再作出判断D. 应认定为现金盘盈，丙公司要及时将现金长

24、款入账 正确答案：C,6.共用题干（一）资料2011年3月，某审计组对丙公司2010年度财务收支情况进行了审计。有关生产与存货业务循环的审计情况和资料如下：1.审计人员运用分析方法检查存货总体合理性时，对近3年的存货周转率进行了测算和对比分析，发现存货周转率变动幅度较大。2.审计人员对丙公司的存货实施了监盘，具体工作要点包括：(1)审计人员参与制订盘点计划；(2)审计人员自始至终在现场监督盘点的进行；(3)在监盘过程中，对过期、毁损的存货单独作出记录；(4)将盘点结果与明细账余额核对。3.审计人员审查丙公司2010年末存货盘点记录后发现，A材料的盘点结果为800公斤，而该材料账面记录为1000

25、公斤。据丙公司相关人员解释，多记的200公斤材料当时尚在运输途中，该在途材料于2011年1月2日到货并办理入库手续。4.审计人员重点抽查了B产品的明细记录，2010年12月份B产品的相关明细记录反映：(1)12月1日，结存5000件，总成本为350万元；(2)12月15日，入库3000件，单位产品成本为750元；(3)12月20日，销售6000件，结转营业成本435万元；(4)12月31日，结存2000件，总成本为140万元。丙公司产成品按照实际生产成本入账，发出时采用先进先出法核算。5.审计人员对产成品进行审查时，采取了如下审计程序：(1)审查产成品计价方法的合理性；(2)审查是否按规定计提

26、存货跌价准备；(3)审查资产负债表日前后若干天产成品的入库单和验收单；(4)审查资产负债表日前后若干天产成品的销售发票副本和提货单。（二）要求：根据上述资料，为下列问题从备选答案中选出正确的答案。A. 直接认定账实不符B. 请该公司提供A材料采购的证明文件C. 直接要求该公司调减2010年财务报表中的存货余额D. 审查该公司2011年1月2日的收货及入库记录正确答案：B,D,7.（一）资料2014年3月，审计组对甲企业2013年度财务收支进行审计，有关资料和审计情况如下：1.审计人员在对生产与存货业务相关内部控制调查时了解到：计划部门根据经审批的生产计划，签发预先编号的生产通知单，下达生产部门

27、；生产部门根据生产通知单填写领料单，经部门经理批准后，交仓库部门办理领料手续；生产部门生产完工的产品交验收员检验合格后入库；仓库保管人员根据存货出入库情况及时登记台账，并定期对存货进行盘点。2.审计人员决定对存货实施监盘程序，具体工作如下：要求企业成立材料盘点小组，审计人员参与制订盘点计划；为了保证盘点结果的准确性，审计人员亲自进行盘点；随时抽查盘点记录，必要时直接复点一部分材料；盘点过程中查看存货有无过期、失效、毁损或材质下降的情况。3.B原材料主要用于生产B产品。根据B原材料盘点结果，2013年末结存金额未包括于2013年12月31日已入库但尚未收到采购发票的50万元B材料。4.在审计过程

28、中，审计人员发现该企业部分产成品存放在第三方仓库中，其年末余额占资产总额的10%。5.审计人员对该企业的应收账款进行了积极式函证。发现债务单位丙公司在回函上注明，仅欠该公司100万元，而非原函证金额120万元。（二）要求：根据上述资料，从下列问题的备选答案中选出正确答案。针对“资料5”，丙公司回函认可的金额与函证金额存在差异的原因可能有：A. 询证函发出时，债务人丙公司已经付款，而被审计单位尚未收到货款B. 询证函发出时，甲公司的货物已发出并已做销售记录，但货物仍在途中，丙公司尚未收到货物C. 丙公司由于某种原因将货物退回，而甲公司尚未收到D. 一方或双方记账错误 正确答案：A,B,C,D,8

29、.（一）资料2016年3月，某审计组对丙公司2015年度财务收支进行了审计，有关投资与筹资循环审计的情况和资料如下：1.审计人员在对筹资与投资循环内部控制进行调查时了解到：(1)生产、研发和投资等部门根据各自业务发展需要提出资金需求，交财会部门统筹制定筹资计划；(2)以发行债券方式筹集资金时，报经总经理批准后执行；(3)重大投资项目决策前，需要进行可行性研究；(4)对外投资协议等原始文件由投资部集中管理，财会部门根据投资部的分析报告作出相关账务处理。2.在对丙公司举债筹资业务内部控制进行了解的基础上，审计人员拟实施如下审计程序：(1)检查相关文件证实举债业务职责分工情况；(2)询问财会部门人员

30、是否与债权人定期对账；(3)向债权人函证负债金额，分析函证结果差异；(4)检查举债筹资手续是否齐全。3.审计人员在分析所有者权益项目变动时发现，2015年末丙公司资本公积余额较去年明显减少，会计人员解释主要原因是：2015年经股东大会决议以资本公积转账股本，向股东出借资金数额较上年有所增加，向股东分派了现金股利，利润减少导致资本公积提取金额降低。4.审计人员在审查实收资本项目时发现，2015年8月，丙公司引入新的战略投资者，A公司以一项作价700万元的专利技术投资。审计人员拟实施以下审计程序：(1)索取相关专利权证书；(2)检查丙公司与A公司签订的投资协议；(3)向有关部门查询该项专利技术的所

31、有权；(4)分析该项无形资产的摊销方法是否恰当。5.审计人员在审查长期应付款项目时发现，2015年3月，丙公司与某资产公司签订融资租赁合同，租入一条程控生产线，租赁开始日租赁资产公允价值为520万元，最低租赁付款额为600万元，最低租赁付款额现值为515.42万元，丙公司在租赁谈判租金和签订租赁合同期间发生的可归属于租赁项目的手续费、差旅费1万元。丙公司编制的会计分录如下：（1）借：固定资产融资租入固定资产 5154200财务费用 845800贷：长期应付款应付融资租赁款 6000000（2）借：管理费用 10000贷：银行存款 10000“资料1”中，不符合内部控制要求的为（）A. 生产、研

32、发和投资等部门根据各自业务发展需要提出资金需求，交财会部门统筹制定筹资计划B. 以发行债券方式筹集资金时，报经总经理批准后执行C. 重大投资项目决策前，需要进行可行性研究D. 对外投资协议等原始文件由投资部集中管理，财会部门根据投资部的分析报告作出相关账务处理正确答案：B,9.（一）资料2017年4月，某审计组对甲公司2016年度财务收支情况进行了审计。有关情况和资料如下：1.审计人员在对销售与收款业务内部控制进行调查的过程中了解到：(1)销售部门负责赊销信用的审查和批准；(2)限制非授权人员接近存货，所有发出的货物必须有经过批准的销货单；(3)财务部门负责销售和收款业务的会计核算，指定由出纳

33、员负责记录主营业务收入明细账；(4)对于销售退回或经批准折让应当编制贷项通知单。2.审计人员运用如下审计方法对销售与收款循环内部控制执行的有效性进行了测试：(1)向有关人员询问销售与收款业务情况；(2)观察销售与收款业务执行情况；(3)检查是否编制销售单、发运单和销售发票；(4)对营业收入的真实性进行分析。3.甲公司某主要产品的销售毛利率为26%，审计人员经调查了解，发现该类产品的行业平均毛利率为10%。4.审计人员在审查应收账款明细账时，发现一笔应收账款金额较大且账龄已超过2年。5.审计人员对甲公司的应收账款进行了积极式函证。发现债务单位丁公司在回函上注明，仅欠甲公司150万元，而非原函证金

34、额180万元。“资料5”中，丁公司回函认可的金额与函证金额存在差异的原因可能有：A. 丁公司已经支付了部分款项，而甲公司尚未收到B. 丁公司已将一批货物退回，而甲公司对此尚未作会计处理C. 丁公司已经收到货物，而甲公司一直未作销售处理D. 丁公司有一批货物尚未收到，而甲公司已作销售处理正确答案：A,B,D,10.共用题干（一）资料2011年4月，某审计组对乙公司2010年度财务收支情况进行了审计。有关采购与付款业务循环审计的情况和资料如下：1.审计人员在对采购与付款业务内部控制进行调查的过程中了解到：(1)仓储部门根据库存原材料变化情况提出采购申请，填写请购单；(2)采购部门依据经批准的请购单

35、签发订购单，送交供应商；(3)仓库保管人员对采购材料的数量和质量进行验收；(4)出纳人员登记银行存款日记账和应付账款明细账。2.该公司根据审计人员的要求提供了应付账款明细表，审计人员对该明细表进行了审核。3.审计人员在审核应付账款明细表时，发现一笔账龄已达4年，金额150万元的应付账款。审计人员向该公司相关人员了解情况和查阅凭证，均未能取得充分证据证明该笔应付账款的真实性。4.该公司应付账款总账余额为3700万元。应付账款明细表反映有贷方余额的明细科目数量为30个，贷方余额合计为4000万元；有借方余额的明细科目数量为4个，借方余额合计为300万元。该公司财务报表中列示的应付账款期末余额为3700万元。5.审计人员了解到，2010年以来该公司所生产的产品市场需求持续下降，产品订单大幅减少。该公司调减了生产规模，也相应减少了材料采购的数量。但审计人员注意到，该公司2010年末应付账款余额却比上年增加了15%。（二）要求：根据上述资料，为下列问题从备选答案中选出正确的答案。A. 少列报应付账款300万元B. 少列报预付款项300万元C. 少列报预收款项300万元D. 少列报应收账款300万元正确答案：A,B,