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1、住在富人区的她2022年注册会计师-税法历年考试真题汇编（带答案）题目一二三四五六总分得分一.单项选择题(共10题)1.下列消费品中，应在零售环节征收消费税的是()。A. 钻石B. 卷烟C. 镀金首饰D. 高档手表正确答案：A,2.某外贸企业为增值税一般纳税人，具有进出口经营权，2018年11月从甲生产企业购进一批高档化妆品，取得的增值税专用发票上注明价款10万元，增值税1.6万元。当月外贸企业将这批高档化妆品全部出口，离岸价格折合人民币为18万元。已知高档化妆品增值税退税率为16%，适用的消费税税率为15%，则该外贸企业出口高档化妆品应退还的增值税和消费税合计为（）万元。A. 3.1B. 5
2、.58C. 4.81D. 1.6正确答案：A,3.下列项目中，应征收消费税的是()A. 啤酒屋销售的自制果啤B. 零售商店出售的外购焰火、鞭炮C. 汽车制造厂销售的自产货运加长大卡车D. 服装厂转让自己使用过的小轿车正确答案：A,4.某个体工商户发生的下列支出中 ， 允许在个人所得税税前扣除的是 ( )。A. 家庭生活用电支出B. 直接向某灾区小学的捐赠C. 已缴纳的城市维护建设税及教育费附加D. 代公司员工负担的个人所得税税款正确答案：C,5.下列行为涉及的货物，属于消费税征税范围的是（）。A. 批发商批发销售的雪茄烟B. 竹木制品厂销售的竹制一次性筷子C. 鞭炮加工厂销售田径比赛用发令纸D
3、. 商场零售的金银首饰正确答案：D,6.下列各项不属于车辆购置税征税范围的是（ ）。A. 大卡车B. 摩托车C. 无轨电车D. 自行车正确答案：D,7.2015年某航运公司拥有机动船3艘，每艘净吨位2000吨；拖船2艘，发动机功率均为1000千瓦。其船舶税额为净吨位201吨至2000吨的，每吨4元。该航运公司2015年应缴纳车船税（）元。A. 26680B. 27000C. 28000D. 32000正确答案：A,8.下列应税消费品中不属于在零售环节纳税的是（）。A. 银基合金首饰B. 钻石饰品C. 镶金首饰D. 银基合金的镶嵌首饰正确答案：C,9.某化妆品厂受托加工一批高档化妆品，委托方提供
4、原材料成本50000元，该厂收取加工费20000元、代垫辅助材料款10000元，该厂没有同类高档化妆品销售价格。该厂应代收代缴消费税（ ）元。(高档化妆品的消费税税率为15，以上款项均不含增值税)A. 1714286B. 1411765C. 2014286D. 2025000正确答案：B,10.根据财税2020年第9号公告规定，企业和个人通过公益性社会组织或者县级以上人民政府及其部门等国家机关，捐赠应对疫情的现金和物品，允许在计算应纳税所得额时全额扣除，这体现了()原则。A. 实体从旧程序从新B. 新法优于旧法C. 法律不溯及既往D. 特别法优于普通法正确答案：D,二.多项选择题(共10题)1
5、.下列各项中，适用消费税出口免税并退税政策的有()。A. 有出口经营权的外贸企业购进应税消费品直接出口B. 生产企业委托外贸企业代理出口自产的应税消费品C. 有出口经营权的生产性企业自营出口应税消费品D. 外贸企业受其他外贸企业委托代理出口应税消费品正确答案：A,D,2.下列选项中，不属于在境内销售服务、无形资产或者不动产的 有（）。A. 服务（租赁不动产除外）的销售方在境内 .B. 所销售的不动产在境外C. 所销售自然资源使用权的自然资源在境内D. 所租赁的不动产在境外正确答案：B,D,3.下列设施应当计入房产原值计征房产税的有（）。A. 室内游泳池B. 房顶上的烟囱C. 独立于房屋之外的围
6、墙D. 办公楼里的中央空调正确答案：A,B,D,4.甲企业从境外进口一批高档化妆品，下列关于该业务征缴消费税的表述中，正确的有()A. 海关代征的消费税应分别入中央库和地方库B. 甲企业应当自海关填发进口消费税专用缴款书之日起15日内缴纳税款C. 甲企业应向报关地海关申报缴纳消费税D. 甲企业使用该进口已税高档化妆品生产高档化妆品准许扣除进口环节已缴纳的消费税正确答案：B,C,D,5.根据水资源税的相关规定，下列说法正确的有（）。A. 取用污水处理再生水，减半征收水资源税B. 抽水蓄能发电取用水，免征水资源税C. 水资源税的纳税义务发生时间为纳税人取用水资源的当日D. 跨省（区、市）调度的水资
7、源，由调出区域所在地的税务机关征收水资源税正确答案：B,C,6.采用自行贴花方法缴纳印花税的，纳税人应（ ）。A. 自行申报应税行为B. 自行计算应纳税额C. 自行购买印花税票D. 自行一次贴足印花税票并注销正确答案：B,C,D,7.个人取得下列所得，可以免征个人所得税的有（）。A. 外籍人员取得的合理探亲费B. 军人的转业安置费C. 国家发行的金融债券利息D. 企业在年会、座谈会、庆典以及其他活动中向本单位以外的个人赠送礼品正确答案：A,B,C,8.下列项目中，符合企业重组特殊性税务处理规定的有（ ）。A. 被合并企业合并前的亏损不得由合并企业弥补B. 被合并企业合并前的亏损可由合并企业按照
8、被合并企业资产公允价值及合并业务发生当年年末国家发行的最长期限的国债利率计算限额，由合并企业继续弥补C. 被分立企业未超过法定弥补期限的亏损额可按分立资产占全部资产的比例进行分配，由分立企业继续弥补D. 被分立企业未超过法定弥补期限的亏损额可按分立业务发生当年年末国家发行的最长期限的国债利率计算限额，由分立企业继续弥补正确答案：B,C,9.工业企业以外的单位的下列行为中，按规定征收消费税的有()。A. 将外购的消费税非应税产品以消费税应税产品对外销售的B. 将外购的已税卷烟加价对外销售的C. 将外购的消费税低税率应税产品以高税率应税产品对外销售的D. 将进口的已税消费品(超豪华小汽车除外)加价对外销售的正确答案：A,C,10.下列关于房产税的相关政策表述中，不正确的有（ ）。A. 对居民住宅区内业主共有的经营性房产，由业主共同缴纳房产税B. 无租使用其他单位房产的应税单位和个人，依照房产余值代为缴纳房产税C. 对附属设备和配套设备中易损坏、需要经常更换的零配件，更新后不再计入房产原值D. 融资租赁的房产，按收取的租金从租计征房产税正确答案：A,D,
2022年注册会计师-税法历年考试真题汇编9
