2022年初级经济师-财政税收专业知识与实务考试全真模拟测试53

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1、住在富人区的她2022年初级经济师-财政税收专业知识与实务考试全真模拟测试（带答案）题目一二三四五六总分得分一.单项选择题(共15题)1.我国现行的教育费附加征收比率为（）。A. 1%B. 3%C. 5%D. 7%正确答案：B,2.政策性银行的资本金主要来源于（ ）。A. 自身积累B. 政府预算投资C. 吸收存款D. 商业银行的存款正确答案：B,3.纳税人有下列哪些情形之一的，应当按照规定到主管税务机关办理纳税申报：除了（）A. 残疾、孤老人员和烈属的所得。B. 从中国境内两处或者两处以上取得工资、薪金所得的。C. 从中国境外取得所得的。D. 取得应纳税所得，没有扣缴义务人的。正确答案：A,4

2、.下面选项中，错误的是（）。A. 现金补贴的影响涉及许多商品B. 实物补贴主要体现在农副产品价格补贴和农业生产资料价格补贴上C. 实物补贴是从补贴接受者手中转移给最终受益者D. 般称实物补贴为“明补”正确答案：D,5.减半征收属于（）。A. 税率式减免B. 税额式减免C. 税基式减免D. 扣除式减免正确答案：B,6.下列各项支出中，不属于政府支出功能分类的是（ ）。A. 社会保障及就业支出B. 农业、环境保护支出C. 一般公共服务支出D. 基本建设支出正确答案：D,7.企业收入总额中的下列收入不属于不征税收入的是（）A. 财政拨款B. 国有企业收到的财政补贴C. 行政事业性收费D. 政府性基金

3、正确答案：B,8.财政直接调节居民收入水平，除运用税收手段外，还使用（）A. 利率手段B. 平价政策C. 投资手段D. 转移支付正确答案：D,9.财政三大职能中最基本的职能是（）。A. 宏观调控职能B. 资源配置职能C. 稳定经济职能D. 收入分配职能正确答案：D,10.除国务院财政、税务主管部门另有规定外，下列资产计算折旧最低年限的表述中，错误的是（ ）。A. 飞机、火车、轮船，为10年B. 房屋、建筑物，为20年C. 电子设备，为3年D. 林木类生产性生物资产，为5年正确答案：D,11.财政产生的经济条件是（）。A. 剩余产品的出现B. 阶级的产生C. 国家的产生D. 社会化生产方式正确答

4、案：A,12.一般情况下，事业单位收入有限，且不稳定，对其收入的处理办法是（ ）。A. 应全额上缴财政部门B. 应全额上缴主管部门C. 应按比例上缴主管部门D. 可全部用于本单位事业发展正确答案：D,13.农业基础设施投资主要应由（ ）承担。A. 国家财政B. 商业银行C. 社会力量D. 农民自身正确答案：A,14.下列税金不允许在计算企业所得税前扣除的是（）。A. 消费税B. 增值税C. 营业税D. 关税正确答案：B,15.我国预算编制一般采用()编制流程。A. 自上而下B. 自下而上C. 一上一下D. 两上两下正确答案：D,二.多项选择题(共10题)1.我国传统体制下社会保障制度的主要特征

5、是（）。A. 社会化程度低，覆盖面缺损B. 就业与保障分离C. 社会保障企业化D. 对传统体制的严重依附性E. 社会保障货币化正确答案：A,C,D,2.关于税制要素的表述中正确的是（ ）A. 纳税人不同是一个税制区别于其他税种的最主要标志B. 征收对象体现着各种税的征收范围C. 计税依据是从量的方面对征税所作的规定，是征税对象量的表现D. 税目代表征税的深度E. 划分税目的主要作用之一是进一步明确征税范围正确答案：B,C,E,3.国家对事业单位现行的预算管理办法包括（）。A. 核定收支B. 定额或定项补助C. 超支不补，结余留用D. 收入扣缴E. 以收抵支，三年不变正确答案：A,B,C,4.美

6、国绩效评价的内容非常广泛，主要包括下列哪些：（）A. 立项决策评价，主要是评价项目立项的合理性B. 经济效益评价，主要是评价项目的获利能力、成本效益情况等C. 综合影响评价，主要是评价项目运营对地区、行业的经济发展、对项目周边自然环境及相关社会环境的影响D. 持续性和长期评价，即评价项目完成后，是否可对经济和社会产生持续或长期的影响E. 及时发现政府部门在管理中的问题，提出解决方案，供国会和政府参考正确答案：A,B,C,D,5.政府投资具有的特点是（）。A. 强调投资的经济效益B. 财力雄厚C. 可以提高国民经济的整体效益D. 可以从事经济效益一般，但社会效益好的项目E. 可以投资大型项目正确

7、答案：B,C,D,E,6.在中华人民共和国境内生产、委托加工和进口应税消费品的单位和个人，为消费税的纳税人。这里所说的“单位”，是指下列哪些（）A. 国有企业 B. 集体企业C. 私有企业D. 股份制企业E. 外商投资企业和外国企业正确答案：A,B,C,D,E,7.营业税的征税范围包括（ ）A. 在境内提供应税劳务B. 销售位于境外的房产C. 转让的无形资产在境外使用D. 在境内载运旅客出境E. 在境内组织游客出境旅游正确答案：A,D,E,8.关于税收类型的表述中正确的有（ ）。A. 凡由纳税人负担，不发生转嫁关系的税称为直接税B. 财产税属于直接税C. 所得税属于直接税D. 消费税属于直接税

8、E. 增值税属于间接税正确答案：A,B,C,E,9.行政单位的支出有（ ）。A. 经常性支出B. 专项支出C. 自筹基本建设支出D. 经营支出E. 对附属单位的补助支出正确答案：A,B,C,10.影响居民储蓄的因素主要有（）A. 个人收入水平B. 国民收入水平C. 储蓄利率水平D. 政府收入水平E. 消费收入水平正确答案：A,C,三.不定项选择题(共10题)1.A企业2016年度有关财务资料如下： （1）全年利润总额100万元； （2）全年平均职工人数100人，在“管理费用”中列支全年合理的工资200万元，并已按此数额计提了职工福利费、职工教育经费和职工工会费用共计40万元； （3）“营业外支

9、出”中列支税收罚款10万元，向某足球俱乐部赞助支出5万元； （4）“投资收益”中含国债利息20万元，国家重点建设债券利息5万元。 根据上述资料，回答下列问题 该企业2016年度应税所得额为（）。A. 100万元B. 215.2万元C. 98万元D. 242.2万元正确答案：C,2.甲企业是增值税一般纳税人(增值税适用税率为13)，2019年5月有关生产经营情况如下：(1)销售A产品给某大商场，开具增值税专用发票，取得不含税销售额160万元。(2)销售B产品，开具普通发票，取得含税销售额58万元。(3)将试制的一批应税新产品用于该企业的基建工程，成本价为40万元，成本利润率为10，该新产品无同类

10、产品市场销售价格。(4)从小规模纳税人处购进原材料(非农产品)，取得的普通发票上注明金额100万元。(5)向农业生产者购进免税农产品一批作原材料，支付收购价60万元，取得相关的合法票据，农产品验收入库。本月下旬将购进的农产品的20用于本企业职工福利。甲企业购进免税农产品，涉税处理正确的有（ ）。A. 将购进农产品用于本企业职工福利应视同销售B. 购进农产品不得计提进项税额C. 用于本企业职工福利的农产品的进项税额不得抵扣D. 用于生产部分的购进农产品可抵扣进项税额为624万元正确答案：C,3.一家在北京设立的高新技术企业，上年度实际支付合理的工资薪金总额300万元，实际发生职工福利费60万元，

11、职工教育经费20万元。另外，企业为全体员工购买补充养老保险支付50万元，购买补充医疗保险支付20万元。不考虑其他因素，该企业适用企业所得税税率（）。A. 10%B. 15%C. 20%D. 25%正确答案：B,4.某事业单位2013年度发生的各项收入与支出资料如下：(1)收入：事业收入140万元，财政补贴收入80万元，经营收入120万元，附属单位上缴收入30万元，其他收入12万元，上级补助收入50万元。(2)支出：事业支出240万元（其中工资45万元，补助工资16万元，物价补贴8万元，公务费50万元，业务费45万元，设备购置费56万元，修缮费20万元），经营支出64万元，对附属单位的补助支出7

12、2万元。根据上述资料，回答下列问题：该单位的人员经费支出比率和公用经费支出比率分别为（）。A. 25.42%；74.58%B. 28.75%；71.25%C. 71.25%；28.75%D. 74.58%；25.42%正确答案：B,5.某中外合资企业2013年7月开业，领受房屋产权证、工商营业执照、商标注册证、卫生先进单位证各一件；开业当月，签订了以下合同：(1)与银行签订一份借款合同，所载金额为80万元；(2)与保险公司签订一份财产保险合同，支付保险费4万元；(3)与某仓库签订一年的货物保管合同，月保管费为1000元；(4)与某运输企业签订货物运输合同，所载运输费金额50万元；(5)营业账簿

13、中实收资本为300万元，资本公积金为100万元，其他营业账簿8本。已知运输合同的税率为0.5%、借款合同的税率为0.05%，财产保险合同、仓储保管合同的税率为1。该企业签订的货物运输合同应缴纳印花税（）元。A. 0B. 250C. 500D. 1000正确答案：B,6.某内资企业2008年度有关财务资料如下：(1)全年利润总额100万元;(2)在“管理费用”中列支全年工资192万元，并已计提了职工福利费28万元、职工教育经费5万元和职工工会费用4万元;(3)“营业外支出”中列支税收罚款10万元;(4)“营业外支出”中列支非公益性捐赠支出5万元;(5)“投资收益”中含国债利息20万元，国家重点建

14、设债券利息5万元。根据上述资料2008年度允许在税前列支的职工福利费、职工教育经费和职工工会经费金额共计为()。A. 16.8万元B. 17.76万元C. 33.6万元D. 35.52万元正确答案：D,7.某企业2008年1月1日开业，相关资料如下：(1)开业时领取房屋产权证、营业执照、土地使用证、安全生产许可证各一份；(2)企业地处郊区，其厂房原值300万元，在郊区以外的农村还有一仓库，原值为50万元；(3)该企业共占地8000平方米，其中厂区内开辟绿化区，面积达到800平方米。当地规定房产税按房产原值减除30%后的余值计税;城镇土地使用税每平方米税额为5元。根据以上材料。该企业应缴纳的印花

15、税为（）元。A. 10B. 15C. 20D. 25正确答案：B,8.A企业2016年度有关财务资料如下： （1）全年利润总额100万元； （2）全年平均职工人数100人，在“管理费用”中列支全年合理的工资200万元，并已按此数额计提了职工福利费、职工教育经费和职工工会费用共计40万元； （3）“营业外支出”中列支税收罚款10万元，向某足球俱乐部赞助支出5万元； （4）“投资收益”中含国债利息20万元，国家重点建设债券利息5万元。 根据上述资料，回答下列问题 2016年度允许在税前列支的职工福利费、职工教育经费和职工工会经费金额一共为（）。A. 1.4万元B. 40万元C. 16.8万元D.

16、37万元正确答案：D,9.某家具企业2015年会计资料如下：1.会计利润400万2.销售收入2000万元3.管理费用和销售费用中列支的业务招待费30万元，广告费和业务宣传费400万元4.营业外支出列支税收滞纳金3万元，行政罚款5万元，赞助支出12万，公益性捐赠支出50万5.投资收益中，国债利息收入10万元6.固定资产科目显示当年钩子安全生产专用设备500万元，购入后投入使用，该企业的所得税率为25% 2015年允许列支的业务招待费为（）。A. 10B. 18C. 20D. 30正确答案：A,10.某内资企业2008年度有关财务资料如下： (1)全年利润总额100万元;(2)在“管理费用”中列支全年工资192万元，并已计提了职工福利费28万元、职工教育经费5万元和职工工会费用4万元;(3)“营业外支出”中列支税收罚款10万元;(4)“营业外支出”中列支非公益性捐赠支出5万元;(5)“投资收益”中含国债利息20万元，国家重点建设债券利息5万元。 假定企业不享受税收优惠，则2008年该企业适用的企业所得税税率为()。A. 10%B. 15%C. 25%D. 33%正确答案：C,