2022年税务师-税法Ⅱ历年考试真题汇编63

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1、住在富人区的她2022年税务师-税法历年考试真题汇编（带答案）题目一二三四五六总分得分一.单项选择题(共10题)1.某市一居民企业为增值税一般纳税人，主要生产销售电脑配件，2018年有关经营活动如下：（1）销售电脑配件取得不含增值税销售收入7400万元，与之相配比的产品成本4473万元。（2）转让技术所有权取得收入600万元，直接与技术所有权转让有关的成本费用是100万元。（3）10月份购置并投入使用的安全生产专用设备（属于企业所得税优惠目录的范围），取得增值税专用发票注明金额18万元，进项税额2.88万元，企业将购置金额一次性计入成本扣除，假定该设备会计折旧期限为10年，不考虑残值，税法上选

2、择一次性计入成本费用扣除。（4）出租有形动产取得不含税租金收入200万元；接受原材料捐赠取得增值税专用发票注明材料价款50万元，增值税税额8万元；取得地方政府债券利息17万元。（5）发生销售费用1230万元，其中广告性赞助支出980万元；管理费用660万元，其中业务招待费60万元；财务费用76万元，其中含向非金融企业借款500万元所支付的年利息40万元。（6）实发工资360万元，拨缴工会经费16万元，实际发生职工福利费72万元，职工教育经费15万元，均已计入相关的成本费用。（7）营业外支出290万元，其中包括通过公益性社会团体向贫困山区的捐赠支出180万元。（金融企业同期同类贷款的年利率为6，

3、不考虑城建税及附加费）要求：根据以上资料，回答下列问题。该企业2018年的会计利润为（）万元。A. 1446.50B. 1246.50C. 1463.70D. 1645.20正确答案：C,2.下列各项中，属于机动车车船税扣缴义务人的是（ ）。A. 销售车船的一方B. 车船管理部门C. 公安机关D. 保险机构正确答案：D,3.某船舶制造企业2018年初承接大型船舶制造业务，2018年全年按照完成工作量确认的收入是5800万元，船东确认的工作量为5000万元，合同约定船东按照确认工作量的90%支付进度款，实际收到价款4000万元。企业就该制造业务应确认所得税收入（）万元。A. 4500B. 500

4、0C. 4000D. 5800正确答案：D,4.下列关于房产税纳税人的说法中，正确的是（）。A. 对出租房产，租赁双方签订的租赁合同约定有免租期间的，免收租金期伺由使用人按照房产原值缴纳房产税B. 产权出典的房产，由出典人依照房产余值缴纳房产税C. 产权属于国家所有的，不缴纳房产税D. 融资租赁的房产，由承租人自融资租赁合同约定开始日的次月起依照房产余值缴纳房产税正确答案：D,5.张某2015年1月起承包某服装厂，依据承包协议，服装厂工商登记更改为个体工商业户。2015 年张某经营的服装厂共取得营业收入50万元，发生成本、费用、税金等相关支出43万元（其中包括工商户业主工资每月2600元，广告

5、费6.8万元）。2015年张某应缴纳个人所得税（）元。A. 8750B. 7550C. 8090D. 8950正确答案：C,6.2014年某居民企业实现商品销售收入2025万元，发生现金折扣100万元，商业折扣50万元，后因商品质量问题，发生销货退回25万元，接受捐赠收入120万元，转让无形资产所有权收入20万元。国债利息收入50万元，确实无法偿付的应付款项10万元。2014年该企业的企业所得税应税收入为（）万元。A. 2140B. 2100C. 2150D. 2200正确答案：B,7.小王为境内某上市公司员工，公司实行股权激励计划授予其股票期权（该期权为不可公开交易），公司承诺若小王2019

6、年9月到2020年4月在公司履行义务8个月，则可以每股1元的面值购买该公司股票80000股。2020年4月小王行权时，该公司股票市价每股2.5元，则小王2020年4月应缴纳个人所得税（）元。A. 9480B. 12720C. 8980D. 3480正确答案：A,8.摩托车生产企业合并一家小型股份公司，股份公司全部资产公允价值为5700万元、全部负债为3200万元、未超过弥补年限的亏损额为620万元。合并时摩托车生产企业给股份公司的股权支付额为2300万元、银行存款200万元。该合并业务符合企业重组特殊税务处理的条件且选择此方法执行。截止当年年末国家发行的最长期限的国债利率为6%。计算合并企业可

7、弥补的被合并企业亏损限额（ ）万元。A. 100B. 120C. 150D. 200正确答案：C,9.船舶吨税的纳税人未按期缴清税款的，自滞纳税款之日起至缴清税款之日内，按日加收滞纳金的比率是滞纳税款的()。A. 0.2%B. 0.5C. 2%D. 5%正确答案：B,10.征收土地增值税时应扣除的开发费用和加计扣除金额为()A. 1 860. 22B. 2 936. 55C. 1 420.44D. 2 510.66正确答案：D,二.多项选择题(共10题)1.企业发生研究开发费用，在办理加计扣除时，应向税务机关报送的主要资料有（）。A. 自主、委托、合作研究开发项目计划书和研究开发费预算B. 研

8、究开发项目的效用情况说明、研究成果报告C. 委托、合作研究开发项目的合同或协议D. 政府科技部门的鉴定意见E. 企业总经理办公会或董事会关于自主、委托、合作研究开发项目立项的决议文件正确答案：A,B,C,E,2.下列与国际运输业务紧密相关的收入应作为国际运输收入的一部分的有（）。A. 为其他国际运输企业代售客票取得的收入B. 从市区至机场运送旅客取得的收入C. 通过货车从事货仓至机场.码头间的运输取得的运输收入D. 从县城至火车站运送旅客取得的收入E. 为其承运旅客提供中转住宿而设置的旅馆取得的收入正确答案：A,B,C,E,3.根据企业所得税法的规定，在计算应纳税所得额时不能税前扣除的项目有（

9、 ）。A. 直接向承担疫情防治任务的医院捐赠的现金B. 向投资者支付的股息、红利等权益性投资收益款项C. 企业所得税税款D. 企业通过红十字会向福利院的公益性捐赠支出E. 非广告性质的赞助支出正确答案：A,B,C,E,4.根据个人所得税法律制度的规定，下列情形中，以1个月内取得的收入为一次计算缴纳个人所得税的有（）。A. 利息、股息、红利所得B. 财产租赁所得C. 偶然所得D. 属于同一项目连续性收入的劳务报酬所得E. 非居民个人取得工资薪金正确答案：B,D,E,5.下列车船免征车船税的有（）。A. 纯电动汽车B. 插电式混合动力汽车C. 燃料电池汽车D. 非机动驳船E. 残疾人专用摩托车正确

10、答案：A,B,C,6.下列关于企业所得税征收管理的表述，正确的有（）。A. 居民企业登记注册地在境外的，以实际管理机构所在地为纳税地点B. 合伙企业合伙人是自然人的，缴纳个人所得税；合伙人是法人和其他组织的，缴纳企业所得税C. 企业在一个纳税年度的中间开业，该纳税年度的实际经营期不足12个月的，仍以12个月为一个纳税年度D. 按月或按季预缴的，应当自月份或者季度终了之日起7日内，向税务机关报送预缴企业所得税纳税申报表，预缴税款E. 企业所得税按年计征，分月或者分季预缴，年终汇算清缴，多退少补正确答案：A,B,E,7.对于个人的财产转让所得，在计算征收个人所得税时，准予从收入中扣除的财产原值及合

11、理费用有（）。A. 有价证券的买入价以及买人时按规定缴纳的有关费用B. 取得土地使用权所支付的金额、开发土地的费用以及其他有关税费C. 建筑物的购进价格以及有关税费D. 纳税人未提供完整、准确的财产原值凭证，不能正确计算财产原值，由纳税人参照同类市场价格确定E. 机器设备的购进价格、运输费、安装费以及其他有关费用正确答案：A,B,C,E,8.下列关于印花税的表述中，正确的有（ ）。A. 对于企业集团内部执行计划使用的，不具有合同性质的凭证，不征收印花税B. 对上级单位核拨资金的分支机构，其记载资金的账簿按核拨的账面资金数额计税贴花C. 适用于中国境内，并在中国境内具备法律效力的应税凭证，无论在

12、中国境内或者境外书立，均应依照印花税的规定贴花D. 土地使用权出让合同不需要缴纳印花税E. 对会计核算采用单页表式记载资金活动情况，以表代账的，在未形成账簿前，暂不贴花，待装订成册时，按册贴花正确答案：A,B,C,E,9.下列关于印花税计税方法的表述，正确的有（ ）。A. 流动资金借款周转性合同先以其规定的最高限额为计税依据，在签订时贴花一次，在限额内随借随还时，再另贴印花B. 凡一项信贷业务既签订借款合同，又一次或分次填开借据的，应以借款合同和借据所载金额分别计税贴花C. 对借款方以财产作抵押，从贷款方取得一定数量抵押贷款的合同，应按借款合同贴花D. 对会计核算采用单页表式记载资金活动情况以

13、表代账的，在未形成账册前，可不贴花E. 对采用一级核算形式的单位，只就财会部门设置的营业账簿贴花正确答案：C,D,E,10.根据企业所得税相关规定，下列收入中，免税收入有( )。A. 国债利息B. 存款利息C. 财政补贴D. 财政拨款E. 居民企业直接投资于其他居民企业（非上市公司）取得的股息正确答案：A,E,三.不定项选择题(共10题)1.某市一家企业，2016年发生以下业务：（1）企业2016年拥有货车30辆、挂车20辆，每辆整备质量均为5吨。（2）该企业占地情况如下；厂房58000平方米，办公楼占地6000平方米，厂办子弟学校3000平方米，厂办职工食堂及对外餐厅2000平方米，厂办医院

14、和幼儿园占地各3000平方米，厂区内绿化用地3000平方米，养殖专业用地8000平方米，6月份新占用非耕地5000平方米用于厂房扩建，签订产权转移书据，支付价款350万元，并且取得了土地使用证；（3）企业原有房产价值6000万元，自3月1日起与甲企业签订合同以其中价值1000万元的房产使用权出租给甲企业，期限两年，每月收取20万元的租金收入；另外委托施工企业新建物资仓库，签订合同，8月中旬办理验收手续，建筑合同注明价款600万元，并按此价值计入固定资产核算；（提示：城镇土地使用税每平方米单位税额4元；已知当地省政府规定的房产原值扣除比例为20%；该企业所在省规定货车年纳税额每吨30元）要求：根

15、据上述资料和税法有关规定，回答下列问题：2016年应纳的车船税为（）元。A. 6000B. 6235C. 4800D. 6685正确答案：A,2.中国居民赵某为某公司高层管理人员，2019年有关涉税信息和收支情况如下：（1）每月应发工资薪金20000元，公司每月按规定标准为其扣缴“三险一金”合计4000元；（2）2月签订不动产租赁合同，将原值400万元的一套住房按市场价格出租，租期3年，约定2月28日交付使用，3月1日起租，每月租金5000元；（3）3月取得劳务报酬收入10000元，将其中8000元通过民政局捐给农村义务教育；5月取得稿酬收入5000元；6月取得特许权使用费收入2000元。（注

16、：赵某无免税收入，从2019年1月份开始每月享受专项附加扣除3000元，取得各项综合所得时支付方已预缴个人所得税，出租房产每月缴纳房产税，不考虑增值税和附加税费）依据上述资料，回答下列问题：赵某2019年出租住房应缴纳个人所得税（）元。A. 8000B. 4000C. 7680D. 3840正确答案：D,3.某居民企业（增值税一般纳税人）2016年取得商品销售收入3000万元，转让固定资产的净收益30万元，投资收益50万元，发生商品销售成本1200万元，税金及附加120万元，销售费用700万元，管理费用560万元，财务费用120万元，营业外支出80万元，实现利润总额300万元，经税务师审核发现

17、如下问题，销售费用中含广告费400万元，其中80万元没有取得合法有效票据，业务宣传费60万元，12月购进一台符合安全生产专用设备企业所得税优惠目录，规定的安全生产专用设备，取得增值税专用发票上注明价款30万元，增值税5.21万元，当月投入使用，企业将该设备购买价款30万元，一次性在销售费用中列支管理费中含业务招代费180万元，支付给其他居民企业租金30万元财务费用中含支付给银行的借款利息70万元，逾期罚息10万元营业外支出中含通过公益性社会团体，向灾区捐款50万元，因违反合同约定支付给其他企业违约金25万元，因违反工商管理规定，被工商局处罚5万元，投资收益中含国债利息收入10万元，从境外A股子

18、公司分回投资收益25万元，英国政府规定的所得税税率为30%，从境外B国子公司分回投资，收益15万元，B国政府规定的所得税税率为20%年初企业向全体股东分配红利200万元根据上述资料，回答下列问题计算该企业2016年度应纳税所得额时，广告费，业务宣传费的纳税调整金额为()万元？A. 110B. 80C. 30D. 40正确答案：B,4.我国境内某居民企业甲2019年度境内应纳税所得额为1000万元；设立在A国的分支机构乙当年的应纳税所得额为200万元，适用的A国企业所得税税率为30%，乙分支机构当年取得的所得未汇回国内；在B国设立一全资子公司丙，甲企业取得丙公司分配的股息95万元（已按规定缴纳预

19、提所得税），预提所得税税率为5%，丙公司适用B国企业所得税税率为20%。（其他相关资料：甲企业适用25%的企业所得税税率，选择不分国不分项方法计算抵免）要求：根据上述资料，回答下列问题。2019年度甲企业来源于A国的应纳税所得额为（ ）万元。A. 200B. 140C. 285.71D. 0正确答案：A,5.某生产企业，以境内外生产经营指标申请认定为高新技术企业，2020年该企业自行核算的主营业务收入为50000万元，其他业务收入2000万元，投资收益245万元，扣除项目合计35945万元，企业自行计算全年实现会计利润为16300万元。经税务师审核，发现下列情况：（1）管理费用账户列支1200

20、万元，其中包含业务招待费240万元、环境保护专项资金支出40万元，新产品研究开发支出120万元。（2）财务费用账户列支300万元，其中向非关联方企业借款1000万元，支付利息100万元，同期同类银行利率是5。（3）销售费用账户列支2500万元，其中含全年实际支出的广告费2370万元。（4）投资收益账户列支金额245万元，其中从境内A居民企业（小型微利企业）分回股息10万元，购买国债取得利息收入35万元，从境外B公司分回股息红利200万元，B公司适用企业所得税税率为10。（5）将自产产品用于抵偿等额的债务，产品成本240万元，不含税销售价格340万元，该项业务未反映在账务中。（6）12月份企业接

21、受非关联企业赠与的原材料一批，取得增值税专用发票，注明价款为500万元，增值税65万元，该项业务未反应在账务中。（7）计入成本费用的工资总额300万元（其中包含福利部门职工的工资20万元），发生的职工福利费支出35万元，职工教育经费支出6万元，职工工会经费支出7万元，取得合法、有效的工会经费收据。（8）购进安全生产专用设备，设备的投资额240万元，2月份投入使用，该设备按直线法计提折旧，期限为10年，无残值率。企业当年未计提该设备的折旧。（企业报税时不选择税法上的一次性扣除政策）（9）营业外支出账户列支130万元，其中包括通过非营利机构对贫困地区的捐款120万元，税务机关的处罚10万元。其他资

22、料：企业上年未扣除结转本年的广告费45万元，上年的发生的亏损15万元。假定：不考虑程序方面的问题和相关税费。要求：根据上述资料，回答下列问题。该企业2020 年应纳税所得额前允许扣除的营业外支出（ ）万元。A. 10B. 130C. 120D. 110正确答案：C,6.位于某市区的甲企业，2019年初有房产原值2000万元（系上年购入），拥有整备质量8吨载货汽车10辆，5.8吨挂车5辆。该企业2019年发生如下业务：（1）7月10日购置整备质量2.5吨客货两用车4辆，合同载明金额10万元，当月取得购车发票。（2）7月20日购买新建的地下商铺用于商业用途，购买合同金额100万元，9月份交付使用，

23、10月份在房地产权属管理部门取得土地使用证与房产证。（3）8月30日将2018年9月1日购置的部分厂房进行转让，当时取得发票注明价款520万元。转让时产权转移书据载明含税金额为2000万元，选择简易计税法缴纳增值税。（房产税计税余值的扣除比例是20%，商业用途地下建筑房产以原价的70%作为应税房产原值。载货汽车车船税年税额30元/吨。契税税率3%）（2016年考题改编）根据上述资料，回答下列问题。2019年甲企业应缴纳契税（ ）元。A. 30000B. 15600C. 18600D. 20000正确答案：A,7.位于北京市区的居民企业甲2018年核算的会计利润为1600万元，税务师事务所在对甲

24、企业进行纳税审查时发现下列涉税事项：(1)技术转让收入800万元，与技术转让有关的成本费用为100万元。(2)投资收益中含从A国取得税后收益折合人民币（下同）70万元，己按照A国的相关规定缴纳了企业所得税。另从B国取得税后投资收益60万元，已在B国缴纳企业所得税税款。(不考虑预提所得税且该企业采用分国不分项的抵免方法）(3)该企业在十一黄金周为促销打折，将一批市场不含税价为100万元的商品按八折对外销售；甲企业开具发票时将折扣额与销售额在同一张发票“金额栏”上分别注明；已知该商品的成本为20万元；该企业的账务处理为：借：主营业务成本20贷：库存商品20(4)当年通过当地省级人民政府向地震灾区捐

25、款250万元。已知：甲企业当期无留抵税额，适用的企业所得税税率为25%，A国的企业所得税税率为30%，B国的企业所得税税率为20%。甲企业2018年境外所得应在我国补缴企业所得税（）万元。A. 3B. 3.75C. 4.25D. 5.65正确答案：B,8.（二）位于北京市的某房地产开发企业，2014年发生相关业务如下：（1）1月份购买一宗8000平方米的土地，台同上注明的土地价款是10000万元，缴纳相关税费400万元， 已经取得土地使用证。2月份对该土地进行“三通一平” 与建筑公司签订的合同上注明工程费为1000万元，款项已经按照合同支付。（2）3月份将其中4000平方米的土地用于开发建造写

26、字楼，8月份写字楼竣工，按合同约定支付建筑承包商建造费用12000万元（包括装修费用1000万元），写字楼建筑面积40000平方米。（3）写字楼开发过程中向银行借款12000万元，发生利息费用800万元，能提供金融机构贷款合同证明，开发过程之外没有利息发生。（4）9月份将30000平方米写字楼销售，签订销售合同，取得销售收入60000万元；10月31日，将4000平方米的写字楼出租，合同约定租赁期限2年，每月收取租金20万元；12月将4000平方米的写字楼转为办公使用，将2000平方米的写字楼作价4000万元抵债，签订了产权转移书据。（5）该企业在售房、租房等过程中发生销售费用3000万元；发

27、生管理费用（不含印花税）1600万元（其中业务招待费400万元）。（其他相关资料：北京市人民政府规定，按土地增值税规定的最高标准计算扣除房地产开发费用）根据上述资料， 回答下列问题：2014年该企业应缴纳土地增值税（）万元。A. 17730B. 17735C. 16735D. 17791正确答案：D,9.某医药制造公司，2020年销售药品取得不含税收入9000万元；转让技术所有权取得收入1000万元，应扣除的相关成本、费用等400万元；从上市公司分回股息10万元（已持股15个月）；自行计算的利润总额800万元。2020年度有关情况如下： （1）接受非股东单位捐赠原材料一批，取得增值税专用发票注

28、明金额100万元、进项税额13万元，会计上未作账务处理但进项税额已抵扣。（2）发生广告费和业务宣传费2900万元，以前年度累计结转至本年的广告费和业务宣传费未扣除额为300万元。（3）自行研发，发生符合条件的研发费用60万元；委托境外某单位进行研发，发生研发费用55万元。研发费用均未形成无形资产已计入期间费用。（4）实际发放职工工资1200万元（其中残疾人员工资40万元），发生职工福利费支出180万元，拨缴工会经费25万元并取得专用收据，发生职工教育经费支出80万元，以前年度累计结转至本年的职工教育经费未扣除额为5万元。（5）6月购入安全生产设备并投入使用，取得增值税专用发票上注明的不含税金额

29、为600万元，会计上按规定计提折旧，不考虑残值，折旧年限为3年。（6）通过当地市政府向水灾地区捐款150万元，直接向希望小学捐款50万元。要求：根据上述资料，回答下列问题。该公司2020年广告费和业务宣传费应调整应纳税所得额（ ）万元。A. 0B. 300C. 200D. 100正确答案：C,10.居民企业甲2018年度境内利润总额为800万元，境内应纳税所得额为760万元，在A国设立一个分公司，境外分公司应纳税所得额为-200万元。2019年度居民企业甲从境内取得销售货物收入5000万元，发生业务招待费支出60万元，其他可在税前扣除的支出为3980万元；A国分公司销售货物收入1200万元，其他可在税前扣除的支出为560万元，在A国缴纳企业所得税88万元。（其他相关资料：甲企业适用25%的企业所得税税率，假设甲企业2019年无其他纳税调整事项，A国的企业所得税政策与我国一致，不需要纳税调整）要求：根据上述资料，分别回答下列问题。甲企业2019年在我国实际应缴纳的企业所得税为（ ）万元。A. 269.25B. 247.25C. 357.25D. 319.25正确答案：A,