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1、住在富人区的她2022年中级经济师-财政税收专业知识与实务历年考试真题汇编（带答案）题目一二三四五六总分得分一.单项选择题(共10题)1.甲企业主要从事国家重点扶持的公共基础设施项目投资与经营，2015年取得第一笔营业收入，2018年实现应纳税所得额（假设仅是节能节水项目所得）400万元，假设该企业适用25的企业所得税税率，不考虑其他因素，则该企业2018年应纳企业所得税（ ）万元。A. 0B. 50C. 100D. 150正确答案：B,2.根据企业所得税法，经认定的技术先进型服务企业、高新技术企业发生的职工教育经费支出，不超过工资薪金总额（）的部分，准予在计算应纳税所得额时扣除；超过部分，准
2、予在以后纳税年度结转扣除。A. 2%B. 2.5%C. 8%D. 14%正确答案：C,3.某企业2015年度销售收入为1000万元，营业外收入为100万元，利润总额为50万元，缴纳增值税为34万元，该企业的增值税税负率为( )。A. 30B. 34C. 17D. 68正确答案：B,4.下列检查方法中，不属于发票检查方法的是（）。A. 盘存法B. 对照审查法C. 票面逻辑推理法D. 发票真伪鉴别法正确答案：A,5.下列关于税负转嫁的说法，正确的是（）。A. 商品需求弹性大小和税负向前转嫁的程度成反比B. 商品供给弹性大小和税负向后转嫁的程度成正比C. 对垄断性商品课征的税不易转嫁D. 所得税较易
3、转嫁正确答案：A,6.按照56%卷烟税率征税，并按照定额每标准箱150元计征税率的卷烟不包括()。A. 白包卷烟B. 手工卷烟C. 雪茄烟D. 未经国务院批准纳入计划的企业和个人生产的卷烟正确答案：C,7.某教授2010年8月因其编著的小说出版，获得稿酬8 500元，2010年9月又在另外一个出版社出版取得稿酬4 000元，该教授共应纳个人所得税（）元。A. 952B. 1 288C. 1 400D. 1 358正确答案：C,8.下列关于城镇土地使用税纳税人表述不正确的是（ ）。A. 城镇土地使用税由拥有土地使用权的单位和个人缴纳B. 土地使用权未确定或者纠纷未解决的，由实际使用人纳税C. 土
4、地使用权共有的，由共有各方分别纳税D. 对外商投资企业和外国企业暂不适用城镇土地使用税正确答案：D,9.政府采购中，适用于紧急情况(如招标后没有供应商投标等特殊情况)或涉及高科技应用产品和服务的采购方式称为（）。A. 单一来源采购B. 选择性招标采购C. 竞争性谈判采购D. 限制性招标采购正确答案：C,10.纳税人建造普通标准住宅（高级公寓、别墅、度假村不属于普通标准住宅）出售，增值额未超过扣除项目金额（）的，免征土地增值税。A. 10%B. 20%C. 30%D. 50%正确答案：B,二.多项选择题(共10题)1.解决国际重复征税的方法有()。A. 低税法B. 扣除法C. 免税法D. 抵消法
5、E. 抵免法正确答案：A,B,C,E,2.根据材料，回答问题。定期定额纳税户“同富居酒店”的老板李某，2012年1月，将酒店承包给张某经营，张某每月向李某交承包费5000元，有关承包经营的事项，李某未向税务机关报告。自2012年1月起该酒店一直未向税务机关申报纳税，税务机关多次催缴无效，2012年5月20日，税务所找到李某，责令其在5月31日前缴纳欠缴的税款10000元，责令期限已过，李某仍未缴纳税款。6月1日经主管税务机关南山区地税分局局长批准，采取税收强制执行措施，但“同富居酒店”已经在5月底关门停业，张某不知去向，税务机关扣押了李某的小汽车一辆。6月10日小汽车以80000元被拍卖，税务
6、机关将拍卖所得抵顶税款10000元.罚款10000元.滞纳金及各项拍卖费用5000元后.剩余款项于6月20日退还给李某。李某不服，于6月25日向市地税局申请税务行政复议，市地税局复议后维持南山区地税分局的决定。下列有关税收强制执行措施的表述中，错误的有（）。A. 税务机关不可以对承包人张某采取税收强制执行措施，应向发包人李某征收税款B. 税务机关因未先采取税收保全措施，所以不能对李某采取税收强制执行措施C. 税务机关可以对李某采取税收强制执行措施D. 税务机关不得对李某采取任何措施，应向张某追缴税款正确答案：A,B,D,3.纳税人不缴税款的，税务机关可以无限期追征的情形有（）。A. 骗税B.
7、抗税C. 偷税D. 逃税E. 漏税正确答案：A,B,C,4.根据以下材料，回答84-87题甲公司是增值税一般纳税人，采取以旧换新的方式销售一台笔记本电脑。新笔记本电脑售价11300元；用于置换新笔记本电脑的旧笔记本电脑的收购金额为2 260元。这项业务的销售额为()元。A. 11 300B. 9 040C. 10 000D. 8 000正确答案：C,5.甲公司为2018年1月新成立的企业，营业账簿中记载实收资本300万元，资本公积200万元，新启用其他营业账簿4本，当年发生经营活动如下： (1)因改制签订产权转移书据2份。 (2)签订以物易物合同一份，用库存7000元的A材料换取对方同等金额的
8、B材料。 (3)签订贴息贷款合同一份，总金额50万元。 (4)签订采购合同一份，合同金额为6万元，但因故合同未能兑现。 已知：购销合同的印花税税率为03，借款合同的印花税税率为005。 甲公司签订采购合同应缴纳印花税（ ）元。A. 0B. 18C. 30D. 60正确答案：B,6.增值税的纳税人中，适用以1个季度为纳税期限规定的有（ ）。A. 小规模纳税人B. 银行、信托投资公司C. 保险公司、证券公司D. 财务公司、信用社E. 餐饮住宿企业正确答案：A,B,D,7.下列选项中，A厂不属于委托加工业务受托方的有()。A. A厂将原材料卖给B厂，再接受B厂加工的应税消费品B. 由A厂提供原材料生
9、产的应税消费品C. 由A厂以委托方的名义购进原材料生产的应税消费品D. A厂将本单位的原材料交付给B厂，要求对方按照A厂提供的图纸和工艺技术要求进行加工E. 由B厂提供原料和主要材料，A厂只收取加工费和代垫部分辅助材料加工的应税消费品正确答案：A,B,C,D,8.以下属于亚当斯密税收原则的有( )。A. 平等原则B. 确定原则C. 便利原则D. 财政原则E. 最少征收费用原则正确答案：A,B,C,E,9.政府预算绩效管理的前提有（）。A. 构建绩效评价框架体系B. 赋予部门管理者充分的自主权C. 强化部门管理者的责任D. 以收付实现制计量政府成本E. 建立绩效预算管理的制度和组织保障正确答案：
10、A,B,C,E,10.按财政补贴的项目和形式分类，主要有（）。A. 价格补贴B. 企业亏损补贴C. 财政贴息D. 减免税收E. 工矿产品价格补贴正确答案：A,B,C,D,三.不定项选择题(共10题)1.某生产企业，2012年有关会计资料如下：(1)年度会计利润总额为200万元；(2)全年销售收入为2000万元；(3)“管理费用”中列支的业务招待费25万元，广告费和宣传费350万元；(4)“营业外支出”中列支的税收罚 款1万元，公益性捐赠支出25万元；(5)“投资收益”中有国债利息收入5万元，从深圳某联营企业分回利润17万元，已知联营企业的所得税率为15%。假设该企业所得税税率为25%。根据上述
11、资料回答下列问题：该企业2012年应纳企业所得税为()。A. 500000元B. 600000元C. 612500元D. 632500元正确答案：C,2.某企业2010年3月15日领取了工商营业执照，之后设置了账簿，进行会计核算。2012年12月份，该企业财务人员感到自身账簿核算很不规范，容易被查出问题，便将开业以来的账簿及发票自行进行了销毁，后被主管税务机关发现，受到严厉的处罚。根据上述资料，回答下列问题： 纳税人的下列做法中正确的有（）。A. 纳税人设置的账簿中包括总账B. 纳税人设置的账簿中包括明细分类账C. 若企业生产经营规模小，经企业领导批准可以建立收支凭证粘贴簿D. 若企业生产经营
12、规模小，经县以上税务机关批准，可以不设置总账正确答案：A,B,D,3.甲公司为新成立的企业，营业账簿中记载实收资本300万，资本公积200万元，新启用其他营业账簿4本，当年发生活动如下：1. 因改制签订产权转移书据2份。2. 签订以物易物合同一份，用库存7000元的A材料换取对方同等金额的B材料。3. 签订贴息贷款合同一份，总金额50万元。4. 签订采购合同一份，合同金额为6万元，但因故合同未能兑现。已知：购销合同的印花税税率为0.03%。甲公司签订采购合同应缴纳印花税（）元。A. 0B. 18C. 30D. 60正确答案：B,4.甲公司为2018年6月新成立的企业，营业账簿中记载实收资本30
13、0万，资本公积200万元，新启用其他营业账簿4本，本年发生活动如下：(1)因改制签订产权转移书据2份。(2)签订以物易物合同一份，用库存7000元的A材料换取对方同等金额的B材料。(3)签订贴息借款合同一份，总金额50万元。(4)签订采购合同一份，合同金额为6万元，但因故合同未能兑现。已知：购销合同的印花税税率为003。甲公司签订的贴息借款合同应缴纳印花税（ ）元。A. 0B. 25C. 150D. 250正确答案：A,5.某跨地区经营汇总缴纳企业所得税的企业，总公司设在北京，在天津和广州分别设有一个分公司，2018年第一季度共实现应纳税所得额1 000万元，假设企业按季预缴，企业所得税率为2
14、5。另外，天津、广州分公司2017年度的经营收入、职工工资、资产总额分别为200万元、100万元、500万元和1800万元、100万元、2000万元。经营收入、职工工资、资产总额的权重依次为035、035、030。2018年7月，该企业按规定在总机构和分支机构之间计算分摊税款就地预缴。总公司在北京就地分摊预缴的企业所得税为（ ）万元。A. 50B. 125C. 150D. 250正确答案：B,6.甲国居民有来源于乙国经营所得100万元，特许权使用费所得50万元。甲乙两国经营所得的所得税税率分别是50%，40%；特许权使用费所得的所得税率分别为10%，20%。回答：根据上述材料，回答下列问题：
15、在分项抵免法下，来源于乙国所得的抵免额为（）。A. 55万元B. 50万元C. 45万元D. 0正确答案：C,7.某中外合资家电生产企业，本年销售产品取得不含税收入2500万元，会计利润600万元，已预缴所得税150万元。经税务师事务所审核，发现以下问题：（1）期间费用中，广告费450万元、业务招待费15万元、研究开发费用20万元。（2）营业外支出50万元，包括通过公益性社会团体向贫困山区捐款30万元，直接捐赠6万元。（3）计入成本、费用中的实发工资总额150万元、拨缴职工工会经费3万元、支付职工福利费29万元。（4）7月购置并投入使用的安全生产专用设备企业未进行账务处理，购置设备的投资额为8
16、1.9万元，预计使用10年，假定不考虑其他因素。（5）在A国设有分支机构，A国分支机构当年应纳税所得额300万元，其中，生产经营所得200万元，A国税率20%；特许权使用费所得100万元，A国税率30%；从A国分得税后利润230万元，尚未入账处理。对外捐赠支出应调增应纳税所得额（）万元。A. 6B. 30C. 36D. 99.19正确答案：A,8.某生产企业为增值税纳税人，适用增值税税率为17%，2014年10月有关生产经营业务如下：销售A产品给某商场，开具增值税专用发票，取得不含税销售额120万元，开具普通发票；同时，取得销售A产品的送货运输费收入7.65万元。销售B产品，开具普通发票，取得
17、含税销售额17.45万元。将试制的一批应税产品用于本企业基建工程，成本价为19万元，成本利润率为13%，该新产品无同类产品市场销售价格。购进货物取得增值税专用发票，注明支付的货款30万元、进项税额4.8万元，货物验收入库。根据上述材料，回答下列问题： 该企业10月份应缴纳的增值税税额为（）万元。A. 27.5095B. 22.7095C. 22.8969D. 27.6969正确答案：C,9.外来个体商户张莱于2012年8月8日在本市取得工商营业执照，于同年11月28日办理了税务登记。2013年1月17日，张某因有严重的制假贩假行为被工商行政管理部门吊销了营业执照。张某未办理任何手续，将税务登记
18、证卖给他人后销声匿迹。张某在被吊销营业执照后应办理的税务登记有（ ）。A. 开业税务登记B. 变更税务登记C. 注销税务登记D. 注册税务登记正确答案：C,10.某机械厂为增值税一般纳税人，2014年3月接受当地税务机关的审查，被查出该企业2014年2月存在的问题明细如下：该企业2014年2月10日采用分期收款方式销售机械一台，价值50万元，实际成本16万元。该款项合同规定买方分2年等额付款，利息忽略，每年的付款日期为当年的2月10日，并在商品发出后支付第一期货款。合同签订后该企业当日就将货物发出，但买方由于资金问题拖延付款，3月仍未收到第一期的货款，但该企业未做任何处理。 下列有关分期收款结算方式销售的检查，表述有误的是()。A. 卖方确认收入时按照合同规定的日期全款确认B. 卖方确认收入时按照收到货款的日期确认收入C. 卖方确认收入时按照合同规定的日期和合同规定的分期款额确认D. 卖方发出产品时应借记“发出商品”科目，贷记“库存商品”科目正确答案：A,B,
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