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1、住在富人区的她2022年税务师-税务代理实务历年考试真题汇编（带答案）题目一二三四五六总分得分一.单项选择题(共10题)1.下列关于居民企业和非居民企业的企业所得税征税对象的说法中，正确的是()。A. 居民企业只就来源于中国境内的所得纳税B. 在中国境内未设立机构、场所的非居民企业不在中国缴纳企所得税C. 在中国境内设立机构、场所的非居民企业，境内、外所得都要在中国纳税D. 居民企业应就来源于中国境内、境外的所得作为征税对象正确答案：D,2.下列关于专项附加扣除标准的表述中，错误的是（ ）。A. 技能人员职业资格继续教育，在取得相关证书的当年扣除3600元B. 学历（学位）继续教育，每月扣除4
2、00元C. 大病医疗支出，扣除医保报销后每年在80000元限额内扣除D. 子女教育支出，每个子女每月扣除1000元正确答案：C,3.下列关于计算土地增值税时，房地产开发费用扣除的说法，正确的是（）。A. 凡能按转让房地产项目计算分摊利息并提供金融机构证明的，允许据实扣除B. 纳税人能够按转让房地产项目计算分摊利息支出，并能提供金融机构的贷款证明的，其允许扣除的房地产开发费用为：（取得土地使用权所支付的金额房地产开发成本）5%以内C. 纳税人不能提供金融机构贷款证明的，其允许扣除的房地产开发费用为：（取得土地使用权所支付的金额房地产开发成本）10%以内D. 超过贷款期限的利息部分和加罚的利息可以
3、扣除正确答案：C,4.下列情形中，由付款方向收款方开具发票的是()。A. 商场向消费者个人零售商品时B. 批发市场向商贩批发商品时C. 转让专利技术的某科研所向受让方收取款项时D. 建筑施工企业支付某设计院张某10000元设计费时正确答案：D,5.下列关于停业的税务管理，表述正确的是（）。A. 定期定额征收方式的个体工商户停业期不得超过半年B. 若停业期间发生经营行为时，不需要申报缴纳税款C. 纳税人办理停业登记，税务机关收存其税务登记证正本，纳税人保留副本D. 一旦纳税人申请停业，其未使用完的发票由税务机关予以收存正确答案：D,6.某油田2015年1月共计开采原油8000吨，当月销售原油60
4、00吨，取得不含增值税销售收入18000000元，同时还向购买方收取违约金23400元，优质费5850元；支付运输费用20000元。已知销售原油的资源税税率为6%，则该油田1月应缴纳的资源税为（）元。A. 900000B. 900250C. 901000D. 1081500正确答案：D,7.纳税人采取欺骗、隐瞒手段进行虚假纳税申报或者不申报，逃避缴纳税所处刑事处罚正确的是（ ）。A. 逃避缴纳税款数额巨大并且占应纳税额10%以上的，处5年以上7年以下有期徒刑，并处罚金B. 逃避缴纳税款数额巨大并且占应纳税额30%以上的，处3年以下有期徒刑或者拘役，并处罚金C. 逃避缴纳税款数额较大并且占应纳税
5、额10%以上的，处3年以下有期徒刑或者拘役，并处罚金D. 逃避缴纳税款数额较大并且占应纳税额30%以上的，处3年以下有期徒刑或者拘役，并处罚金正确答案：C,8.从事生产、经营的纳税人应当自开立基本存款账户或者其他存款账户之日起（ ）内，向主管税务机关报告其全部账户账号；账户账号发生变化的，应当自发生变化之日起（ ）内，向主管税务机关报告。A. 7日；15日B. 15日；15日C. 15日；30日D. 30日；30日正确答案：B,9.下列关于税务注销的规定，说法不正确的是（ ）。A. 办理过涉税事宜，领用过发票、但无欠税（滞纳金）及罚款的纳税人，主动到税务机关办理清税，资料齐全的，税务机关即时出
6、具清税文书B. 未办理过涉税事宜的纳税人，主动到税务机关办理清税的，税务机关可根据纳税人提供的营业执照即时出具清税文书C. 经人民法院裁定宣告破产的纳税人，持人民法院终结破产程序裁定书向税务机关申请税务注销的，税务机关即时出具清税文书，按照有关规定核销“死欠”D. 办理过涉税事宜但未领用发票、无欠税（滞纳金）及罚款的纳税人，主动到税务机关办理清税，资料不齐的，可采取“承诺制”容缺办理，在其作出承诺后，即时出具清税文书正确答案：A,10.下列各项中，不属于税务师执业风险表现形式的是（）。A. 为委托人提供有损于委托人利益的服务B. 出具不恰当鉴证报告C. 为委托人提供服务的过程、成果没有达到业务
7、约定书的要求D. 没有履行告知义务，致使委托人不当使用税务师服务成果正确答案：A,二.多项选择题(共10题)1.一般纳税人发生的下列应税销售行为，如果选择简易计税，适用 5%征收率的有（ ）。A. 以清包工方式提供的建筑服务B. 为甲供工程提供的建筑服务C. 销售其 2016 年 4 月 30 日前取得的不动产D. 收取试点前开工的高速公路的车辆通行费E. 收取试点前开工的一级公路、二级公路、桥、闸通行费正确答案：C,E,2.注册资金在20万元以上的个体工商户，按个体工商户会计制度规定应编制的会计报表包括（）。A. 资产负债表B. 留存利润表C. 现金流量表D. 应税所得表E. 权益变动表正确
8、答案：A,B,D,3.下列关于纳税评估的表述，正确的有（）。A. 纳税评估的对象为税务机关负责管理的主要纳税人及其应纳主要税种B. 筛选纳税评估对象可采用计算机自动筛选、人工分析筛选和重点抽样筛选等方法C. 对纳税评估中发现的需要提请纳税人进行陈述说明、补充提供举证资料等问题，应由主管税务机关约谈纳税人D. 纳税评估分析报告不发给纳税人，不作为税务行政复议依据E. 税务约谈的对象主要是企业财会人员，纳税人可以委托税务代理人进行税务约谈正确答案：B,C,D,E,4.下列有关税务行政复议的表述，正确的有（ ）。A. 税务机关设立的派出机构、内设机构或者其他组织，未经法律、法规授权，以自己名义对外作
9、出具体行政行为的，该派出机构、内设机构或其他组织为被申请人B. 税务行政复议代理人是指接受当事人的委托，以被代理人的名义，在法律规定或当事人授予的权限范围内，为代理复议行为而参加复议的法人及自然人C. 被申请人可以委托税务师事务所的税务师代本单位参加税务行政复议D. 税务机关依照法律、法规和规章规定，经上级税务机关批准作出具体行政行为的，批准机关为被申请人E. 对扣缴义务人的扣缴税款行为不服的，主管该扣缴义务人的税务机关为被申请人正确答案：D,E,5.下列关于税款征收方式的表述中，正确的有（）。A. 对账务不全，但能控制其材料、产量或进销货物的纳税单位或个人采取核定征收的税款征收方式B. 查验
10、征收是指税务机关对纳税人的应税商品、产品，通过查验数量，按市场一般销售单价计算其销售收入，并据以计算应纳税款的一种征收方式C. 代扣代缴是指按照税法规定，负有收缴税款义务的单位和个人，负责对纳税人应纳的税款进行代收代缴的一种方式D. 委托代征这一征收方式主要适用于小型个体工商户E. 委托代征中，代征人在代征税款中获知纳税人商业秘密和个人隐私的，应当依法为纳税人保密正确答案：A,B,E,6.下列关于变更税务登记管理规程的说法中，正确的有（）。A. 领取“一照一码”营业执照的企业生产经营地、财务负责人、核算方式三项信息由企业登记机关在新设时采集B. 未领取“一照一码”营业执照的企业申请变更登记或者
11、申请换发营业执照的，在税务机关直接变更即可C. 未列入“一照一码”登记范围的个体工商户，税务登记内容发生变化的，应当向原税务登记机关申报办理变更税务登记D. 未列入“一照一码”登记范围的个体工商户，已在工商行政管理机关办理变更登记的，应当自工商行政管理机关变更登记之日起30日内，向原税务机关申报办理变更税务登记E. 未列入“一照一码”登记范围的个体工商户，按照规定不需要在工商行政管理机关办理变更登记的，应当自税务登记内容实际发生变化之日起30日内，到原税务登记机关申报办理变更税务登记正确答案：A,C,D,E,7.下列违反税务管理的行为，可以由税务机关责令限期改正，处以2000元以下的罚款；情节
12、严重的，处以2000元以上1万元以下的罚款的有（）。A. 未按规定将财务会计处理办法和会计核算软件报送税务机关备案的B. 未按规定办理税务登记证件验证的C. 未按照规定安装、使用税控装置的D. 未按照规定将其全部银行账号向税务机关报告的E. 未按照规定使用税务登记证件的正确答案：A,B,C,D,8.根据税法的规定 ，下列情形中税务机关有权核定其应纳税额的有 ( )。A. 依照规定可以不设置账簿的B. 依照规定应当设置但是没有设置账簿的C. 虽设置账簿，但账目混乱或者成本资料、收入凭证、费用凭证残缺不全，难以查账的D. 外国企业在中国境内设立的从事生产、经营的机构、场所与其关联企业之间的业务往来
13、已按照独立企业之间的业务往来收取或者支付价款费用的E. 规模较小 ，按查账征收征税成本较大的企业正确答案：A,B,C,9.下列关于业务实施过程相关规定的表述中，正确的有（ ）。A. 税务师的结论或服务成果是根据委托人的事实和税收法规所做出的，税务师事务所应当根据具体业务类型和税务师事务所具体情况制定业务证据管理制度B. 在业务实施过程中出现的意见分歧只能通过专业委员会表决方式解决C. 税务师对委托人舞弊的关注，应当贯穿于业务实施的各个阶段D. 项目组成员之间、项目组与被委托人之间、项目负责人与业务质量监控人员之间产生意见分歧，得到解决以后，项目负责人方可提交服务成果E. 项目组是指执行业务的所有人员，但不包括税务师事务所聘请的外部专家正确答案：A,C,D,E,10.下列项目中，应计入营业外收入科目的有（）。A. 罚没收入B. 出租包装物收入C. 确实无法支付的应付款项D. 企业直接减免的增值税E. 企业收到的即征即退增值税正确答案：A,C,D,E,
2022年税务师-税务代理实务历年考试真题汇编78
