《2022年中级经济师-财政税收专业知识与实务考试全真模拟测试64》由会员分享，可在线阅读，更多相关《2022年中级经济师-财政税收专业知识与实务考试全真模拟测试64（12页珍藏版）》请在装配图网上搜索。
1、住在富人区的她2022年中级经济师-财政税收专业知识与实务考试全真模拟测试（带答案）题目一二三四五六总分得分一.单项选择题(共15题)1.某房地产企业销售不动产，取得销售收入1000000元，正确的税务处理是（ ）。A. 应缴纳增值税170000元B. 应缴纳增值税30000元C. 应缴纳营业税50000元D. 应缴纳营业税30000元正确答案：C,2.下列关于国有资本经营预算与政府公共预算的主要区别中，说法错误的是（）。A. 政府公共预算的分配主体是作为社会管理者的政府，国有资本经营预算的分配主体是作为生产资料所有者代表的政府B. 国有资本经营预算按照当年取得的国有资本收益确定支出规模，量入
2、为出，不列赤字C. 与政府公共预算相比，目前国有资本经营预算的收支规模还很小D. 国有资本经营预算的分配的形式是以税收为主正确答案：D,3.根据城镇土地使用税暂行条例，免于征税的项目是（ ）。A. 坐落在市区的商场用地B. 坐落在县城的房地产公司别墅小区开发用地C. 坐落在市区的游乐场用地D. 企业办的医院、托儿所和幼儿园用地正确答案：D,4.某化妆品厂销售一批化妆品，取得含税收入5 850元，已知化妆品消费税税率为30%，则该笔收入应纳消费税为（）元。A. 2507.14B. 1755C. 1500D. 850正确答案：C,5.下列业务中，属于酒厂受托加工业务的是（ ）。A. 由委托方提供原
3、料和主要材料，酒厂只收取加工费和代垫部分辅助材料加工的应税消费品B. 由酒厂以委托方的名义购进原材料生产的应税消费品C. 由酒厂提供原材料生产的应税消费品D. 酒厂先将原材料卖给委托方，然后再接受加工的应税消费品正确答案：A,6.开放的公园可以为任何路过的人提供观光和休憩，体现了公共产品的（ ）特征。A. 效用的不可分割性B. 受益的非排他性C. 取得方式的非竞争性D. 提供目的的赢利性正确答案：B,7.下列各项中，不能用最低费用选择法来分析其财政支出效益的是（）。A. 文化支出B. 公园支出C. 军事支出D. 行政支出正确答案：B,8.关于财政收入分配职能的说法，错误的是（）。A. 财政要对
4、市场经济形成的收入分配结构进行调整，以实现社会公平B. 市场经济条件下，公平包括经济公平和社会公平两个层次C. 对市场经济体制国家来说，社会不公平首先来自市场经济初始条件的不公平D. 财政的收入分配范围大于社会公平的实施范围正确答案：D,9.负荷定价适用的财政支出项目是（）。A. 公路运输B. 免疫防疫C. 医疗服务D. 电力供应正确答案：D,10.某企业2015年3月1日向其控股公司借入经营性资金400万元，借款期1年，当年支付利息费用28万元。假定当年银行同期同类贷款年利息率为6%,不考虑其他纳税调整事项，该企业在计算2015年应纳税所得额时，应调整的利息费用为（）万元。A. 30B. 2
5、8C. 20D. 8正确答案：D,11.从事化妆品生产的纳税人发生视同销售行为，若无同类应税消费品的销售价格，则其组成计税价格的计算公式为（）。A. 组成计税价格=(成本+利润)(1-比例税率)B. 组成计税价格=(成本+利润+自产自用数量定额税率)(1-比例税率)C. 组成计税价格=(成本+利润)(1+比例税率)D. 组成计税价格=(成本+利润+自产自用数量定额税率)(1+比例税率)正确答案：A,12.财政管理体制中居于核心地位的是（ ）。A. 预算管理体制B. 税收管理体制C. 投资管理体制D. 债务管理体制正确答案：A,13.下列各项中，不需要缴纳消费税的是（）。A. 销售啤酒、黄酒的包
6、装物押金，已逾期B. 白酒生产企业向商业销售单位收取的“品牌使用费”C. 应税消费品连同包装物销售，单独计价的包装物D. 白酒生产企业销售白酒而收取的包装物押金，未逾期正确答案：A,14.L公司是甲国居民纳税人，2016年度的所得为100万元，其中来自甲国所得80万元，来自乙国所得20万元。甲国实行居民管辖权，所得税税率为30，对境外所得实行扣除法；乙国实行地域管辖权，所得税税率为20。L公司2016年度在甲国应纳所得税税额为（）万元。A. 4.0B. 20.0C. 26.0D. 28.8正确答案：D,15.关于税款追征的说法，正确的是（）。A. 因税务机关责任，致使纳税人少缴纳税款的，税务机
7、关在3年内可要求补缴税款，但不加收滞纳金B. 因税务机关责任，致使纳税人少缴纳税款的，税务机关在3年内可要求纳税人补缴税款并按银行同期利率加收滞纳金C. 对于纳税人偷税、抗税和骗取税款的，税务机关在15年内可以追征税款、滞纳金；有特殊情况的，追征期可延长至30年D. 因纳税人计算等失误，未缴或者少缴纳税款的，税务机关在3年内可以追征税款、滞纳金；有特殊情况的，追征期可延长至10年正确答案：A,二.多项选择题(共10题)1.公债余额管理包括（）。A. 公债限额管理B. 公债全额管理C. 预算差额管理D. 公债发行额管理E. 公债储备额管理正确答案：A,C,2.以下属于契税征税范围的有（）。A.
8、国有土地使用权出让B. 以房屋抵债C. 农村集体土地承包经营权的转移D. 房屋买卖E. 以房产作为投资正确答案：A,B,D,E,3.材料题根据以下内容，回答96-100题。某公司(居民企业)营业收入1000万元，营业成本500万元，工资薪金支出200万元。用于业务招待费8万元，发放职工福利费30万元，用于职工教育经费4万元，用于工会经费5万元。根据以上内容，回答下列问题：业务招待费允许扣除的限额为（）万元。查看材料A. 5B. 4.8C. 5.2D. 8正确答案：B,4.免征城镇土地使用税的土地包括（）。A. 企业开办托儿所使用的土地B. 中国人民银行总行使用的土地C. 向居民供热并收取采暖费
9、的供热企业使用的土地D. 公园内商品部使用的土地E. 企业研发部门使用的土地正确答案：A,B,C,5.纳税人以自产的应税消费品用于下列（ ）情形的，按规定应以纳税人同类应税消费品的最高销售价格作为计税依据。A. 抵债B. 对外投资入股C. 馈赠D. 换取消费资料E. 换取生产资料正确答案：A,B,D,E,6.关于税负转嫁形式的说法，正确的有()。A. 前转多发生在货物和劳务征税上B. 前转形式下，实际上税收负担者是货物或劳务的出售者C. 税收资本化多发生资本品的交易中D. 当市场供求条件不允许纳税人提髙商品价格时，逆转便会发生E. 通过改善经营管理，将税负自行消化的形式是消转正确答案：A,C,
10、D,E,7.个人的下列所得，免纳个人所得税的有（）。A. 国债的利息收入B. 国家发行的金融债券的利息所得C. 残疾人员所得D. 军人的转业费、复员费E. 福利费、抚恤金正确答案：A,B,D,E,8.关于印花税的说法，正确的有（ ）。A. 个人和机构在境外书立的合同无须贴花B. 个人和机构买卖封闭式证券基金一律免征印花税C. 融资租赁合同按租赁合同征税D. 目前，金融机构与小微企业签订借款合同免征印花税E. 经济适用房购买合同免征印花税正确答案：B,D,E,9.下列各项中，税收负担比较重的国家有（）。A. 经济发展水平比较高的国家B. 中央集权制国家C. 参与国民收入分配的形式主要是税收的国家
11、D. 实施扩张性财政政策的国家E. 计税依据小的国家正确答案：A,B,C,10.企业从事下列项目的所得，减半征收企业所得税的有（）。A. 内陆养殖B. 远洋捕捞C. 蔬菜、谷物的种植D. 农作物新品种的选育E. 茶以及其他饮料作物的种植正确答案：A,E,三.不定项选择题(共10题)1.甲企业为增值税一般纳税人，主要生产M产品，每件产品的不含税售价为1000元，成本为每件200元；购进原材料均能取得增值税专用发票，购销货物适用增值税税率均为13(城市维护建设税及教育费附加不考虑)。2019年8月，税务机关对甲企业2019年度的纳税情况进行检查，甲企业有关账务资料如下：(1)销售给A企业M产品10
12、件，同时收取包装物租金1000元，账务处理为：借：银行存款 12300 贷：资本公积 11300 其他业务收入 1000 (2)销售给B企业(小规模纳税人)M产品2件，账务处理为：借：银行存款 2260 贷：其他应付款 2260 (3)职工福利部门领用M产品5件，账务处理为：借：应付职工薪酬 1000 贷：库存商品 1000 (4)在建工程领用生产用原材料10000元(该项工程至2019年8月尚未完工)，账务处理为：借：在建工程 10000 贷：原材料 10000 甲企业在建工程领用原材料应做的正确账务调整为（ ）。A. 借：在建工程 1300 贷：应交税费应交增值税（进项税额转出） 1300
13、B. 借：在建工程 145299 贷：应交税费应交增值税（销项税额） 145299C. 借：在建工程 1700 贷：应交税费应交增值税（销项税额） 1700D. 借：在建工程 145299 贷：交税费应交增值税（进项税额转出） 145299正确答案：A,2.一家天津注册的技术先进型服务企业，2014年支付合理的工资薪金总额300万元(其中，残疾职工工资50万元)，实际发生职工叔育经费50万元。2014年6月，购入电脑10台，单价4500元，折旧期3年，当月投入使用。另外，企业当年购置节能节水专用设备800万元，购置完毕即投入使用。 该企业2014年度允许税前扣除的职工教育经费为()万元。A.
14、7.5B. 24.0C. 26.0D. 50.0正确答案：B,3.中国公民张某系一大学教授，2015年取得的收入情况如下：（1）每月取得工资收入6000元；（2）次性取得设计收入20000元，缴税前从中依次拿出6000元、5000元，通过国家机关分别捐给了农村义务教育和贫困地区；（3）出版专著一部，出版社支付稿酬100000元；（4）在A国讲学取得税后收入20000元，已按收入来源地税法缴纳了个人所得税3000元。请回答以下问题： 张某取得的稿费收入应缴纳个人所得税为（）元。A. 11200B. 14000C. 16000D. 20000正确答案：A,4.某企业为增值税一般纳税人，适用增值税税
15、率为17%。2014年5月发生如下业务：（1）企业将商品销售给一般纳税人，取得不含税价款100000元。（2）企业将商品销售给小规模納税，价税混合收取23400元。（3）企业收取销收货款20000元。（4）企业将自产产品用于本企业在建工程，已知其成本为50000元，不含税对外售价为60000元。根据以上资料，回答下列问题：该企业5月的销项税额合计为（ ）元。A. 17000B. 20400C. 30600D. 34000正确答案：C,5.荣发公司（小规模纳税人）2011年12月份发生如下经济业务： (1)该公司广告业务部当月取得广告业务收入500万元，付给有关单位广告制作费80万元，付给电视台
16、广告发布费60万元。 (2)该公司下设非独立核算的娱乐中心当月舞厅取得门票收入5万元，台位费收入1万元，点歌费收入0.5万元，销售烟酒饮料收入0.8万元；台球室取得营业收入5万元；保龄球馆取得营业收入10万元。 (3)该公司下设非独立核算的汽车队当月取得运营收入200万元；联运收入300方元，支付给其他单位的承运费150万元；销售货物并负责运输取得的收入为51.5万元。 上述收入荣发公司能够分别核算。娱乐中心适用20%的营业税税率。 该公司娱乐中心12月份应缴营业税（ ）万元。 A. 2.21.B. 2.96C. 3. 71D. 4.46正确答案：A,6.（二） 外来个体商户张某于2012年8
17、月8日在本市取得工商营业执照，于同年11月28日办理了税务登记。2013年1月17日，张某因有严重的制假贩假行为被工商行政管理部门吊销了营业执照。张某未办理任何手续，将税务登记证卖给他人后销声匿迹。 根据以上资料，回答下列问题： 张某在被吊销营业执照后应办理的税务登记有（）。A. 开业税务登记B. 变更税务登记C. 注销税务登记D. 注册税务登记正确答案：C,7.王某长年经营个体运输业务，2015年王某签订了20份运输合同，合计金额200万元，又将2辆货车出租给某运输队，双方签订了租赁合同，租金为每辆每月1000元，租期一年。2015年1月王某将其自用的两处房产分别出租，其中一处为库房，租给某
18、公司，每月取得租金收入2500元，由于特殊情况，于5月初收回进行大修理，大修理时间为8个月；另一处为住房，王某将其中一层出租给某餐馆，每月租金3000元，二层租给邻居李某居住，每月租金500元。注：运输合同的印花税税率为0.5，租赁合同的印花税税率为1。根据以上材料，回答下列问题： 王某当年出租的库房应缴纳房产税为（）元。A. 300B. 1200C. 1500D. 3600正确答案：B,8.某工业企业（增值税一般纳税人）主要生产销售各种型号发电机组。2014年9月的有关资料如下：（1）本月发出7月份以预收货款方式销售给某机电设备销售公司的发电机组3台，每台不含税售价30000元。另向购买方收
19、取装卸费3510元。（2）企业采取分期收款方式销售给某单位大型发电机组1台，开具普通发票，金额为245700元。书面合同规定9月、10月、11月三个月每月付款81900元。（3）委托某商场代销10台小型发电机组，协议规定，商场按每台含税售价25000元对外销售，并按该价格与企业结算。手续费按每台500元计算，在结算货款时抵扣。产品已发给商 场，商场本男无销售。（4）为本企业专门自制发电机组1台，本月移送并开始安装。该设备账面成本为35000元，无同类型产品销售价。（5）外购原材料一批，增值税专用发票上注明的进项税额为2000元，货款已经支付，材料已验收入库。（6）进口原材料一批，关税完税价折合
20、人民币120000元，假设进口关税税率为50%。另从报关地运到企业，支付运费5000元、建设基金100元、装卸费500元，取得运费发票。原材料已验收入库。已知取得的作为增值税扣除依据的相关凭证均在本月认证并申报抵扣。根据以上资料，回答下列问题；该企业采取分期收款方式销售发电机组的销项税额是（ ）元。A. 11900B. 13923C. 35700D. 41769正确答案：A,9.某企业拥有房屋三栋，原值为1000万元。该企业由于业务需要，于2014年1月将房屋做出如下处置（设定该省规定允许按原值一次扣除20%）：(1)将其中较小的一栋房屋出租给李某经营饭店，月租金3000元。(2)将其中较大的
21、一栋房屋作为自用的厂房，原值为600万元。(3)将第三栋房屋办托儿所使用，原值为200万元。 下列各项中，表述有误的是()。A. 该企业将房屋出租给李某的房产免纳房产税B. 该企业自用的厂房的房产免纳房产税C. 该企业办托儿所的房产免纳房产税D. 该企业自用的厂房应视同销售，需缴纳房产税正确答案：A,B,10.李某2015年5月收入情况如下：(1) 取得劳务报酬收入20 000元;(2) 取得股息收入1 000元;国库券利息收入200元；(3) 取得稿酬收入5 000元；(4) 取得特许权使用费收入10 000元，并将其中的5 000元通过民政部门捐赠给希望工程基金会。根据上述资料，回答下列问题： 李某5月应纳个人所得税为（）元。A. 4 300B. 5 080C. 6 360D. 8 760正确答案：B,
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