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1、住在富人区的她2022年初级经济师-财政税收专业知识与实务考试全真模拟测试（带答案）题目一二三四五六总分得分一.单项选择题(共15题)1.对资源税税目税额幅度表中未列举的，由各省、自治区、直辖市人民政府根据资源状况，参照该表中确定的邻近矿山或者资源状况的税率标准，在上下浮动多少的幅度内核定，并报财政部和国家税务总局备案。（）A. 60%B. 30%C. 40%D. 50%正确答案：B,2.我国的预算法明确规定（）有审查批准本级预算的职权。A. 各级人民政府B. 各级财政部门C. 各级人民代表大会D. 各部门、各单位正确答案：C,3.下列不是增值税纳税义务发生时间的：（）A. 纳税人提供应税服务
2、并收讫销售款项或者取得索取销售款项凭据的当天；先开具发票的，为开具发票的当天。B. 纳税人提供有形动产租赁服务采取预收款方式的，其纳税义务发生时间为收到预收款的当天。C. 固定业户应当向其机构所在地或者居住地主管税务机关申报纳税。D. 纳税人发生视同提供应税服务的，其纳税义务发生时间为应税服务完成的当天。正确答案：C,4.关于财政投融资的说法，正确的是（ ）。A. 财政投融资是政策性投融资，其实就是财政无偿拨款B. 财政投融资是政策性投融资，类似于商业性投融资C. 财政投融资追求的是投资效益的最大化D. 财政投融资是发展中国家基础产业部门发展的重要政策工具正确答案：D,5.政府在纵向上的分类不
3、包括（）A. 中央政府B. 省级政府C. 县级政府D. 国家发展和改革委员会正确答案：D,6.把全部财政支出分为购买性支出和转移性支出的依据是（）。A. 财政支出的目的性B. 财政支出在社会再生产中的地位C. 财政支出的受益范围D. 财政支出的经济性质正确答案：D,7.各单位只能在银行开设一个基本账户，防止多头开户、账外设账，体现了行政事业单位财务管理原则中的（）。A. 依法理财B. 勤俭节约C. 量力而行D. 收支统管正确答案：D,8.部门预算要符合预算法和国家其他法律、法规规定，充分体现国家有关方针、政策，并在法律赋予部门的职能范围内进行。具体来讲如下：除了（）A. 收入要合法合规。B.
4、各项支出要符合财政宏观调控的目标，要遵守规行的各项财务规章制度。C. 各项支出不要符合财政宏观调控的目标，要遵守规行的各项财务规章制度。D. 对预算年度收支增减因素的预测要充分体现与国民经济和会发展计划的一致性。正确答案：C,9.城镇土地使用税的征税范围不包括（ ）。A. 城市B. 县城C. 农村D. 工矿区正确答案：C,10.劳务报酬所得一次收入畸高的是指（）。A. 个人一次取得的劳务报酬所得超过20000元B. 个人一次取得的劳务报酬所得超过50000元C. 个人一次取得的劳务报酬的应纳税所得额超过20000元D. 个人一次取得的劳务报酬的应纳税所得额超过50000元正确答案：C,11.当
5、前，我国在改革财政补贴上的具体设想不包括()。A. 取消农业补贴B. 取消绝大部分工业企业亏损补贴C. 改革公用事业补贴D. 增加财政对科研费用的补贴正确答案：A,12.支出（）分类明细反映政府的钱究竟是怎么花出去的。A. 经济B. 功能C. 数额D. 级次正确答案：A,13.世界上最早确立现代预算制度的国家是（）。A. 法国B. 中国C. 美国D. 英国正确答案：D,14.某企业本月受托加工A 类化妆品10件，受托方同类产品含增值税售价为11700元/件；受托加工B类化妆品5件，成本为40000元，加工费为10000元（不含税），化妆品税率为30%，该企业应代收代缴消费税税额为（）元。A.
6、51428.57B. 51420.57C. 52428.57D. 50420.57正确答案：A,15.行政管理支出增加所带来的弊端不包括（）A. 政府机构庞大B. 冗员过多C. 没有任何绩效D. 于预过深正确答案：C,二.多项选择题(共10题)1.按照政府财政收支计划的时间跨度分为下列哪些（）A. 年度预算B. 中期预算C. 短期预算D. 长期预算E. 中长期预算正确答案：A,B,D,2.根据以下材料，回答96-100题甲企业拥有若干房产，具体情况如下：1.该企业2021年拥有一套房产，原值为1 000万元；2.建设办公楼一栋，2020年12月竣工，原值2 200万元，目前该房产处理闲置状态；
7、（自建房产于达到预定可使用状态，次月计算房产税）3.2021年2月，甲企业在某村庄建一仓库，原值500万元，当月投入使用；4.2020年10月将自有居住用房产一套向职工出租居住使用，租期为2年，原值800万元，每年租金8万元；5.自2020年12月起，将一处房产出租给某运输公司经营使用，原值2 000万元，每年租金8万元。（房产原值一次扣除30%后的余额计税）根据相关资料，回答下列问题：在事项1中，该房产需要交纳房产税（）万元A. 8.4B. 5.6C. 4.9D. 0正确答案：A,3.政府投资具有的特点是（）。A. 强调投资的经济效益B. 财力雄厚C. 可以提高国民经济的整体效益D. 可以从
8、事经济效益一般，但社会效益好的项目E. 可以投资大型项目正确答案：B,C,D,E,4.按不同的销售结算方式，纳税人销售应税消费品的分为：（）A. 采取赊销和分期收款结算方式的，为书面合同约定的收款日期的当天，书面合同没有约定收款日期或者无书面合同的，为发出应税消费品的当天。B. 采取赊销和分期收款结算方式的，为书面合同约定的收款日期的当天，书面合同约定收款日期或者书面合同的，为发出应税消费品的当天。C. 采取预收货款结算方式的，为发出应税消费品的当天。D. 采取托收承付和委托银行收款方式的，为发出应税消费品并办妥托收手续的当天。E. 采取其他结算方式的，为收讫销售款或者取得索取销售款凭据的当天
9、。正确答案：A,C,D,E,5.下列哪些项个人所得，免纳个人所得税（）A. 省级人民政府、国务院部委和中国人民解放军军级以上单位，以及外国组织、国际组织颁发的科学、教育、技术、文化、体育、环境保护等方面的奖金。B. 国债和国家发行的金融债券利息，教育储蓄存款利息以及国务院财政部门确定的其他专项储蓄存款或者储蓄性专项基金存款利息。国债利息，是指个人持有中华人民共和国财政部发行的债券而取得的利息。国家发行的金融债券利息，是指个人持有经国务院批准发行的金融债券而取得的利息。C. 2012年及以后年度发行的地方政府债券利息收入。D. 储蓄存款在2008年10月9日后孳生的利息所得。E. 按照国家统一规
10、定发给的补贴、津贴。按照国家统一规定发给的补贴、津贴，是指按照国务院规定发给的政府特殊津贴、院士津贴、资深院士津贴，以及国务院规定免纳个人所得税的其他补贴、津贴。正确答案：A,B,C,D,E,6.纳税人销售或者进口下列哪些货物，税率为13%：（）A. 粮食、食用植物油B. 自来水、暖气、冷气、热水、煤气、石油液化气、天然气、沼气、居民用煤炭制品C. 图书、报纸、杂志D. 饲料、化肥、农药、农机、农膜E. 农产品正确答案：A,B,C,D,E,7.依据房产税暂行条例及有关规定，房产税的免税优惠主要有下列哪些：（）A. 国家机关、人民团体、军队自用的房产免征房产税。B. 由国家财政部门拨付事业经费的
11、单位自用的房产免征房产税。C. 对宗教寺庙、公园、名胜古迹自用的房产免征房产税。D. 对个人所有的非营业用房给予免税。E. 对行使国家征行政管理职能的中国人民银行总行（含国家外汇管理局）所属分支机构自用的房产免征房产税。正确答案：A,B,C,D,E,8.美国绩效评价的内容包括（ ）。A. 立项决策评价B. 经济效益评价C. 综合影响评价D. 持续性和长期评价E. 绩效总结评价正确答案：A,B,C,D,9.财政分配具有的特点是（ ）。A. 社会性B. 分散性C. 国家主体性D. 集中性E. 微观性正确答案：A,C,D,10.纳税人有下列哪些情形之一的，应当按照规定到主管税务机关办理纳税申报：（）
12、A. 年所得12万元以上的。B. 从中国境内两处或者两处以上取得工资、薪金所得的。C. 从中国境外取得所得的。D. 取得应纳税所得，没有扣缴义务人的。E. 国务院规定的其他情形。正确答案：A,B,C,D,E,三.不定项选择题(共10题)1.下列关于车船使用税的纳税人的表述，正确的有（）。A. 只要拥有车船，就是车船使用税的纳税人B. 只要使用车船，就是车船使用税的纳税人C. 车船租赁的，拥有人与使用人不一致时，应由租赁双方商妥由何方为纳税人D. 无租使用的车船，使用人为纳税人正确答案：C,D,2.某省政府2009年拥有一幢自用办公用房，该办公用房的原值为8 000万元，该省规定按房产原值一次性
13、扣除30%后的余值计税。该幢办公用房左右两侧各有一栋房屋，每栋房屋的原值为1 000万元，均为M企业所有，其中一栋房屋作为M企业办幼儿园使用，另一栋出租给K企业，作为K企业自用办公用房，租期为2年，每年收取租金为100万元。 M企业2009年幼儿园用房应缴纳的房产税为（ ）万元。A. 0B. 8.4C. 12D. 24正确答案：A,3.某纳税年度A作家的作品由北京出版社发表，作品出版前该社需预付稿酬4000元，作品正式出版后付稿酬8000元，由于此作品很畅销又加印500册，付稿酬1000元，均未扣缴税款。此外，该作家某长篇小说还在该年度获得国家级文学奖，奖金5000元，并且该作家一篇短篇小说在
14、该年度的一次文稿竞价中取得拍卖收入40000元；该作家工资由其所在文联支付，每月1200元，由单位代缴税款，除工资外，其他所得均未缴扣税款，该作家也未申报纳税。 请根据以上所给资料，结合个人所得税条例规定回答下列问题： 关于个人所得税征收管理的说法错误的是（）。A. 年所得12万元以上的，可以自行申报纳税B. 从中国境内两处以上取得工资、薪金所得的，自行申报纳税C. 从中国境外取得所得的D. 年所得为10万元以上的，就可以自行申报纳税正确答案：D,4.某事业单位收支资料如下：收入类：财政补助收入184万元 上级补助收入 10.6万元 事业收入 6.8万元 经营收入 7.16万元 附属单位缴款
15、3万元 其他收入 1.2万元支出类： 事业支出 59万元 其中：工资 21万元 补助工资 12万元 职工福利费 6万元 社会保障费 3万元 该单位的人员支出比率为（）。 A. 140.48%B. 55.93%C. 71.19%D. 60.87%正确答案：C,5.税率是应纳税额与征税对象之间的比例，是计算税额的尺度，代表课税的深度，关系着国家的收入多少和纳税人的负担程度，因而它是体现税收政策的中心环节。 税率的基本形式有（ ）。A. 比例税率B. 累进税率C. 定额税率D. 名义税率E. 实际税率正确答案：A,B,C,6.已知张先生本月所得额5000元，超额累进税率表如下：累进税率次级为全月应税
16、所得额1500元以下，税率3%；15004500元，税率10%；45009000元，税率20%。税法规定，免征额3500元。根据以上资料，回答下列问题。 税率的基本形式有（）。A. 比例税率B. 定额税率C. 累进税率D. 平均税率正确答案：A,B,C,7.某公司年销售收入净额为2500千元，销售成本占销售收入净额的50%，赊销比例为85%，销售净利率为18%。巳知该公司期初应收账款为870千元，期末应收账款为800千元；期初资产总额为1850千元；期初存货为250千元，存货周转次数为7次，期末资产总额中存货占10%。该公司本年的总资产周转率为（）。A. 58.60%B. 89.31%C. 1
17、61.96%D. 170.65%正确答案：D,8.某企业为增值税一般纳税人，适用增值税17%税率。今年5月发生如下业务：（1）将商品销售给一般纳税人，取得不含税价款100000元。（2）将商品销售给小规模纳税人，价税混合收取23400元。（3）预收货款200Q0元。（4）将自产产品用于企业在建厂房，己知其成本为50000元，不含税对外售价为60000元。企业将自产产品用于本企业在建厂房，应计提增值税销项税额（）元。A. 0B. 8500C. 9350D. 10200正确答案：A,9.甲酒厂为增值税一般纳税人，主要生产粮食白酒。2016年10月外购项目如下：(1)从某县粮食库购进玉米价款2万元，
18、增值税专用发票注明进项税额2600元。(2)外购低值易耗品价款1万元，增值税专用发票注明税款1700元(3)从小规模纳税人企业购进机器修理用配件5000元，取得普通发票。(4)购进煤炭100吨，价款12000元，增值税专用发票注明税款1560元。 该厂10月销售情况： (1)销售给某批发站散白酒2吨，销售收入6万元。 (2)销售给某批发企业瓶装白酒800箱，每箱12636元（含税），销售收入101088元。（粮食白酒消费税率为20%） 本月销项税额为( )元。 A. 0B. 20000C. 27384.96D. 24888正确答案：D,10.王某2009年5月份收入情况如下： (1)取得利息收入5000元，其中含国债利息收入2000元; (2)购物抽奖取得中奖收入3000元; (3)取得股息收入1000元; (4)取得国家体育总局颁发的体育奖金2000元; (5)取得退休工资1000元。中奖收入应纳个人所得税为（ ）。A. 400元B. 420元C. 480元D. 600元正确答案：D,
2022年初级经济师-财政税收专业知识与实务考试全真模拟测试55
