企业涉农税收优惠政策汇总

《企业涉农税收优惠政策汇总》由会员分享，可在线阅读，更多相关《企业涉农税收优惠政策汇总（4页珍藏版）》请在装配图网上搜索。

1、企业涉农税收优惠政策汇总一、农业生产者销售的自产农产品免征增值税。二、对农民专业合作社销售本社成员生产的农业产品，视同农业 生产者销售自产农业产品免征增值税。对农民专业合作社向本社成员销售的农膜、种子、种苗、化肥、 农药、农机，免征增值税.对农民专业合作社与本社成员签订的农业产品和农业生产资料 购销合同，免征印花税。本规定自2008 年 7月 1 日起执行。三、农膜、生产销售的除尿素以外的氮肥、除磷酸二铵以外的磷 肥、钾肥以及免税化肥为主要原料的复混肥（企业生产复混肥产品所 用的免税化肥成本占原料中全部化肥成本的比重高于70）、批发和 零售的种子、种苗、化肥、农药、农机免征增值税。（财税201

2、5 90 号规定，第二条、第四条化肥自2015 年 9月1日起失效。 ）四、农业机耕、排灌、病虫害防治、植物保护、农牧保险以及相 关技术培训业务,家禽、牲畜、水生动物的配种和疾病防治免征增值 税。五、将土地使用权转让给农业生产者用于农业生产,免征增值税。六、自 2017 年1 月1 日至2019年 12月 31 日,对金融机构（含经 省级金融管理部门（金融办、局等）批准成立的小额贷款公司）农户 小额贷款的利息收入免征增值税。小额贷款，是指单笔且该农户贷款 余额总额在10 万元（含本数）以下的贷款。自 2017 年 1 月 1 日至 2019 年 12 月 31 日，对金融机构（含经省 级金融管

3、理部门（金融办、局等）批准成立的小额贷款公司）农户小 额贷款的利息收入，在计算应纳所得额时,按 90%计入收入总额。自 2017 年 1 月 1 日至 2019 年 12 月 31 日，对保险公司为种植业、 养殖业提供保险业务取得的保费收入，在计算应纳税所得额时,按 90计入收入总额。七、对农村电管站在收取电价时一并向用户收取的农村电网维护 费（包括低压线路损耗和维护费以及电工经费）免征增值税。对其他 单位收取的农村电网维护费免征增值税。八、农村税费改革试点期间，取消农业特产税、减征或免征农业 税后,对个人或个体户从事种植业、养殖业、饲养业、捕捞业，且经 营项目属于农业税（包括农业特产税）、牧

4、业税征税范围的，其取得的 “四业”所得暂不征收个人所得税。本规定自2004年 1月 1 日起执 行。九、直接用于农、林、牧、渔业的生产用地免征城镇土地使用税。 十、在城镇土地使用税征收范围内经营采摘、观光农业的单位和 个人，其直接用于采摘、观光的种植、养殖、饲养的土地,免征城镇 土地使用税。十一、对农林牧渔业用地和农民居住用房屋及土地，不征收房产 税和土地使用税。十二、农村居民占用耕地新建住宅，按照当地适用税额减半征收 耕地占用税.十三、捕捞、养殖渔船免征车船税。捕捞、养殖渔船，是指在渔 业船舶登记管理部门登记为捕捞船或者养殖船的船舶。十四、自2004 年10月1 日起对农用三轮车免征车辆购置

5、税。农 用三轮车是指:柴油发动机，功率不大于7o4kw,载重量不大于500kg, 最高车速不大于40km/h的三个车轮的机动车。十五、纳税人承受荒山、荒沟、荒丘、荒滩土地使用权，用于农 林、牧、渔业生产的，免征契税.十六、从事蔬菜、谷物、薯类、油料、豆类、棉花、麻类、糖料 水果、坚果的种植；农作物新品种的选育;中药材的种植；林木的培 育和种植；牲畜、家禽的饲养；林产品的采集;灌溉、农产品初加工、 兽医、农技推广、农机作业和维修等农、林、牧、渔服务业项目;远 洋捕捞取得的所得免征企业所得税。从事花卉、茶以及其他饮料作物 和香料作物的种植;海水养殖、内陆养殖取得的所得减半征收企业所 得税。十七、国

6、家指定的收购部门与村民委员会、农民个人书立的农副 产品收购合同免征印花税。十八、金融企业根据贷款风险分类指引（银监发200754 号），对其涉农贷款进行风险分类后，按照以下比例计提的贷款损失 准备金，准予在计算应纳税所得额时扣除:（一）关注类贷款,计提比例为 2；（二）次级类贷款，计提比例为 25%；（三）可疑类贷款，计提比例为 50%;（四）损失类贷款，计提比例为 100%.涉农贷款，是指贷款风险分类指引（银监发200754 号） 统计的（一）农户贷款;（二）农村企业及各类组织贷款。金融企业发生的符合条件的涉农贷款损失,应先冲减已在企业所 得税前扣除的贷款损失准备金,不足冲减部分可据实在计算

7、应纳税所 得额时扣除.（自 2014年 1 月 1 日起至2018年12 月31 日止执行）金融企业涉农贷款逾期1 年以上，经追索无法收回,应依据涉农贷 款分类证明,按下列规定计算确认贷款损失进行税前扣除:（一）单户贷款余额不超过300万元（含300 万元）的，应依据向借 款人和担保人的有关原始追索记录（包括司法追索、电话追索、信件 追索和上门追索等原始记录之一,并由经办人和负责人共同签章确 认）,计算确认损失进行税前扣除.（二）单户贷款余额超过300 万元至1000万元（含1000 万元）的， 应依据有关原始追索记录（应当包括司法追索记录,并由经办人和负责 人共同签章确认）,计算确认损失进行税前扣除。（三）单户贷款余额超过1000 万元的，仍按国家税务总局关于发 布企业资产损失所得税税前扣除管理办法的公告（国家税务总局 公告 2011 年第 25 号）有关规定计算确认损失进行税前扣除。十九、自2017 年 1月 1 日至 2019年 12月 31 日，对经省级金融 管理部门（金融办、局等）批准成立的小额贷款公司按年末贷款余额 的 1%计提的贷款损失准备金准予在企业所得税税前扣除.