费用明细科目

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1、多栏式账如下:王吕业务收入：商品名称或产品名称设置二级明细科目其他业务收入其他业务收入是指企业除主营业务以外的其他附带业务所取得的收入，材料销售收入（企业生产销售的残次品、附产品、废品和下脚料收入）、转让无形资产使用权收入、以经营租赁方式固定资产出租收入、代购代销、包装物出租收入，提供劳务性作业收人房地产开发收入，咨询收入，担保收入等其他业务收入。营业外收入（1）固定资产盘盈。它指企业在财产清查盘点中发现的账外固定资产的估计原值减去估计折旧后的净值。（2）处理固定资产净收益。它指处置固定资产所获得的处置收入扣除处置费用及该项固定资产账面净值与所计提的减值准备相抵差额后的余额。（3）罚款收入。它

2、是指对方违反国家有关行政管理法规，按照规定支付给本企业的罚款,不包括银行的罚息。（4）出售无形资产收益。它指企业出售无形资产时，所得价款扣除其相关税费后的差额，大于该项无形资产的账面余额与所计提的减值准备相抵差额的部分。（5）因债权人原因确实无法支付的应付款项。它主要是指因债权人单位变更登记或撤销等而无法支付的应付款项等。（6）教育费附加返还款。它是指自办职工子弟学校的企业，在交纳教育费附加后，教育部门返还给企业的所办学校经费补贴费。（7）非货币性交易中发生非货币性交易收益（与关联方交易除外）。主营业务成本其他业务成本营业外支出（1）固定资产盘亏。它在财产清查盘点中，因实际固定资产实有数低于固

3、定资产账面数而发生的固定资产净值损失。（2）处理固定资产净损失。它指企业在生产经营期间处置固定资产时所取得的价款不足以抵补应支付的相关税费和该项固定资产的账面净值与所计提的减值准备相抵差额而发生的处理差额。（3）出售无形资产净损失。它指企业出售无形资产时，所得价款不足以抵补应支付的相关税费及该项无形资产的账面余额与所计提的减值准备相抵后的差额所发生的损失。（4）罚款支出。它指企业因违反法律或未履行经济合同、协议而支付的赔偿金、违约金、罚息、罚款支出、滞纳金等以及因违法经营而发生的被没收财物损失。（5）捐赠支出。它是企业对外捐赠的各种财产的价值。（6）非常损失。它指自然灾害造成的各项资产净损失如

4、地震等，还包括由此造成的停工损失和善后清理费用。（7）计提无形资产、固定资产和在建工程的减值准备。它指企业按规定对无形资产、固定资产和在建工程实质上发生减值时提取的减值准备。（8）职工子弟学校经费和技工学校经费。它指企业按照国家规定，自办职工子弟学校发生的支出大于收入的差额，以及自办技工学校发生的经费支出。（9）债务重组损失。它是指按照债务重组会计处理的有关规定应计入营业外支出的债务重组损失。（10）营业外支出、营业外收入连同管理费用、财务费用、营业费用、主营业务收入、主营业务成本、其他业务收入及支出等月末要结转到本年利润。企业的其他经营业务主要有：材料物资让售、技术转让、固定资产出租、包装物

5、出租。企业的其他业务收支应分别在“其他业务收入”和“其他业务支出”两个账户中核算。企业获得其他业务收入时，借记“银行存款”、“应收账款”、“其他应付款”等账户，贷记“其他业务收入”账户；企业发生的其他业务支出应借记“其他业务支出”账户，贷记“材料物资”、“包装物”、“待摊费用”、“应交税金”等账户。期末，应将“其他业务收入”和“其他业务支出”账户中的余额分别结转至“本年利润”账户的贷方和借方。一管理费用1、管理费用工资：所有行管人员工资、奖金及为行政区域服务的临工工资（临工工资发生时直接计入）；包括加班、值班工资2、管理费用职工福利费：后勤部门福利费用（含食堂、医务室）、体检费、所有医疗性支出

6、、节假日发放的职工福利、困难职工补助、清凉费、等所有与职工福利相关的费用；发生时凭据直接计入，另包括计提福利；3、管理费用业务招待费：所有招待用途的支出，含烟、酒、饭菜、购物赠送等各种形式的招待票据,发生时凭据直接计入4、管理费用邮电费：公司所有固定电话及移动电话、网络费用、另包括信件及快递费用，必须凭正规话费发票、收据及充值发票入账；5、管理费用差旅费：所有行政部门及后勤部门人员出差及外勤时的车费及补助、打的等费用；6、管理费用董事会费：董事会成员津贴、会务费、为开会产生的差旅费；7、管理费用办公费：购置小额办公用品费、打印费、复印费、书报费、交通费、购买硬盘、光盘、软盘等电脑用品，以及插座

7、等维修零件、包括从仓库领用的办公用品；发票&管理费用汽车费：行政管理人员用车费用，包括维修、加油、过路费、等一切维护保养费用；9、管理费用低值易耗品摊销、无形资产摊销、开办费：本二级科目是指摊销用于管理部门的低值易耗品、无形资产摊销、开办费、递延资产摊销结转科目；10、管理费用11、管理费用12、管理费用括计提上缴的管理费用管理费用管理费用管理费用14、15、16、17、劳动保险费：职工保险企业承担的部份及直接由企业赔偿的部份保险费；运杂费：为管理部门服务的运输费、力支等劳务杂支费用；工会经费：工会组织活动发生的相关费用，包括工会人员的办公费、差旅费等支出；包研究开发费、技术转让费；技术服务费

8、、税费：房产税、车船税、土地使用税、印花税等列支于管理费用的附加税费；职教经费：用于职工培训、学习、函授等费用；包括计提上缴的；修理费：本二级科目包含电脑，空调，打印机，复印机，传真机等的修理安装费，硬件升级费，办公楼和宿舍装修费，其他管理部办公用品移动和安装费等。18、管理费用其他：包括审计费、评估费、诉讼费、法律顾问费、排污费、等其他管理部门偶尔发生的不在上述列举中的费用；、销售费用1、销售费用工资：公司营销部门人员的工资、奖金，含销售部门及售后服务部门及外地销售网点、售后网点人员工资，包括加班、值班工资、其他为销售服务的临工工资；2、销售费用职工福利费：销售部门福利费用、体检费、所有医疗

9、性支出、节假日发放的职工福利、等所有与职工福利相关的费用；发生时凭据直接计入，另包括计提福利；6、销售费用务费用；7、销售费用&销售费用9、销售费用10、销售费用3、销售费用支；4、销售费用5、销售费用广告费:各种为宣传、促销产品而发生的费用，另包括各种展会而发生的会费及其他服所有内销及外销人员为销售及收款而发生的出差费用;样品费：为促销产品发服务费用；差旅费：服务费、其他：各种为销售而发生不在上述列举中费用，如运输途中的合理损耗等;折旧费运输费：:营业部使用的固定资产每月所计提的折旧。通过各种途径发生的为产品销售而产生的国内、国际运费，发生时凭票直接列运杂费:保险费为销售产品而发生的装卸费、

10、力支费、整理费等劳务费;三、制造费用(1) 固定费用1、制造费用工资：基本工资+加班费：是指公司生产部门管理人员及服务人员应得工资加班费3、制造费用折旧费：本二级科目指生产部及车间管理部门、动力及机修车间使用的机器设备等固定资产每月底计提的折旧费用。4制造费用修理费：本二级科目指生产部机器设备修理维护费，办公设备修理安装费等，车辆维修、加油及维护保养费用；5、制造费用机物料消耗：本二级科目指生产部、车间加工产品所需共用的零配件，印刷胶带，不干胶标签等各车间、各产品共用辅料；6、制造费用办公费：车间日常办公用品费+书报费+印刷费(如产品标签)7、制造费用低值易耗品摊销：本二级科目对生产资材部门使

11、用的低值易耗品依据公司财务制度规定摊销结转费用。&制造费用租赁费：本二级科目指公司生产资材部租用厂房、仓库、机器设备等发生的费用。9、制造费用运输费：本二级科目指公司购买原辅材料所发生的海运费、空运费、陆运费等，它分为国内，国外发生的运费。10、制造费用保险费：本二级科目指生产资材部门的正常职工保险和购买货物的保险费，生产部使用机器设备的保险费以及车辆保险等。11、制造费用差旅费：本二级科目包含生产资材部职工出差发生的长途交通费、住宿费和出差补助，另指生产资材部职工市内办公发生的交通费等。(2) 变动费用计提的福利费；水电费：本二级科目指生产车间水电消耗费用。职工教育经费：本二级科目指公司按照

12、一定标准计提的公司生产部职工教育基金。工会经费：本二级科目指的是公司和个人按一定工资比例交纳的工会费外部加工费：本二级科目主要指支付厂外的零件、在产品发生的各种加工费、劳务费等设计制图费：新品加工制图、试验费等；劳动保护费：二级科目指公司为生产部门职工购买劳保用品所发生的费用。其他：如停工损失费、机物料合理损耗等。2、制造费用职工福利费：指公司生产部门职工节日礼金，慰问金，工伤医疗费等，劳保用品费；节日发放的福利用品；另包括每月按生产部门工资12、13、14、15、16、17、18、制造费用制造费用制造费用制造费用制造费用制造费用制造费用四、财务费用(固定费用)1、财务费用-利息收入：存款利息

13、收入2、财务费用-利息支出：贷款利息支出及其他筹资方式下支付利息支出；3、财务费用-汇兑损失：外币兑换价差4、财务费用-手续费：各种银行收支业务产生的手续费，支票5、财务费用销售折扣；差旅费，维修费（不分时间地点），低值易耗品摊销是包括在管理费用里面五、应付职工薪酬应付职工薪酬工资应付职工薪酬津贴应付职工薪酬补贴应付职工薪酬福利费应付职工薪酬五险一金应付职工薪酬医疗保险应付职工薪酬养老保险应付职工薪酬失业保险应付职工薪酬工伤保险应付职工薪酬剩余保险应付职工薪酬住房公积金应付职工薪酬工会经费和职工教育经费应付职工薪酬工会经费应付职工薪酬职工教育经费应付职工薪酬非货币性职工福利应付职工薪酬辞退福利

14、应付职工薪酬其他与获得职工提供服务相关支出六、应交税费应交税费应交增值税（进项税额）应交税费一应交增值税（销项税金）应交税费一应交增值税（转出多交增值税）应交税费应交增值税（已交税金）应交税费应交增值税（转出未交增值税）应交税费应交增值税（进项税额转出）应交税费应交增值税（减免税款）应交税费应交增值税（出口抵减内销产口应纳税额）应交税费应交增值税（出口退税）应交税费一应交增值税（待抵扣进项税）辅导期专用应交税费未交增值税应交税费应交消费税应交税费应交资源税应交税费应交所得税应交税费应交土地增值税应交税费应交城市维护建设税应交税费应交房产税应交税费应交土地使用税应交税费应交车船税应交税费应交教育费附加应交税费应交地方教育附加七、营业外支出营业外支出一固定资产盘亏；营业外支出一处置固定资产净损失；营业外支出一出售无形资产损失；营业外支出一债务重组损失；营业外支出一计提的固定资产减值准备；营业外支出一计提的无形资产减值准备；营业外支出一计提的在建工程减值准备；营业外支出一罚款支出；营业外支出一捐赠支出；营业外支出一非常损失；营业外支出一赔偿金；营业外支出一违约金营业外支出一滞纳金8