2022年会计本科-审计学模拟押题卷2（含答案解析）

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1、书山有路勤为径，学海无涯苦作舟！ 住在富人区的她 2022年会计本科-审计学模拟押题卷（含答案解析）一.综合检测题(共50题)1.强调事项段是指注册会计师增加的对重大事项予以强调的段落，在审计报告中的位置为（）。A.引言段之后，审计意见段之前B.管理层对财务报表的责任段之后，注册会计师的责任段之前C.审计意见段之后D.引言段之前答案：C解析：审计报告的强调事项段是指注册会计师在审计意见段之后增加的对重大事项予以强调的段落。考点：审计报告,非标准审计报告2.注册会计师通过实施下列程序，可以获取有关采购交易完整性的目标有（）。A.从连续编号验收单查至订单B.从连续编号验收单查至应付账款明细账C.从

2、连续编号付款凭单查至供应商发票D.从供应商发票查至应付账款明细账E.从连续编号付款凭单查至验收单答案：BD解析：注册会计师可以获取有关采购交易完整性的目标的程序包括从连续编号验收单查至应付账款明细账与从供应商发票查至应付账款明细账。考点：采购与付款循环审计,采购与付款循环的内部控制测试3.在应收账款的审计中，注册会计师可以分析的比率有（）。A.应收账款增加与销售收入增加的比率B.应收账款周转率C.本期销售退回和折让与本期销售收入的比率D.坏账准备与应收账款余额的比率E.应收账款余额大小答案：ABCD解析：在审计应收账款时，主要审计应收账款的存在，检查涉及应收账款的相关指标主要有符合应收账款借方

3、累计发生额与主营业务收入、应收账款周转率、应收账款周转天数，检查应收账款是否异常。考点：销售与收款循环审计,销售与收款循环主要账户的审计4.审计按照所依据的基础和使用的技术可分为（）。A.账项基础审计B.政府审计C.制度基础审计D.注册会计师审计E.风险导向审计答案：ACE解析：审计按照所依据的基础和使用的技术，可分为：账项基础审计、制度基础审计、风险导向审计。考点：审计概论,审计的分类和审计方法5.W会计师事务所承接了天成股份有限公司2013年度的财务报表审计业务，注册会计师按资产总额1000万元的2计算了资产负债表的重要性水平，按净利润500万元的2计算了利润表的重要性水平，则其最终的财务

4、报表层次的重要性水平为（）。A.0B.2万元C.5万元D.10万元答案：B解析：资产负债表的重要性水平为2万元，损益表的重要性水平为10万元。注册会计师应当选择最低的重要性水平作为会计报表层次的重要性水平，即2万元。考点：审计目标与计划审计工作,审计业务约定书6.指出上述（1）至（6）项所列控制中存在一项最明显的缺陷及其影响，并提出改进建议。答案：第（2）项内部控制中“将商品实物与卖方发票核对一致”属于设计缺陷。该缺陷可能导致在已收到商品但尚未收到卖方发票的情况下不能进行验收，也可能导致接收了不应接受的商品。改进建议：还应将商品实物与订购单核对一致。解析：书面解析，稍后推出考点：生产与存货循环

5、审计,生产与存货循环主要账户的审计7.政府审计部门与注册会计师如果对同一事项进行审计，最终形成的审计结论可能存在差异导致差异的下列各项原因中最主要的是（）。A.审计的方式不同B.审计的独立性不同C.审计的性质不同D.审计的依据不同答案：D解析：书面解析，稍后推出考点：审计概论,审计的分类和审计方法8.应付账款一般不需要函证，在下列情况下，需要对应付账款进行函证的有（）。A.客户处于经济困难阶段B.被审计单位内部控制制度薄弱C.被审计单位职员有舞弊嫌疑D.应付账款有可能被低估E.应付账款余额很小答案：ABC解析：如果控制风险较高，应付账款明细账户金额较大或被审计单位处于财务困难阶段，应当进行应付

6、账款的函证；进行函证时，注册会计师应当选择较大金额的债权人，以及在资产负债表日金额不大、甚至为零的债权任作为函证对象。考点：采购与付款循环审计,采购与付款循环主要账户的审计9.论述审计证据的充分性与适当性的关系，并回答在评价审计证据的充分性和适当性时应当考虑的特殊事项。答案：充分性和适当性是审计证据的两个重要特征，两者缺一不可，只有既充分又适当的审计证据才是有证明力的。审计证据的适当性影响审计证据的充分性。尽管审计的充分性和适当性相关，但如果审计证据的质量存在缺陷，那么注册会计师仅靠获取更多的审计证据可能无法弥补质量上的缺陷。在评价审计证据的充分性和适当性时应当考虑的特殊事项：（1）文件记录可

7、靠性的考虑。（2）使用被审计单位生成信息的考虑。（3）证据相互矛盾时的考虑。（4）获取审计证据时对成本的考虑。解析：书面解析，稍后推出考点：审计证据与审计工作底稿,审计证据10.下列事项中，违反“权利和义务”认定的是（）。A.将已发生的销售业务不登记入账B.未将已质押的存货披露C.将未曾发生的销售入账D.长期待摊费用的摊销期限不恰当答案：B解析：A项违反了“完整性”认定；C项违反了“存在”认定；D项违反了“计价和分摊”认定。考点：审计证据与审计工作底稿11.在下列事项中，与被审计单位财务报表层次重大错报风险评估最相关的是（）。A.被审计单位的生产成本计算过程相当复杂B.被审计单位持有大量高价值

8、且易被盗窃的资产C.被审计单位应收账款周转率呈明显下降趋势D.被审计单位控制环境薄弱答案：D解析：财务报表层次的重大错报风险很可能源于薄弱的控制环境。薄弱的控制环境带来的风险可能对财务报表产生广泛影响，难以限于某类交易、账户余额、列报，注册会计师应当采取总体应对措施。考点：重大错报风险的评估与应对,评估重大错报风险12.为了确保销售收入截止的正确性，审计人员应当要求被审计单位（）。A.建立严格的赊销审批制度B.年初及年末停止销售业务C.经常与顾客对账D.发运单连续编号并在发货当日签发答案：D解析：对销售实施截止测试，主要目的是确定被审计单位主营业务收入的会计记录归属期是否正确，所以应当对销售交

9、易进行及时记录。考点：销售与收款循环审计,销售与收款循环内部控制模式13.无法表示意见和保留意见的区别在于（）。A.拒绝进行调整金额的大小B.误用会计政策的严重程度C.会计估计的不合理程度D.注册会计师审计范围受到限制的严重程度答案：D解析：只有当审计范围受到限制可能产生的影响十分重大和广泛，不能获取充分、适当的审计证据，以至于无法确定财务报表的合法性和公允性时，注册会计师才应当出具无法表示意见的审计报告；而当审计范围受到限制，虽影响重大，单不至于出具无法表示意见的审计报告时，应当出具保留意见的审计报告。考点：审计报告,非标准审计报告14.下列各项基于被审计单位管理层“计价或分摊”认定推论得出

10、的有关“存货”具体审计目标有（）。A.当期计提的存货跌价准备正确B.存货的入账成本正确C.期末所有存货存在D.期末所有存货均已登记入账E.被质押的存货均以附注形式披露答案：AB解析：书面解析，稍后推出考点：生产与存货循环审计,生产与存货循环主要账户的审计15.下列事项中，管理层违反“分类”认定的是（）。A.将出售固定资产的收益作为营业收入记录B.将已发生的销售业务不登记入账C.把寄销商品作为自有商品记录在会计账上D.将接近资产负债表日的交易记录于下年度答案：A解析：由分类认定推导出的审计目标是确认被审计单位记录的交易经过适当分类。例如，如果将现销记录为赊销，将出售经营性固定资产所得的收入记录为

11、营业收入，则导致交易分类的错误，违反了分类的目标。考点：注册会计师执业准则体系与法律责任,注册会计师业务准则16.注册会计师仔细地审查和翻阅凭证、账簿和报表等书面资料，借以查明资料及经济业务的合法性、合规性、真实性、正确性的审计方法为（）。A.审阅法B.核对法C.查询法D.比较法答案：A解析：审阅法：注册会计师仔细地审查翻阅凭证、账簿和报表等书面资料，借以查明资料及经济业务的合法性、合规性、真实性、正确性的审计方法。考点：审计概论,审计的分类和审计方法17.对采购与付款循环交易实施实质性程序时，注册会计师从卖方发票追查至采购明细账，目的是为测试采购交易的（）。A.存在认定B.完整性认定C.准确

12、性认定D.计价与分摊认定答案：B解析：对采购与付款循环交易实施实质性程序时，注册会计师从卖方发票追查至采购明细账，目的是为测试采购交易的完整性认定。考点：审计证据与审计工作底稿18.对建立健全内部控制，负有责任的是（）。A.会计师事务所B.注册会计师C.被审计单位财会人员D.被审计单位管理当局答案：D解析：被审计单位管理层对建立健全内部控制负责。考点：注册会计师执业准则体系与法律责任,审计质量控制准则19.下列关于注册会计师过失的说法，不正确的是（）。A.注册会计师一旦出现过失就要赔偿损失B.普通过失是指注册会计师没有完全遵循专业准则的要求C.过失是指在一定条件下，缺少应具有的合理谨慎D.重大

13、过失是指注册会计师没有按专业准则的基本要求执行审计答案：A解析：评价注册会计师的过失，是以其他合格注册会计师在相同条件下可保持的谨慎为标准的。除普通过失和重大过失外，还有一种过失为“共同过失”，受害者自己未能保持合理的谨慎因而蒙受损失。考点：注册会计师执业准则体系与法律责任,注册会计师的法律责任20.按照责任方认定能否为预期使用者直接获取，可以将鉴证业务分为（）。A.直接报告业务B.合理保证业务C.有限保证业务D.财报保证业务E.基于责任方认定业务答案：AE解析：按照责任方认定能否为预期使用者直接获取，可以将鉴证业务分为：直接报告业务、基于责任方认定业务。考点：审计证据与审计工作底稿,审计证据

14、21.下列在对询证函的处理方法中，正确的是（）。A.在粘封询证函时进行统一编号B.寄发询证函，并将重要的询证函复制给被审计单位进行催收C.有10封询证函直接交给被审计单位的业务员，由其到被询证单位盖章后取回D.有10封询证函要求被询证单位传真至被审计单位，并将原件盖章后寄至会计师事务所答案：A解析：在粘封询证函时应进行统一编号。考点：销售与收款循环审计,销售与收款循环主要账户的审计22.审计证据答案：审计证据：是指注册会计师为了得出审计结论、形成审计意见而使用的所有信息，包括财务报表依据的会计记录中含有的信息和其他信息。解析：书面解析，稍后推出考点：审计证据与审计工作底稿,审计证据23.在注册

15、会计师审计发展的过程中，审计报告使用人从股东扩大到债权人是在（）。A.详细审计阶段B.资产负债表审计阶段C.财务报表审计阶段D.抽样审计阶段答案：B解析：19世纪末20世纪初，审计对象从注册会计师扩大到资产负债表，审计报告使用人除企业股东以外，扩大到了债权人。考点：审计概论,审计的产生和发展24.下列注册会计师拟定的对存货实施的审计程序中，恰当的是（）。A.对存货实施监盘程序主要是获取存货“计价”认定的审计证据B.对难以盘点的存货，根据被审计单位存货收发制度确认存货数量C.存货计价审计的样本应着重选择余额较小且价格变动不大的存货项目D.对存货截止测试时，拟定检查存货盘点日前后的存货收发及移动的

16、凭证，以证实库存记录与会计记录是否及时答案：D解析：注册会计师监盘存货的目的在于获取有关存货数量和状况的审计证据，故A项错误。对难以盘点的存货，注册会计师需要运用职业判断，根据存货的实际情况，设计恰当的审计程序，对存货的数量和状况获取审计证据，故B项错误。存货计价审计的样本应重点选择结存余额较大且价格变化比较频繁的项目，故C项错误。考点：生产与存货循环审计,生产与存货循环主要账户的审计25.下列关于重要性表述，正确的是（）。A.将影响决策的可视为重要性B.超出财务报表层次的重要性错报才需要被审计单位调整与披露C.数量微小的其性质也不重要D.重要性的判断离不开特定环境答案：D解析：重要性的定义：

17、1.重要性概念中的错报包含漏报。2.重要性概念必须从会计报表使用者的角度来考察。3.重要性包括对数量和性质两个方面的考虑。4.重要性的判断离不开特定的环境。5.对重要性的评估需要运用职业判断。考点：审计目标与计划审计工作,审计业务约定书26.下列属于违反会计师事务所对业务工作底稿所包含的信息予以保密责任的是（）。A.根据有关规定，会计师事务所为法律诉讼准备文件B.接受注册会计师协会依法进行的质量检查C.利用所获知的涉密信息为子女谋利益D.根据规定，会计师事务所向监管机构报告发现的违反法规行为答案：C解析：除下列情况外，会计师事务所应当对 业务工作底稿包含的信息予以保密：取得客户的授权，会计师事

18、务所为法律诉讼准备文件或提供证据，以及向监管机构报告发现的违反法规行为；接受注册会计师协会和监管机构依法进行的质量检查。考点：注册会计师执业准则体系与法律责任,审计质量控制准则27.在被审计单位对存货实地盘点时，注册会计师应当（）。A.指挥盘点工作的进行B.作为盘点小组成员进行盘点C.观察存货盘点D.将检查结果与盘点记录核对E.委托被审计单位代编存货监盘审计底稿答案：CD解析：在被审计单位对存货实地盘点时，注册会计师应当观察存货盘点，而且将检查结果与盘点记录核对。考点：生产与存货循环审计,生产与存货循环主要账户的审计28.某注册会计师在编写审计报告时，在意见段使用了“除存在上述问题以外”的术语

19、，这种审计报告是（）。A.无保留意见的审计报告B.保留意见的审计报告C.否定意见的审计报告D.无法表示意见的审计报告答案：B解析：保留意见的审计报告应当在注册会计师责任的后段加入导致保留意见的事项，并在审计意见段中列明：我们认为，除了XX事项对财务报表产生的影响外。考点：审计报告,非标准审计报告29.下列各项中，属于注册会计师违反职业道德规范行为的是（）。A.没有利用其知悉的客户信自己或他人谋取利益B.注册会计师可以在一定范围内对其能力进行广告宣传，但没有诋毁同行C.按照业务约定和审计准则的要求完成年报审计工作D.除有关法规允许的情形外，没有以或有收费形式为客户提供各种鉴证服务答案：B解析：根

20、据注册会计师法的规定，我国会计师事务所和注册会计师不得对其能力进行广告宣传以招揽业务。故B项说法错误。考点：注册会计师职业道德,收费、佣金及业务招揽30.存货监盘答案：存货监盘：是指注册会计师现场观察被审计单位存货的盘点，并对已盘点的存货进行适当检查。解析：书面解析，稍后推出考点：生产与存货循环审计,生产与存货循环主要账户的审计31.下列关于审计报告的表述，不正确的是（）。A.在实施审计工作的基础上才能出具审计报告B.应当以书面形式出具审计报告C.必须获取充分、适当的审计证据的情况下，才能出具审计报告D.通过在审计报告上签字以履行其审计责任答案：C解析：注册会计是在实施审计工作的基础上才能出具

21、审计报告。考点：审计报告,审计报告概述32.分析程序答案：分析程序是指审计人员通过研究不同财务数据之间以及财务数据与非财务数据之间的内在关系，对财务信息作出评价。分析程序还包括调查识别与其它相关信息不一致或与预期数据严重偏离的波动与关系。解析：书面解析，稍后推出考点：审计证据与审计工作底稿,审计工作底稿33.下列审计证据中，属于内部书面证据的有（）。A.会计记录B.被审计单位材料盘点表C.客户证券经纪人的证明D.董事会会议纪要E.釆购发票答案：ABD解析：客户证券经纪人的证明与采购发票均来自被审计单位外部。考点：审计证据与审计工作底稿,审计证据34.下列与审计证据有关的表述中，正确的是（）。A

22、.如果审计证据数量足够，就可以弥补审计证据的质量缺陷B.会计记录中含有的信息本身不足以提供充分的审计证据作为对财务报表发表审计意见的基础C.审计工作通常不涉及鉴定文件的真伪，对用作审计证据的文件记录，只需考、虑相关内部控制的有效性D.不应考虑获取审计证据的成本与获取信息的有用性之间的关系答案：B解析：财务报表依据的会计记录中包含的信息和其他信息共同构成了审计证据，两者缺一不可。只有将两者结合在一起，才能将审计风险降至可接受的低水平，为注册会计师发表审计意见提供合理的基础。如果审计证据的质量存在缺陷，那么注册会计师仅靠获取更多的审计证据可能无法弥补其质量上的缺陷。审计工作通常不涉及鉴定文件记录的

23、真伪，注册会计师也不是鉴定文件记录真伪的专家，但应当考虑用做审计证据的信息的可靠性，并考虑与这些信息生成与维护相关控制的.有效性。注册会计师可以考虑获取审计证据的成本与所获取信息的有用性之间的关系，但不应以获取审计证据的困难和成本为由减少不可替代的审计程序。考点：审计证据与审计工作底稿35.按审计业务的保证程度由高至低的排列为（）。A.审计、审核、审阅B.审阅、审计、审核C.审核、审计、审阅D.审计、审阅、审核答案：D解析：按审计业务的保证程度由高至低排列：审计、审阅、审核。考点：注册会计师执业准则体系与法律责任,注册会计师业务准则36.注册会计师检查财务报表附注是否对存货成本核算方法做了恰当

24、说明，其实现的主要目标是（）。A.权利和义务B.分类和可理解性C.发生及权利和义务D.准确性和计价答案：D解析：准确性和计价指的是财务信息和其他信息已公允披露，且金额恰当。考点：审计目标与计划审计工作,财务报表审计的目标与实现37.针对上述（1）至（6）项所列控制，不考虑其他情况，逐项指出是否与应付账款完整性认定直接相关。答案：第（1）、（4）、（5）项内部控制与应付账款完整性认定直接相关。解析：书面解析，稍后推出考点：生产与存货循环审计,生产与存货循环主要账户的审计38.中国注册会计师执业准则体系包括（）。A.鉴证业务准则B.相关服务准则C.会计准则D.职业道德守则E.审计法答案：AB解析：

25、中国注册会计师执业准则与注册会计师执业道德准则并列，执业准则体系包括注册会计师鉴证业务准则、相关服务准则和会计师事务所质量控制准则。考点：注册会计师执业准则体系与法律责任,中国注册会计师执业准则体系39.审计按其目的和内容分类，可分为（）。A.财务报表审计B.经营审计C.内部审计D.合规性审计E.报送审计答案：ABD解析：审计按其目的和内容分类，可分为：财务报表审计、经营审计、合规性审计。考点：审计概论,审计的分类和审计方法40.下列关于鉴证对象与鉴证对象信息的说法，正确的有（）。A.鉴证对象可以是财务业绩或状况B.鉴证对象可以是非财务业绩或状况C.鉴证对象可以是物理特征D.鉴证对象可以是一种

26、行为E.鉴证对象可以是某种系统和过程答案：ABCDE解析：鉴证对象可以是财务业绩或状况、鉴证对象可以是非财务业绩或状况、鉴证对象可以是物理特征、鉴证对象可以是一种行为、鉴证对象可以是某种系统和过程。考点：注册会计师执业准则体系与法律责任,注册会计师业务准则41.书面证据通常不能通过（）。A.检查取得B.分析程序取得C.观察取得D.函证取得答案：C解析：观察是指注册会计师查看相关人员正在从事的活动或执行的程序。观察提供的审计证据仅限于观察发生的时点，观察本身具有局限性。考点：审计证据与审计工作底稿,审计证据42.请简述一下审计证据的性质。答案：审计证据的性质包括充分性和适当性，其中相关性和可靠性

27、是审计证据适当性的核心内容。解析：书面解析，稍后推出考点：审计证据与审计工作底稿,审计证据43.注册会计师的下列行为中，不违反职业道德规范的是（）。A.对自己的能力进行广告宣传B.承接了主要工作由其他专家完成的业务C.按服务成果的大小进行收费D.不以个人名义承接一切业务答案：D解析：注册会计师及其所在会计师事务所不得对其能力进行广告宣传以招揽业务。注册会计师及其所在会计师事务所不得以向他人支付佣金等不正当方式招揽业务，也不得向客户或通过客户获取服务费之外的任何利益。会计师事务所、注册会计师不得允许他人以本所或本人的名义承办业务。考点：注册会计师职业道德,独立性44.下列关于存货监盘程序的叙述，

28、正确的有（）。A.存货监盘程序包括控制测试与实质性程序两种方式B.存货监盘过程中可以运用观察与检查程序C.在存货监盘过程中，注册会计师应当获取存货出入库及内部转移截止信息D.存货监盘程序可以查证存货的存在、完整性和权利与义务的认定E.如果由于不可预见的因素导致无法在预定日期实施存货监盘情况，注册会计师应当考虑能否实施替代审计程序答案：ABCDE解析：存货监盘程序：存货监盘程序包括控制测试与实质性程序两种方式；存货监盘过程中可以运用观察与检查程序；在存货监盘过程中，注册会计师应当获取存货出入库及内部转移截止信息；存货监盘程序可以查证存货的存在、完整性和权利与义务的认定；如果由于不可预见的因素导致

29、无法在预定日期实施存货监盘情况，注册会计师应当考虑能否实施替代审计程序。考点：生产与存货循环审计,生产与存货循环主要账户的审计45.根据上述情况，（1）指出该公司材料内部控制存在的问题；（2）向公司管理当局提出改进内部控制的管理建议。答案：一、公司材料内部控制存在的问题：（1）由仓库验收材料不符合职责分工的要求；（2）验收后未将验收单同时送交采购部，是采购部不了解实际到货情况；（3）会计员开具付款凭单后未经领导批准即由出纳付款；（4）材料由仓库保管员一人保管和登记明细账，属不相容职责；（5）仓库与使用部门和财务部对材料使用、结余情况未定期核对；（6）领用部门实际耗用的材料与财务部报来耗用数常常

30、有较大出入，很可能存在重大错误或舞弊。二、管理建议：（1）仓库验收材料，这不利于对材料的核算与管理。建议建议由专人进行验收。（2）收后未将验收单同时送交采购部，使采购部不了解实际到货情况，不利于采购部对供应方的违约行为进行交涉。建议增加联验收单送交采购部。（3）会计员开具付款凭单后未经领导批准即由出纳付款，容易导致盲目付款。建议每张付款凭单须经领导签字后才可付款。（4）材料由仓库保管员一人保管和登记明细账，容易产生错误或舞弊。建议由两人分别担任保管员和记账员。（5）仓库与使用部门和财务部门对材料使用、结余情况未定期核对，不易及时发现存在的错误或舞弊。建议定期核对。（6）领用部门实际耗用的材料与

31、财务部报来耗用数常常有较大出入，这其中很可能存在重大错误或舞弊。建议予以高度关注，进一步查明原因。解析：书面解析，稍后推出考点：生产与存货循环审计,生产与存货循环内部控制测试46.了解被审计单位内部控制的基本内容包括（）。A.控制环境B.风险评估过程C.信息系统与沟通D.控制活动E.对控制的监督答案：ABCDE解析：内部控制的五大要素：控制环境；风险评估过程；信息系统与沟通；控制活动；对控制的监督。考点：审计证据与审计工作底稿,审计工作底稿47.当已识别出违反职业道德基本原则的不利影响超出可接受水平时，注册会计师可能（）。A.釆取防范措施消除不利影响B.釆取防范措施将不利影响降至可接受水平C.

32、终止业务约定D.拒绝接受业务委托E.把重要性水平设定为最低答案：ABCD解析：维护独立性的具体防范措施主要有：安排鉴证小组以外的注册会计师进行复核；定期轮换项目负责人及签字会计师；与鉴证客户讨论独立性问题；向鉴证客户说明服务性质及收费范围；将独立性受到威胁的小组成员调离。当维护措施不足以消除威胁独立性因素的影响或将其降至可接受水平时，应当拒绝承接业务或解除业务约定。考点：注册会计师职业道德,专业胜任能力与保密48.财务报表层次重大错报风险的总体应对措施有（）。A.向项目组成员强调在收集和评价审计证据过程中保持职业怀疑态度的必要性B.分派更有经验或具有特殊技能的审计人员，或利用专家的工作C.提供

33、更多的督导D.在选择进一步审计程序时，应注意使某些程序不被被审计单位管理层预见或事先了解E.解除审计业务约定，避免风险高的客户答案：ABCD解析：除了A、B、C、D四项外，针对财务报表层次重大错报风险的总体应对措施还包括对拟实施审计程序的性质、时间和范围作出总体修改。考点：重大错报风险的评估与应对,针对重大错报风险的应对措施49.下列属于筹资业务的控制测试程序的有（）。A.了解银行借款业务的内部控制B.了解被审计单位未发行的债券和股票及收回债券的保管情况C.查阅公司章程中有关实收资本的规定D.获取或编制银行借款明细表E.检查实收资本增减变动的原因答案：AB解析：筹资业务的内部控制测试：（1）了解筹资业务的内部控制。（2）抽查有关的会计记录。（3）审查筹资业务中实物资产的保管情况。（4）评价筹资活动的内部控制。考点：生产与存货循环审计,生产与存货循环主要账户的审计50.审计的方法可以分为顺查法和逆查法是按（）。A.审查书面资料的顺序划分B.审查书面资料的数量和范围划分C.审查书面资料的技术内容划分D.证实客观事物的方法划分答案：A解析：审计的方法按审查书面资料的顺序划分，可分为顺查法和逆查法；按审查书面资料的数量和范围划分，可分为详查法和抽查法；按审查书面资料的技术内容划分，可分为审阅法、核对法、分析法、复算法等。考点：审计概论,审计的分类和审计方法