下半年辽宁省内审师内部审计基础：支持董事会开展全面风险评估试题

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1、下半年辽宁省内审师内部审计根底：支持董事会开展全面风险评估试题 20_年下半年辽宁省内审师内部审计根底：支持董事会开展全面风险评估试题一、单项选择题共 25题，每题2分，每题的备选项中，只有1个事最符合题意 1、在对一家为医学研究提供资助的国际性非盈利机构的审计中获得以下数据(单位百万元)当年 上年收入 $500 $425投资(平均余额) $210 $185已提供的医学研究资助 $418 $325投资收益 $16 $20管理费用 $10 $8内部审计师应采用以下哪种分析p 性复核程序来确定当年投资收益的变动是由于投资战略的改变、投资组合的变动还是其他原因A：对过去五年投资收益的变动进展简单线形

2、回归分析p 以确定变动的性质。B：对各月投资组合的变动进展比率分析p 。C：对过去五年中投资收益与总资产的比率以及投资收益与投资总额的比率进展趋势分析p 。D：使用与投资组合性质和市场条件相关的独立变量进展多元回归分析p 。2、以下哪项活动代表购并后制造业公司的最大风险，因此最应该进展审计A：预付款资金的合并；B：采购职能的合并；C：法律职能的合并；D：营销职能的合并。3、以下哪种方法可以限制由于设备故障和修理而引起的消费延误？A：在对消费才能进展规划的根底上安排消费；B：在对设备修理订单进展分析p 的根底上规划维修部门的维修活动；C：事先受权设备维护和加班报酬；D：针对所有消费设备，建立预防

3、性维修工程。4、为确保数据能完好地从终端微机传送到主机，且不存在任何外加的数据，下面哪一项计算机控制程序最有效？A：采用校验位技术，以确保只有经批准的零部件代码能添加到数据库中。B：采用批控制总数校验，包括控制每批的数量与金额总数和杂项总数。C：设置密码，确保只有经批准的人才能将数据发送到主机。D：设置字段编辑控制，由计算机自动检查每个字段的字母/数字的完好性。5、应该包含在内部审计部门章程_中的一项权利要素是A：a.确认审计部门必须审查的经营部门。B：b.确认应向审计委员会进展披露的类别。C：c.接触与绩效审计相关的记录、从事档案和实物资产。D：d.接触外部审计师的工作底稿。6、对客户应收账

4、款的审计发现，以收入的一定的百分比表示的未收回应收账款在过去两年中已有大幅度增加。增加的原因是应市场推广部的敦促而把赊销范围扩大至一些信誉不佳的公司。在监视对该审计发现的处理情况时以下哪项内容没有用？A：来自赊销和市场推广人员的信息，这些人员负责对赊销政策进展重新评估。B：财务主管就纠正措施的落实情况所提供的阶段性更新信息。C：应收账款经理就未收回应收账款的收回情况所做的回复。D：信息技术部门就新的应收账款系统的施行情况提供更新信息。7、方案和控制贯穿整个企业和整个数据资生命周期所使用的数据被称为A：概念模型化B：数据管理C：数据库管理D：企业模型化 8、对于采用ISO9000标准的好处，以下

5、哪一项不正确？A：ISO9000允许公司在不共享非公开的信息的情况下，来理解内部的消费者和用户。B：ISO9000认证将有助于公司提醒内部流程和质量改良。C：公司采用IS09000标准可以允许其在国外市场销售产品。D：IS09000认证会使消费者对供给商的产品和效劳更满意。9、内部审计专业实务标准强调最终审计报告应当由谁审批A：业务客户或业务客户的上级；B：主管内部审计师；C：首席审计执行官或其指定代表；D：首席财务官。10、在工程时间管理中使用的ABC优先性系统，B系统处理的是A：“必须做”的目的B：“应该做”的目的C：“愿意做”的目的D：“可能做”的目的考试用书11、尽管销售额增加，经济开

6、展，但某公司的利润已持续下降三年。以下哪项属于公司首席执行官喜欢采取的行动？A：确定一个在今后两个月内大幅度增加利润的转向目的B：在每个部门裁员10C：在非增值部门裁员20D：鼓励在所有工作层次上进展创新，并采用提早退休方案，来缩小员工规模 12、在以下哪个抽样方案中总体中单位个体的货币量的离散性影响样本量？A：属性抽样B：货币单位抽样C：单位平均值抽样D：发现抽样 13、在确定关于以下哪项内容的存在假定时，函证最为有效A：就公司开发的专门程序授予专利B：给某机器车间添加一台炼钢机器C：寄售存货D：在正常业务期间销售商品14、一个运输部门在数据库中保存有车辆保有量和维修记录。为评估数据库信息的

7、准确性，以下哪一项审计程序是最恰当的？A：用支持性证明材料验证从数据库中抽取的样本。B：利用程序追踪来显示程序指令在系统中是怎样处理的，是以什么样的顺序处理的？C：利用测试程序来模拟常规处理过程D：用现行系统中运行一批测试交易，用预计结果来验证其准确性 15、有些卡特尔从事限定价格、操纵投标、限制输出和划分市场等活动。各国政府和国际组织均努力寻求消灭卡特尔的原因是A：这么做会增加企业向政府缴纳的公司税应纳税额。B：竞争有利于维持低价格，因此消灭卡特尔可以进步市场效率。C：分开了政府保护，中小企业无法生存或成长。D：开展中国家的经济稳定取决于全球自由市场 16、针对制造商废料处理职能的经营审计报

8、告应当着重分析p A：废料处理过程的效果和效率，以及改良建议B：废料存货是否列为当前的资产C：废料存货是否账实相符D：废料存货计价是否采取本钱与市价孰低法 17、公司应该应用已搜集到的信息，强调以下哪项内容？A：投诉的总数B：与磁盘问题和新的软件用处有关的投诉数量C：与缺乏用户知识和硬件问题有关的投诉数量D：消除所有这些电脑投诉需要的本钱 18、以下哪项关于公司治理的陈述不正确？A：公司控制机制包括内部和外部机制。B：管理层的薪酬方案是公司控制机制的组成局部。C：因员工优先认股权或员工股票红利而导致的股东财富稀释属于会计问题，而不属于公司治理问题。D：与董事会相比，公司的内部审计师对公司治理要

9、承当更多的责任。19、审计发现的【摘要】：p 】：显示旅行费用预付款超过规定的最大限额。公司政策允许预支旅基金给经批准的员工在旅行时使用，预付资金不超过45天的预计费用。公司程序不要求在申请大额旅行预付款时提供正当理由，员工可以并实际上累计预借了大额的不需要的预付资金。上述审计发现中，作为审计发现“原因”因素的是A：公司预付款程序不要求提供详细的正当理由。B：公司政策允许为经批准的员工提供旅行基金。C：员工积累大额的旅行预付款。D：旅行预付款没有及时清理。20、以下哪项内部控制措施有可能防患于未然，在废弃物处理引起污染之前就进展防范，而不是在事后发现污染？A：限制接触环境部门的文件B：每天抽取

10、水和固体废弃物的样本，并记录相关结果C：由环保人员开展正式在职培训方案D：确认有害化学物质处理本钱的巨额预算差 21、2、“琼通常处理最紧急的问题”是一种A：犯罪时机。B：分析p 性征兆。C：事态压力。D：合理理由。22、某零售公司一直使用样板来加速销售点系统的开发，这种方法非常成功。这一系统，实际上是一个样板，已经投入使用，并针对用户的建议，在联机系统每天进展变动。与这一做法相关的风险是A：系统维护的困难。B：无法考虑其它方法。C：系统开发时间的增加。D：以上三项都对。23、关于模拟模型，以下哪项不对A：模拟模型用数学语言评估将来的实际情况B：模拟模型模拟随机系统C：在本质上，模拟模型是确定

11、的D：模拟模型可能会用到抽样技术 24、内部审计师正考虑开展风险分析p ，以此为根底决定本组织应当审计的方面。关于风险分析p 的以下陈述哪一项为哪一项正确的？A：某一领域内需要管理当局判断的程度可以作为风险因子，有助于审计师进展比拟风险分析p ；B：高风险因子应当一直属于存在宏大潜在损失的区域；C：高风险因子应当一直属于存在最大发生可能性的区域；D：为在组织内部各部门间提供一定可比性，风险分析p 必须采用量化形式。25、一位银行内部审计师希望确定是否所有贷款都有充足的抵押担保，是否根据最近的付款日期进展分类，是否恰当地划分流动和非流动两类。为实现这些审计目的，以下哪项审计程序最正确A：使用通用

12、审计软件读取贷款总文件，根据最近的一次付款日期来划分其流动性，按流动和非流动性进展分层统计抽样。审查抽取到的每项贷款是否正确进展抵押和分类B：抽取超过一定限额的一组贷款样本，确定它们是否属流动性并正确分类。对每笔经批准的货款，证实其年限和分类C：对所有货款申请进展发现抽样，确定是否每个申请都附有抵押声明书D：选取贷款支付的样本，追查至原贷款，确认这些支付是否都经过适当的申请手续二、多项选择题共25题，每题2分，每题的备选项中，有2个或2个以上符合题意，至少有1个错项。错选，此题不得分；少选，所选的每个选项得 0.5 分 1、在六西格玛方法中，在以下哪一个阶段中，流程或产品改良被制度化?A：定义

13、B：控制C：测量D：改良 2、图象处理技术可以将纸质文件转换为电子图象。以下哪一个概念将电算化的审计文件的保存与传统的纸质文件的保存区分开来A：分析p 、结论和建议由电子媒介给出，受制于计算机系统的控制和平安性措施；B：在讨论会完毕的时候，所有发现的支持性证据都要复制和提供给本地管理层，并且每个人都要收到最后的报告文本；C：电子数据文件可以在电子审计过程中使用；D：审计程序可以标准化，以减少在每个地点的事先调查的需要。3、主管审计师刚收到下一个业务以及已指定的审计小组的通知，那么确定审计时间预算的恰当阶段是:A：在内部审计活动的业务工作进度表的形成期；B：初步调查之后；C：所有现场工作完毕以后

14、；D：最初方案会议期间。4、公司20_7年运营情况的有关数据如下销售收入(150,000个) $9,000,000变动本钱直接材料 $1,800,000直接人工 $720,000制造费用 $1,080,000销售费用 $450,000固定本钱制造费用 $600,000管理费用 $567,840销售费用 $352,800所得税率 40公司估计下一年度直接材料本钱将上升10，直接人工本钱将每个上升0.60元，到达每个5.4元，固定销售费用将上升29,520元。所有其他本钱将保持与本年同样的比例或金额。公司的产品单价是多少才能使2022年的边际奉献率与20_7年的持平？A：$61.80B：$64.0

15、0C：$64.50D：$72.005、以下哪项控制措施能防止订购数量超出组织的需求？A：在向采购部门提交采购申请书之前，由使用部门的一位主管审查所有采购申请书。B：当系统显示库存程度较低时由采购部门自动重新订货。C：要求在接收一批新的货物之前复核采购订单的政策。D：要求在储存新收到的货物之前确认收货报告和装货单保持一致的政策。6、某组织使用电子数据交换和联机系统，因此其采购订单、验收报告和发票都没有留下纸张文档资料。某内部审计师希望确定是否发票都是货物已经历收后才按经批准的价格支付，那么最适当的审计程序是A：对主要供给商进展统计抽样，追踪向特定发票付款的金额。B：运用通用审计软件来对付款进展抽

16、样，核对计算机中储存的采购订单，发票以及验收报告是否一致。C：对应付账款进展货币单位抽样并向供给商函证金额。D：运用通用审计软件抽查某一天的所有收货，追查这些验收报告至支票的签发。7、公司内部审计部门是公司内部控制制度的有机组成局部。当审计部门对系统开发情况进展检查时，内部审计部门应该选取哪种控制措施？A：政策与程序B：前馈控制C：反应控制D：战略方案 8、在一次审计中，有一位与你建立了良好工作关系的雇员告诉你，她知道高层管理当局可能在进展损害组织的非法活动，但该雇员还想让这些情况公诸于众，也不想把她的名字与发布这些消息联络在一起。以下行为违背了职业道德守那么和准那么的是A：向该雇员保证你可以

17、替她隐瞒姓名，并且倾听她的情报。B：建议该雇员C：告诉雇员你会尽量对该情报的来保密并将进一步调查此事。D：告诉该雇员其他方法来举报这类情报。9、新成立的内部审计部门的主管正在草拟内部审计章程。以下与内部审计部门运作效果有关的工程哪类应当包括在章程中A：施行审计的次数；B：审计发现报告的方式；C：内部审计人员调查和报告舞弊的程序；D：内部审计人员应当全面接触与审计业绩有关的记录、人员经及实物资产。10、监视是内部控制的一项重要因素，以下哪项不属于监视方面的实例？A：管理当局经常性地比拟部门业绩与预算的差异；B：数据处理管理部门经常性地对非正常数量的业务交易编制例外事项报告，并开展相应的调查以追究

18、原因；C：数据处理管理部门经常性地通过所提交事项的批控制总额；D：管理当局已要求内部审计部门对现金处理过程的控制构造开展定期审计。11、内部审计适当的组织角色应当是A：协助外部审计人员以降低外部审计费用B：施行调查研究以协助组织到达更有效率的运行C：履行董事会中审计委员会的调查职能D：履行评价职能，对组织的各项活动提供审查与评估效劳 12、以下哪种情况最可能违背了标准和标准？A：作为一名内部首席审计执行官，你越来越对如何处理你与被审计单位管理当局就某一非常敏感的审计领域中的审计发现和建议无法达成一改的问题而困惑。由于不知道怎样去做，你与在内部审计师协会本地分会工作中认识的一位资深首席审计执行官

19、讨论了审计发现和拟提出的建议的详细内容。B：在研究并制定了建议年度审计方案后，你公司的审计章程要求作为首席审计执行官的你将这份方案呈交给审计委员会，征求它的意见并征得它的批准。C：你的审计经理从你的审计报告中删除了你认为最重要的发现和建议，你已表示过你反对这种做法，并解释说你知道报告中的情况确实存在。尽管你成认，从技术上讲，缺乏足够的证据来支持审计发现，但是管理当局不能对这些情况加以解释，而你的审计发现是唯一合理的结论。D：由于你所在的审计部门缺乏某一特定领域的技能和知识，首席审计执行官寻求了一位专家的帮助。作为审计经理，你被要求对该专家完成任务的方法进展审查，你对于被审查领域具有丰富知识但仍

20、不愿意承受这一任务，因为你缺少判断专家结论有效性的专业知识。13、内部审计职能的组织地位应该不受管理当局不负责任地更改政策的影响。对此给予保证的最有效途径是A：由管理当局和董事会共同批准内部审计章程()。B：采取有利于赋予内部审计部门职责的政策。C：在董事会内设置审计委员会。D：制定书面的政策和程序作为部门业绩标准。14、某组织新近任命原经营经理出任内部审计主管，新主管既不是CIA也不是IIA成员，内部审计部门被要求按照主管要求而不是IIA要求开展工作，内部审计部门的四名职员都是IIA成员，但并非CIA成员，根据职业准那么，内部审计人员应当如何行为A：由于内部审计人员并非CIA，因此不需要遵循

21、职业道德守那么。B：审计人员应采取符合审计准那么的行为。C：审计人员应当忠于组织，无视审计准那么。D：审计人员应当重新设计工作内容，以防止不适当活动。15、由内部审计部门协调执法检查员的工作对组织是有益的，因为内部审计师能A：影响执法检查对法律的解释，以便其与公司实务相一致。B：建议执法检查员改变检查范围以便限制偏向。C：帮助执法检查员进展现场工作，以减少其现场检查时间。D：通过审计底稿和报告向执法检查员提供足够的符合性测试的证据。16、为了进步审计效率，内部审计师可以依赖外部审计师的工作是A：在内部审计之后施行的外部审计工作B：主要关注经营目的和经营活动的外部审计工作C：与内部审计师配合施行

22、的外部审计工作D：按照IIA的道德标准施行的外部审计工作 17、在对审计工作指派审计人员时，内部审计经理面临着许多与需求、才能和技能相关的重要考虑。那么将审计人员分配到某一特定审计工程上时，最不恰当的标准是A：内部审计人员从该领域得到锻炼的愿望。B：审计工程的复杂性。C：审计人员的经历程度。D：审计人员拥有的特殊技能。18、用来确定应用程序系统需要建立多少控制的标准不包括以下哪项内容？A：数据在系统中的重要性B：应用网络监测软件的可行性。C：某项活动或处理没有受到适当控制所产生的风险程度。D：每种控制措施的效率、复杂性和费用。19、任何关于库存评估的风险模型一定包括以下哪一项？A：产品保证书B

23、：卖方定价政策C：存货损消耗D：年度销售预测 20、管理当局坚持认为审计人员用于评价经营业绩标准不恰当而管理当局指定的书面业绩标准很模糊，审计人员不得不加以解释。这种情况下审计人员如何实现他们的应有的职业关注职责A：保证他们的解释是合理的B：保证他们的解释符和行业惯例C：就用于衡量业绩的标准与被审者达成一致D：将管理当局的异议写入审计报告 21、支出循环的详细审计目的之一就是确定是否所有付款的货物已经收到并在适当的账户中加以记录。在标准中这一目的属于以下哪个根本目的？、财务和运营信息的可靠性和完好性、遵循法律、法规和合同、运营的效益和效率、资产的保护A：仅有和B：仅有和C：仅有、和D：仅有、和

24、 22、人们公认内部审计章程是影响内部审计部门独立性的重要因素之一。标准通过提供指南作为章程的一局部来帮助明确章程的性质，以下哪项在标准中没有被建议作为章程的一局部A：内部审计部门对机构记录的接触。B：内部审计活动的范围。C：首席审计执行官的任期。D：内部审计部门对机构人员的接触。23、内部控制的目的是合理保证A：雇员在执行其既定责任过程中可以及时制止、发现并更正出现的重大失误或无序活动；B：不会因员工串谋阻碍管理层规划的施行；C：内部控制部门针对管理层业绩的指导和控制得到经济有效地施行；D：管理层的规划、组织和指导程序得到恰当评价。24、分支机构经理认为内部审计为高级管理履行监视职能，内审人

25、员应如何是他们改变这种认识并说明自身合作性的一面？A：进一步强调控制职能。B：进步审计技术。C：加强调查性工程的保密性，减少畏惧心理。D：更多提请被审计人的关注。25、公司20_7年运营情况的有关数据如下销售收入(150,000个) $9,000,000变动本钱直接材料 $1,800,000直接人工 $720,000制造费用 $1,080,000销售费用 $450,000固定本钱制造费用 $600,000管理费用 $567,840销售费用 $352,800所得税率 40公司估计下一年度直接材料本钱将上升10，直接人工本钱将每个上升0.60元，到达每个5.4元，固定销售费用将上升29,520元。所有其他本钱将保持与本年同样的比例或金额。公司20_7年的边际奉献合计是A：$2970000B：$4950000C：$5400000D：$6030000第 13 页 共 13 页