建设项目施工阶段全过程造价审计方案.

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1、目录第一章工程概况3一、综合说明3二、工程设计及造价概况3第二章工作内容、目标及依据5一、造价跟踪审计工作内容5二、造价跟踪审计工作目标5三、造价跟踪审计依据6第三章项目组织结构8一、建立务实高效的项目组织机构8二、造价人员的岗位职责9三、项目部工作纪律12第四章造价跟踪审计方法14第五章重要因素及不确定因素分析15一、影响该项目工程造价的重要因素分析15二、影响工程造价的不确定因素分析16第六章施工阶段造价跟踪方案17一、工程招标文件审查；17二、工程量清单审查；18三、工程量清单控制价审查；18四、中标单位投标报价审查；19五、施工合同签定审查20六、工程预付款支付审查21七、施工组织设计

2、审查21八、隐蔽工程抽查22九、进度款支付审查23十、材料设备采购价格审查24十一、工程变更审查24十二、新增单价审查26十三、工程索赔审查27十四、工程签证审查28第七章工程结算阶段造价审计方案30一 、工程结算阶段造价审计的工作内容30二、工程结算阶段造价审计的具体程序31第八章质量控制体系36一、成果文件复核程序36二、各级人员的质量职责36第一章工程概况一、综合说明XXX医院河东院区工程位于河东新区涪江三桥以北，项目建设单位为XXX医院。该项目占地 88.25 亩，计划建设规模 85279.7 平方米，总投资 19964 万元。由门诊楼、急诊楼、医技大楼、外科住院大楼、内科住院大楼及其

3、他配套设施组成。该项目计划建设工期为2008 年 7 月至 2011 年 7 月。根据 X审, 2009? 41 号文“ XX市审计局关于市中心医院河东院区建设项目跟踪审计实施方案的请示”及批复，该项目由XX市审计局负责对该项目进行全过程跟踪审计，我公司负责全过程跟踪审计过程中的造价控制。”二、工程设计及造价概况本次实施的为一期工程，包括内外科住院大楼。一期工程建筑面积 58633.4m2,其中，地下建筑面积 6298.12m2，地上建筑面积 52335.29m2, 共计 14 层，1-3 层层高 4.8m，其作层高 3.8m, 建筑总高 67.9m。该工程基础为人工挖孔桩，主体为现浇框架填充

4、墙结构；外装饰为氟碳外墙漆（部分外墙面为干挂啡钻花岗石）、铝合金幕墙、铝合金窗；内装饰花岗石、墙砖、乳胶漆、地面砖、吊顶。安装工程包括管道工程、电气工程、消防工程、弱电工程。该项目由业主采用工程量清单招标，XXXX建筑有限公司中标，中标价为5653 万元。第二章工作内容、目标及依据一、造价跟踪审计工作内容（一）、工程招标文件审查；（二）、工程量清单、招标控制价审查；（三）、中标单位投标报价审查；（四）、施工合同签定审查；（五）、工程预付款支付审查（六）、施工组织设计审查；（七）、隐蔽工程（包括基础开挖、验槽、钢筋绑扎、管道安装、管线预埋、装饰工程基层处理等关键环节和部位）抽查；（八）、进度款支

5、付审查；（九）、 材料设备采购价格审查；（十）、工程变更审查；（十一）、 新增单价审查；（十二）、 工程索赔审查；（十三）工程签证审查；（十四）其它造价事项审查。（十五）工程结算审查二、造价跟踪审计工作目标（一）通过跟踪审计，准确掌握项目实际建设规模、建设内容和建设过程情况，核实投资完成情况。（二）检查和揭露项目在建设程序、工程管理及施工等关键环节中存在的违规违纪问题，及时提出整改和加强管理的建议，以防止损失浪费， 预防腐败，促进项目建设单位加强管理，规范建设行为，并及时纠正违规违纪行为，保障项目建设资金使用的安全、合法、有效，保证工程质量，提高项目建设管理水平和投资效益。（三）根据合同价款及

6、有关政策， 确定合理造价， 对设计变更、现场签证、施工索赔、材料价格、工程进度款及工程结算进行严格把关，使工程投资总额控制在目标范围之内。三、造价跟踪审计依据（一）、中华人民共和国建筑法 、中华人民共和国合同法 、中华人民共和国招标投标法 、建设工程工程量清单计价规范 、中华人民共和国注册会计师法。（二）、中国建设工程造价管理协会工程造价咨询业务操作指导规程（中价协（ 2002）第 016 号）、财政部会计师事务所从事基本建设工程预算、结算、决算审核暂行办法 （财协字（ 1999）103 号文）；（三）、财政部财建 2002394 号文关于印发 的通知、财政部 建设部关于印发建设工程价款结算暂

7、行办法的通知财建 2004369 号。（四）、遂审, 2009? 41 号文“ XX市审计局关于市中心医院河东院区建设项目跟踪审计实施方案的请示”及批复（五）、XX市政府投资建设项目审计办法 （XX市人民政府令第37 号）（六）、业主与承包单位和其他单位有关本工程建设所签定的各种合同（含合同组成文件）及业主与本公司签定的本工程造价合同。（七）、工程设计图纸、说明书（含设备的技术文件和安装说明书）、图纸会审记录、重大工程变更及有关技术资料、标准和要求（含地质勘察资料）。第三章项目组织结构一、建立务实高效的项目组织机构项目管理机构是项目管理的基础条件， 以一个合理有效的组织机构为框架所形成的权力系

8、统、责任系统、利益系统、信息系统是实施项目管理及其最终目标的组织保证。为确保该项目总体目标的实现， 公司设立该项目管理机构代表公司对该项目实施行政领导和工作支持，确保造价咨询合同任务的圆满完成。（一）、组建能切实履行工作职责的现场造价部，根据该工程的具体特点派出具有丰富工作经验的骨干力量， 组建项目部。 要求每位工作人员自觉遵守职业道德准则，公正科学地开展造价工作。（二）、充分发挥我司和友好合作的兄弟单位的技术优势和重点、大型工程的实践经验，组建专家咨询小组。对于工程实施中的要点、难点问题及时组织专家进行咨询。（三）、根据本项目造价工作的范围和特点，本项目部拟采取直线职能式组织机构的型式，以项

9、目经理为核心，设臵各个专业造价工程师，对本项目的全过程进行管理。（四）、本项目组织机构如下图所示。公司总经理专家咨询组项目经理公司职能部门土安装材建装饰料造造造设价价价备工工工工程程程程师师师师造价员项目组织机构图（五）项目成员组成姓名性别年龄学历职称男40大学高级工程师男38大学工程师男34大学工程师男36大学工程师女37大学高级工程师男33大学工程师男29大学工程师男30大学工程师女35大专工程师男27大学助理工程师2626大学助理工程师男32大学助理工程师2727大学助理工程师男33大学工程师男45大学经济师二、造价人员的岗位职责造价人员岗位职责如下：（一）、项目经理岗位职责1、组建项目

10、机构，确定人员岗位职责，全面负责项目机构的日常工作；2、负责贯彻公司制订的质量管理办法及公司的各项工作制度；3、负责本项目中各子项、各专业间的技术协调、组织管理、质量管理方案；4、主持编制工程全过程造价控制实施方案及竣工结算审计方案；5、负责工程招标文件审查6、负责工程量清单、招标控制价审查；7、负责中标单位投标报价审查；8、负责施工合同签定审查；9、施工组织设计审查；10、负责工程结算审查工作安排。（二 ）、造价工程师岗位职责1、组织、指导、检查和监督本专业造价员工作；2、定期向项目经理报告造价工作实施情况；3、负责工程预付款支付审计4、负责进度款支付审查；5、负责 材料设备采购价格审查；6

11、、负责工程变更审查；7、负责 新增单价审查；8、负责 工程索赔审查；9、负责工程签证审查；10、负责其它造价事项审查。11、负责工程结算审查（三 ）、造价员岗位职责1、在造价工程师指导下进行具体的造价工作，完成造价工程师布臵的任务；2、负责隐蔽工程（包括基础开挖、验槽、钢筋绑扎、管道安装、管线预埋、装饰工程基层处理等关键环节和部位）抽查；3、负责收集整理工程合同、设计施工图、设计变更、现场计量等相关造价资料；4、在造价工程师的指导下，按公司及客户的要求建立造价工程档案；5、协助造价工程师完成工程结算审查工作。三、项目部工作纪律（一）、遵守国家法律、法规和政策，执行行业自律性规定，自觉维护国家、

12、社会和客户利益；（二）、遵守“诚信、公正、精业、进取”的原则，以高质量的服务和优秀的业绩履行工程造价合同；（三）、坚持科学的态度和实事求是的原则，独立、客观、公正、正确地处理有关各方的争议；（四）、严格遵守造价工作人员各项规章制度，做到令行禁止；（五）、举止文明，树立良好自身形象，不断提高自身素质；（六）、知悉客户的技术和商务秘密，负有保密义务，不得泄露工程需保密的事项。（七）、廉洁自律，不得索取、收受委托合同约定以外的礼金和其他财物，不得利用职务之便谋取其他不正当的利益。（八）、尊重同行，公平竞争，搞好同行之间的关系，不得采取不正当的手段损害、侵犯同行的权益。第四章造价跟踪审计方法一、对该项

13、目的跟踪审计，我们采取定期和不定期两种方式交叉进行，原则上每月定期现场审计一次，并视项目进展与实际实施情况，适时对项目进行不定期抽审；二、对阶段性完成的工作、建设内容及其投资额进行审计，并出具阶段性审计报告；三、就跟踪审计过程中发现的问题和需要注意的事项， 我们将以审计建议单的形式向被审计单位出具整改建议意见； 重大问题以审计建议函的形式出具整改建议意见，以便于相关单位及时整改。第五章重要因素及不确定因素分析一、影响该项目工程造价的重要因素分析根据对项目工程造价的重要性分析，影响该项目工程造价的因素如下：（一）、该项目建设前期阶段 : 设计方案是否优化 , 招标是否合规、合法是影响工程造价最关

14、键的因素。（二）、施工队伍的选择：是否选择到较强的施工队伍，是该项目能否顺利实施的保证； 一个好的建筑作品的价值除了设计优秀外，要很好地体现出设计的意图得靠一个高素质的施工队伍。这个队伍除了要收获应得利润外，另一个核心就是专心于工程实体的完成。同时有强有力的技术和经济实力，否则建设方将付出许多额外代价，才能达到预期目的。（三）、合同内容的约定：在签订工程施工及材料设备供应等各项合同的约定中，不应该由业主承担的风险是否已经回避完全或已转移。（四）、工程设计变更的控制：工程设计变更在时间和内容上都应该得到控制，以免增加不必要的投资。特别是业主（和代表业主方的）提出设计变更的时间，把握不好容易给施工

15、方提供索赔依据。另外，许多施工企业，在投标报价时大多采用不平衡报价，一旦中标，可能对一部分工程提出工程变更，从而提高工程造价，获取较高利益。（五）、工程外部协调：施工单位与施工单位之间，以及施工单位与其他单位之间的协调也影响工程造价。（六）该项目在基础工程的控制是工程造价控制的一个重点： 根据我们的经验基础工程占工程总造价的比例较大，加上该分部在工程招标中的不确定性，设计与实际的出入较大，在实际施工中大多采用了按实结算，工程完工时这部分工程造价的变化相当大。（七）、材料、设备价格的核定：该项目主体、装饰、安装工程各种材料涉及的量大且品种多，搞好定值定价工作将对工程投资起到有效控制。（八）、索赔

16、与反索赔：对施工单位索赔及变相索赔应及时处理，同时作好对施工单位的反索赔工作。二、影响工程造价的不确定因素分析（一）、基础工程分部的不确定性。（二）、材料代用的不确定性。（三）、工程建设管理的不确定性。（四）、选择工程监理及工程造价控制等中介机构服务的不确定性。结合上述，我公司将把该项目的合同管理、基础工程、隐蔽工程、装饰装修工程、安装工程及所有工程变更和大宗材料、设备价格控制等工程内容作为造价跟踪审计的重点。第六章施工阶段造价跟踪方案一、工程招标文件审查；（一）、工程流程招标代理机构编制招标文件建设单位审核审计单位审查否否审查合格是 是进入招标程序（二）、审查控制要点1、承发包方式的选择；2

17、、招标工程范围的界定；3、标段的划分；4、合同价方式的选择；5、总包与分包的合同关系；6、计价方式的选择；7、招标控制价的说明；8、投标报价的约定；9、评标办法的选择。二、工程量清单审查；（一）、工程流程工程量清单位编制建设单位审核审计单位审查否否审查合格是 是进入招标程序（二）、审查控制要点1、根据类似工程消耗指标，审查工程量清单工程量；2、工程量清单项目是否完整，有无漏项；3、工程量清单项目特征是否准确；4、工程量清单子目设备是否合理，便于工程项目实施过程中控制。三、工程量清单控制价审查；（一）、工程流程工程量清单位控制价编制建设单位审核审计单位审查（二）、审查控制要点1、工程量清单控制价

18、定额套用是否正确；2、工程量清单控制价人材机价格是否合理；3、工程量清单控制价取费是否正确；四、中标单位投标报价审查；（一）、工作流程（二）、审查控制要点1、算术性错误复核；2、分部分项工程量清单项目及工程数量复核；中标人投标资料审计单位报价分析投标报价分析表招标单位3、分部分项工程量清单综合单价合理性分析；4、措施项目报价的合理性分析；5、主要材料的数量和价格分析；6、暂定金额和暂定价复核；7、规费和税金复核；8、施工组织设计分析。五、施工合同签定审查（一）、工作流程（二）、审查控制要点1、合同承包范围；2、合同金额；3、结算计价方式及结算原则；4、材料供应方式及结算方式；甲乙双方合同条款协

19、商施工合同初稿审计单位审查否否审查合格是 是施工合同签定5、新增项目计价方式及结算原则；6、暂定金额和暂定价结算原则；7、规费和税金结算原则；8、进度款支付方式。六、工程预付款支付审查（一）、工作流程（二）、审查控制要点1、预付款支付的条件；2、预付款支付的金额；承包方预付款申报监理工程师审核建设单位审核审计单位审查预付款支付七、施工组织设计审查（一）、工作流程施工组织设计申报监理工程师审核建设单位审核否审计单位审核施工组织可行是施工组织实施（二）、审查控制要点1、施工组织设计中涉及到工程量计量的，如钢筋工程中支撑铁的方案；2、施工组织设计中涉及到施工工艺变化从而影响工程量清单单价的；如砌体工

20、程中拉结筋由预埋改为后植筋；C、施工组织设计中涉及到外加剂使用的；如外墙抹灰增加防水剂。八、隐蔽工程抽查（一）、工作流程分项工程完工承包方申报否监理质量检查质量合格（二）、审查控制要点1、计量依据；2、计量的准确性；3、计量的专业性。九、进度款支付审查（一）、工作流程承包方进度款申报监理工程师审核建设单位审核审计单位审查进度款支付（二）、审查控制要点1、进度款支付的条件；2、工程形象进度；3、工程量的准确性；4、清单单价的正确性。十、材料设备采购价格审查（一）、工作流程材料设备价格申报监理工程师审核建设单位审核审计单位审查材料设备采购（二）、审查控制要点1、材料设备的质量；2、材料设备的价格；

21、十一、工程变更审查（一）、工作流程（二）、审查控制要点1、变更理由的审查A、审核变更令的变更理由是否充分；B、审核变更令的变更理由描述的准确性；D、审核变更所依据的理由的合法性；D、审核变更所依据的理由的时效性；E、审核变更所依据的理由的适用范围；设计变更建议书监理工程师审核建设单位审核审计单位审查否变理可行是变更实施不进行变更F、审核变更令的变更理由是否与现场实际情况相一致；G、审核变更令的变更理由是否符合招投标文件、合同和施工技术规范及国家、行业及地方有关规定的要求。2、变更所依据的资料的审核A、审核变更令所依据的资料的完整性；B、审核变更所依据的资料的合理性；C、审核变更所依据的资料的描

22、述的准确性；D、审核变更所依据的资料的充分性；E、审核变更所依据的资料是否与现场实际情况相一致；2、工程变更数量审查：A、根据变更令所依据的资料审核变更工程数量的准确性、审核工程量计算式的准确性、审核工程量计算部位的准确性；B、审核变更令上的工程量的计算是否是按照国家、行业及地方有关规定的计算规则进行计算， 是否与工程量计算规则或定额计价规则一致，注意有无多算、重算、漏算；C、审核变更令上的工程量的计量单位是否是按照国家、行业及地方有关规定的计量单位进行标注，是否与清单工程量单位一致；D、审核变更所依据的资料的工程数量的准确性；E、抽查施工单位和监理单位的计量台账，审核变更令上的工程数量的合理

23、性。3、在工程变更实施前，估计该变更一旦实施，可能导致变更范围外的工程价款增加的风险及金额。十二、新增单价审查（一）、工作流程（二）、审查控制要点1、新增单价是否符合招投标文件、合同和施工技术规范及国家、行业及地方有关规定的要求。2、新增单价是否与原合同清单工作内容相冲突；3、新增单价项目特征描述是否清楚；4、新增单价计价依据是否充分。新增单价申报监理工程师审核建设单位审核审计单位审核否新增单价认可是新增单价实施十三、工程索赔审查（一）、工作流程（二）、审查控制要点1. 索赔是否具有合同依据、 索赔理由是否充分及索赔论证是否符合逻辑2. 索赔事件的发生是否为承包商的责任，是否为承包商应承担的风

24、险。3. 在索赔事件初发时承包商是否采取了控制措施。 据惯例，凡遇偶然事故发生影响工程施工时， 承包商有责任采取力所能及的一切措施， 防止事态扩大，尽力挽回损失。如确有事实证明承包商在当时未采取任何措施，业主可拒绝其补偿损失的要求。索赔费用申报监理工程师审核4. 承包商是否在合同规定的时限内 （一般为发生索赔事件后的 28 天内）向业主和监理工程师报送索赔意向通知。5. 索赔费用计算是否正确。十四、工程签证审查（一）、工作流程签证事项申报监理工程师审核平行抽查建设单位审核审计单位（二）、审查控制要点1、签证理由的充分性；2、签证数量的准确性。第七章工程结算阶段造价审计方案一 、工程结算阶段造价

25、审计的工作内容工程结算阶段进行造价审计以达到合理、合法、合规的确定该项目的真实造价。审计内容主要有：（一）、核对合同条款，对该工程竣工内容是否符合合同条款要求，工程是否验收合格要进行核对， 只有按合同要求完成全部工程并验收合格的工程才能列入竣工结算。其次，应按合同约定的结算方法、计价方式、取费标准、主材价格和优惠条件等，对工程竣工结算进行审计， 。（二）、检查隐蔽验收记录、落实设计变更签证。结算时检查隐蔽工程验收签证和设计变更签证手续是否完整，工程量与竣工图一致方可列入结算。（三）、按图核实工程数量。竣工结算时其工程量计算依据竣工图、设计变更和现场签证等计算。（四）、对照工程竣工资料 , 结合

26、平时收集资料 , 做到有理、有据办理竣工结算。防止计算错误。（五）、结算资料审查的内容有：1、送审工程名称、地址、建设规模、性质、类别、承建方式、开竣工日期、委托单位经济性质、法人代表；2、初步设计文件及其批复；概算资料，招投标文件，施工合同或协议书；3、审计范围内的施工图或竣工图；重大设计变更及批复、设计变更图及签证；4、隐蔽工程验收记录及施工过程中的签证、协议等；5、主要材料分析表、钢材耗用明细表，调价部份材料消耗计算明细表、砼及砂浆配合比资料；6、招投标工程变动项目的补充文件及说明；7、质量监督部门对单元工程的评定意见；8、施工单位基本情况、资质等级、信誉状况；9、工程价款结算概况、已付

27、工程款数额、未付工程款数、未完工程比例等；预付材料款及建设单位供料明细表；10、委托人可以提供的审计的资料是否齐全；11、建设工程所用材料供应方式、建设单位、施工单位供应材料的比重、双方的结算方式等；12、工程量计算书和有加盖送审单位、编制单位公章、预算员专用章的工程预（结）决算书及文字说明。除审计工程预（结）决算外，委托人有无其他要求，有无涉及其他方面的问题；13、建设期内工程预算定额、预算单价、取费标准等的变化情况；14、其他需要了解的情况：如工程决算的财务资料；其他有关影响工程造价、工期变更等的签证资料；二、工程结算阶段造价审计的具体程序（一）、审计前的准备：收集各种审计资料，接收委托方

28、提供的资料，应由接收方与委托方共同填写委托人提供资料登记表，并办理交接手续 ;（二）、制定审计计划 : 项目经理认为业主提供的资料齐全，能满足审计要求，由项目经理编制审计计划，报公司领导批准后实行;（三）、根据审计计划由部门经理或项目经理根据工程规模大小，涉及专业的多少和审计工作的难易程度，配备相应的工程技术人员，组成审计小组。人员名单由项目经理提出，公司领导批准后实施 ;（四）、项目经理在实施审计计划前，可建议委托人召集建设单位（或监理工程师单位）、施工单位、工程中介咨询机构三方参加的审前会商，通报明确委托审计的范围、完成时间、建设、施工方与工程中介咨询机构配合协作审计的具体要求，各方需要明

29、确和落实的主要问题，必要时可形成会商纪要共同遵守。（五）、项目经理应对参加基本建设工程预（结）决算审计人员的工作经常进行监督、检查，并对其审计结果负责；审计人员在审计中，认为必要的有关事项应及时向部门经理或项目经理提出，并记入工作底稿。 审计人员对各自的审计工作负责。 部门经理认为必要时， 应向公司领导汇报， 并记入工作底稿。（六）、项目经理根据委托人提供的资料和要求，按审计计划实施审计验证。基本建设工程项目预（结）决算审计应着重审查以下事项：1、单项工程预（结）决算编制是否真实、准确，主要包括：、工程量计算是否按施工图和计算规则计算，计算成果是否准确，有无漏算和错算；、分项工程预算定额的选套

30、是否合符规定，选用是否恰当；、工程取费是否按工程性质、类别、承建方式及施工企业资质等级等具体条件执行相应的计算基数和费率标准计算确定；招投标工程是否按招标文件和施工合同约定的条件进行计算；、设备、材料用量是否与预算定额或设计含量一致；、利润和税金的计算基数、利润率、税率是否符合规定；、对实行招投标的工程项目、重点审计工程项目是否履行招标程序、标底是否经招标主管部门核准，中标价与合同价是否相符，不相符的原因，对标底增减项目要详细审查；、预算项目是否与初设批复相符、预算是否控制在概算允许范围内；2、其他工程和费用是否属于该项工程；3、多个单项工程构成一个工程项目时，应审查工程项目是否包含各个单项工

31、程，费用内容是否正确；4、预备费计算所使用的计算基数和费率是否正确，回收金额的计算是否符合有关规定；5、取证。审计人员在审计基本建设工程结算及决算遇到以下情况时，应当进行取证；、图纸与预算不符或者图纸与施工情况不符的； 施工情况与施工合同不符的；、经实地丈量工程项目的几何尺寸与原预算的数据不符的； 或者工程项目的面积、体积与原预算的数据不符的；实物工程量与图纸不符的；、施工用料的品种、规格、数量经核算与原预算不符的；材料设备价格与规定不符的；、有变更工程设计的，应有设计单位、建设单位签证的复印件；重大设计变更，应有初设审批部门的批复；、对高价材料，应核对施工单位进货发票的原始复印凭证，并经建设

32、单位认可；、与施工合同要求不符的项目；、计划外工程项目；、提高或降低建设标准的项目；、变更不同资质的施工企业；、改变工程项目的性质；、其他应当获取证据的情况;6、审计人员应当特别关注以下事项，以判断基本建设工程预算、结算是否运用了不合理定额和取费标准;、对预算、结算有重大影响的;、特别容易受关键因素变动影响的;、具有高度不确定性的分项工程;、预算定额没有列入或需要换算的;7、初审意见及合议会审。、审计人员完成对基本建设工程的审计、现场查勘、取证等项工作后，应逐项审定原工程预（结）决算，编制基本建设工程预（结）决算审计汇总表；基本建设工程预（结）决算审计定案表 ，提出初审意见。、提出初审意见后，

33、项目经理应及时填写会审通知书 ，报部门经理签发后送交业主， 并由业主转送有关单位。 届时召开有工程中介咨询机构参加的各方合议会审会议。根据会审情况形成审计结论。如业主、施工单位对初审意见无异议，审计人员应提请其分别在基本建设工程预（结）决算审计定案表上签章确认。如业主、施工单位对初审意见有异议时，可在合议会审时提出，或者在合议会审前分别以书面形式提出。 审计人员应根据实际情况， 对异议进一步核实，核实后做出必要的解释、补充和调整。、审计人员提出的初审意见和有关资料送交业主后，由于业主、建设单位或施工单位的原因，未能进行合议会审; 业主或施工单位又没有以书面形式提出异议的，项目经理应及时填写催询

34、函报部门经理签发后送交业主，并由业主转送有关单位。催询无效时，报部门经理批准，可以草拟审计报告。审计人员应将催询函和催询无效的情况记入工作底稿归档。8 、审计报告：审计人员应当在实施必要的审计程序后，以经过核实的证据为依据，分析、评价审计结论，形成审计意见，经批准后，出具审计报告。9、审计工作总结：审计报告出具后，部门经理或项目经理应及时召集全体参审人员进行工作总结，讨论审计工作各阶段完成情况、存在问题、主要经验和教训。工作总结要点可记录于 基本建设工程预 （结）决算审计工作总结中。10、审计档案、基本建设工程预（结）决算审计档案，应按工程项目建立项目档案。、当基本建设工程预（结）决算审计工作

35、完成后，审计人员应及时将审计过程中所形成的全部资料，如项目调查表、业务协议书、审计计划、工作记录、全部文件、函件、审计定案表、工作总结等，进行综合整理，分类归档。具体审计程序及操作规程按国家和协会及本公司的相关规定执行。第八章质量控制体系本公司建立了一套完整的工程造价全过程管理执业和质量控制体系，并通过了 ISO9001质量认证。我公司为了搞好该项目全程跟踪审计服务, 同时提高我公司工程造价的工作质量，更好的控制执业风险，严格我公司的工程造价复核制度，根据中介协2002016 号工程造价咨询业务操作指导规程的执业质量要求，结合改项目特点 , 建立如下质量控制制度。一、成果文件复核程序（一）、报

36、告签发：公司总经理（二）、三级复核：公司技术负责人（三）、二级复核：标准质量部（四）、一级复核：项目经理（或部门经理） 。一级复核人由公司总经理安排部门经理或指定相应的造价工程师。二、各级人员的质量职责（一）执业人员的质量职责1、依据咨询业务要求，执行作业计划，遵守有关咨询业务的标准与原则，对公司承担的咨询业务质量和进度负责；2、根据咨询实施方案要求，展开本职咨询工作，选用正确的咨询数据、计算方法、计算公式、计算程序，做到内容完整、计算准确、结果真实可靠；3、对实施的各项工作进行认真自校，做好咨询质量的自主控制。咨询成果经校审后，负责按校审意见修改；4、完成的咨询成果符合规定要求，内容表述清晰

37、规范。（二）专业造价工程师的质量职责：1、负责本专业的咨询业务实施和质量管理工作，指导和协调概预算人员的工作；2、在项目经理的领导下，组织本专业概预算人员拟定咨询实施方案，核查资料使用、咨询原则、计价依据、计算公式、软件使用等是否正确；3、动态掌握本专业咨询业务实施状况，协调并研究解决存在的问题；4、组织编制本专业的咨询成果文件，编写本专业的咨询说明和目录，检查咨询成果是否符合规定，负责审计和签发本专业的成果文件。（三）、项目经理或部门经理的质量职责：1、负责咨询业务中各子项、各专业间的技术协调、组织管理、质量管理工作；2、根据咨询实施方案，有权对各专业咨询工作进行调整或修改，并负责统一咨询业

38、务的技术条件，统一技术经济分析原则；3、动态掌握咨询业务实施状况，负责审查及确定各专业界面，协调各子项、各专业进度及技术关系，研究解决存在的问题；4、综合编写咨询成果文件的总说明、总目录，审计相关成果文件最终稿，并按规定签发最终成果文件和相关成果文件。（四）、一级复核的质量职责：1、熟悉咨询业务的基础资料和咨询原则，对咨询成果进行全面校核，对所复核的咨询内容的质量负责；2、复核咨询使用的各种资料和咨询依据是否正确合理，引用的技术经济参数及计价方式是否正确；3、复核咨询业务中的数据引用、计算公式、计算数量、软件使用是否符合规定的咨询原则和有关规定，计算数字是否正确无误， 咨询成果文件的内容与深度

39、是否符合规定，能否满足使用要求，各分项内容是否一致，是否完整，有无漏项；4、一级复核人员在复审记录单上列述校核的问题，交咨询成果原编制人员修改，修改后进行复核，复核后方能签署并提交二级复核。（五）二级复核人员的质量职责：1、复核人员参与咨询业务准备阶段的工作，协调制订咨询实施方案，复核咨询条件和成果文件，对所复核的咨询内容的质量负责；2、复核咨询原则、依据、方法是否符合咨询合同的要求与有关规定，基础数据、重要计算公式和计算方法以及软件使用是否正确，检验关键性的计算结果；3、重点复核咨询成果的内容是否齐全、有无漏项、采用的技术经济参数与标准是否恰当，计算与编制的原则、方法是否正确合理，各专业的技术经济标准是否一致，咨询成果说明是否规范，论述是否通顺，内容是否完整，检查关键数据及相互关系；4、复核人员在校核记录单上列述审计出的问题，交咨询成果原编制人员进行修改，修改后进行复核，复核后方可签署。（六）专业技术标准部的质量职责：1、审阅重要的咨询成果文件、咨询条件、咨询原则；2、审阅工程造价的重大技术问题；3、协调大型重要咨询业务各层次专业人员之间的技术协作关系；4、协调技术负责人、项目经理、专业造价工程师（含高级造价员）之间的技术分歧意见。（七）其他质量控制制度按国家和协会的相关规定执行。