注册会计师《税法》考前拔高训练押题卷33（带答案）

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1、书山有路勤为径，学海无涯苦作舟！ 住在富人区的她注册会计师税法考前拔高训练押题卷（带答案）一.单选题(共50题)1.下列选项中，属于免征耕地占用税范围的是（）。A.飞机场跑道占用耕地B.医院占用耕地C.铁路线路占用耕地D.生产企业占用耕地正确答案：B2.试点纳税人在本地区试点实施之日前签订的尚未执行完毕的租赁合同，在合同到期之日之前（）。A.按照现行营业税政策规定缴纳营业税B.可以选择按照简易计税方法计算缴纳增值税C.实施免税D.实施减半征税正确答案：A3.以下关于代理人在审核原始凭证的时候应该注意的审核描述不正确的是（）。A.时效性B.统一性C.合法性D.真实性?正确答案：B4.纳税人被列入

2、非正常户超过（）的，税务机关可宣布其税务登记证件失效。A.1个月B.45天C.2个月D.3个月正确答案：D5.某国家重点扶持的高新技术企业，2012年亏损25万元，2013年度亏损10万元，2014年度盈利125万元，根据企业所得税法的规定，企业2014年应纳企业所得税税额为（）万元。A.18.75B.13.5C.15D.25正确答案：B6.【真题】甲公司2012年年初房产原值为8000万元，3月与乙公司签订租赁合同，约定自2012年4月起将原值500万元房产租赁给乙公司，租期3年，月租金2万元，2012年46月为免租使用期间。甲公司所在地计算房产税余值减除比例为30%，甲公司2012年度应缴

3、纳的房产税为()。A.65.49元B.66.21元C.66.54元D.67.26元正确答案：C7.位于市区的某外贸公司系内资企业，2008年7月实际缴纳增值税500000元，营业税100000元，契税60000元，取得增值税出口退税100000元。该公司当月应缴纳城市维护建设税()A.30000元B.35000元C.42000元D.46200元正确答案：C8.下列选项应征收增值税的是（）。A.汽车修配厂修理汽车劳务B.房地产企业销售商品房C.增值税一般纳税人收取的会员费D.将外购材料用于继续生产正确答案：A9.关税纳税义务人因不可抗力或者在国家税收政策调整的情形下，不能按期缴纳税款的，经海关总

4、署批准，可以延期缴纳税款，但最多不得超过（）。A.3个月B.6个月C.9个月D.12个月正确答案：B10.下列关于税务行政处罚的实施主体资格，陈述正确的是（）。A.实施税务行政处罚的主体是各级税务机关B.各级税务机关的内设机构、派出机构一律不具处罚主体资格C.税务所可以在2000元以下的范围内行使罚款权D.实施税务行政处罚的主体是地级市以上的税务机关正确答案：C11.下列关于税法适用原则的表述中，错误的是（）。A.程序优于实体原则是为了确保国家课税权的实现，不因争议的发生而影响税款的及时、足额入库B.根据实体从旧，程序从新原则，实体税法不具备溯及力C.特别法优于普通法原则打破了税法效力等级的限

5、制D.税法适用原则中的法律优位原则明确了税收行政法规的效力高于税收法律的效力正确答案：D12.一般纳税人销售的下列项目中，适用13%增值税税率的是（）。A.销售农机整机B.销售农机零件C.受托加工农机整机的加工费收入D.受托加工农机零件的加工费收入正确答案：A13.根据企业所得税法的规定，以下适用25%税率的是（）。A.在中国境内未设立机构、场所，但有来源于中国境内所得的非居民企业B.在中国境内虽设立机构、场所但取得所得与其机构、场所没有实际联系的非居民企业C.在中国境内设立机构、场所且取得所得与其机构、场所有实际联系的非居民企业D.所有的非居民企业正确答案：C14.某内资房地产开发公司销售一

6、幢新建商品房，取得不含增值税销售收入7000万元，已知该公司支付与商品房相关的土地使用权费用及开发成本合计为2400万元，该公司没有按房地产项目计算分摊银行借款利息，该商品房所在地的省政府规定计征土地增值税时房地产开发费用扣除比例为10%，销售商品房缴纳的有关税费385万元(不含增值税,印花税)。该公司销售商品房应缴纳土地增值税()万元。A.1128,25B.1222,75C.1535,25D.1540,25正确答案：B15.以下表述不符合税收征管法规定的是（）。A.从事生产、经营的纳税人应当自领取营业执照之日起30日内，向生产、经营地或者纳税义务发生地的主管税务机关申报办理税务登记B.扣缴义

7、务人应当自扣缴义务发生之日起30日内，向所在地的主管税务机关申报办理扣缴税款登记C.从事生产、经营的纳税人应当自领取营业执照或发生纳税义务之日起15日内设置账簿D.扣缴义务人应当自税收法律、行政法规规定的扣缴义务发生之日起15日内，按照所代扣、代收的税种，分别设置代扣代缴、代收代缴税款账簿正确答案：D16.【真题】下列案件中，属于税务行政处罚听证的范围是()。A.对法人做出1万元以上罚款的案件B.对公民做出1000元以上罚款的案件C.对法人做出没收非法所得处罚的案件D.对法人做出停止出口退税权处罚的案件正确答案：A17.某市一家酒店2015年3月取得客房收入25000元，餐饮收入30000元。

8、当月销售非现场消费的手工月饼，取得含税收入25000元。则该酒店3月份应缴纳的城建税、教育费附加和地方教育附加合计为（）元。（假设酒店不经常发生增值税应税行为）A.275B.550C.417.38D.330?正确答案：D18.某生产企业（增值税一般纳税人），2016年9月销售化工产品取得含税销售额99,45万元，为销售货物出借包装物收取押金18,21万元，约定3个月内返还；当月没收逾期未退还包装物的押金3,51万元。该企业2016年9月上述业务计税销售额为（）万元。A.88B.85C.102,96D.103,56正确答案：A19.纳税保证人未按照规定的期限缴纳所担保的税款、滞纳金的，由税务机关

9、责令限期在（）内缴纳；逾期仍未缴纳的，经县以上税务局(分局)局长批准，对纳税担保人采取强制执行措施。A.45日B.30日C.15日D.10日正确答案：C20.依据车辆购置税的有关规定，下列车辆中可以享受减免税的是（）。A.国税局购买的自用小汽车B.某大学购买的自用小汽车C.有突出贡献专家购买的小汽车D.国际组织驻华机构购买的自用小汽车正确答案：D21.下列各项中，属于印花税纳税人的是（）。A.合同担保人B.合同鉴定人C.合同证人D.合同签订人正确答案：D22.根据税收征收管理法的有关规定，下列选项中，税务机关不得对其采取税收保全措施的是（）。A.作为个人唯一交通工具的小汽车B.作为家庭唯一居住

10、用房的豪华别墅C.单价为500元的自行车D.祖传古董正确答案：C23.关于车辆购置税的计算，下列说法正确的是（）。A.购买者支付的控购费不应计人计税价格B.进口自用的应税小汽车的计税价格包括关税完税价格和关税，不包括消费税C.底盘发生更换的车辆，计税依据为最新核发的同类型车辆最低计税价格D.销售汽车的纳税人代收的保险费一律不计入计税依据中征收车辆购置税正确答案：A24.下列关于税务行政复议的说法，错误的是（）。A.有权申请行政复议的公民死亡的，其近亲属可以申请行政复议B.税务行政复议的第三人可申请参加行政复议C.纳税人对税务机关作出的罚款和加处罚款都不服的，一并向作出行政处罚决定的税务机关的上

11、一级税务机关申请行政复议D.申请人可以委托3名代理人参加行政复议正确答案：D25.2015年3月某房地产开发公司转让5年前购入的一块土地，取得转让收入1800万元，该土地购进价1200万元，取得土地使用权时缴纳相关费用40万元，该土地一直未开发，转让该土地时缴纳相关税费35万元。该房地产开发公司转让土地应缴纳土地增值税（）万元。A.73.5B.150C.157.5D.300正确答案：C26.某地板公司生产各种实木地板，2016年3月，领用上月外购的地板继续加工成豪华实木地板，销售给某外贸企业300箱，开具的增值税专用发票上注明的销售额为240万元；装修办公楼使用自产的豪华实木地板200箱，已知

12、上月外购实木地板500箱，取得增值税专用发票注明价款300万元，本月生产领用80%。该地板公司应缴消费税（）万元。（消费税税率5）A.5B.20C.4,5D.8正确答案：D27.年所得12万元以上的纳税人，无论取得的各项所得是否已足额缴纳了个人所得税，均应当按照规定，于纳税年度终了后（）内，向主管税务机关办理个人所得税的纳税申报。A.1个月B.2个月C.3个月D.4个月正确答案：C28.某外贸公司（位于县城）2013年8月取得增值税出口退税款15万元，出口退还消费税30万元；进口半成品缴纳进口环节增值税60万元，内销产品缴纳增值税200万元；本月将一块闲置的土地使用权转让，取得收入500万元，

13、取得该土地使用权时支付土地出让金340万元、各种税费10万元。该公司本月应缴纳城市维护建设税和教育费附加（）万元。A.21,44B.17,84C.17,6D.16,64正确答案：D29.刘某为甲企业提供一项工程设计劳务，甲企业按照合同规定向刘某支付工程设计费(税后)45.000元。甲企业应代缴个人所得税（）元。A.12.760B.95C.11.57D.18.600正确答案：C30.【真题】某航空公司为增值税一般纳税人并具有国际运输经营资质,2014年6月购进飞机配件取得的增值税专用发票上注明价款650万元,税额110.5万元;开展航空服务开具普通发票取得的含税收入包括国内运输收入1387.5万

14、元,国际运输收入288.6万元,飞机清洗消毒收入127.2万元.该公司6月应缴纳的增值税为（）.A.34.2万元B.50.54万元C.62.8万元D.68.21万元正确答案：A31.以下不属于特许权使用费所得项目的是（）。A.提供商标权使用权取得的所得B.提供非专利技术使用权取得的所得C.提供专利权使用权取得的所得D.转让土地使用权取得的所得正确答案：D32.某人有一件拍卖品经文物部门认定是海外回流文物，进行拍卖时取得拍卖收入10万元，不能提供合法、准确、完整的财产原值凭证。则其应缴纳个人所得税为（）。A.0B.0.2万元C.0.3万元D.1万元正确答案：B33.人民法院对当场不能判定是否符合

15、行政诉讼法规定的诉讼条件的，应当接受起诉状，出具注明收到日期的书面凭证，并在规定的时限内决定是否立案，该规定时限是（）。A.5日内B.7日内C.10日内D.15日内正确答案：B34.下列关于应税消费品纳税期限的说法不正确的是（）。A.消费税的纳税期限分别为1日、3日、5日、10日、15日、1个月或者1个季度B.纳税人的具体纳税期限，由主管税务机关根据纳税人应纳税额的大小分别核定C.以1日、3日、5日、10日或者15日为一期纳税的，自期满之日起5日内预缴税款D.纳税人以1个月或以1个季度为一期纳税的，自期满之日起10日内申报纳税正确答案：D35.根据税收征收管理法及其实施细则的规定，欠缴税款数额

16、较大的纳税人在处分其不动产或者大额资产之前，应当向税务机关报告。欠缴税款数额较大是指欠缴税款在（）。A.3万元以上B.5万元以上一C.10万元以上D.20万元以上正确答案：B36.某市一生产企业为增值税一般纳税人。本期进口原材料一批，向海关缴纳进口环节关税4万元、增值税10万元；本期在国内销售甲产品缴纳增值税30万元、消费税35万元；被查补消费税10万元，支付消费税滞纳金1万元；本期出口乙产品一批，按规定退回增值税3万元、免抵增值税5万元。该企业本期应缴纳城市维护建设税（）万元。A.4,55B.4C.4,25D.5,6正确答案：D37.甲公司和乙公司签订一份加工合同，甲公司提供价值50万元的辅

17、料并收取加工费20万元，代乙公司购买加工用原材料100万元。该笔加工业务，甲公司应缴纳的印花税（）。A.400元B.850元C.350元D.550元正确答案：D38.北京市甲公司为一家大型租赁公司，被认定为增值税一般纳税人。2014年9月15日，向乙企业出租一台有形动产设备（2013年8月购入），约定租赁期限2年，预收不含税租金50000元，该设备由北京一家运输企业（营改增后被认定为增值税一般纳税人）负责运输，甲租赁公司支付不含税运费2000元，并取得了运输企业开具的货运增值税专用发票；9月25日，向丙企业出租厂房，约定租赁期限为10年，预收租金100万元。该公司9月应纳增值税税额为（）元。A

18、.178280B.2780C.8360D.8280?正确答案：D39.【真题】下列项目中，免征土地增值税的是()。A.个人继承的房产B.国有土地使用权的出让C.因国家建设被征用的房地产D.合作建房建成后转让的房地产正确答案：C40.居民王某购买了两套住房，已经分别缴纳契税2万和3万元，第一套房屋已经办理了房屋权属变更登记，第二套房屋尚未办理房屋权属变更登记。后因资金问题决定退房，下列关于王某已纳契税的说法正确的是（）。A.两套房屋已纳契税都可以退还B.第一套房屋已纳契税可以退还，第二套房屋已纳契税不可以退还C.第一套房屋已纳契税不可以退还，第二套房屋已纳契税可以退还D.两套房屋已纳契税都不可以

19、退还?正确答案：C41.销售下列自产货物，实行增值税即征即退80%政策的是（）。A.以蔗渣为原料生产的蔗渣浆、蔗渣刨花板及各类纸制品B.利用工业生产过程中产生的余热、余压生产的电力C.利用污泥生产的污泥微生物蛋白D.以三剩物、次小薪材和农作物秸秆等3类农林剩余物为原料生产的木（竹、秸秆）纤维板正确答案：D42.下列关于税务行政处罚设定和实施主体的陈述，不正确的是（）。A.按照我国现行规定，实施税务行政处罚的主体主要是县以上的税务机关B.全国人民代表大会及其常务委员会可以通过法律的形式设定各种税务行政处罚C.国务院可以通过行政法规的形式设定除限制人身自由以外的税务行政处罚D.国家税务总局可以通过

20、规章的形式设定警告但不可以设定罚款正确答案：D43.行政复议机关应当在规定的时限内作出行政复议决定，该规定的时限是自受理申请之日起（）。A.15日B.30日C.60日D.90日正确答案：C44.某高校教师与民办大学签约，当年在业余时间为其讲授大学语文、应用文基础、古诗赏析三门课程，则关于其讲课费应纳个人所得税，下列说法正确的是（）。A.课程结束时按三门课程分别计算B.合计全部收入一并计算C.按每个月取得的收入计算D.平均每个月收入计算正确答案：C45.下列各项中，应当征收土地增值税的是（）。A.公司与公司之间互换房产B.房地产开发公司为客户代建房产C.兼并企业从被兼并企业取得房产D.双方合作建

21、房后按比例分配自用正确答案：A46.下列各项中，符合房产税纳税义务人规定的是()。A.产权出典的，由出典人纳税B.产权属于国家所有的，由集体单位和个人纳税C.纳税单位和个人无租使用房产管理部门,免税单位及纳税单位的房产，应由使用人代为缴纳房产税D.房屋出租的由承租人纳税正确答案：C47.个人股权转让相关协议签订后5个工作日内，将股权转让的有关情况报告主管税务机关的报告主体是（）。A.纳税人B.扣缴义务人C.被投资企业D.原股东正确答案：B48.【真题】202年12月1日，甲公司与乙公司签订项不可撤销的产品销售合同，合同规定：甲公司于3个月后提交乙公司一批产品，合同价格(不含增值税额)为500万

22、元，如甲公司违约，将支付违约金100万元。至202年年末，甲公司为生产该产品已发生成本20万元，因原材料价格上涨，甲公司预计生产该产品的总成本为580万元。不考虑其他因素，202年12月31日，甲公司因该合同确认的预计负债为（）。A.20万元B.60万元C.80万元D.100万元正确答案：B49.某酒厂为增值税一般纳税人，2014年2月销售粮食白酒3吨，取得不含税收入300000元，包装物押金23400元，该企业包装物押金单独记账核算，货物已经发出。该酒厂本月应缴纳消费税（）。A.64000元B.64680元C.67000元D.67680元正确答案：C50.某企业签订租用厂房合同，租期3年，每

23、年支付租金80万元，则该企业应纳印花税（）元。A.5B.800C.805D.2400正确答案：D二.多选题(共50题)1.税收保全措施终止的情况有（）。A.纳税人在规定的期限内缴纳了应纳税款B.纳税人提请税务行政复议的C.纳税人超过规定期限仍不纳税，经税务局（分局）局长批准，终止税收保全措施，转入强制执行措施D.纳税人提请税务行政诉讼的正确答案：AC2.以下符合税务行政复议规定的有（）。A.行政复议机关应当自受理申请之日起60日内作出行政复议决定B.情况复杂需要延长行政复议决定期限的，经过规定的批准和告知程序，可以适当延长，但延长期限最长不能超过15日C.税务行政复议是税务行政诉讼的必经前置程

24、序，未经复议不得向法院起诉，经复议仍不服的，才能起诉D.行政复议工作人员向有关组织和人员调查取证时，行政复议工作人员不得少于2人，并应当向当事人和有关人员出示证件正确答案：AD3.下列各项属于法定的涉税鉴证业务的有（）。A.企业所得税汇算清缴纳税申报鉴证B.进口付汇鉴证C.企业所得税税前弥补亏损和财产损失的鉴证D.企业会计报表鉴证正确答案：AC4.按照我国现行的发票管理制度，用票单位申请自印发票的，必须符合的条件有（）。A.发票使用量较大B.有固定的生产经营场所C.财务核算和发票管理制度健全D.距离税务机关较远正确答案：ABC5.下列属于预约定价安排的谈签与执行经过阶段的有（）。A.预备会谈B

25、.分析评估C.正式申请D.监控执行正确答案：ABCD6.根据印花税暂行条例及其实施细则的规定，以下属于印花税纳税人的有（）。A.合同的当事人B.当事人的代理人C.立账簿人D.权利、许可证照的领受人正确答案：ACD7.根据车船税的征收管理，下列表述正确的有（）。A.依法不需要办理登记的车船，应在车船的所有人或者管理人所在地缴纳车船税B.车船税纳税义务发生时间为取得车船所有权或者管理权的当月C.已由保险机构代收代缴车船税的且能够提供合法有效完税证明的，纳税人不再向税务机关申报缴纳车船税D.在同一纳税年度内，已缴纳车船税的车船办理转让过户的，不另缴纳车船税，同时也不退税正确答案：ABCD8.下列关于

26、印花税的纳税地点的表述，正确的有（）。A.一般实行就地纳税B.由主管税务机关决定纳税人的纳税地点C.对地方主办、不涉及省际关系的商品展销会上所签合同，印花税的纳税地点由省、自治区、直辖市人民政府确定D.全国性商品展销会上所签合同在展销会所在地就地纳税正确答案：AC9.居民甲将其拥有的一处房产给居民乙，双方签订房屋权属转移合同并按规定办理了房屋产权过户手续。下列关于契税和印花税的表述中，正确的有()。A.作为交易的双方，居民甲和居民乙均同时负有印花税和契税的纳税义务B.契税的计税依据为房屋权属转移合同中确定的房产成交价格C.契税纳税人应在该房产的所在地交纳契税，印花税的纳税人应在签订合同时就地纳

27、税D.契税纳税人的纳税义务在房屋权属转移合同的当天发生，印花税纳税人的纳税义务在房屋权属转移合同签订时发生正确答案：BCD10.同时满足下列（）条件的企业，可以适用预约定价安排。A.年度发生的关联交易金额在4000万元人民币以上B.年度发生的关联交易金额在3000万元人民币以上C.依法履行关联申报义务D.按规定准备、保存和提供同期资料正确答案：ACD11.进口货物如有以下（）情形，经海关查明属实，可酌情减免进口关税。A.在境外运输途中或者在起卸时，遭受损坏或者损失的B.起卸后海关放行前，因不可抗力遭受损坏或者损失的C.海关查验时已经破漏、损坏或者腐烂，经证明不是保管不慎造成的D.海关放行后，在

28、运输途中，因大雨全部损失的正确答案：ABC12.以下属于税法基本原则的有（）。A.法律优位原则B.税收效率原则C.实质课税原则D.特别法优于普通法原则正确答案：BC13.中华人民共和国税收征收管理法属于（）。A.税收实体法B.税收程序法C.税收基本法D.税收普通法正确答案：BD14.【真题】下列所得中，属于工资薪金所得的是()。A.个人独立从事制图取得的所得B.教师为受雇任职学校讲课取得的所得C.临时工为单位安装作业取得的所得D.雇员取得的年终劳动分红正确答案：BD15.根据车辆购置税的规定，下列车辆中可以免征车辆购置税的有（）。A.外国驻华使馆自用车辆B.长期来华定居专家进口1辆自用小汽车C

29、.回国服务的留学人员购买自用的进口小汽车D.四轮农用运输车正确答案：AB16.【真题】税收立法程序是税收立法活动中必须遵循的法定步骤,目前我国税收立法程序经过的主要阶段有（）.A.审议阶段B.通过阶段C.提议阶段D.公布阶段正确答案：ABCD17.下列各项中，属于消费税应税范围的有（）。A.以食用酒精为酒基生产的酒精浓度低于38度的配制酒B.委托加工卷烟C.商贸企业将外购的沥青恢复以燃料油的名义对外销售D.零售钻石戒指正确答案：ABCD18.下列各项中，应由个人自行申报缴纳个人所得税的有（）。A.从境内两处或两处以上取得工资、薪金的B.取得应税所得，没有扣缴义务人的C.从中国境外取得应税所得的

30、D.年所得12万元以上的正确答案：ABCD19.下列选项中，应计入进口关税完税价格的有（）。A.进口货物的货价B.入境前的运保费C.买方负担的购货佣金D.买方负担的包装费正确答案：ABD20.企业与其关联方签署成本分摊协议，有下列（）情形之一的，其自行分摊的成本不得税前扣除。A.不具有合理商业目的和经济实质。B.不符合独立交易原则。C.没有遵循成本与收益配比原则。D.自签署成本分摊协议之日起经营期限大于25年正确答案：ABC21.以下关于税务行政复议规则的表述中，正确的有（）。A.纳税人对税务机关作出的征税行为不服的，可以申请行政复议，也可以直接向人民法院起诉B.申请人申请行政复议，可以书面申

31、请，也可以口头申请C.复议期间已经受理的复议，在规定的复议期内，申请人不得再向人民法院起诉D.在行政复议过程中，被申请人不得自行向申请人收集证据正确答案：BCD22.个人独资企业投资者张三发生的下列行为应计算缴纳契税的有（）。A.将自有住房作股投资于本人独资经营的企业B.以拆门窗做工艺品收藏为目的而购买江南水乡小屋一幢C.接受抵债房屋一套D.赠送恩师一套房子正确答案：BC23.关于契税的优惠政策，下列说法正确的有（）。A.非公司制企业按规定整体改建为有限责任公司的，对改建后的公司承受原企业土地，免征契税B.非法定继承人根据遗嘱承受死者生前的土地、房屋权属，属于赠与行为，应征收契税C.企业改制重

32、组过程中，同一投资主体内部所属企业之间土地、房屋权属的无偿划转，也需要征收契税D.经国务院批准实施债权转股权的企业，对债权转股权后新设立的公司承受原企业的土地、房屋权属，免征契税正确答案：ABD24.张某承包经营一国有企业（拥有企业经营成果所有权），每年上缴承包费用5万元，该承包费用（）。A.在计算企业所得税时不允许税前扣除B.在计算企业所得税时允许税前扣除C.在计算个人所得税时不允许扣除D.在计算个人所得税时允许扣除正确答案：AD25.增值税一般纳税人将购买的货物用于下列项目时，不得抵扣进项税额的有（）。A.劳动保护B.免税项目C.无偿赠送D.个人消费正确答案：BD26.某煤矿开采销售原煤，

33、应缴纳的税金有（）。A.资源税B.增值税C.消费税D.城建税正确答案：ABD27.关于契税的优惠政策，下列说法正确的有（）。A.非公司制企业按规定整体改建为有限责任公司的，对改建后的公司承受原企业土地，免征契税B.国有控股公司以部分资产投资组建新的公司，持股比例为90，则新建的公司承受国有控股公司的土地时，免征契税C.企业改制重组过程中，同一投资主体内部所属企业之问土地、房屋权属的无偿划转，也需要征收契税D.拆迁居民因拆迁重置住房，一律免征契税正确答案：AB28.某烟厂为增值税一般纳税人，2014年11月收购烟叶支付价款500万元，并按规定支付了10%的价外补贴，已开具烟叶收购发票。下列表述正

34、确的有（）。A.烟厂需要缴纳烟叶税100万元B.烟厂需要缴纳烟叶税110万元C.烟厂可以抵扣的进项税85.8万元D.烟厂可以抵扣的进项税71.5万元正确答案：BC29.下列关于累进税率的陈述，正确的有（）。A.累进税率条件下，不同等级的课税数额分别适用不同的税率，课税数额越大，适用税率越高B.累进税率一般在所得课税中使用，能正确处理税收负担的纵向公平问题C.全额累进税率计算方法简便，但税收负担不合理D.一般情况下，对于同样的课税对象数量，按全额累进方法计算出的税额比按超额累进方法计算出的税额多正确答案：ABCD30.下列各项中，属于资源税纳税人的有（）。A.开采原煤的国有企业B.进口锰矿石的个

35、体经营者C.开采石灰石的私营企业D.开采铁矿石的个人正确答案：ACD31.【真题】甲企业与其关联方签署了成本分摊协议,共同开发无形资产,并约定退出补偿时协议成果转让给关联方,该成本分摊协议符合独立交易原则,下列关于甲企业成本分摊的税务处理中,正确的有（）.A.协议停止时,应与关联方对已有协议成果作出合理分配B.按照协议分摊的成本,应在协议规定的各年度税前扣除C.退出协议时,该无形资产应按资产处置的税务规定处理D.涉及补偿调整的,应调整成本发生年度的应纳税所得额正确答案：ABC32.有以下()情形的，应该认定为买卖双方有特殊关系。A.一方直接或间接地拥有,控制或持有对方3%或以上公开发行的有表决

36、权的股票或股份B.买卖双方共同直接或间接地控制第三方C.一方是另一方的雇员D.一方是另一方的独家代理正确答案：BCD33.根据现行的个人所得税政策，下列各项说法正确的有（）。A.对非居民纳税人来源于中国境内但支付地点在境外的所得，免征个人所得税B.超过政府规定标准缴纳的失业、养老、医疗保险的部分应计入职工当期工资、薪金收入，依法计征个人所得税C.企业和个人按照省级人民政府规定的比例提取缴付的基本养老保险金、失业保险金，不计入个人当期的工资、薪金收入，免予征收个人所得税D.个人取得应税所得，没有扣缴义务人的，应自行申报缴纳个人所得税正确答案：BCD34.下列各项中，属于纳税申报方式的有（）。A.

37、直接申报B.简并征期C.邮寄申报D.数据电文正确答案：ABCD35.下列关于资本弱化管理的陈述，正确的有（）。A.标准比例区分金融企业和其他企业，分别为5：1和2:1B.企业实际支付关联方利息存在转让定价问题的，税务机构应首先实施转让定价调查调整C.支付给税率高于本企业的境内关联方的利息不受资本弱化的限制D.企业所得税法中的利息支出包括直接和间接关联债权投资实际支付的利息，不含担保费、抵押费正确答案：ABC36.下列各项中，符合房产税纳税义务发生时间规定的有（）。A.房地产开发企业自用本企业建造的商品房，自房屋使用之次月起缴纳房产税B.纳税人委托施工企业建设的房屋，自建成之次月起缴纳房产税C.

38、纳税人将原有房产用于生产经营，自生产经营之次月起缴纳房产税D.纳税人因房产实物状态发生变化而依法终止房产税纳税义务的，其应纳税款的计算截止到房产的实物状态发生变化的当月末正确答案：AD37.根据契税的有关规定，下列应征收契税的有（）。A.以国家作价出资（入股）方式转移国有土地使用权的行为B.以土地、房屋权属抵偿债务C.用收藏的字画等价交换房屋D.农村集体土地承包经营权的转移正确答案：ABC38.下列非货币性资产投资，企业所得税处理的方法正确的有（）。A.居民企业以非货币性资产对外投资确认的非货币性资产转让所得，可在不超过5年期限内，分期均匀计入相应年度的应纳税所得额B.企业以非货币性资产对外投

39、资，应对非货币性资产进行评估并按评估后的公允价值扣除计税基础后的余额，计算确认非货币性资产转让所得C.企业以非货币性资产对外投资，应于投资协议生效并办理股权登记手续时，确认非货币性资产转让收入的实现D.企业以非货币性资产对外投资而取得被投资企业的股权，应以非货币性资产的公允价值确定?正确答案：ABC39.【真题】李某2014年4月拟将部分个人财产转移至境外投资,他向一会计师事务所咨询完税凭证开具事宜,下列意见中正确的有（）.A.应向户籍所在地的地方税务局申请开具完税证明B.申请人有未完税事项的,提供保证金后可开具税收证明C.拟转移财产已取得完税凭证的,不需再向税务机关申请税收证明D.拟转移财产

40、总价值在人民币15万元以下的,可不需向税务机关申请税收证明正确答案：CD40.下列各项中，符合税收征收管理法规定的征税方式的有（）。A.税务机关通过典型调查，逐户确定营业额和所得额并据以征税的方式B.税务机关按照纳税人提供的账表所反映的经营情况，依照适用税率计算缴纳税款的方式C.税务机关对纳税人应税商品，通过查验数量，按市场一般销售单价计算其销售收入并据以征税的方式D.税务机关根据纳税人的从业人员、生产设备、采用原材料等因素，对其产制的应税产品查实核定产量、销售额并据以征税的方式正确答案：ABCD41.下列关于税务机关行使税务检查权的表述小，符合税法规定的有()。A.到纳税人的住所检查应纳税的

41、商品、货物和其他财产B.责成纳税人提供与纳税有关的文件、证明材料和有关资料C.到车站检查纳税入托运货物或者其他财产的有关单据、凭证和资料D.经县税务局长批准，凭统一格式的检查存款账户许可证，查询案件涉嫌人员的储蓄存款正确答案：BC42.下列机构场所，属于常设机构的有（）。A.专为储存、陈列或者交付本企业货物或者商品的目的而使用的设施B.既用于储存货物同时也兼营商品销售的设施C.持续建设1年的建筑工地D.专为本企业进行其它准备性或辅助性活动的目的所设的固定营业场所正确答案：BC43.下列个人所得应按工资、薪金所得项目征税的有（）。A.企业高管人员在行使认购权时的行权价低于购买日市场价之间的差额B

42、.公司职工取得的用于购买企业国有股权的劳动分红C.出租企业经营单位对出租车驾驶员采取单车承包或者承租方式运营，出租车驾驶员从事客货营运取得的收入D.企业为员工支付各项免税之外的保险金正确答案：ABCD44.企业为如下员工支付的报酬，应作为企业工资、薪金支出并按企业所得税法规定在企业所得税税前扣除的有（）。A.为车间生产雇用季节工B.为宣传产品雇用临时工C.为销售部门储备人才招用实习生D.为职工食堂返聘退休厨师正确答案：ABC45.【真题】企业出口的下列应税消费品中，属于消费税出口免税并退税范围的有()。A.生产企业委托外贸企业代理出口的应税消费品B.有出口经营权的生产企业自营出口的应税消费品C

43、.有出口经营权的外贸企业购进用于直接出口的应税消费品D.有出口经营权的外贸企业受其他外贸企业委托代理出口的应税消费品正确答案：CD46.下列各项中，在零售环节缴纳消费税的应税消费品有（）。A.翡翠手镯B.钻石胸针C.镀金项链D.18K金镶嵌翡翠耳钉正确答案：BD47.下列属于视同销售货物，应计算缴纳增值税的有（）。A.某商店将外购水泥捐赠给灾区用于救灾B.某工厂将委托加工收回的服装用于集体福利C.某企业将自产的钢材用于投资D.某企业将购进的一批饮料用于福利发放给职工正确答案：ABC48.下列关于税法构成要素和我国现行税法体系的说法，正确的有（）。A.税目反映具体的征税范围，是对课税对象质的界定

44、B.税率是计算税额的尺度，也是衡量税负轻重与否的重要标志C.商品和劳务税类的税种有增值税、消费税、营业税和城市维护建设税D.土地增值税和城镇土地使用税都属于资源税类正确答案：ABD49.下列各项中，符合税收征收管理法规定的征税方式的有（）。A.税务机关通过典型调查，逐户确定营业额和所得额并据以征税的方式B.税务机关按照纳税人提供的账表所反映的经营情况，依照适用税率计算缴纳税款的方式C.税务机关对纳税人应税商品，通过查验数量，按市场一般销售单价计算其销售收人并据以征税的方式D.税务机关根据纳税人的从业人员、生产设备、采用原材料等因素，对其产制的应税产品查实核定产量、销售额并据以征税的方式正确答案：ABCD50.纳税人销售货物或提供应税劳务向购买方收取的费用，可以不并入销售额计算缴纳增值税的有（）。A.销售货物同时收取的违约金B.受托加工应征消费税的消费品所代收代缴的消费税C.承运部门将运费发票开具给购买方，并由纳税人将该项发票转交给购买方的代垫运费D.销售货物收取代垫款项正确答案：BC