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1、书山有路勤为径，学海无涯苦作舟！ 住在富人区的她东北财经大学22春“会计学”企业纳税实务期末考核试题库带答案参考一.综合考核(共30题)1.增值税的一般纳税人应纳税额的计税公式应为()。A.应纳税额=销售额-进项税额B.应纳税额=销项税额-进项税额C.应纳税额=不含税销售额征收率参考答案：B2.按增值税税法规定视同销售处理的行为主要包括()A、将自产或委托加工的应税产品用于非税项目的B、将自产或委托加工的应税产品用于职工福利的C、将自产或委托加工的应税产品用于对外投资、投资分红或偿还债务的D、将自产或委托加工的应税产品用于无偿赠送他人的参考答案：ABCD3.下列不符合抵扣已纳消费税的规定的是(
2、)。A.企业以自产的应税消费品烟丝为原料连续生产卷烟B.企业以委托加工的已纳消费税的实木地板为原料生产实木地板C.企业以缴纳进口消费税的高档化妆品为原料连续生产新的应税消费品D.企业以外购的已纳消费税的葡萄酒为原料生产葡萄酒参考答案：A4.计算企业所得税应纳税所得额时，项目可以从企业每一纳税年度的收入总额中扣除的有()。A.税法规定的不征税收入、免税收入B.税法规定准予扣除的成本支出C.税法规定准予扣除的费用支出D.允许弥补以前年度的亏损参考答案：ABCD5.折扣销售是指()A、大批量购买的价格优惠B、“商业折扣”C、“现金折扣”D、按购买货物的总价款给予一定比例的价格优惠参考答案：ABD6.
3、企业因销售货物或提供应税劳务而取得的非货币形式的收入()A、按发生的成本或费用的金额确认实现的收入额B、按企业的最低价格确认实现的收入额C、按企业的最高价格确认实现的收入额D、按公允价值确定实现的收入额参考答案：D7.下列各项属于“应交税费-应交增值税”科目贷方核算的是()A、进项税额转出B、冲销销售退货税额(红字)C、上期末未抵扣完的进项税额D、期末转出未交增值税参考答案：ABD8.资源税的税目、税率依照税目税率表执行，其中规定实行幅度税率的，其具体适用税率由省、自治区、直辖市人民政府统筹考虑该应税资源的品位、开采条件以及对生态环境的影响等情况，在税目税率表规定的税率幅度内提出，报同级人民代
4、表大会常务委员会决定，并报全国人民代表大会常务委员会和国务院备案。()A.正确B.错误参考答案：A9.耕地占用税以纳税人收到自然资源主管部门办理占用耕地手续的书面通知的当日，为纳税义务发生时间，并于纳税义务发生之日起三十日内申报缴纳耕地占用税。()A.正确B.错误参考答案：A10.增值税纳税人销售货物，是指有偿转让货物的所有权，能从购买方取得货币、货物或其他经济利益。()A.正确B.错误参考答案：A11.根据财税201578号文件规定，增值税一般纳税人提供()，增值税即征即退70%。A.垃圾处理劳务、污水处理劳务B.污泥处理处置劳务C.汽车修理修配劳务D.工业废气处理劳务参考答案：ABD12.
5、下列说法符合对典当业销售死当物品征收增值税规定的是()A、一般纳税人可以抵扣增值税的进项税额B、小规模纳税人按收入全额和规定的征收率计算缴纳增值税C、一般纳税人和小规模纳税人统一按6%的征收率计算缴纳增值税D、各类纳税人一律按不含税销售额和4%的征收率计算缴纳增值税参考答案：D13.下列各项符合营业税征税规定的是()A、从事拍卖业务的拍卖行，以向委托方收取的手续费为计税营业额B、福利彩票机构以外的代销单位，以销售福利彩票收取的手续费为计税营业额C、拍卖行和福利彩票机构以外的代销单位，均按5的税率计算缴纳营业税D、拍卖行和福利彩票机构以外的代销单位，均按3的税率计算缴纳营业税参考答案：ABC14
6、.某金融机构某月发放转贷业务取得利息收入120万元，向拆放方支付借入资金利息50万元，该金融机构发放该笔转贷业务应纳营业税的税额为()。A.60000元B.36000元C.35000元参考答案：C15.征收增值税的货物()。A.无形资产B.有形不动产C.有形动产参考答案：C16.下列项目免征增值税的有()。A.农业生产者销售的自产农产品B.直接用于科学研究、科学试验和教学的进口仪器、设备C.图书D.外国政府、国际组织无偿援助的进口物资和设备参考答案：ABD17.销售折让是指()。A.具有补偿性优惠性质的价格优惠B.因所售货物存在品种、质量问题，销货方给购货方的价格减让C.因大批量购买货物而给予
7、买方的价格优惠D.因在协议规定的限期内早日付款而给予买方的价格优惠参考答案：AB18.下列消费品征收消费税的有()。A.企业生产的烟、酒、高档化妆品、贵重首饰及珠宝玉石B.企业进口的摩托车、小汽车、高尔夫球及球具C.企业生产的鞭炮及焰火、成品油、高档手表、游艇D.企业生产的电视机、冰箱、空调参考答案：ABC19.我国境内企业出口货物，不属于在境内销售货物。()A.正确B.错误参考答案：B20.增值税专用发票的领购机关是()A、当地公安机关B、工商行政机关C、主管税务机关参考答案：C21.企业每一纳税年度内支付给在本企业任职或者受雇的员工的劳动报酬允许税前扣除，计入工资总额的项目包括()A、职工
8、教育经费B、基本工资和加班工资C、奖金、津贴、补贴D、年终加薪参考答案：BCD22.具有自营出口经营权的生产企业，应在“应交税费-应交增值税”科目下增设两个专拦：()A、应收出口退税(增值税)B、出口退税C、出口商品成本D、出口抵顶内销产品应纳税金参考答案：BD23.增值税的计税销售额不包括()。A.向买方收取的销项税额B.向买方收取的全部价款C.向买方收取的价外费用D.向买方收取的代垫运费(承运者的运费发票开具给购货方的)E.纳税人将该项发票转交给购货方的参考答案：AD24.对进口应税消费品在进口环节征收增值税，以组成计税价格为计税依据，其组成计税价格的计算公式为()。A.组成计税价格=(关
9、税完税价格+进口关税)(1-消费税税率)B.组成计税价格=(关税完税价格+进口关税)(1+消费税税率)C.组成计税价格=关税完税价格(1-消费税税率)D.组成计税价格=关税完税价格(1+消费税税率)参考答案：A25.污染当量是指当单位量的A污染物与一定量的B污染物排入相同区域环境中，对环境的有害程度、生物体的毒性以及处理的技术经济性相当，则A、B彼此之间相当的量称为污染当量。()A.正确B.错误参考答案：A26.低丰度油气田包括()。A.陆上低丰度油田B.陆上低丰度气田C.海上低丰度油田D.海上低丰度气田参考答案：ABCD27.我国对所有排入大气并对人类和环境产生有害影响的大气污染物，全部征收
10、环境保护税。()A.正确B.错误参考答案：B28.对还本销售业务征收增值税的计税销售额的确定方法是()A、以含增值税的销售收入额为计税销售额B、以不含增值税的销售额为计税销售额C、以扣除还本支出后的销售额为计税销售额D、还本支出不得从销售额中扣除参考答案：BD29.下列所得不属于来源中国境内所得的是()。A.居民个人取得由境外企业支付的稿酬所得B.将财产出租给承租人在中国境内使用而取得的所得C.许可各种特许权在中国境内使用而取得的所得D.转让中国境内的不动产、土地使用权取得的所得参考答案：A30.居民个人取得的以下所得不按综合所得征收个人所得税的是()。A.工资、薪金所得B.劳务报酬所得、稿酬所得C.转让财产所得D.特许权使用费所得参考答案：C
东北财经大学22春“会计学”《企业纳税实务》期末考核试题库带答案参考3
