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1、书山有路勤为径，学海无涯苦作舟！ 住在富人区的她四川农业大学22春“财务管理”税法(本科)综合作业三辅导答案一.综合考核(共50题)1.粮食白酒和啤酒征收消费时采用复合计税方法。()A.正确B.错误参考答案：B2.某学校四位老师共写一本书，共得稿费35000元，其中1人得主编费5000元，其余稿费再在四人之间平分，其个人所得税纳税情况为()。A.此笔稿酬共纳税3920元B.四人各自纳税980元C.主编一人纳税1400元D.除主编以外的三人各纳税840元参考答案：ACD3.农业生产者销售自产农业产品，免征增值税。()A.正确B.错误参考答案：A4.根据增值税法规的规定，销售哪些货物增值税适用的税
2、率为11%?参考答案：(1)粮食等农产品、食用植物油、食用盐;(2)自来水、暖气、冷气、热水、煤气、石油液化气、天然气、二甲醚、沼气、居民用煤炭制品;(3)图书、报纸、杂志、音像制品、电子出版物;(4)饲料、化肥、农药、农机、农膜;(5)国务院规定的其他货物。5.衡量税负轻重与否的重要标志是()A.征税对象B.税目C.税率D.纳税环节参考答案：C6.根据最新的增值税法规的规定，哪些项目免征增值税?参考答案：1.根据国家指令无偿提供的铁路运输服务、航空运输服务。2.存款利息。3.被保险人获得的保险赔付。4.房地产主管部门或者其指定机构、公积金管理中心、开发企业以及物业管理单位代收的住宅专项维修资
3、金。5.在资产重组过程中，通过合并、分立、出售、置换等方式，将全部或者部分实物资产以及与其相关联的债权、负债和劳动力一并转让给其他单位和个人，其中涉及的不动产、土地使用权转让行为。7.下列项目所包含的进项税额，不得从销项税额中抵扣的是()。A、生产过程中出现的报废产品B、用于返修产品修理的易损零配件C、生产企业用于经营管理的办公用品D、校办企业非独立核算生产本校教具的外购材料参考答案：D8.下列各项中，有关消费税的纳税地点正确的有()A.纳税人进口应税消费品在纳税人机构所在地缴纳消费税B.纳税人自产自用应税消费品在纳税人核算地缴纳消费税C.纳税人委托加工应税消费品一般回委托方所在地缴纳消费税D
4、.纳税人到外县销售自产应税消费品应回核算地或所在地缴纳消费税参考答案：BD9.所有的纳税和扣缴义务人都必须按照有关法律、行政法规和国务院财政、税务主管部门的规定设置账簿。()A.正确B.错误参考答案：B10.纳税人自产自用的应税消费品，属于从价计征消费税的，如果没有同类消费品销售价格的，消费税按照组成计税价格计算缴纳。()T、对F、错参考答案：T11.下列财政收入形式中凭借国家政治权力取得的是()A.税收B.上缴利润C.国债D.国有资产转让收入参考答案：A12.一般纳税人生产销售的下列货物中，实行11%税率的是()A.电视机B.煤炭C.空气净化器D.报纸参考答案：D13.国内某食品加工企业为增
5、值税一般纳税人，2017年取得食品销售收入2000万元，销售食品过程中购货方违约，另外取得合同违约金23.4万元;出租闲置的包装物取得租金收入10万元;处置废弃的厂房取得处置收入8万元。该企业2017年实际发生广告费380万元，则2017年该企业在计算应纳税所得额时准予扣除的广告费为()万元。A、300B、301.5C、305.7D、304.5参考答案：D14.增值税一般纳税人提供交通运输服务适用的比率税率是()A.17%B.11%C.6%D.3%参考答案：B15.简述税法的构成要素。参考答案：税法的构成要素：(1)纳税主体对谁征税(2)征税对象对什么征税(3)税率征多少税(4)纳税环节、期限
6、和地点(5)减免税：对纳税义务的减轻或免除。(6)税务争议：指征税机关与相对人(包括纳税主体与非纳税主体)之间因确认或实施税收法律关系而产生的纠纷。(7)税收法律责任：指税收法律关系的主体因违反税收法律规范所应承担的法律后果。(前四点为必答内容，后三点答对任一点即可得分)16.增值税纳税人将欧五从一个机构已送到另一机构用于销售，应视同销售货物缴纳增值税。()A.正确B.错误参考答案：B17.企业在重组过程中，应当在交易发生时确认有关资产的转让所得或者损失，相关资产应当按照交易价格重新确定计税基础。()T、对F、错参考答案：T18.企业发生的下列处置资产中，属于内部处置资产，不视同销售确认收入的
7、是()。A、用于市场推广B、用于股息分配C、自建商品房转为自用D、用于对外捐赠参考答案：C19.下列关于纳税征管的陈述，正确的是()。A、进口货物，增值税纳税义务发生时间为报关进口的当天B、纳税人销售货物或者应税劳务先开具发票的，为开具发票的当天C、增值税扣缴义务发生时间为纳税人增值税纳税义务发生的当天D、采取预收货款方式销售货物，纳税义务发生时间一律为货物发出的当天参考答案：A，B，C20.某生产果酒企业为增值税一般纳税人，某月销售收入为140.4万元(含税)，当期发生包装物收取押金为4.68万元，当期逾期未归还包装物押金为2.34万元。该企业本期应申报的销项税额为()。A.20.4万元B.
8、21.08万元C.20.74万元D.24.78万元参考答案：B21.某大型商场(增值税一般纳税人)周末实行“买一赠一”促销活动，购买一件西服赠送一件衬衫，共销售西服1200件，每件西服的含税销售价格为468元，同时赠送衬衫1200件，该衬衫的含税市场价格为117元/件。请问商场的此次促销活动销项税额是()元A.81600B.102000C.95472D.119340参考答案：B22.下列各项中，符合营业税计税依据有关具体规定的是()A.金融业按其收到的外汇的当天或当月最后一天人民银行公布的基准汇价折合营业额B.保险业按其收到的外汇的当天或当季季末人民银行公布的基准汇价折合营业额C.金融业按其收
9、到的外汇的当天或当月第一天人民银行公布的基准汇价折合营业额D.保险业按其收到的外汇的当天或当月最后一天人民银行公布的基准汇价折合营业额参考答案：D23.国内某食品加工企业为增值税一般纳税人，2017年取得食品销售收入2000万元，销售食品过程中购货方违约，另外取得合同违约金23.4万元出租闲置的包装物取得租金收入10万元处置废弃的厂房取得处置收入8万元。该企业2017年实际发生广告费380万元，则2017年该企业在计算应纳税所得额时准予扣除的广告费为()万元。A.300B.301.5C.305.7D.304.5参考答案：D24.根据企业所得税法的规定，下列收入的确认不正确的是()A.接受捐赠收
10、入，按照接受捐赠资产的入账日期确认收入的实现B.租金收入，按照合同约定的承租人应付租金的日期确认收入的实现C.股息、红利等权益性投资收益，按照被投资方做出利润分配决定的日期确认收入的实现D.特许权使用费收入，按照合同约定的特许权使用人应付特许权使用费的日期确认收入的实现参考答案：A25.下列各项中，不得从应纳税所得额中扣除的是()A.生产性生物资产折旧费B.转让财产损失C.为投资者或者职工支付的商业保险费D.为管理组织经营活动提供各项支援性服务而发生的费用参考答案：C26.根据企业所得税的规定，以下适用25%税率的是()。A、在中国境内未设立机构、场所的非居民企业B、在中国境内虽设立机构、场所
11、但取得所得与其机构、场所没有实际联系的非居民企业C、所有的非居民企业D、在中国境内设立机构、场所且取得所得与其机构、场所有实际联系的非居民企业参考答案：D27.个人取得下列所得中，免征个人所得税的是()。A.职工领取的原提存的住房公积金30000元B.个人购买体育彩票中奖8000元C.学生参加勤工俭学活动取得劳务报酬1500元D.职工退休后每月取得的工资4000元参考答案：ABD28.根据个人所得税法的规定，劳务报酬所得，属于同一项目连续性收入的，以一个月内取得的收入为一次。()T.对F.错参考答案：T29.一般纳税人销售或进口下列货物，不按13%的低税率征收增值税的是()A.粮食B.图书C.
12、二甲醚D.建筑用的砂、土参考答案：D30.纳税人销售货物、加工修理修配劳务、服务、无形资产或者不动产适用不同税率的，应当分别核算适用不同税率的销售额，未分别核算销售额的，从高适用税率。()T.对F.错参考答案：T31.纳税人超过应纳税额缴纳的税款，税务机关发现后应当立即退还;纳税人自结算缴纳税款之日起()内发现的，可以向税务机关要求退还，并加算同期银行存款利息。A.3年B.5年C.1年D.2年参考答案：A32.甲企业进口气缸容量250毫升的摩托车一批，海关核定的关税完税价格为40000元，关税税率为20%，消费税税率为3%。则这批摩托车进口环节应缴纳消费税为()元。A.1484.54B.120
13、0C.1440D.1398.06参考答案：A33.下列税种不属于中央与地方共享税的是()A.增值税B.消费税C.企业所得税D.个人所得税参考答案：B34.在核定征收的情况下，税务机关核定纳税人的应纳税额有哪些方法?参考答案：在核定征收的情况下，税务机关核定纳税人的应纳税额的方法有：(1)参照当地同类行业或者类似行业中经营规模和收入水平相近的纳税人的税负水平核定(2)按照营业收入或者成本加合理的费用和利润的方法核定(3)按照耗用的原材料、燃料、动力等推算或者测算核定(4)按照其他合理方法核定。35.某制药企业2017年产品销售收入1300万元，材料销售收入210万元，营业外收入30万元，业务招待
14、费开支60万元，所得税前准予扣除的业务招待费为()。A、7.55万元B、7.53万元C、7.7万元D、36万元参考答案：A36.下列项目中，可以免征企业所得税的有()。A、社会团体按照省级民政、财政部门规定收取的会费B、非营利组织从事营利性活动取得的收入C、学校与外单位联合创办企业的收入D、非货币性资产抵债的收入参考答案：A37.某企业为居民企业，2017年实际发生的工资、薪金支出为100万元，计提三项经费18.5万元，而福利费本期发生12万元，拨缴的工会经费为2万元，已经取得工会拨缴收据，实际发生职工教育经费2万元，该企业2017年计算应纳税所得额时，应调增应纳税所得额为()万元。A.2B.
15、1.5C.2.5D.0参考答案：C38.企业纳税年度发生的亏损，准许向以后年度结转，但结转年限最长不超过5年。()A.正确B.错误参考答案：A39.根据企业所得税法的规定，下列收入的确认不正确的是()。A、接受捐赠收入，按照接受捐赠资产的入账日期确认收入的实现B、租金收入，按照合同约定的承租人应付租金的日期确认收入的实现C、股息、红利等权益性投资收益，按照被投资方做出利润分配决定的日期确认收入的实现D、特许权使用费收入，按照合同约定的特许权使用人应付特许权使用费的日期确认收入的实现参考答案：A40.居民企业以企业登记注册地或实际管理机构所在地为纳税地点A、企业在纳税年度内亏损，年度终了后可以不
16、向税务机关报送年度企业所得税纳税申报表B、企业在年度中间终止经营活动的，应当自实际经营终止之日起60日内，向税务机关办理当期企业所得税汇算清缴C、企业在一个纳税年度中间开业，实际经营期不足十二个月的，应当以其实际经营期为一个纳税年度D、企业在一个纳税年度中间开业，实际经营期不足十二个月的，应当以其实际经营期为一个纳税年度哈参考答案：B41.下列各项中，属于增值税征收范围的有()A.纳税人随同销售软件一并收取的软件培训费收入B.纳税人受托开发的委托方拥有著作权的软件所得的收入C.纳税人销售货物同时代办保险而向购买方收取的保险费收入D.印刷企业接受出版单位委托印刷有国家统一刊号的图书取得的收入参考
17、答案：AD42.企业纳税年度发生的亏损，准许向以后年度结转，但结转年限最长不超过5年。()T、对F、错参考答案：T43.如何理解税收的特征?参考答案：税收的三个基本特征是统一的整体。其中，强制性是实现税收无偿征收的强有力保证，无偿性是税收本质的体现，固定性是强制性和无偿性的必然要求。1.强制性税收的强制性指税收是国家以社会管理者的身份，凭借政权力量，依据政治权力，通过颁布法律或政令来进行强制征收。2.无偿性税收的无偿性是指通过征税，社会集团和社会成员的一部分收入转归国家所有，国家不向纳税人支付任何报酬或代价。税收这种无偿性是与国家凭借政治权力进行收入分配的本质相联系的。3.固定性税收的固定性是
18、指税收是按照国家法令规定的标准征收的，即纳税人、课税对象、税目、税率、计价办法和期限等，都是税收法令预先规定了的，有一个比较稳定的试用期间，是一种固定的连续收入。44.在境内居住满1年，是指在中国境内居住累计满365日。()T.对F.错参考答案：F45.下列行为，按市场价格作为计税依据征收契税的有()A.土地使用权赠与、房屋赠与B.土地、房屋权属作价投资入股C.以土地、房屋抵债D.以无形资产、获奖方式转移土地、房屋权属参考答案：ABCD46.企业实际发生的与取得收入有关的、合理的支出，准许在计算应纳税所得额时扣除。()T、对F、错参考答案：T47.小规模纳税人法定增值税征收率为()。A、17%
19、B、13%C、3%D、6%参考答案：C48.依据税收征收管理法的规定，对纳税人计算错误而少缴的税款，税务机关可进行追征，追征期限最长为()A.3年B.10年C.5年D.23年参考答案：C49.在哪些情形下税务机关有权核定纳税人的应纳税额?参考答案：纳税人有下列情形之一的，税务机关有权核定其应纳税额：1)依照法律、行政法规的规定可以不设置账簿的2)依照法律、行政法规的规定应当设置账簿但未设置的3)擅自销毁账簿或者拒不提供纳税资料的4)虽设置账簿，但账目混乱或者成本资料、收入凭证、费用凭证残缺不全，难以查账的5)发生纳税义务，未按照规定的期限办理纳税申报，经税务机关责令限期申报，逾期仍不申报的6)纳税人申报的计税依据明显偏低，又无正当理由的7)未按照规定办理税务登记的从事生产、经营的纳税人8)临时从事经营的纳税人。50.根据税收征管法的规定，税收保全措施只适用于()。A、扣缴义务人B、从事生产经营的纳税人C、非从事生产经营的纳税人D、纳税担保人参考答案：B
四川农业大学22春“财务管理”《税法(本科)》综合作业三辅导答案2
