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1、书山有路勤为径，学海无涯苦作舟！ 住在富人区的她北京理工大学22春“法学”税法在线作业二辅导答案一.综合考核(共30题)1.以下单位哪个属于资源税的纳税人()A.生产天然气的油田B.使用天然气的用户C.销售天然气的天然气公司D.出口天然气的石化进出口公司参考答案：A2.下列营业项目，营业税的扣缴义务人是()A.人民银行委托金融机构发放贷款，以受托发放贷款的金融机构为扣缴义务人B.企业从事长途货物运输业务，以货物接收单位为扣缴义务人C.建设安装业务实行分包或者转包的，以总承包人为扣缴义务人D.单位或者个人进行演出由他人售票的，以售票者为扣缴义务人参考答案：ACD3.消费税是选择部分消费品列举品目
2、征收的，目前，我国的消费税共列举()个税目的征税范围。A.11B.9C.14D.8参考答案：C4.某房地产开发公司整体出售了其新建的商品房，与商品房相关的土地使用权支付额和开发成本共计10000万元该公司没有按房地产项目计算分摊银行借款利息该项目所在省政府规定计征土地增值税时房地产开发费用扣除比例按国家规定允许的最高比例执行该项目转让的有关税金为200万元。计算确认该商品房项目缴纳土地增值税时，应扣除的房地产开发费用和“其他扣除项目”的金额为()。A.1500万元B.2000万元C.2500万元D.3000万元参考答案：D5.在商品营销活动中，企业和单位对营销业绩突出的非雇员(营销人员)以培训
3、班、研讨会、工作考察等名义组织旅游活动，通过免收差旅费、旅游费对个人实行的营销业绩奖励，所发生的费用，该营销人员()A.不缴纳个人所得税B.按工资、薪金所得缴纳个人所得税C.按劳务报酬所得缴纳个人所得税D.按偶然所得缴纳个人所得税参考答案：C6.A公司向B商场批发销售冰箱250台，每台含税价格为3042元，A公司按约定将冰箱运至B商店仓库，并收取运输装卸费1500元。A公司销售此批冰箱的销项税额为()A.110755元B.110500元C.129285元D.84500元参考答案：A7.下列关于个人所得税相关内容的表述中，说法正确的有()。A.企业组织营销业绩突出的雇员免费旅游，由企业负担开支，
4、与个人纳税无关B.出租车公司对驾驶员采用单车承包方式运营，驾驶员取得的客货运收入按承包承租所得交个人所得税C.个人从事彩票代销业务取得的收入，按劳务报酬所得交个人所得税D.提供著作权的使用权取得的所得，按特许权使用费所得交个人所得税参考答案：D8.根据我国现行增值税的规定，纳税人提供下列劳务应当缴纳增值税的有()。A.汽车的修配B.房屋的修理C.房屋的装潢D.受托加工白酒参考答案：AD9.某装饰材料公司当日购进装饰材料100万元，当月销售装饰材料销售额为200万元，另完成一项装修工程获得装修款为25万元，装修中购进一批货物供使用，五金材料为3万元，金属切割机0.2万元。购销货物税率为17%，其
5、价款均为不含税价款。该公司的销售业务与装修业务未各自分别核算。该公司当月应纳增值税额为()A.16.456万元B.20.73万元C.16.49万元D.17万元参考答案：B10.中国公民张某在某外资公司工作，其应纳的个人所得税由该公司负担，2006年2月张某取得税后净收入3600元，则该公司代张某缴纳的个人所得税为()元A.205.88B.261.1C.181.25D.200参考答案：A11.某酒厂为一般纳税人。本月向一小规模纳税人销售白酒，开具普通发票上注明金额93600元同时收取单独核算的包装物押金2000元(尚未逾期)，此业务酒厂应计算的销项税额为()A.13600元B.13890.60元
6、C.15011.32元D.15301.92元参考答案：B12.消费税的计税销售额不应包含增值税税额，如果销售额中未扣除增值税，需要运用公式进行换算，公式中的税率或征收率不可能是()。A.4%B.13%C.17%D.6%参考答案：B13.下列车辆中免交车船税的有()A.高校接送职工的班车B.用于农业生产的拖拉机C.畜力驾驶车D.环卫局的清洁车参考答案：ABD14.下列企业的营业行为，属于混合销售行为()A.某饭店既开设餐厅、客房，又开设商场，为顾客提供多方面服务B.某餐厅既经营餐饮业又经营娱乐业C.某建筑公司为承建的工程既提供全部建筑材料又承担建筑、安装业务D.某运输公司销售货物并负责运输所售货
7、物参考答案：CD15.某城市税务分局对辖区内一家内资企业进行税务检查时，发现该企业故意少缴营业税58万元，遂按相关执法程序对该企业作出补缴营业税、城建税和教育费附加并加收滞纳金(滞纳时间50天)和罚款(与税款等额)的处罚决定。该企业于当日接受了税务机关的处罚，补缴的营业税、城建税及滞纳金、罚款合计为()A.1215100元B.1216115元C.1241200元D.1256715元参考答案：D16.个人所得税法将纳税义务人区分为居民和非居民所依据的标准有()A.意愿标准B.国籍标准C.居住时间标准D.住所标准参考答案：CD17.下列项目中，免征土地增值税的有()A.以房地产抵债而发生房地产产权
8、转让的B.以房地产作价入股进行投资或作为联营C.国家收回国有土地使用权、征用地上建筑物及附着物D.被兼并企业将房地产转让到兼并企业中的参考答案：BCD18.某旅行社4月份组织一个共30人的旅行团旅游，向每人收取旅游费3000元。旅游期间由旅行社为每人支付住宿费1200元、餐费1000元、交通费350元、门票50元。旅游业适用营业税生产率为5%，旅行社该项业务应缴纳营业税()元。A.2700B.600C.1200D.4500参考答案：B19.按照现行资源税的规定，下列说法正确的有()A.纳税人跨省开采资源税应税产品，一律在开采地纳税B.资源税的各种应税产品的实际产量计征资源税C.扣缴义务人代扣代
9、缴的资源税，应当向核算地主管税务机关缴纳D.扣缴义务人代口代缴税款，其纳税义务发生时间为支付货款的当天参考答案：A20.按照现行营业税制度规定，下列行为应按服务业税目征收营业税的有()A.企业之间因拆借周转金而收取资金占用费B.出租文化场所C.民政部门发行福利彩票取得收入D.建筑设计院进行工程设计参考答案：BD21.下列各项收入中，应当缴纳增值税的是()A.广告代理公司的广告费收入B.邮政部门邮政储蓄收入C.某房地产开发公司销售办公楼收入D.某商店零售化妆品收入参考答案：D22.下列有关营业税征税范围的说法中，正确的有()。A.单位和个人开办“网吧”取得的收入，按娱乐业征税B.远洋运输企业从事
10、程租业务的收入，按服务业征税C.航空运输企业从事干租业务的收入，按服务业征税D.快递公司从事快递业务的收入，按服务业征税参考答案：ACD23.下列经营者中，不需缴纳城建税的有()。A.出租房屋的事业单位B.从事货物运输的个体经营者C.开采石油的油田D.加工服装出口的中外合资企业参考答案：D24.某外贸公司当月进口10辆小轿车，每辆关税完税价格为8万元，每辆关税为6.4万元，消费税税率为5%，增值税税率为17%。该公司当月进口小轿车应纳增值税为()。A.25.77万元B.24.48万元C.13.6万元D.32.56万元参考答案：A25.张女士2003年8月将位于市中心的一套一居室住房对外出租，每
11、月租金1500元，并已按税法规定交纳了营业税、城建税、教育费附加。张女士2003年应纳房产税为()A.290.1元B.300元C.360元D.348.12元参考答案：B26.对于劳务报酬所得，若属于同一事项连续取得收入的，其收入“次”数的确定办法是()A.以取得收入时为一次B.以一个月内取得的收入为一次C.以一个季度内取得的收入为一次D.以事项完成后取得的所有收入合并为一体参考答案：B27.车船税的纳税地点为纳税人所在地。对单位而言，纳税人所在地是指()A.机构所在地B.领取车船牌照所在地C.经营所在地D.税务登记所在地参考答案：AC28.下列哪个行业营业税的纳税期限是一个季度()A.金融业B.保险业C.典当业D.娱乐业参考答案：A29.我国个人所得税以支付所得的单位或者个人为()A.纳税人B.代征人C.负税人D.扣缴义务人参考答案：D30.位于某城市的一家国有企业，实际占地23000平方米。由于经营规模扩大，年初该公司又受让了一尚未办理土地使用证的土地3000平方米，公司按其当年开发使用的2000平方米土地面积进行申报纳税。该公司当年应缴纳城镇土地使用税的计税依据是()A.2000平方米B.3000平方米C.23000平方米D.25000平方米参考答案：D
北京理工大学22春“法学”《税法》在线作业二辅导答案5
