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1、书山有路勤为径，学海无涯苦作舟！ 住在富人区的她南开大学22春“法学”税法期末考核试题库带答案参考一.综合考核(共30题)1.账簿、记账凭证、报表、完税凭证、发票、出口凭证以及其他有关涉税资料的保管期限，除另有规定者外，应当保存()。A.6个月B.1年C.10年D.15年参考答案：C2.以下不属于我国现行出口货物增值税退税率的是()。A.18%B.17%C.13%D.5%参考答案：A3.对于发出代销商品超过一定天数仍未收到代销清单及货款的，视同销售实现，一律征收增值税，其纳税义务发生时间为发出代销商品满()的当天。A.30天B.90天C.180天D.1年参考答案：C4.境内某上市公司员工小王月
2、薪7000元，公司实行股权激励计划授予其股票期权(该期权不可公开交易)，承诺若小王2012年9月到2013年4月在公司履行工作义务8个月，则可以以每股1元的价格购买该公司股票80000股。2013年4月小王行权时，该公司股票市价每股2.5元，则小王2013年4月应缴纳个人所得税()元。A.21960B.22205C.24245D.42070参考答案：B5.下列关于在税收执法过程中，对税法适用性或法律效力的判断原则，表述正确的有()。A.层次高的法律优于层次低的法律B.同一层次的法律中，普通法优于特别法C.国际法优于国内法D.实体法从旧，程序法从新参考答案：ACD6.下列关于城市维护建设税和教育
3、费附加的表述中，说法正确的有()。A.城市维护建设税按照纳税人所在地的不同，设置了7%、5%、3%三档地区差别比例税率B.出口产品退还增值税、消费税的，不退还已缴纳的城建税和教育费附加C.城建税的纳税环节就是纳税人缴纳“三税”的环节D.城建税的计税依据为纳税人实际缴纳的增值税、消费税、营业税税额之和参考答案：BCD7.转让定价(名词解释)参考答案：也称划拨定价是指关联企业之间在相互举借贷款、销售商品、提供劳务和转让无形资产等经济往来中所确定的内部交易价格。8.下列各项业务中，不能按照生产领用数量扣除外购应税消费品已纳的消费税税款的有()。A.以外购的已税小汽车为原料生产的小汽车B.以外购的已税
4、高档手表为原料生产的高档手表C.以外购的已税游艇为原料生产的游艇D.以外购的已税木制一次性筷子为原料生产的木制一次性筷子参考答案：ABC9.以下关于特殊销售方式下的增值税一般纳税人的销售额的确定，说法不正确的是()。A.采取以旧换新方式销售货物的，应按新货物的同期销售价格确定销售额，不得扣减旧货物的收购价格B.采取还本销售方式销售货物，其销售额就是货物的销售价格，不得从销售额中减除还本支出C.采取以物易物方式销售的，交易双方都应作购销处理，以各自发出的货物核算销售额并计算销项税额D.发生销售折让的，可以按照折让后的货款为销售额参考答案：A10.以下可能成为增值税纳税人的视同销售行为的销售额的有
5、()。A.纳税人最近时期同类货物的平均销售价格B.其他纳税人最近时期同类货物的平均销售价格C.组成计税价格D.税务机关核定的最低计税价格参考答案：ABC11.下列税种中，采用超额累进税率征收的税种是()。A.印花税B.土地增值税C.工资、薪金所得应征收的个人所得税D.营业税参考答案：C12.下列关于企业以前年度发生的资产损失在企业所得税前扣除的表述中，不正确的是()。A.企业以前年度发生的法定资产损失未能在当年税前扣除的，准予追补至该项损失发生年度扣除B.准予追补扣除的实际资产损失，其追补确认期限一般不得超过五年C.企业因以前年度实际资产损失未在税前扣除而多缴的企业所得税税款，可在追补确认年度
6、企业所得税应纳税款中予以抵扣，不足抵扣的，向以后年度递延抵扣D.企业实际资产损失发生年度扣除追补确认的损失后出现亏损的，应先调整资产损失发生年度的亏损额，再按弥补亏损的原则计算以后年度多缴的企业所得税税款参考答案：A13.2013年12月，甲企业签订了两份加工合同其中一份受托为乙企业加工一批服装，合同注明甲企业提供价值30万元的原材料，并向乙企业收取加工费5万元;另一份受托为丙企业加工一批料件，合同注明丙企业提供原材料价值16万元，甲企业提供辅助材料4万元，收取加工费5万元。已知购销合同印花税税率为0.3%，加工承揽合同印花税税率为0.5%。甲企业当月应缴纳印花税()元。A.70B.140C.
7、160D.208参考答案：C14.我国税收法律关系中，权利主体一方是代表国家行使征税职责的国家行政机关，另一方的确定，采用的是()。A.属人原则B.属地原则C.属地兼属人的原则D.属人属地并重的原则参考答案：C15.下列关于房地产开发企业在工程竣工验收后，根据合同约定扣留的建筑安装施工企业的质量保证金在计算土地增值税时的处理中，不正确的有()。A.建筑安装施工企业就质量保证金的90%对房地产开发企业开具发票的，按质量保证金全额扣除B.建筑安装施工企业就质量保证金的90%对房地产开发企业开具发票的，按质量保证金的90%扣除C.建筑安装施工企业就质量保证金未开具发票的，扣留的质量保证金不得计算扣除
8、D.建筑安装施工企业就质量保证金的90%对房地产开发企业开具发票的，扣留的质量保证金不得扣除参考答案：AD16.甲化妆品生产企业为增值税一般纳税人，2015年10月，外购一批香水精，取得增值税专用发票上注明的价款2万元，当期生产领用90%的香水精用于继续生产香水，将生产出的香水对外销售，取得不含税销售额8万元。已知化妆品消费税税率为30%。下列表述正确的有()。A.外购已税香水精用于继续生产香水的，准予全部抵扣外购香水精的已纳消费税B.外购已税香水精用于继续生产香水的，准予按照生产领用量抵扣外购香水精90%的已纳消费税C.该企业当月应缴纳消费税1.8万元D.该企业当月应缴纳消费税1.86万元参
9、考答案：BD17.以下关于增值税纳税义务发生时间说明正确的有()。A、采取直接收款方式销售货物，不论货物是否发出，均为收到销售款或者取得索取销售款凭证的当天B、采取托收承付和委托银行收款方式销售货物，为发出货物的当天C、销售应税劳务，为提供劳务同时收讫销售款或者取得索取销售款的凭据的当天D、采取赊销方式销售货物的，为货物发出的当天参考答案：AC18.下列关于企业销售不动产涉及的税种中，需要计入城建税、教育费附加和地方教育附加计征依据的是()。A.企业销售不动产实际缴纳的印花税B.企业销售不动产实际缴纳的土地增值税C.企业销售不动产实际缴纳的营业税D.企业销售不动产实际缴纳的企业所得税参考答案：
10、C19.以下说法符合税法的法律优位原则的是()。A.法律的效力高于行政立法的效力B.我国税收法律与行政法规的效力具有同等效力C.税收行政规章效力优于税收行政法规的效力D.效力低的税法与效力高的税法发生冲突时，效力低的税法即是无效的参考答案：AD20.海关采用以与被估的进口货物同时或大约同时进口的相同或类似货物的成交价格为基础估定完税价格时，同时或大约同时是指在海关接受申报进口之日的()。A.当天B.前后各10天以内C.前后各30天以内D.前后各45天以内参考答案：D21.某化妆品生产企业为增值税一般纳税人，2013年8月生产销售化妆品一批，签订了购销合同。该企业生产销售化妆品涉及的下列税种中，
11、应计入城建税、教育费附加和地方教育附加计征依据的有()。A.实际缴纳的增值税B.实际缴纳的消费税C.实际缴纳的印花税D.实际缴纳的企业所得税参考答案：AB22.下列关于城市维护建设税的表述中，说法正确的是()。A.外商投资企业和外籍个人一直都是我国城市维护建设税的纳税人B.只有同时缴纳增值税、消费税、营业税的纳税人才是我国城市维护建设税的纳税人C.纳税人只要缴纳消费税就必须同时缴纳城市维护建设税D.农业生产者销售自产的农产品免征增值税和城市维护建设税参考答案：D23.下列收入中，属于企业所得税不征税收入的是()。A.财政拨款B.国债利息收入C.接受捐赠收入D.资产溢余收入参考答案：A24.下列
12、关于我国税收法律级次的表述中，正确的有()。A、税收征收管理法属于税收规章B、企业所得税法实施条例属于税收行政法规C、税收征收管理法实施细则属于税收行政法规D、增值税暂行条例属于全国人大常委会制定的税收法律参考答案：BC25.下列各项中，属于由国务院税务主管部门制定的税收部门规章的有()。A.税务代理试行办法B.增值税暂行条例实施细则C.税收征收管理法D.税收征收管理法实施细则参考答案：AB26.以下收入应该计算缴纳增值税的是()。A、增值税纳税人收取的会员费收入B、农业生产者销售自产农产品收入C、避孕药品和用具的销售收入D、从事货物期货收入参考答案：D27.甲建筑公司增值税小规模纳税人承包了
13、一栋办公楼的施工工程，承包价款1000万元，其中包括提供的自产辅助材料的价款200万元。问甲建筑公司就该项业务应该缴纳增值税()万元。A、0B、5.83C、136D、170参考答案：B28.下列关于房地产开发企业在工程竣工验收后，根据合同约定扣留的建筑安装施工企业的质量保证金在计算土地增值税时的处理中，不正确的有()。A、建筑安装施工企业就质量保证金的90%对房地产开发企业开具发票的，按质量保证金全额扣除B、建筑安装施工企业就质量保证金的90%对房地产开发企业开具发票的，按质量保证金的90%扣除C、建筑安装施工企业就质量保证金未开具发票的，扣留的质量保证金不得计算扣除D、建筑安装施工企业就质量保证金的90%对房地产开发企业开具发票的，扣留的质量保证金不得扣除参考答案：CD29.按照税法相关规定，下列选项属于纳税义务人的权利的有()。A.多缴纳税款申请退还权B.依法申请减免税权C.申请复议权D.提起诉讼权参考答案：ABCD30.下列各项中，免征土地增值税的有()。A.因国家建设需要依法征用、收回的房地产B.因城市实施规划而搬迁，由纳税人自行转让原房地产的C.因国家建设的需要而搬迁，由纳税人自行转让原房地产的D.纳税人建造高档公寓出售，增值额未超过扣除项目金额20%的参考答案：ABC
南开大学22春“法学”《税法》期末考核试题库带答案参考5
