2022年初级经济师-财政税收专业知识与实务考试题库模拟8

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1、米宝宝科技2022年初级经济师-财政税收专业知识与实务考试题库题目一二三四五六总分得分一.单项选择题(共20题)1.财政调节资源在政府部门和非政府部门之间的配置，主要体现在（）A. 财政收入占国内生产总值的比重B. 税收收入和非税收收入的比例C. 行政机关支出与企业部门支出的比例D. 行政亊业支出占全部财政支出的比重正确答案：B,2.纳税人未按照规定期限办理税务登记手续，情节较为严重的，可处以（）的罚款。A. 2000元以上，5000元以下B. 5000元以上，20000元以下C. 5000元以上，10000元以下D. 2000元以上，10000元以下正确答案：D,3.某企业2012年1月1日

2、开业，相关资料如下：（1）开业时领取房屋产权证、营业执照、土地使用证、安全生产许可证各一份；（2）企业地处郊区，其厂房原值300万元，在郊区以外的农村还有一仓库，原值为50万元；（3）该企业共占地8000平方米，其中厂区内开辟绿化区，面积达到800平方米。当地规定房产税按房产原值减除30%后的余值计税；城镇土地使用税每平方米税额为5元。该企业应缴纳的印花税为（）元。A. 10B. 15C. 20D. 25正确答案：B,4.政府对储蓄利息征税，导致居民增加当前消费而降低储蓄意愿，由此产生的财政收入效应应理解为（）。A. 替代效应B. 扩张效应C. 收入效应D. 紧缩效应正确答案：A,5.由财政代

3、表政府负有控制预算执行，保管政府资产和负债的一系列管理职能的机构称为（ ）。A. 预算管理局B. 政府基金管理局C. 国家基金D. 国家金库正确答案：D,6.下列占用耕地的情形，不能予以免征耕地占用税的是（）。A. 军事设施占用耕地B. 医院占用耕地C. 学校占用耕地D. 铁路线路占用耕地正确答案：D,7.纳税人进口应税消费品，缴纳消费税税款的时间是（ ）。A. 次月起7日内B. 次月起10日内C. 海关填发海关进口消费税专用缴款书次日起15日内D. 海关填发海关进口消费税专用缴款书之日起15日内正确答案：D,8.办公费的定额属于（）。A. 单项定额B. 扩大定额C. 综合定额D. 扩大的综合

4、定额正确答案：A,9.政府凭借公共权力取得收入，首先表现为政府拥有（）。A. 收费权B. 征税权C. 固定资产收益收入的取得权D. 发行公债的权力正确答案：B,10.某化妆品生产企业为增值税般纳税人，5月份特别加工一批产品用作广告样品，已知该批产品的生产成本为l0 000元，增值税税率为17，消费税税率为30，成本利润率为5，则该产品应纳消费税（ ）。A. 1785元B. 3150元C. 4500元D. 16450元正确答案：C,11.村民王某在本村有两间临街住房，将其中一间作经营用，关于王某房产税缴纳的说法，正确的是（）。A. 就经营用房缴纳房产税B. 不缴纳房产税C. 暂免缴纳房产税D.

5、减半缴纳房产税正确答案：B,12.甲与乙交换一套房屋，甲的房屋价值70万元，乙的房屋价值100万元，由甲向乙支付房屋差价30万元。已知契税税率3%，则甲应纳契税（ ）。A. 0B. 0.9万元C. 0.21万元D. 0.3万元正确答案：B,13.各级政府预算的预备费一般为（）。A. 1%2%B. 1%3%C. 2%3%D. 2%4%正确答案：B,14.下列税种中，属于中央地方共享税的是（ ）。A. 消费税B. 企业所得税C. 土地增值税D. 车辆购置税正确答案：B,15.财政资源配置职能中，调整投资结构，首先应（）。A. 调整资产存量结构B. 利用税收、财政补贴和投资政策引导企业的投资方向C.

6、 调整国家预算支出中的直接投资D. 调整企业投资策略正确答案：C,16.经批准报废的固定资产残值变卖价款收入应（）。A. 上交国家财政B. 转入修购基金，用于固定资产的维修和购置C. 上交给主管部门D. 留给单位，自主支配和安排正确答案：B,17.国债发行机关是（ ）。A. 中央政府B. 中央银行C. 商业银行D. 邮政储蓄机构正确答案：A,18.财政部门是预算收入执行的统一负责部门，其主要任务：除了（）A. 根据政府预算收入执行的 需要，制定组织收入的各种制度和方法B. 根据法律、行政法规规定，把一切应缴的预算收入及时、足额地缴入国库C. 经常检查预算收入执行情况，及时研究和解决执行工作中的

7、问题，提出增收节支、加强管理的措施和建议。D. 组织、领导并监督中央各部门和地方预算的执行正确答案：D,19.下列地区中，不属于房产税征收地区的是（）。A. 城市B. 建制镇C. 工矿区D. 农村正确答案：D,20.下列不包括在按政府预算的环节划分政府预算中的。（）A. 预算编制 B. 预算审议批准C. 公共预算 D. 决算编制正确答案：C,二.多项选择题(共20题)1.下列从价计征资源税的是（）。A. 原油B. 海盐C. 煤炭D. 天然气E. 铁石厂石正确答案：A,C,D,2.房产税的计税依据有（ ）A. 计税余值B. 房产原值C. 房产租金D. 房产数量E. 房产现值正确答案：A,C,3.

8、我国政府全面预算绩效管理的维度包括（ ）。A. 全方位的预算绩效管理格局B. 全过程的预算绩效管理链条C. 全覆盖的预算绩效管理格局D. 全地域的预算绩效管理系统E. 全覆盖的预算绩效管理体系正确答案：A,B,E,4.下列情况中，应作为城市维护建设税计税依据的有（ ）。A. 纳税人被查补的增值税税额B. 纳税人应缴纳的增值税税额C. 缴纳的进口产品增值税税额D. 纳税人违反增值税有关规定而加收的滞纳金E. 纳税人实际缴纳的增值税税额正确答案：A,E,5.某增值税一般纳税人，2019年4月销售自己使用的固定资产，该设备于2013年购入（未抵扣增值税），下列税务处理中正确的有（）。A. 销售行为免

9、征增值税B. 销售行为适用9的增值税税率C. 销售行为适用13的增值税税率D. 销售行为适用3%征收率减按2%税率E. 销售行为按简易征收办法计税正确答案：D,E,6.下列是增值税纳税地点的（）A. 固定业户应当向其机构所在地或者居住地主管税务机关申报纳税。B. 非固定业户应当向应税服务发生地主管税务机关申报纳税；未申报纳税的，由其机构所在地或者居住地主管税务机关补征税款。C. 扣缴义务人应当向其机构所在地或者居住地主管税务机关申报缴纳其扣缴的税款。D. 纳税人发生视同提供应税服务的，其纳税义务发生时间为应税服务完成的当天。E. 增值税扣缴义务发生时间为纳税人增值税纳税义务发生的当天。正确答案

10、：A,B,C,7.营业税税率为3%的税目包括（）。A. 娱乐业B. 服务业C. 交通运输业D. 文化体育业E. 销售不动产正确答案：C,D,8.我国社会保障的主要内容包括（）A. 社会保险B. 社会救助C. 社会优抚D. 社会福利E. 社会关爱正确答案：A,B,C,D,9.下列关于城镇土地使用税的征税范围，表述正确的有（）。A. 城市、县城、建制镇、工矿区的具体征税范围，由各省、自治区、直辖市人民政府划定B. 公园、名胜古迹内索道公司的经营用地应缴纳城镇土地使用税C. 城镇土地使用税的征税范围为城市、县城、建制镇和工矿区D. 经批准幵发建设经济适用房的用地外，一律应予减免城镇土地使用税E. 免

11、税单位无偿使用纳税单位的土地，免征城镇土地使用税正确答案：A,B,C,E,10.下列关于个人所得税抵免规定的说法，不正确的有（）。A. 纳税人从中国境外取得的所得，准予其在应纳税额中扣除巳在境外缴纳的全部个人所得税税额B. 已在境外缴纳的个人所得税税额，是指纳税人从中国境外取得的所得，依照该所得来源国家或者地区的法律应当缴纳并且实际已经缴纳的税额C. 纳税人在中国境外一个国家或者地区实际已经缴纳的个人所得税税额超过该国家或者地区扣除限额的，其超过部分可以在以后纳税年度的该国家或者地区扣除限额的余额中补扣，补扣期限最长不得超过3年D. 纳税人从中国境外取得的所得，区别不同国家或者地区和不同所得项

12、目，依照中国税法规定的费用减除标准和适用税率计算的应纳税额E. 纳税人在中国境外一个国家或者地区实际已经缴纳的个人所得税税额，低于依照规定计算出的该国家或者地区扣除限额的，应当在中国缴纳差额部分的税款正确答案：A,C,11.政府预算的编制步骤一般分为（ ）A. 测算收支指标B. 编制预算草案C. 执行收支预算D. 预算监督审查E. 预算绩效评价正确答案：A,B,12.财政部门是预算收入执行的统一负责部门，其主要任务：除了（）A. 根据政府预算收入执行的 需要，制定组织收入的各种制度和方法B. 根据法律、行政法规规定，把一切应缴的预算收入及时、足额地缴入国库C. 经常检查预算收入执行情况，及时研

13、究和解决执行工作中的问题，提出增收节支、加强管理的措施和建议。D. 组织、领导并监督中央各部门和地方预算的执行E. 决定中央预算预备费的动用正确答案：D,E,13.按照现代财政理论和世界银行的分类方法，政府收入就是政府的财政收入，下列包括在政府的财政收入的。（）A. 税收收入B. 非税收入C. 债务收入D. 社保基金收入 E. 非债务收入正确答案：A,B,C,D,14.城镇土地使用税中，每平方米土地年税额为0.6至12元的包括（）。A. 建制镇B. 小城市C. 县城D. 中等城市E. 工矿区正确答案：A,C,E,15.实行从量定额与从价定率相结合征税办法的产品有（ ）。A. 卷烟B. 啤酒C.

14、 粮食白酒D. 薯类白酒E. 轮胎正确答案：A,C,D,16.实行从量定额和从价定率相结合计算应纳消费税税额的项目有（ ）。A. 汽车B. 化妆品C. 卷烟D. 粮食白酒E. 薯类白酒正确答案：C,D,E,17.下列包括在按政府预算的环节划分政府预算中的。（）A. 预算编制 B. 预算审议批准C. 预算执行 D. 决算编制E. 审议批准正确答案：A,B,C,D,E,18.下列所得中免征个人所得税的有（）。A. 退休工资B. 按国家统一规定发给的独生子女补贴C. 福利费D. 保险赔款E. 抚恤金正确答案：A,B,D,E,19.我国传统体制下社会保障制度的主要特征是（）A. 社会化程度低，覆盖面缺

15、损B. 就业与保障分离C. 社会保障企业化D. 对传统体制的严重依附性E. 社会保障货币化正确答案：A,C,D,20.在预算执行过程中，局部调整经常发生，主要方法有（）。A. 动用备用费B. 季度收支计划C. 预算追加、追减D. 经费流用E. 预算划转正确答案：A,B,D,E,三.不定项选择题(共10题)1.某房地产公司2013年7月有关业务如下：(1)采用直接收款方式销售现房取得价款收入500万元，以预收款方式销售商品房，合同规定的价款150万元，本月取得预收款90万元；(2)销售配套基础设施收入40万元；(3)以一栋写字楼投资入股某贸易公司，评估作价400万元；(4)将空置商品房出租取得租

16、金收入15万元；(5)将新建的商品房10套无偿赠送给关系单位，已知其建筑成本共计为500万元，按同类产品计算的市场价值为850万元；(6)自建经济适用房若干栋，建造成本5000万元，9月份把其中的90%出售，取得销售收入8000万元，10%作为办公用房（建筑业成本利润率为10%）。自建自售行为应纳的菅业税为（）万元。A. 400B. 553.09C. 570.10D. 650正确答案：B,2.北京市民郭某2009年7月取得来自中国境内的收入情况如下： 1.取得工资薪金收入10 000元。 2. 一次性取得设计收入20 000元。 3.出版专著一部，出版社支付稿酬50 000元。 4.购买体育彩

17、票中奖所得30 000元。 5.取得国债利息收入2 000元。 2009年7月郭某取得的稿酬应缴纳个人所得税为（ ）元。A. 5 600B. 7 000C. 8 000D. 10 000正确答案：A,3.某企业为增值税一般纳税人，增值税税率为17%。2006年5月份有关会计资料如下： (1)销售A产品100件，每件不含税价款1000元，成本800元，货款已收到;(2)收取大华公司汇来的A产品的预付款20000元;(3)为销售货物支付运费1000元，并取得运输企业开具的运费普通发票;(4)进口一批原材料，已知该批原材料的关税完税价格为50000元，关税税率为20%。该批原材料已验收入库。 本月进

18、口原材料应纳增值税为()。A. 7264.96元B. 8500元C. 8717.95元D. 10200元正确答案：D,4.A企业2016年度有关财务资料如下： （1）全年利润总额100万元； （2）全年平均职工人数100人，在“管理费用”中列支全年合理的工资200万元，并已按此数额计提了职工福利费、职工教育经费和职工工会费用共计40万元； （3）“营业外支出”中列支税收罚款10万元，向某足球俱乐部赞助支出5万元； （4）“投资收益”中含国债利息20万元，国家重点建设债券利息5万元。 根据上述资料，回答下列问题 2016年度允许在税前列支的职工福利费、职工教育经费和职工工会经费金额一共为（）。A

19、. 1.4万元B. 40万元C. 16.8万元D. 37万元正确答案：D,5.某国有企业地处北京市周边一小县城，2016年12月份实际缴纳消费税额200万元，增值税额100万元，车船使用税额5万元，土地使用税额8万元，该企业没有按期缴纳消费税和增值税，税务机关对其加收滞纳金3万元，在税务检查中，税务机关查出该企业在11月份少缴纳消费税和增值税6万元，该企业已按规定补缴。 根据以上材料，回答下列问题： 该企业缴纳城建税的适用税率是（）。A. 1B. 3C. 5D. 7正确答案：C,6.甲企业是增值税一般纳税人(增值税适用税率为13)，2019年5月有关生产经营情况如下：(1)销售A产品给某大商场

20、，开具增值税专用发票，取得不含税销售额160万元。(2)销售B产品，开具普通发票，取得含税销售额58万元。(3)将试制的一批应税新产品用于该企业的基建工程，成本价为40万元，成本利润率为10，该新产品无同类产品市场销售价格。(4)从小规模纳税人处购进原材料(非农产品)，取得的普通发票上注明金额100万元。(5)向农业生产者购进免税农产品一批作原材料，支付收购价60万元，取得相关的合法票据，农产品验收入库。本月下旬将购进的农产品的20用于本企业职工福利。甲企业自用新产品的销项税额为（ ）万元。A. 0B. 618C. 680D. 572正确答案：A,7.税率是应纳税额与征税对象之间的比例，是计算

21、税额的尺度，代表课税的深度，关系着国家的收入多少和纳税人的负担程度，因而它是体现税收政策的中心环节。 下列关于比例税率的表述中正确的有（ ）。A. 比例税率的基本特点是税率不随征税对象数额的变动而变动B. 征税对象数额越大，纳税人相对直接负担越轻C. 征税对象数额越大，纳税人相对直接负担越重D. 纳税人相对直接负担保持不变E. 纳税人的绝对直接负担保持不变正确答案：A,C,8.某国有集团2018年发生如下经济事项：8月，该集团将一价值80万元的房屋捐赠给本市孤儿院；将一批计算机捐赠给学校，上述两事项均签订书面捐赠协议。9月，该集团与银行签订了借款协议，金额500万元。10月，该集团内部两个子公

22、司之间发生了购销业务并签订了两份合同，金额均为50万元。12月，向某私营企业销售其生产的钢板，签订销售合同，金额为100万元，2019年1月，该合同因故终止；订立产品加工意向合同1份，金额未定。2018年该集团内部两个子公司购销合同应缴纳的印花税为（ ）元。A. 0B. 150C. 300D. 500正确答案：C,9.2019年1月31日，某市房地产开发公司为一般纳税人，转让自行开发市区办公楼一栋，共取得转让收入6000万元，公司按税法规定缴纳了有关税金。已知该公司为取得土地 使用权而支付的地价款和按国家统一规定交纳的有关费用500万元，并取得有效凭证；投入的房地产开发成本为1 400万元；房

23、地产开发费用中的利息支出为130万元(能够按转让房地产项目计算分摊并提供金融机构证明)，比按银行同类同期贷款利率计算的利息多支付10万元。(注：该公司所在地政府规定的其他房地产开发费用的计算扣除比例为5)计算土地增值税时，准予计入扣除项目金额的房地产开发费用为（ ）万元。A. 190B. 200C. 215D. 225正确答案：C,10.某企业2013年有关会计资料如下：(1)年度会计利润总额为180万元；(2)全年销售收入为1200万元；(3)“管理费用”中列支的业务招待费30万元，广告费和业务宣传费480万元;(4)“营业外支出”中列支的税收罚款2万元，公益性捐赠支出40万元；(5)“投资收益”中有国债利息收入12万元。该企业适用的所得税税率为25%。根据上述资料，回答下列问题：不得从税前列支的业务招待费金额为（）万元。A. 6B. 18C. 24D. 30正确答案：C,