2022审计师-高级审计师考试全真模拟卷18（附答案带详解）

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1、2022审计师-高级审计师考试全真模拟卷（附答案带详解）1. 问答题：政府采购的含义及其基本特征论述层次：(一)政府采购的含义(二)政府采购的基本特征答案： 本题解析：(一)政府采购，也称公共采购，是指各级政府及其所属实体为提供社会公共产品和 服务及满足自身需要，在财政的监督下，以招标方式从国内外市场上为政府部门或所属公 共部门购买所需商品和服务的经常性活动。(二)政府采购有如下的基本特征：(1)政府采购资金来源的公共性。政府采购资金 来源于政府财政拨款，即由纳税人的税收所形成的公共资金。(2)政府采购的非赢利性。 政府采购的目的不是为了赢利，而是为了实现政府职能和公共利益。(3)政府采购的管

2、 理性。现代国家都制定了系统的政府采购法律和条例并建立了完善的政府采购制度，政府 采购活动几乎毫无例外地在严格的法律和管理限制下进行。(4)政府采购的公开性。政 府采购的有关法律和程序都是公开的，采购过程也是在完全公开的情况下进行的，一切采 购活动都要做出公共记录，所有的采购信息都是公开的。(5)政府购的政策性。公共 支出管理是国家管理经济的一个重要手段，而作为公共支出管理一个重要执行环节的政府 采购，必然承担着执行国家政策的使命。(6)政府采购的广泛性与复杂性。政府采购对 象从汽车、家具、办公用品到武器、航天飞机等无所不包，涉及货物、工程和服务等各个 领域。(7)政府采购数额的巨大性。政府始

3、终是各国国内市场最大的用户。2. 问答题：一、题目试述审计信息化的目标和主要内容二、背景与答题要求加快审计信息化建设是适应信息技术高速发展的必然选择，也是提升审计能力的重要途径。不发展信息化，审计事业就没有出路。审计信息化建设涵盖审计工作的各个方面，贯穿于审计业务的全过程。信息化环境下，审计机关(组织)需要依托现代信息技术，提高审计业务能力、审计质量控制能力、决策支撑能力和机关(组织)事务管理能力，实现审计作业方式和审计管理方式的现代化。请按以下层次回答问题：(一)审计信息化的涵义(二)审计信息化的目标(三)审计信息化的主要内容答案： 本题解析：(一)审计信息化的涵义审计信息化是将传感通信、计

4、算机控制等信息技术手段应用于审计领域，全面改造审计业务流程，建立并完善新的审计方式，提高审计能力和管理水平的转变过程，使审计工作以最大程度处于体现信息技术、运用信息技术的状态。(二)审计信息化的目标1.控制职业风险(或提高审计质量)，有效应对信息化环境给审计工作带来的挑战。2.提升审计能力，即信息技术转化为审计能力，包括决策指挥的能力、发现错弊的能力和把握宏观的能力。3.建立高效审计机关；或提高审计效率；或加强审计管理(组织)。4.实现既定审计管理目标。(三)审计信息化的主要内容审计信息化的主要内容包括审计管理信息化、审计作业实施信息化、建立健全审计信息化标准规范和建立信息化审计队伍四个方面。

5、1.审计管理信息化。审计管理信息化重点在于建立通畅的信息系统，实现信息共享，提高管理效率，为审计现场提供有效的支持，为领导决策提供有力支撑。具体包括：建立审计信息系统；为审计管理提供支持；为行政运行提供支持；为审计信息资源利用提供条件。2.审计作业实施信息化。审计作业实施信息化是指，审计过程已经处于尽可能全面应用信息技术的状态，既包括审计人员有能力对信息化的被审计单位实施审计，又包括审计项目执行过程采用信息技术进行管理。信息化的作业实施有电子账簿审计、数据式审计、分析式审计、联网审计、信息系统审计五种形式，同时还要引入审计现场作业数据管理模式。3.建立健全审计信息化标准规范。具体包括三个方面：

6、一是构建审计信息化方面的国家标准、审计准则、审计指南等规范体系，推进审计信息系统有序建设、有效运行和规范管理；二是积极组织国家标准的制定和修订，完善审计信息化建设规范和管理规范；三是总结和推广计算机专家经验，建立各专业审计领域的计算机审计方法体系，积极研究探索审计抽样、内控测评、风险评估等审计方法的信息化实现技术和方式。4.建立信息化审计队伍。建立信息化审计队伍的标志是，审计人员具备信息化素质和技能。具体包括三个方面：一是提高信息化素质。包括了解必要的信息技术知识、掌握基本的信息技术方法、有一定的应用信息技术处理实际问题的能力、树立崇尚科学的精神。二是树立信息化思维方式。三是信息化知识技能培训

7、体系。3. 问答题：背景与答题要求会计是信息的生产者。会计信息对投资者、债权人、经营管理者和政府管理部门等都有着重要作用。企业财务报告是会计信息的集中反映，其信息质量对财务报告使用者有着直接影响。各国会计准则和国际会计准则都对财务报告中所提供的会计信息质量提出了基本要求。请按以下层次回答问题： （一）我国企业会计基本准则对会计信息的质量要求（二）任选两个会计信息质量要求，举例说明其在会计实务中的具体运用答案： 本题解析：（一）我国企业会计准则对会计信息的质量要求1.可靠性。可靠性要求企业应当以实际发生的交易或事项为依据进行确认、计量和报告，如实反映符合确认和计量要求的各项会计要素及其他相关信息

8、，保证会计信息真实可靠、内容完整。2.相关性。相关性要求企业提供的会计信息应与财务报告使用者的经济决策需要相关，有助于财务报告使用者对企业过去、现在或者未来的情况作出评价或预测。3.可理解性。可理解性要求企业提供的会计信息应当清晰明了，便于财务报告使用者理解和使用。4.可比性。可比性主要包括两层含义：(1)同一企业不同会计期间可比。(2)不同企业相同会计期间可比。5.实质重于形式。实质重于形式要求企业应当按照交易或事项的经济实质进行会计的确认、计量、报告，而不仅仅以交易或事项的法律形式为依据。6.重要性。重要性要求企业提供的会计信息应当反映与企业财务状况、经营成果和现金流量有关的所有重要交易或

9、事项。7.谨慎性。谨慎性要求企业对交易或事项进行会计确认、计量和报告时应保持应有的谨慎，不应高估资产或收益、低估负债或费用。8.及时性。及时性要求企业对于已经发生的交易或事项，应当及时进行确认、计量和报告，不得提前或延后。（二）任选两个会计信息质量要求，举例说明其在会计实务中的具体运用比如可靠性应做到：(1)以实际发生的交易或事项为依据进行确认、计量，将符合会计要素定义及其确认条件的资产、负债、所有者权益、收入、费用和利润等如实反映在财务报表中，不得根据虚构的、没有发生或尚未发生的交易或事项进行确认、计量和报告。(2)在符合重要性和成本效益原则的前提下，保证会计信息的完整性，其中包括应当编报的

10、报表及其附注内容等应当保持完整，不能随意遗漏或者减少应予披露的信息，与使用者决策相关的有用信息都应充分披露。又如实质重于形式，母公司通过购买股权取得子公司控制权形成的母子公司关系，母子公司从法律上来说都是独立的法律主体，但由于子公司的经营活动、经济资源和经营决策都受控于母公司股东及其管理层，从经济实质来说，母子公司是一个经济实体，所以应编制由母子公司形成的集团合并财务报表。这就是实质重于形式的要求。再如谨慎性，要求企业对售出商品所提供的产品质量保证确认一项预计负债，就体现了会计信息质量的谨慎性要求。但是，谨慎性的应用并不允许企业设立秘密准备。4. 问答题：2014年3月，某大型集团公司委托Y会

11、计师事务所对其所属A、B、C、D、E五家子公司2013年度内部控制的设计和执行情况进行审计。Y会计师事务所组成审计组，审计中的有关情况和资料如下：1.A公司成立于1998年，主营业务为中药研发、生产和销售，现已成为一家销售网络遍布全国的医药公司。2013年初，公司股东大会决定筹备公司上市事宜。为了进一步完善公司治理，股东大会重组了董事会，引入3名独立董事。改组后的董事会包括7名成员，董事会主席由公司总经理翟某担任，董事会成立了审计委员会等4个专业委员会。审计委员会由3人组成，分别是独立董事某大学会计学院教授李某、独立董事卫生管理部门退休医学专家张某和公司董事兼财务总监赵某。审计委员会成立一年来

12、开展的一系列工作包括：召开了一次审计委员会会议，讨论建立健全公司内部控制事宜；听取内部审计人员报告审计过程中的重大事项，并邀请公司总经理共同参与；向董事会建议由甲会计师事务所为公司提供年报审计服务，因为甲会计师事务所已经为公司提供了所得税汇算清缴审核等纳税申报服务，董事会以损害审计的独立性为由否决了该提案。2.B公司为一家成立两年的玩具生产商.公司管理层由1名总经理、2名副总经理组成。经审计人员访谈了解，公司管理层一致认为良好的公司治理非常重要，公司治理应当包括于每年年初为公司编制一个精准的预算，并根据预算制定公司的战略。3.C公司为一家服装生产企业，产品销售以出口为主。截至2013年底，“其

13、他应付款外协加工费”科目余额1000万元，占公司当年利润的65%，外协加工费当年累计发生额占公司当年销售成本的22%。审计人员了解到C公司有关外协加工业务的内部控制情况如下：(1)由公司生产部经理负责确定委托加工方、签订委托加工合同，以及对委托加工产品的验收。(2)对外委托加工的过程和相关情况财务部门并不参与，财务部仅负责根据委托加工方提供的发票记账、付款。(3)委托加工产品因质量问题发生退货时，直接报生产部经理备案，生产部未设备查账簿，退货仅由生产部经理一人控制。4.D公司是2010年成立的石油加油站，陈某是石油加油站站长兼出纳。审计发现，自2012年以来，陈某私自截留销售款、利用现金支票编

14、造各种理由提取现金等手段，将单位公款用于赌博，造成直接经济损失70余万元。陈某挪用公款的手段主要有：(1)直接挪用销售款，陈某自2012年担任站长起，多次从加油站售油款中直接拿走现金，两年的时间里挪用公款50多万元用于赌博。(2)直接向开户银行取得银行对账单，并负责编制银行余额调节表。(3)直接将其提现的金额与销售收入相抵。审计发现，陈某共隐匿5笔油品调拨销售收入，总计20万元。陈某担任出纳期间共有13笔收支业务未在银行日记账和银行余额调节表中反映。(4)伪造银行对账单，将其提现的整数金额改成带尾数的金额，并将提现的银行代码“11”改成托收的代码“88”。公司在清理逾期未收款时曾经发现有3笔销

15、售收入未在银行日记账和余额调节表中反映，但当时由于人手较少未能对此进行专项核查。(5)公司财务专用章和法人章，统一由行政人员李某保管，陈某利用李某疏于管理的机会，盗取印章开具现金支票。5.E公司为集团外部M公司的银行贷款提供担保，共计1亿元。因M公司到期无力偿还银行贷款，贷款银行向法院起诉。根据法院的终审判决，E公司要在2013年12月31日前承担M公司借款本金的还款连带责任，并承担相应的利息。根据E公司的公告，贷款建设银行某市分行已自行将E公司在其第一、第二支行的存款合计1035万元划转，用于抵充贷款本金。据了解，从E公司目前的财务状况看，并无能力替M公司偿还全部1亿元贷款。要求 根据“资料

16、5”，请简述开展担保业务过程中要考虑哪些主要风险，可采取哪些控制风险的措施。答案： 本题解析：办理担保业务至少应关注下列风险：(1)对担保申请人的资信状况调查不深入，审批不严或越权审批，可能导致企业担保决策失误或遭受欺诈。(2)对被担保人出现财务困难或经营陷入困境等状况监控不力，应对措施不当，可能导致企业承担法律责任。(3)担保过程中存在舞弊行为，可能导致经办审批等相关人员涉案或企业利益受损。可采取以下措施：(1)适当的职责分离。企业应当对担保业务建立严格的岗位责任制，明确相关部门和岗位的职责、权限，确保办理担保业务的不相容岗位相互分离、制约和监督。(2)担保决策应按规定程序和权限进行。对担保

17、申请人进行资信调查和风险评估，评估结果应出具书面报告。建立担保授权和审批制度，规定担保业务的授权批准方式、权限、程序、责任和相关控制措施，在授权范围内进行审批，不得超越权限审批。重大担保业务，应当报经董事会或类似权力机构批准。采取合法有效的措施加强对子公司担保业务的统一监控。企业内设机构未经授权不得办理担保业务。被担保人要求变更担保事项的，应重新履行调查评估与审批程序。(3)根据审核批准的担保业务订立担保合同，并建立担保事项台账。(4)加强对担保合同的日常管理，定期监测被担保人的经营情况和财务状况，对被担保人进行跟踪和监督，了解担保项目的执行、资金的使用、贷款的归还、财务运行及风险等情况，确保

18、担保合同有效履行。担保合同履行过程中，如果被担保人出现异常情况，应当及时报告，妥善处理。(5)充分的凭证与记录。根据制定的担保业务流程，明确担保业务的评估审批、执行等环节的内部控制要求，并设置相应的记录与凭证，如实记载各环节的内部控制要求，并设置相应的记录与凭证，如实记载各环节业务的开展情况，确保担保业务全过程得到有效控制。(6)建立反担保措施，并加强对反担保财产的管理，妥善保管被担保人用于反担保的权利凭证，定期核实财产的存续状况和价值，发现问题及时处理，确保反担保财产安全完整。(7)建立担保业务责任追究制度，对在担保中出现重大决策失误、未履行集体审批程序或不按规定管理担保业务的部门及人员，严

19、格追究相应的责任。(8)担保合同到期时，全面清查用于担保的财产、权利凭证，按照合同约定及时终止担保关系。5. 问答题：W市审计局派出审计组，对国有企业KK公司2015年度财务收支进行审计。下面是审计人员通过初步调查了解，对该公司存货循环的部分控制措施进行的描述：仓库保管员负责登记存货明细账，以便对仓库中的所有存货项目的收、发、存进行永续记录。仓库保管员收到验收部门送交的存货和验收单后，根据验收单登记存货明细账。平时，各车间或其他部门如果需要领取原材料，都可以填写领料单，仓库保管员根据领料单发出原材料。公司辅助材料的用量很少，因此领取辅助材料时，没有要求使用领料单。辅助材料剩余由各车间自行保管，

20、无须通知仓库。如果仓库保管员有时间，偶尔也会对存货进行实地盘点。2.要求 针对该公司存货循环内部控制的上述弱点，向管理当局提出改进建议。答案： 本题解析：改进存货循环内部控制的建议：(1)建立永续盘存制，仓库保管人员设置存货台账，按存货的名称分别登记存货收、发、存的数量；财务部门设置存货明细账，按存货的名称分别登记存货收、发、存的数量、单价和金额。(2)仓库保管员在收到验收部门送交的存货和验收单后，根据入库情况填制入库通知单，并据以登记存货实物收、发、存台账。入库通知单应事先连续编号，并由交接各方签字后留存。(3)对原材料和辅助材料等各种存货的领用实行审批控制。即各车间根据生产计划编制领料单，

21、经授权人员批准签字，仓库保管员经检查手续齐备后，办理领用。(4)对剩余的辅助材料实施假退库控制。(5)实行存货的定期盘存制。6. 问答题：资料2014年3月，某省审计厅派出审计组对该省s局2013年度预算执行情况进行审计，小李等审计人员主要负责对“三公经费”（因公临时出国经费、公务用车购置和运行维护费、公务接待费）以及会议费管理使用情况进行审计。有关情况和资料如下：1.S局本级2013年因公临时出国费预算为120万元，当年本级决算草案反映的出国费支出为120万元。审计人员将经批准的s局因公出国任务书和预算审批表等与出国费账目进行核对，发现s局4名人员因公出国后，未在s局账内报销出国费用。进一步

22、核实发现，上述4人出国费用15万元是由该局所属单位与大地公司签署合作协议，由大地公司负担。2.S局本级一般公务用车编制9辆，实际购置了公务用车16辆。审计发现，s局本级还长期占用其他单位车辆5辆，2013年发生的相关运行维护费用15万元都由这些单位负担。3.S局本级2013年公务接待费用预算20万元，决算草案反映的接待费实际支出金额为15万元。延伸s局机关服务中心发现，该中心账面还列支用于s局本级的公务接待费用15万元，其中宴请5次，使用了鱼翅、燕窝等食材。4.S局本级2013年12月底在恒通宾馆召开了一次工作研讨会，参会人员40人，会期2天，该局年度会议经费预算中不含该会议预算。王副局长决定

23、，由其兼任总经理（未报有关部门批准）的机关服务中心所属新兴公司承办这次会议并承担所有会议支出6万元（该省此类会议的会议费综合定额标准为450元人天）。5.审计组收到匿名举报信，举报s局多个业务处（室）存在在非定点饭店召开会议，编造会议代表名单、虚列会议费支出，套取资金设立“小金库”等问题。要求 根据“资料1”至“资料4”，请指出s局存在的问题（要求列明问题性质和金额）。答案： 本题解析：根据“资料1”至“资料4”，S局存在的问题：1.2013年S局因公临时出国费实际支出超预算15万元，向大地公司转嫁出国费15万元。2.S局超编制购置公务用车7辆，违规占用其他单位车辆5辆，转嫁公务用车运行维护费

24、用15万元。3.S局向所属机关服务中心转嫁公务接待费用15万元，该局公务接待费用实际支出超预算10万元，并违反规定在工作餐中提供了鱼翅、燕窝等食材。4.S局无预算召开工作研讨会，向相关企业摊派会议费6万元，且会议超标准支出2.4万元；该局王副局长未经批准在企业兼职。7. 问答题：我国地方审计机关采用双重领导体制，审计业务以上一级审计机关领导为主。请说明我国对地方审计机关实行双重领导体制的具体内容与意义。请按以下层次论述： （一）我国地方审计机关双重领导体制的含义（二）地方审计机关审计业务以上一级审计机关领导为主的内容（三）我国对地方审计机关实行双重领导体制的重要意义答案： 本题解析：（一）双重

25、领导体制的含义双重领导体制是指对某一机构由两个上级领导机构同时进行领导的体制。双重领导体制的目的是为了加强相关工作方面的统一性和协调性，便于发挥中央和地方（上下级）两个方面的积极性。我国对地方审计机关采用双重领导体制，即由本级政府和上一级审计机关领导。在这种体制下，审计业务以上一级审计机关领导为主。（二）业务领导以上级审计机关为主的具体内容1.审计署制定审计工作方针、政策，依据法律法规制定审计业务规章制度等，地方审计机关必须贯彻执行。2.上级审计机关制定本级和组织下级审计机关统一执行的审计项目计划，下级审计机关按照上级审计机关和本级政府的要求编制审计项目计划，并报送上一级审计机关审查备案。3.

26、下级审计机关应向上级审计机关提出审计项目计划执行情况的综合报告，其中参与上级审计机关统一组织的审计项目，还应提出该项目执行情况的报告。4.地方各级审计机关应向上一级审计机关报告对本级预算执行情况和其他财政收支的审计结果。5.地方各级审计机关对审计工作中发现的重要问题要向上一级审计机关提出专题报告或提供审计信息。6.上一级审计机关负责裁决被审计单位对下级审计机关提出的行政复议。7.上级审计机关对下级审计机关的审计执法情况和审计工作质量进行监督检查。（三）双重领导体制的意义双重领导体制的确立，是从我国特定的审计环境出发的，其意义在于：加强国家审计机关工作的一致性，为宏观经济决策服务；加强审计工作的

27、独立性，减少地方政府对审计工作独立性的影响；保障社会主义法治的统一性。审计业务以上级审计机关领导为主，可以使审计执行工作按照国家统一法治的要求去严格执法，解决地方行政法规与国家法律不一致的矛盾，从而保证法律的统一性。8. 问答题：资料2009 年 4 月，某省审计厅派出审计组对国有独资企业甲公司 2008 年度财务收支情况进行审计。有关产品销售和其他收入审计的情况和资料如下；1甲公司近几年生产和市场发展形势平稳。因受 2008 年国际金融危机的影响，甲公司主导产品 A 的销售价格从 2008 年 9 月份开始大幅下滑，国内外市场需求持续萎缩。2该公司向审计组提供的 2007 年度和 2008

28、年度 A 产品的销售情况如下：3审计组在对销售业务内部控制进行调查的过程中了解到：(1)现金销售业务由仓库部门负责发货并向顾客开具销售发票。(2)5 万元以下的赊销由销售部门经理审批，5 万元及以上的赊销由信用部门审批。(3)客户退回的货物验收后由仓库管理员填制入库单，入库单汇总后于下月第三日送会计部门。(4)由不负责应收账款记录的会计人员定期编制和寄送客户对账单。(5)记录应收账款的会计人员负责批准并核销坏账。4审计组对公司仓库入库单进行审查分析后发现，该公司 2008 年 12 月发生退货 5 批，共涉及金额 105 万元（不含税）。5为应对国际金融危机的影响，公司管理层采取多项措施增加收

29、入，将办公楼 1 至 3 层租给有该公司职工参股的乙公司使用。2008 年 9 月 30 日甲公司与乙公司签订租赁合同，租期为 2008 年 9 月 30 日至 2010 年 9 月 30 日。按照合同约定，乙公司在合同签订日一次性付给甲公司两年的房租 120 万元。甲公司收到租金时，借记银行存款120 万元，贷记其他业务收入120 万元。审计人员在对乙公司进行延伸审计时发现，乙公司于 2008 年 10 月 10 日将所租楼层转租给某银行营业部，每年收取租金 200 万元。一、要求 根据资料 4，指出审计发现的问题对该公司 2008 年利润表的影响。答案： 本题解析：因该公司仓库管理员于下月

30、第三日才将上月销售退回货物的入库单汇总送会计部门，因此会计部门不可能在 2008 年将 12 月份的销售退回在营业收入明细账中扣除。这使得该公司 2008 年利润表多列营业收入 105 万元，进而影响利润表的营业成本、利润总额、所得税费用和净利润项目。9. 问答题：资料某省审计厅 2007 年 3 月至 6 月对某体育中心建设项目开展了审计。有关资料和审计 的情况如下：(一)体育中心基本情况根据省经济社会发展的需要，为发展体育事业、增强人民体质、提高生活质量、促进 精神文明建设、满足全运会和国际单项比赛高标准硬件设施的要求，充分体现作为经济大 省、文化体育大省的实力与魅力，省政府决定建设某体育

31、中心项目。该体育中心是全运会 的主赛场，也是建国以来该省最大的公益性体育设施项目，于 2002 年 8 月开工建设，占 地面积 89 公顷，由一场四馆组成。除体育设施外，还建有配套的文化、商业设施， 这些配套设施概算占总概算的 40。项目规划总建筑面积约 40 万平方米，项目概算总投 资为 21 亿元。该项目总体设计任务由国外一家体育建筑设计集团公司承担，配合设计单位是省内某 建筑设计研究院，主要施工任务由 192 家具有高级施工资质的单位承担，主要监理单位有 6 家。该项目一场四馆已顺利完成，于 2005 年 9 月竣工投入使用。投入使用后已举 办了全运会开幕式、闭幕式及一系列重大赛事活动。

32、(二)审计目标审计组在确定审计目标时，首先考虑的是该项目建设所产生的社会效益，注重建设过 程中的经济效益，结合建成后项目的综合性、开放性、可持续性，制定如下具体审计 目标：1审查确认因该项目规划建设而带给该省及项目所在区域的综合社会效益是否得以 实现。2审查确认该项目作为体育中心、体育公园的概念是否得到了体现，其具体功能能 否满足全运会和国际单项比赛的需要。3评价项目建造过程中的经济性、效率性和效果性，主要有：(1)掌握项目基本建设程序的执行情况。(2)分析评价建设资金的筹集和运用情况。(3)揭示和反映项目投资和建设管理中存在的问题，分析问题产生的原因，从机制、 制度上提出建议。4在审查评价项

33、目体育功能的基础上，分析评价其文化功能、商业功能是否得到实现。(三)审计范围对项目建设过程中的各项投融资活动和与项目建设有关的建设、设计、施工、监理、 供货等单位的相关经济活动进行审计，调查了解项目建设所带来的经济和社会效益。(四)审计中取得的资料1项目实际完成投资 32 亿元，完成总建筑面积 36 万平方米。2财务账面结余库存工程物资 3 547 万元，经盘点实际库存工程物资 144 万元。3审计确认项目工程应招标的单项工程为 260 个，实际实行招标的单项工程为 208 个。4项目建成后，举办了若干次全国和省级重大赛事，2006年使用天数为90天，此外未进行过文化和商业活动。5审计发现，由

34、于项目建设是边设计边施工，因而存在设计与施工不衔接、增加工程成本、未严格按照设计变更通知的时间进行签证、监理资料中施工单位的重新报验资料及监理单位的复验资料不全等问题。6审计时，项目尚未办理竣工验收。二、要求 根据项目情况和已确定的审计目标，指出该项目的主要审计内容。答案： 本题解析：主要审计内容包括1对项目执行基本建设程序情况进行审计重点检查建设程序的履行情况，报批手续的完备情况以及批准权限等。2对被审计单位内控制度情况进行审计重点检查是否建章立制，制度是否完善，是否存在不相容职务未相互分离、职责权限 不明确、未形成相互制衡机制等问题。3对招标投标和合同履行情况进行审计重点对招标文件、评标办

35、法的内容是否合法、合规进行审核，提出修改意见；对招标 投标过程进行审计，及时纠正招标投标过程中存在的不规范行为，对违法行为及时移送处 理；对合同条款的合法性、合规性、合理性进行审计，防止合同条款约定失误造成投资增 加和双方争议；对合同履行情况进行审计，审查有无违法转包和违规分包的现象，纠正违 反合同不到位的行为，促进严格履行合同。4对材料、设备采购情况进行审计重点审查材料、设备采购以及材料差价调整有无相应的管理办法、是否得到严格执 行，是否按概算批准的内容进行采购，采购价格是否合理。5对设计变更进行审计重点对设计变更的合理性、经济性进行审计，审查设计变更方案是否经过充分论证， 变更手续是否齐全

36、，变更理由是否充分，是否有利于节约投资和保证质量。6对工程造价和工程结算进行审计7对项目建设资金来源、到位与使用情况进行审计8对项目规划、方案进行审计重点审查规划、方案是否考虑项目的综合性、开发性、可持续性，以及具体实现 程度。 9对建设项目的投资效果进行审计主要检查项目建成的实际效果与预期效果是否一致，并予以客观的评价。10. 问答题：一、题目试述中央银行制定和执行货币政策的职能及其政策工具二、背景与答题要求中央银行是发行的银行，掌握着货币发行权；也是银行的银行，负责监管商业银行和其他金融机构；还是国家的银行，代表国家制定和执行货币政策。中央银行制定、调整和执行货币政策的及时性和合理性可以对

37、国家的经济和金融产生重要影响。经济过热时，中央银行可以采用适当趋紧的货币政策；经济偏冷时，则可以采用适当宽松的货币政策。中央银行出台货币政策的失误，也会对国家的经济和金融形势产生严重的负面影响。请按以下层次回答问题： （一）中央银行的主要职能（二）中央银行制定和执行货币政策的主要目标（三）中央银行可以选用的主要货币政策工具答案： 本题解析：（一）中央银行的主要职能对于中央银行的主要职能，有不同的归纳和表述。国内外教科书中的一般表述是中央银行具有发行的银行、银行的银行和国家的银行三大职能。从政策、监管和业务的角度，可以将中央银行的主要职能概括为：1制定和执行货币政策。中央银行作为国家的银行，制定

38、和执行一国的货币政策。中央银行制定和执行货币政策，是通过运用控制货币数量和利率等金融手段，对全国货币、信用活动进行有目的的调控，以达到影响和干预国家宏观经济的目的。2实施金融监管。作为国家的银行，中央银行要对商业银行和其他金融机构以及全国金融市场的设置、业务情况进行检查、监督、管理和控制，以维护全国金融体系的稳定，防止金融混乱对社会经济发展造成不良影响。由于银行在经营过程中，面临着诸如信贷、流动性、市场及信息披露等风险的威胁，为了规避这些风险，中央银行对商业银行的资本充足率、贷款损失准备金和流动性实施严格监管。3提供支付清算服务。所谓支付清算体系，是对市场参与者包括家庭、企业、金融机构、各级政

39、府的债务活动进行清算的一系列安排。（二）中央银行制定和执行货币政策的主要目标货币政策的目标并不是一成不变的，在不同的经济背景和条件下，它的倚重点不同。与货币政策一样，货币政策的目标也经历了一个发展演变的过程，“保证充分就业”、“促进经济增长”、“保持国际收支平衡”都曾成为主要目标。而当前世界上大多数国家的货币当局，均将稳定物价作为主要的货币政策目标。（三）中央银行可以选用的主要货币政策工具法定存款准备金率、再贴现政策和公开市场业务是中央银行的三大货币政策工具。它们是通过影响货币供应的两大决定因素基础货币和货币供应乘数来发挥作用的。其中，准备金要求是决定货币供应乘数的主要因素，再贴现和公开市场操

40、作则决定基础货币的供应。1法定存款准备金率。各类金融机构按所接受存款的一定比率，提存一定数额作为存款准备金，这种提存的比率一般由中央银行确定，并以法律形式固定下来，称为法定存款准备金率。2再贴现政策。再贴现政策是指，中央银行对其他金融机构请求再贴现（或贴现）或请求给予转贷款的票据、有价证券等，规定一定的标准和条件，影响其他金融机构取得信贷的数额，达到紧缩和扩张信用的目的。3公开市场业务。公开市场业务是指中央银行在金融市场上公开买卖有价证券和银行承兑票据等，从而起到调节信用和货币供给作用的一种业务活动。公开市场业务是中央银行最常用的货币政策工具，通过公开市场活动经常买卖政府证券，来改变银行持有准备金的实际数量，从而使货币供应量发生变化。公开市场操作是最为市场化、最富有弹性的货币政策工具，中央银行在此拥有最大的自主性。