财务管理制度同名

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1、财务管理制度一、 财务工作制度一、 认真贯彻制定国家制定的财务方针、政策及医院制定的各项财务制度。财务人员要以身作则，奉公守法、不徇私情。二、 建立健全财务人员岗位责任制，做到事事有人管，人人有专责，办事有要求，工作有检查。既要明确分工，又要密切协作。三、 根据计划，正确编制年度和季度的财务计划（预算），办理会计业务，按照规定的程序的期限，报送会计月报、季报和年报（决算）。四、 组织合理收入，严格控制支出。凡是该收的要抓紧收回，凡不符合财务开支标准和开支计划的要拒付。五、 当好领队参谋，进行经济活动分析，及时汇报业务收支、财务管理等情况，会同有关部门做好经济核算和管理工作。六、 医院对外所有开

2、支均应取得合法的原始凭证（如发票、账单、收据等）。原始凭证由经手人、验收人和主管负责人签字后，经财务会计审核制单后，出纳付款结算。一切空白纸条，不能作为正式凭据。出差或因公借款，须经主管部门和院领导批准，任务完成后及时办理结账报销手续。七、 会计人员要及时清理债务，防止拖欠，避免呆账。八、 财务科应与有关科室配合，定期对房屋、设备、家具、药品、器械等资财使用情况进行监督，清查库存，防止浪费和积压。九、 银行账号和支票不得出借给任何单位和任何人。签发空头支票时必须严格登记，不得签发空头支票，领用支票要办理手续，支票领出不得转让他人，并在5天内交回注销。支票填错，不得涂改，应加盖作废章以示作废，丢

3、失支票要立即向银行挂失。十、 每月核对银行存款填制银行存款余额调节表，发现差错及时查询，做到账账相符。十一、 库存现金不得超过银行规定限额或以“白条”顶现金库存。严禁挪用公款，或以长补短。出现差错应如实反映，经领导研究处理。十二、 当日收入的现金当日送交银行，编制日报表。收款收据存根及时复核，并签章。发现差错后能更正的立即更正，需要赔偿的应及时汇报领导，酌情给予赔偿处理。十三、 做好原始凭证、账本、工资清册、财务决算等核算资料的归档、整理、装订工作。财务科保管一年，一年后交医院档案室部门保管。二、 财务管理制度一、 根据国家对医院实行“全额管理、差额补助、超支不补、结余留用”的预算管理办法，医

4、院各项收支均应纳入预算内管理。二、 预算编制按照事业发展计划，采取院领导、财务科、业务部门相结合的办法。由财务科拟定医院年预算，经院长办公室会审议通过，报主管部门批准后，由财务科统一掌握执行。三、 收支预算要参考上年预算执行情况和对预算年度的预测编制。支出要量入为出，略有结余。四、 根据权责发生制的要求、门诊、住院病员当日发生的费用，当日入账，当日结算，及时报账，严格执行收费标准，应收不漏。五、 家庭病床，各种形式的承包责任制、业余医疗服务、横向医疗联合、咨询服务等所得收入，均应纳入预算管理。由财务科统一核算。六、 严格执行国家规定的财务制度，开支标准和开支范围，按照批准的预算和计划所规定的用

5、途，建立健全支出管理制度和手续，提高资金使用效果。七、 购置大型、贵重仪器设备和大型修缮（拆改建）项目，要事先进行可行性论证和评议，提出可行性方案，经审计科审计后，报院领导审批，方可购买和实施。八、 在院长统一领导下，各项支出由财务科统一安排，掌握使用，根据批准的预算，由有关职能部门负责，按制度规定及定额标准，实行指标控制。九、 各职能科室预算内开支，要提出资金使用计划，由财务科审核后执行。超预算或计划外开支，有关科室要提出书面报告，交财务科审核后，由院长批准执行。十、 固定资产实行财务科负责总账，管理部门负责明细账，使用科室负责台账（建卡）的三级卡制度。十一、 低值易耗品实行“定额管理、定期

6、核算的”管理方法，根据各科室的实际消耗情况，核定消耗定额，按定额以旧换新。十二、 药品实行“金额管理、数量统计、实耗实消”的管理方法，合理核定药库和药房储备资金。十三、 卫生材料和其他材料按照“计划采购、定量定额供应”的管理方法，科室或个人不得以任何理由擅自购买。十四、 专项资金的管理，遵循“先提后用、量入为出、专款专用”的原则。按照规定的用途和开支范围以及开支标准办理。十五、 凡购买国家规定的专控商品，按规定的程序办理专控手续后，报上级主管部门批准方可购买。十六、 凡固定资产、办公用品、药品、卫生材料等财产物资的购买，必须办理入库，任何人不得以叙述借口以购列支。十七、 本规定未尽事宜，按有关

7、制度规定执行。三、 现金管理一、 现金支出范围：（一） 职工工资、奖金、津贴、补贴；（二） 个人劳务报酬；（三） 根据国家规定颁发给个人的科学技术，文化技术，体育等各种奖金；（四） 各种劳保、福利费用以及国家规定的对个人的其他支出；（五） 向个人收购农副产品和其他物资的价格；（六） 出差人员必须随身携带的差旅费；（七） 零星支出；（八） 中国人民银行确定需要支付现金的其他支出。二、 按照现金管理制度，严格掌握库存现金限额，超过部分及时存入银行，未经银行批准，不准坐支，套取现金，不准私自挪用公款和借支私用，不准白条顶库。三、 派人到外地采购，其采购款项，必须由财务科通过银行汇款，不得携带大额现金

8、到外地采购。四、 预借差旅费，财务科按出差时间长短，路途远近，匡算出所需金额，由出差人员填制借据，院长审签后借支。五、 对已办妥的收付凭证，要及时按顺序登记现金日记账，并结出余额。账面金额要与实际库存现金核对相符，日清月结。若有长短款要及时向财务科负责人报告，查明原因及时处理。六、 负责保管库存现金及现金支票、空白数据、有关印章、在确保其安全和完整无损，如有短缺，要追究其经济责任。七、 各类外出人员返回后，一周内必须到财务科结算报销。如有特殊情况，本人确实无法来结账，应经领导批准，同时要指定他人按期结账。凡逾期不结者，从借款人工资中扣除。四、 财产物资管理制度一、 医院财产物资的管理，必须坚持

9、统一领导、计划供应、定额配备、归口负责的原则。二、 凡本院购进或自制的固定资产和财产物资，必须经保管人员和采购人员办理入库登账后，方可凭据大财务科报销；否则财务科不予办理结算手续。三、 严格物资领发 、调拨手续。物资的领发、调配和调换，均应填写物资领发收回凭证，并依据凭证增、减等有关部门的保管帐。调出或调入，应凭领罚单或上级主管部门的物资调拔单，办理领发或调拔手续，并及时调整财产帐。四、 对低值易耗品及办公用品等实行严格审批定额消耗的管理办法。办公用品按科室热暖定额控制使用，不得突破，医用表格按分配计划执行。超过计划领用须经院领导批准，追加计划后发放。五、 家具、器具、医疗器械等，实行部门包干

10、使用的办法，填制物资包干登记表一式三份，物资保管部门及使用部门各执一份。领用时填制的领用单，据以增加部门包干物资；交回时，填制交回单，据以减少部门包干物资。六、 实行定期清查与随时抽查相结合的管办方法。对医院的财产物资，要每年组织人员进行一次清查。盘盈或盘亏要及时查明原因，分清责任，报告领导及上级处理。七、 加强物资仓库的管理。保管员对仓库物资要做到心中有数，确保无虫、无鼠、无霉烂，要提高警惕，防火防盗，对某些积压不用的物资，要及时向领导提出处理意见，经批准后处理。八、 建立健全并管好物资账。分别设置固定资产账、明细分户账、材料账、低值易耗品账。会计同保管人员要分工协作，务使账账相符，账物相符

11、。九、 私人不得借用公物，特殊情况须院长批准，并须在限期内主动归还。若有损坏或丢失，应酌情赔偿。十、 不能继续使用的固定资产，要由保管员填制报废单，经设备科、财务科、主管院长签字，并报上级部门批准后，由保管员或财务科做账处理。五、 财务报销制度一、 对原始单据的一般要求：（一） 发票必须是要发票联和报销联，用复写或计算机打印，不得用圆珠笔或签字笔填写，存根联、发货联、记账联不能做报销单据。（二） 内容要齐全，抬头、日期、品名、单价、数量、金额等项目要填写齐全，字迹要清楚，金额要准确，大、小写一致，涂改无效。（三） 印章要齐全须有收款单位公章（或收款专用章）及收款人签字（章）；事业单位的收据，要

12、有财务专用章；企业和个体户须是税务部门统一印制的收据。（四） 自制单据要用墨水笔填写，内容要填齐全。二、 对各项支出报销的审签，实行统一管理，由分管院长签字，再由院长签字后，财务科方可付款。三、 差旅费报销单，须用蓝（黑）墨水填写。数人一起出差使用一张差旅费报销单时，要将每个人的姓名都填上，内容填写要齐全，要有结算人，负责人的签章。四、 购买仪器、设备、材料等各种物品，由器械（总务）科按计划统一购买，各使用科室不得自行购买。在特殊情况下，必须自己购买时，须经院领导批准，由器械（总务）科室验收入库。五、 临时工的工资，保健费，由人事科填制临时工工资花名册，有领筹人、经手人、院领导签章。六、固定资

13、产管理制度一、医院固定资产实行归口（即总务科、器械科、图书馆）管理，分级负责，负责到人的管理责任制（贵重仪器、设备要指定专人管理，制定操作规程，建立技术档案盒维护保养、交接以及使用情况报告制度）。二、固定资产实行三级财务科设置固定资产总账，总务、器械、图书的财产物资会计分别类地设置固定资产明细账，使用科室兼职人员建卡财（台账）（固定资产总财科目的登记内容及方向，要与明细科目的登记内容、记账完全一致）。各科密切配合，定期或不定期清点实物，核对账目，要求账物相符，防止物资积压、损坏、变质、被盗等情况的发生，积极指导协助有关人员管好、用好固定资产。三、固定资产的范围，主要指建筑物和使用年限在一年以上

14、、单项价值在规定起点以上的设备装具、医疗器械仪器设备。具体标准：通用设备单价在500元以上，业务技术专用设备价在800元以上，耐用时间在一年以上；单价在20元以上，耐用时间在一年以上的大批同类物资设备也属固定资产范围，应按固定资产管理。四、固定资产的分类归口管理（一）屋房、建筑物及其各种附属设施，各种车辆、机车设备、锅炉、水暖、电器、家具、被服及有关设备等，归总务科管理。（二）医疗设备、医疗器械、电子仪器、电脑、录像设备及有关医疗、教学、科研、专用设备等，归器械科管理。（三）图书杂志及重在文献资料，归图书管理。五、管理科室对各种固定资产要切实加强管理，记好明细，严格执行采购、验收、出入库、调扭

15、、变价、报损、报废等手续。对调入、捐赠或加工自制设备，亦应及时办理编号建账、入库、分配等有关手续，并根据凭证或合理作价，载入固定资产总财和明细分类账内。六、各科增设家具、设备、仪器时，均需要事先按规定（或计划），作出计划，经过审批手续方可购置与供应。如新增设备、家具价值在200元以上，科室须报总务科、器械科，并经院长办公会研究同意后，方可购置与供应。七、凡属固定资产管理的物资，须无偿调拨或折旧作价处理和报废时，均须报经院长审批，并以此据作财务处理。八、各科领用的各种固定资产，不准随意变动，如确因工作需要，在科室之间进行调配时，须经有关管理部门办理过户手续。对各科室某些不再使用或有多余的固定资产

16、，管理部门应予调出，以防止物资财产积压和浪费。九、管理部门每年对固定资产全面清查，核对一次，发现余缺应及时作出记录，查明原因，提出处理意见，按报批手续报院长批准后进行财面调整。需追究责任者，按有关制度规定处理。十、建立固定资产管理档案，房屋及建筑物的地质资料、设计、施工及竣工图纸，电器、水暖安装路线等有关材料，应归档保存。大型、贵重精密仪器等仪器参照仪器设备档案资料管理制度执行。十一、固定资产的管理和使用应纳入科室工作的重要范畴，作到合理使用，管理完善，因玩忽职守或违反规定造成财产损失者，当事人或科室必须立即写出书面报告，述明原因，根据情节按有关规定加以处理，对隐情不报者应严加处罚。七、 低值

17、易耗品管理制度一、 医院低值易耗品实行定额管理、定期核销、科室核算的原则。二、 凡不够固定资产标准，又不属材料范围的用具设备（医用设备单位价值在200元以下，通用设备单价在50元以下，使用年限不够一年的，均属低值易耗品范围，但单价在20元以上的大批固定资产例外），例如低值仪器、仪表、工具、玻璃器皿、一般用具、脸盆、暖瓶，独立使用的原件、配件等，均属低值易耗品。三、 总务科、器械科，根据医院各科室低值易耗品实际消耗的统计分析资料，并结合当年医院经费的可能和库情况，在认真调查研究的基础上，作出采购计划，报院领导审批后购买。四、 低值易耗品入库前，必须及时认真组织验收办理入库手续。验收时必须注意质量

18、的检查；验收中发现问题应立即根据在关规定向供货或运输单位提出，及时办理退换或赔补手续。五、 库房低值易耗品的管理应科学化，做到存放有序、零整分开、账物对号、固定存放，便于收发和检查，严防损坏、变质、丢失。六、 严格领退手续，在用低值易耗品，应设立登记簿，登记其分布、使用及消耗情况，定人保管。使用损耗后，及时办理手续，以旧换新。七、 建立清查盘点制度，坚持日清、月结、季盘点。盘点内容一般包括收发有无错误、账物是否相符、物品有无变质及损坏情况。八、 清查盘点多年不用的积压、呆滞低值易耗品，对其应按有关规定，积极进行修旧利废、改制利用、变价出售和调剂处理。使用部门对于领取后多年不用的低值易耗品，应当

19、办理退料手续。九、 建立对账制度，仓库与财务保持金额账目相符。仓库保管应做到账、卡、物相符。十、 对管理不善造成国家财产浪费、损失、私人挪作它用的部门或个人，按有关规定处罚。八、 报废及赔偿制度一、 报废：（一） 凡医疗器材因使用年久，自然老化不能修复；因技术落后、无使用价值；损坏后无修复价值时，可按程序及规定办理报废手续，予以报废。（二） 需报废的各种器材，必须经维修部门和有关人员进行鉴定，出具证明方可报废。（三） 大型设备仪器报废时，由使用科室写出设备仪器使用后效益分析及报废理由的书面报告，由器械科、总务科组织鉴定作出评论，经财务科、院长签字后上报部门批准，方可办理报废手续。（四） 报废时

20、由科室填写报废单，一式二份，随同物品一起送交器械科，办理报废手续。如因责任事故造成器材报废时，还应追究当事者责任。二、 赔偿：（一） 由于管理不善造成低值易耗品丢失或损坏，按原价赔偿。工作中不慎损坏的低值易耗品，按其原价的50%赔偿。（二） 由于责任心不强，未按要求操作，造成仪器损坏，损坏机年件价值千元以上，按10%赔偿；千元以下按30%-50%赔偿；万元以上者酌情研究赔偿；丢失者按原价赔偿。仪器损坏后，非维修人员擅自修理，致使损坏加重时，均按此规定处理。（三） 凡故意损坏易耗品，应按原价加倍赔偿，仪器设备的赔偿价格按其使用年限折旧后确定。（四） 各类物品发生损坏后，对隐情不报者加位处罚。九、

21、 门诊病人退费规定一、 门诊病人因故退费，须持有门诊收据、科室联、检查或治疗申请单或门诊处方和，经医师或药师、收费处负责人、财务科长、领款人在退款发票上签字（章），并注明退款原因。当日退费由原收费窗口办理，其余时间的退费在财务科长指定的收费窗口办理。二、 收费员对手续完备、姓名、项目、金额相符的退费，交微机操作员通过微机办理退费（冲账）。对不符合退款手续者，收费员要向其说明。三、 收费员、操作员在划价收费是，必须打印病人姓名，项目、金额，以免打印出收据后，病人款数不足而作废。对未收到款的收据作废，并将其检查或治疗申请单位或门诊处方便留作附件证明，由操作员、收费处负责人签字，注明原因，以示负责。四、 收费员要将当天的退款单证及作废收据核对后单独装订，随收费明细账上报，做到日清日结。五、 收费处汇总会计、财务科稽核会计要逐笔复核，对违反制度、私留病人收据、不符合退款手续，舞弊行为的视为贪污，应及时向领导报告。六、 有关检查、治疗科室要密切配合、协作，对收费情况进行监督。严格保管好科室联，要在科室联上盖“项已检查、治疗、发药”的戳记，科室有专人负责保管，并汇总交财务科，以加强管理，堵塞漏洞。