工程经济学习总结(超级好)

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1、一、工程经济基础现金流量的概念及构成净现金流量：流入流出(CI-CO)t现金流量按角度分：项目财务现金流量表（考察盈利能力）、项目增量财务现金流量表（考察盈利能力）（可计算内部收益率、财务净现值、投资回收期）、资本金财务现金流量表（反映投资的获利能力）、资本金增量财务现金流量表（计算资本金增量收益率）投资各方现金流量表（计算投资各方收益率）现金流量基本要素：投资、经营成本、销售收入、税金建设投资费用：工程费、设备购置费、安装工程费、建设期借款利息、预备费、工程其他费经营成本总成本费用（折旧费维简费摊销费利息支出）不计入现金流量中 （总成本费用生产费用销售费用管理费用财务费用） （总成本费用外购

2、原材料动力费工资福利费修理费折旧费摊销费维简费利息支出其他费用）各种税费：销售中收入的税：增值税、营业税、消费税、城市建设维护税、教育费附加、资源费总成本费用中的税：房产税、土地使用税、车船使用税、印花税 投资中的方向调节税：调节税利润中的税：所得税； 现金流量的三要素：现金流量的大小、方向（流出 流入）、作用点（发生时间点）名义利率和有效利率有效年利率ieff(1+r/m)m-1 （1+名义年利率/计息周期）计息周期1、周期越多有效年利率越大财务指标的构成和计算项目财务评价指标：1静态评价指标(期短、无时间价值)：投资收益率：总投资收益率(RzF+Y+D)/I 获利能力总投资利润率(RzF+

3、Y)/I 获利能力、筹资决策参考依据 静态投资回收期（PtI/A 不考虑资金时间价值辅助指标）偿债能力： 借款偿还期（预先不给期限、最大偿还能力还本付息）利息备付率（2只还息、预先给期限） 偿债备付率（1偿还本息、给期限） 2动态评价指标（期长、有时间价值）：财务内部收益率（FIRRic递减函数）动态投资回收期（评价经济状况）财务净现值（FNPV0递减函数、获利绝对指标）财务净现值率(FNPVR0辅助指标、投资盈利能力)I总投资、A年净收益额、F年销售利润、Y年贷款利息、D年折旧费摊销费静态回收期Pt（累计净现金流量出现正值的年份数1）上年累计净现金流量绝对值出现正值年份净现金流量静态回收期P

4、t（累计净现金流量出现正值的年份数1）上年累计净现金流量绝对值出现正值年份净现金流量动态回收期Pt（累计净流量现值出现正值的年份数1）上年累计净流量现值绝对值出现正值年份净流量现值利息备付率税息前利润当期应付利息费用偿债备付率可用于还本付息的资金当期还本付息的金额 确定基准收益率必须考虑因素：资金成本、机会成本（有限资金投入获得最好收益）、投资风险、通货膨胀 基准收益率应不低于单位资金成本和机会成本，资金可得到有效利用 财务评价：根据国家现行财政、税收制度和现行市场价格，计算投资费用产品成本销售收入等财务数据，来分析盈利状况、收益水平和清偿能力，考察获利能力不确定性分析方法：盈亏平衡分析（只实

5、用项目财务评价 分析不确定性因素对方案经济效果的影响程度）、敏感性分析（同时实用国民经济评价）、概率分析盈亏平衡点BEP年固定总成本（单位产品售价单位产品变动成本单位销售税金）平衡点越低，达到的销量越少，盈利可能就越大 抗风险越强固定成本：长期借款利息、非生产人员工资、折旧费、无形资产、摊销费、办公费、管理费变动成本：短期借款利息、材料、燃料、动力、消耗、包装费、生成人员工资 敏感性分析：分析预测不确定因素对项目评价指标的影响，确定敏感程度和变化的承受能力单因素敏感性分析：分析回收快慢选择投资回收期、分析超额净收益选财务净现值、分析资金回收能力选择内部收益率 选择不确定性因素原则：对经济评价指

6、标的影响较大、数据的正确性不大多因素敏感性分析：设备租赁方式：融资租赁和经营租赁，租赁费可直接进入成本租赁净现金流（销售收入经营成本租赁费用销售相关税金）所得税（前者）购买净现金流（销售收入经营成本设备购买费贷款利息销售相关税金）所得税（前者折旧）附加率租金RP(1+Ni)/N+Pr 年金法期末等额支付租金RPi（1+i）N/（1+i）N-1年金法年初等额支付租金RPi（1+i）N1/（1+i）N-1 P租赁资产价格N还款期数月季年i对应折现率r附加率购买租赁比选：寿命相同选净现值法；寿命不同采用年值法；应该选择税后利润更大或税后成本更小的方案租赁的优越性：用较少的资金获得急需设备、引进先进设

7、备加快技术进步的步伐；可获得良好的技术服务；保持资金的流动状态、防止呆滞、不会使企业资产负债状况恶化；可避免通货膨胀和利率波动的冲击、减少投资风险；租金可在所得税前扣除、能享受税费上的利益价值工程三要素：价值功能/寿命周期成本（V=F/C）主要应用在规划和设计阶段价值工程特点：目标是以最低的寿命周期成本使产品具备功能，核心是进行功能分析,作为一个整体同时考虑，强调不断改革和创新，要求将功能定量化，有计划有组织的管理活动，工作程序步骤：功能定义（定义和整理）、功能评价、制定创新方案与评价价值工程对象选择方法：因素分析法、ABC分析法、强制确定法、百分比分析法、价值指数法功能分类：按重要程度分（基

8、本功能 辅助功能）、按性质分（使用功能 美学功能）、按需求分（必要功能 不必要功能）、按量化标准分（过剩功能 不足功能 ）、按布局分（总体功能 局部功能）功能评价：功能成本法 功能指数法。常用功能打分法：强制打分法、多比例评分法、逻辑评分法、环比评分法方案创造方法：头脑风暴法、歌顿法（模糊目标法）、专家意见法（德尔菲法）、专家检查法从生产方面看：对量多面广关键部位工艺复杂、原材料消耗高、废品率高的产品或零部件、特别是量多比重大的产品、只要成本下降、所取得经济效果就大资金时间价值：影响因素有：资金使用时间、资金数量大小、资金投入回收特点、资金周转速度利息额是衡量资金时间价值的绝对尺度 利率是衡量

9、的相对尺度影响利率的因素：取决于社会平均利润率的高低并随之变动、在利润率不变的情况下取决于金融市场上借贷资本的供求情况、借出资本风险越大利率就越高、贷款期长不可见因素多风险大利率就高 反之则低复利计算：一次支付P期末本利？：F=P（1+i）n 即FP(F/P,i,n) 终值系数期末本利F一次支付？：P=F/（1+i）n 即PF(P/F,i,n) 现值系数等额支付A期末本利？：F=A（1+i）n1/i 即FA(F/A,i,n) 年金终值等额回收A一次支付？：P=A（1+i）n1/i（1+i）n 即PA(P/A,i,n) 年金现值一次支付P等额回收？：A=Pi（1+i）n/（1+i）n1 即AP(

10、A/P,i,n) 资金回收系数期末本利F等额支付?：A=Fi/（1+i）n1 即AF(A/F,i,n) 偿债基金系数F终值即期末本利和、P现值即起点本金、A年金即期末等额资金、i计息周期复利率、n计息的期数设备磨损补偿：有形磨损（技第一种 物理磨损含外力自然）、无形磨损（第二种 精神磨损 经济磨损）、综合磨损设备寿命：分自然寿命（由有形磨损决定）、技术寿命（由无形磨损决定）、经济寿命（由维护费用的提高和使用价值的降低决定的；使用年限越长每年分摊的设备购置费越少，经济观点确定更新最佳时刻）经济寿命计算N=2（P-LN）/ P实际价值、L预计残值、低劣化值工程项目周期：决策阶段（对投资有决定性影响

11、）设计阶段施工阶段总结评价阶段决策阶段：投资意向 市场研究和投资机会分析 项目建议书 初步可行性研究 可行性研究 决策立项设计阶段：初步设计 投资准备 技术设计 施工图设计项目决策和设计上的失误是重大失误；节约是重大节约二、会计基础和财务管理会计报表构成及结构财务会计报告组成：会计报表、会计报表附注、财务情况说明会计报表：资产负债表（静态报表）、利润表（动态报表）、现金流量（动态报表）、相关附表资产负债表附表：资产减值准备明细表、股东权益增减变动明细表、应交增值税明细表资产负债表作用：反映各种资源总量及其分布情况、负担债务的数额和偿还债务期限及能力、净资产的数额及所有者权益构成情况、资产总额和

12、权益总额利润表作用：反映企业的收入和费用情况及利润或亏损数额，表明收入和产出的关系；在不同时期可分析企业损益变化趋势，预测未来盈利能力；考核企业经营成果及利润计划的执行情况，分析利润增减变化情况现金流量表作用：提供现金流量信息对整体财务状况作出客观评价、有助于评价企业的支付能力偿债能力和周转能力、预测企业未来的发展情况现金流量表：以现金和现金等价物作为编制基础，不能随时支取的定期存款不应作为现金，提前通知可支取的定期存款应包含在现金范围内，三个月到期的短期债权投资属等价物可作为现金现金流量分类：经营活动、投资活动和筹资活动产生的现金流量多步式利润表计算：主营业务利润、营业利润、利润总额、净利润

13、会计核算遵循权责发生制，现金流量表编制遵循收付实现制原则资产的特征（按流动性大小排列）资产：指过去的交易事项形成、并由企业拥有或控制的资源，会给企业带来经济利益。是经济资源流动资产：货币资金短期投资应收及预付款项待摊费用存货待摊费用。长期资产：长期投资固定资产无形资产其他资产 无形资产（专利权、商标权、著作权、土地所有权、非专利技术、特许权、商誉）流动资产核算货币资金：库存资金、银行存款、其他货币资金现金使用范围：工资津贴、劳务报酬、各种奖金、劳保福利、向个人收购的物质、差旅费、结束起点1000以下零星支出银行结算方式：支票、汇票、本票、商业汇票、委托收款、汇兑、信用卡、托收承付银行保函：投标

14、保函、借款保函、履约保函、预付款保函、付款保函、对外承包工程保函 （投保保函5%、履约保函10%、保修金5%）坏帐条件：款项不能收回（确凿撤销破产的）、收回可能性不大（确凿资不抵债现金严重不足发生自然灾害等导致的停产而短时间无法偿债）、预收款逾期三年以上存货确认：该存货的经济利益很可能流入企业并且成本能够可靠地计量固定资产核算 固定资产特征：可供企业营业使用（最基本的）、使用期限长、单位价值较高具有可衡量的未来经济利益折旧规定：提前报废的不提折旧、提足折旧的一概不再提取折旧、单独入账的土地不提折旧综合固定资产分类：经营用、非经营用、出租、不需用、未使用、融资租入的固定资产、土地固定资产折旧计算

15、法：平均年限法年折旧率（原值预计净残值）/（原值预计使用年限）100%或（1预计净残值率）/预计使用年限100%单位工作量折旧额原值（1预计残值率）/预计总工作量 双倍余额递减折旧率2预计使用年限100%年数总和法折旧率第N年折旧率预计使用年限已使用年（n1）预计折旧年限（预计折旧年限1）/2100%负债核算流动负债：短期借款、应付票据、应付账款、预收账款、应付工资、应付福利费、应付股金、应交税金、预提费用、一年内到期的长期借款长期负债：（是企业筹资的一种重要方式）长期借款、应付债券、长期应付款、专项应付款流动负债原因分类：借贷形成的、结算过程中产生的、经营过程中产生的、利润分配中产生的流动负

16、债应付福利费：职工医药费、医护人员工资、外地就医路费、职工生活困难补助、理发室幼儿园人员工资、医疗经费所有者权益核算是净资产所有权1.实收资本（与注册相等）：按主体分类为国家、法人、个人和外商资本金 注册最低限额：股份有限1000万、生产经营50万、商品批发50万、商业零售30万、咨询开发10万2.资本公积：（所有者享有不属注册资金）资本溢价、股票溢价、捐赠、股权投资、拨款转入、外币折算、其他资本3.盈余公积（净利润中提）：法定盈余公积（按10%提）（达到50%停止）、任意盈余公积、法定公益金（按5%-10%提） 盈余公积用途：弥补亏损、转赠资本（留下的注册资本的25%）4.未分配利润工程成本

17、核算和期间费用费用按用途分：生产成本、期间费用费用按成本分：直接费用（原材料 施工人工资福利 机械费）、间接费用（管理人工资福利 折旧费 办公费 水电费）期间费用：管理费用（经费 会费 保险 坏帐 存货 报废 咨询 研发 摊销 税金 转让 招待等）、财务费用（利息支出 汇兑损失 手续费）不列的成本费用：资本性支出（固定资产 无形资产 长期资产）、投资性支出（对外投资 利润支出）、 期间费用支出、营业外支出（资产盘亏 债务损失 处置资产损失 罚款 非常损失 ）、公积金和公益金中开支的支出、其他支出（没收财物 滞纳金 违约金 企业赞助 捐赠）成本核算的内容：人工费、材料费、机械使用费、其他直接费、

18、间接费成本核算基础工作：建立原始记录制度、建立物质收退清盘制度、修订企业定额制度、划清各种费用界限、加强费用开支的审核和控制、建立工程项目台账施工营业收入核算主营业收入：施工承包合同收入其他业务收入：产品、材料、机械、劳务销售收入、无形资产、固定资产出租收入营业收入：指销售商品、提供服务、让渡资产使用权等日常活动利润核算主营业务利润主营业务收入主营业务成本主营业务税金及附加营业利润主营业务利润其他业务利润管理费财务费用利润总额营业利润投资收益补贴收入营业外收入营业外支出净利润利润总额所得税净利润分配顺序：补前年亏损、供分配利润（法定盈余公积 法定公益）、供投资者分配利润（优先股利 任意公积 普

19、通股利 转资本股利）、未分配利润（利润表的累计值是本期的）营业外收入：固定资产盘盈、处置固定资产净收益、处置无形资产净收益、罚款净收入营业外支出：固定资产盘亏、处置固定资产净损失、处置无形资产净损失、无形资产减值准备、在建工程减值准备、罚款支出、捐赠支出、非常损失企业财务管理目标 利润最大化、每股盈余最大化、股东财富最大化资金运动：资金筹集、资金运用、资金分配筹资方法和资金成本计算筹资方法：短期银行借款、商业信用筹资、长期借款筹资、发行股票短期借款无担保条件：信贷额度、周转信贷协议、补偿性余额、偿还条件、其他承诺商业信用内容：应付账款、预收账款、应付票据、票据贴现 长期借款利率：固定利率、变动

20、利率、浮动利率长期偿还方式：到期一次还本付息、定期付息到期一次偿还本金、每期偿还小额本金及利息到期偿还大额本金、到期等额偿还本利和资金成本：资金筹集费、资金占用费（指各项利息）财务分析主要内容财务分析内容（比率分析法）1.盈利能力分析：净资产收益率净利润/平均净资产；总资产报酬率息税前利润总额/平均资产总额2.营运能力分析：总资产周转率主营业务收入净额/平均资产总额流动资产周转次数流动资产周转额/平均流动资产余额存货周转次数主营业务成本/存货平均余额应收账款周转率主营业务净额/应收账款平均余额3.偿债能力分析 ：资产负债率负债总额/资产总额；速动比率速动资产/流动负债；速动资产流动资产存货4.

21、发展能力分析：销售增长率本年收入增长额/上年收入总额；资本积累率本年权益增长额/年初权益会计基本概念 基本职能：具有核算（完整连续综合性系统）；监督职能（完整连续综合强制严肃性）核算前提：会计主体、持续经营、会计分期、货币计量核算原则：客观性、可比性、一贯性、相关性、及时性、明晰性、权责发生制、配比、谨慎性、实际成本、重要性会计要素：资产、负债、所有者权益（反映财务状况 静态要素），收入、费用、利润（反映经营成果 动态要素）借贷账户记法资产类和费用类借加贷减，负债收入和利润相反三、建设工程估价建筑安装工程费组成：直接费直接工程费：人工费：基本工资、工资性补贴、辅助工资、职工福利费、劳动保护费

22、材料费：材料原价、运杂费、运输损耗费、采购保管费、检验试验费机械使用费：折旧费、大修费、经常修理费、台班安拆场外运费、人工费、燃料动力费、养路费、车船使用费措施费：环境保护、文明施工、安全施工、临时设施、夜间施工、二次搬运、大型机进出安拆、模板支架、脚手架、已完工程设备保护、施工排水降水 间接费规费：工程排污费、定额检测费、社会保障保险费、住房公积金、危险作业意外伤害保险企业管理费：管理人员工资、办公费、差旅交通费、固定资产使用费、工具用具使用费、劳动保险费、工会经费、职工教育经费、财产保险费、财务费、税金、其他利润： 税金：营业税3%、城市维护建设费（7%5%1%）、教育费附加3%辅助工资：

23、职工学习培训期间工资、调动探亲休假期间工资、气候影响的停工工资、女工哺乳时间的工资、病假在6月以内的的工资、产婚丧假期的工资材料费（材料消耗量材料基价）检验试验费材料基价（供应价格运杂费）（1运输损耗率）（1采购保管费）检验试验费（单位材料检验试验费材料消耗量）机械台班单价折旧费大修费经常修理费安拆场外运费人工费燃料动力费养路费及车船使用费 工程量清单：分部分项工程量清单、措施费清单、其他项目清单工程量清单作用：为投保人提供一个公开公平公正的竞争环境、为计价询标评标的基础、为施工过程支付进度款提供依据为办理竣工结算及工程索赔提供重要依据其他项目清单包含内容：预留金、材料购置费、总包服务费、零星

24、工作项目费建设项目总投资组成：建设投资：建筑安装工程费（直接 间接 利润 税金）、设备工器具购置费（设备购置 工器具购置费）、工程建设其他费用（土地使用费 建设其他费 经营其他费）、预备费（基本预备费 涨价预备费）、建设期利息、固定资产投资方向调节税流动资产投资：铺地流动资金基本预备费（设备及工具购置费建筑安装工程费工程建设其他费）预备费率进口设备抵岸价货价国外运费保险费财务费外贸手续费进口关税增值税消费税海关手续费进口增值税组成计税价格增值税率（17%）土地使用费：农民土地征用费：土地补偿、安置补助、土地投资补偿、土地管理费、耕地占用税 国有土地使用费：土地使用权出让金、城市建设配套费、拆迁

25、补偿与临时安置补偿费生产准备费：培训费、提前进厂施工设备安装调试熟悉工艺流程设备性能等人员工资，工资性补贴、福利差旅劳保费工程定额 人工定额的制定：技术测定法、统计分析法、比较类推法、经验估算法按照主编单位管理期限分：全国统一定额、行业统一定额、地区统一定额、企业定额、补充定额按照专业性质分：全国通用定额、行业通用定额、专业专业定额按照编制程序用途分：施工定额（按工序编）、预算定额（基础定额）、概算定额、概算指标（计量单位编）、投资估算指标按照生产要素消耗分：人工定额（劳动定额）、材料消耗定额、机械台班定额建设工程常用的估算法：生产能力指数法、资金周转率法、比例估算法、综合指标投资估算法国际工程 建安费用组成：工程总成本（直接人才机；间接现场管理费临设保函手续保险费贷款利息税金业务费；分包费；管理费）、暂列金额、利润和风险费