ok.许道宾.证券从业.证券发行与承销.[2]

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1、证券从业证券发行与承销精讲班第二章 股份有限公司概述前言 本章概述目标：通过本章的学习，掌握股份有限公司与有限责任公司的差异、有限责任公司和股份有限公司的变更要求和变更程序。掌握资本的含义、资本三原则。掌握董事和监事的任职资格。掌握股份有限公司的解散和清算。题型：单选，多选，判断第二章 股份有限公司概述本章目录第一节 股份有限公司的设立第二节 股份有限公司的股份和公司债券第三节 股份有限公司的组织机构第四节 上市公司组织机构的特别规定第五节 股份有限公司的财务会计第六节 股份有限公司的合并、分立、解散和清算第二章 股份有限公司概述一、股份有限公司的设立原则、方式、条件和程序 （一）设立原则 股

2、份有限公司的发起设立和向特定对象募集设立，实行准则设立原则。但某些特殊行业在申请登记前，须经行业监管部门批准，如证券公司的设立须经中国证监会批准，即核准设立为例外；股份有限公司的公开募集设立，实行核准设立制度。 第一节股份有限公司的设立 （二）设立方式 发起设立或者募集设立两种方式。发起设立是指由发起人认购全部股份，社会公众不参加股份认购。募集设立是指由发起人认购公司应发行股份的一部分，其余股份向社会公开募集或者向特定对象募集而设立公司。第一节股份有限公司的设立 一、单项选择题1、发起人向社会公开募集股份，须向（ ）报送公司章程草案A、国务院B、中国人民银行C、中国证监会D、中国银监会【答案】

3、：C【解析】：本题考察的是股份公司的募集条件第一节股份有限公司的设立 （三）设立条件1 发起人符合法定人数：2-2002 发起人认购和募集的股本达到法定资本最低限额3 股份发行、筹办事项符合法律规定4发起人制定公司章程，采用募集方式设立的经创立大会通过5有公司名称，建立符合股份有限公司要求的组织机构6有公司住所第一节股份有限公司的设立 第一节股份有限公司的设立 （四）设立程序1确定发起人2制定公司章程3向设区的市级以上工商行政管理部门申请名称预先核准4申请与核准5股份发行、认购和缴纳股款6 . 召开创立大会7 . 设立登记并公告8发放股票第一节股份有限公司的设立 二、股份有限公司的发起人 （一

4、）发起人的概念 在股份有限公司里，发起人是指依照有关法律规定为设立公司而签署公司章程、向公司认购股份并履行公司设立职责的人。 （二）发起人的资格1自然人、法人均可以作为发起人2外商投资企业作为发起人第一节股份有限公司的设立 （三）发起人的法律地位1发起人的权利 2发起人的义务和责任 此外，发起人持有的本公司股份，自公司成立之日起1年内不得转让。公司公开发行股份前已发行的股份，自公司股票在证券交易所上市交易之日起1年内不得转让。 第一节股份有限公司的设立 三、股份有限的章程 （一）公司章程概述（二）公司章程的内容（三）公司章程的修改有下列情况之一的，公司应当修改章程1公司法或有关法律、行政法规修

5、改后，章程规定的事项与修改后的法律、行政法规的规定相抵触。2公司的情况发生变化，与章程记载的事项不一致。3股东大会决定修改章程。股份有限公司修改公司章程，必须经出席股东大会会议的股东所持表决权的23以上通过。 第一节股份有限公司的设立 四、有限责任公司与股份有限的互为变更 （一） 二者的不同点 1在成立条件和募集资金方式上有所不同。有限责任公司只能由股东出资，不能向社会公开募集股份；有限责任公司的股东人数有最高的要求（不超过50人）。股份有限公司经核准，可以公开募集股份；股份有限公司的股东人数只有最低要求（2人以上），没有最高要求第一节股份有限公司的设立 2股权转让难易程度不同。在有限责任公司

6、中，股东转让自己的股权有严格的要求，受到的限制较多，比较困难。在股份有限公司中，股东转让自己的股权比较方便，可依法自由转让第一节股份有限公司的设立 3股权证明形式不同。在有限责任公司中，股东的股权证明形式是出资证明书，出资证明书不能转让、流通。在股份有限公司中，股东的股权证明形式是股票，即股东所持有的股权是以股票的形式来体现的，股票是公司签发的证明股东所持股份的凭证，可以转让、流通。第一节股份有限公司的设立 4公司治理结构简化程度不同。在有限责任公司中,公司治理结构相对简化,人数较少和规模较小的,可以设1名执行董事,不设董事会;可以设12名监事,不设监事会。由于它召开股东会比较方便,因此,立法

7、上赋予股东会的权限较大。在股份有限公司中,无论公司的大小,均应设立股东大会、董事会、经理和监事会。由于股东人数没有上限,人数较多且分散,召开股东大会比较困难,股东大会的议事程序也比较复杂,所以,股东大会的权限有所限制，董事会的权限较大。第一节股份有限公司的设立 5财务状况的公开程度不同。有限责任公司应当依照公司章程规定的期限将财务会计报告送交各股东。股份有限公司的财务会计报告应当在召开股东大会年会的20日前置备于本公司，供股东查阅；公开发行股票的股份有限公司必须公告其财务会计报告。（二） 变更要求一句话：各自要达到变更之后的公司形式的相关要求第一节股份有限公司的设立 一、股份有限公司的资本（一

8、）资本的含义 即注册资本,由股东认购或公司募足的股款构成,其基本构成单位是股份,所以,也可以被称为“股份资本”或“股本”。（二）资本“三原则”1资本确定原则2 . 资本维持原则3资本不变原则（三）资本的增加和减少第二节股份有限公司的股份和公司债券 二、股份有限公司的股份（一）股份的含义和特点1股份的含义。股份一般有以下三层含义：（1）股份是股份有限公司资本的构成成分；（2）股份代表了股份有限公司股东的权利与义务；（3）股份可以通过股票价格的形式表现其价值。第二节股份有限公司的股份和公司债券 2股份的特点（1）股份的金额性；（2）股份的平等性（3）股份的不可分性；（4）股份的可转让性第二节股份有

9、限公司的股份和公司债券 （二）股份的分派、收回、设质和注销1股份的分派2股份的收回：分为有偿和无偿公司法第一百四十三条规定，公司不得收购本公司股份。但是下列情况除外：第二节股份有限公司的股份和公司债券 （1）减少公司注册资本；（2）与持有本公司股份的其他公司合并；（3）将股份奖励给本公司职工；（4）股东因对股东大会作出的公司合并、分立决议持异议，要求公司收购其股份。 3股份的设质 4股份的注销第二节股份有限公司的股份和公司债券 三、股份有限公司的公司债券 公司债券是指公司依照法定程序发行的，约定在一定期限还本付息的有价证券。与一般的公司债务相比，公司债券具有以下特点：第一 公司债券是公司与不特

10、定的社会公众形成的债权债务关系。第二 公司债券是一种可转让的债权债务关系。第三 公司债券通过债券的方式表现。第四 同次发行的公司债券的偿还期是一样的。第二节股份有限公司的股份和公司债券 第三节股份有限公司的组织机构 在我国，股份有限公司的组织机构一般为股东大会、董事会、经理和监事会 一、股份有限公司的股东和股东大会 （一）股东的权利和义务 1股东的权利（1）依照其所持有的股份份额获得股利和其他形式的利益分配（2）依法请求、召集、主持、参加或者委派股东代理人参加股东大会，并行使相应的表决权；第三节股份有限公司的组织机构 （3）对公司的经营进行监督，提出建议或者质询；（4）依照法律、行政法规及公司

11、章程的规定转让、赠与或质押其所持有的股份；（5）查阅公司章程、股东名册、公司债券存根、股东大会会议记录、董事会会议决议、监事会会议决议、财务会计报告；（6）公司终止或者清算时，按其所持有的股份份额参加公司剩余财产的分配；（7）对股东大会作出的公司合并、分立决议持异议的股东，要求公司收购其股份；（8）其他权利。第三节股份有限公司的组织机构 2股东的义务（1）遵守法律、行政法规和公司章程；（2）缴纳股金；（3）不得退股；（4）不得滥用股东权利损害公司或者其他股东的利益；不得滥用公司法人独立地位和股东有限责任损害公司债权人的利益；滥用权利造成损失的，依法承担赔偿责任；对公司债务承担连带责任；（5）应

12、当承担的其他义务。 第三节股份有限公司的组织机构 （二）控股股东和实际控制人的定义及行为规范（三）股东大会的职权 股东大会是由股份有限公司全体股东组成的、表示公司最高意志的权力机构。股东大会的职权可以概括为决定权和审批权。根据公司法的规定，股东大会行使下列职权： 1决定公司的经营方针和投资计划。2选举和更换非由职工代表担任的董事、监事，决定有关董事监事的报酬事项。3审议批准董事会的报告。4审议批准监事会或者监事的报告。5审议批准公司的年度财务预算方案、决算方案。6审议批准公司的利润分配方案和弥补亏损方案。7对公司增加或者减少注册资本作出决议。第三节股份有限公司的组织机构 8对发行公司债券作出决

13、议。9对公司合并、分立、解散、清算或者变更公司形式作出决议10修改公司章程。11对公司聘用、解聘会计师事务所作出决议。12审议代表公司发行在外有表决权股份总数的3%以上的股东的提案。13公司章程规定的其他职权。第三节股份有限公司的组织机构 （四）股东大会的运作和议事规则1股东大会的召集（1）股东大会的主持 （2）股东大会的会议通知（3）股东大会会议 （4）股东的出席和代理出席2股东的临时提案3提议召开临时股东大会4股东大会的议事规则5 . 股东大会决议的无效与撤销第三节股份有限公司的组织机构 1股东大会的召集（1）股东大会的主持 由董事会召集,董事长主持；董事长不能履行职务或者不履行职务的,由

14、副董事长主持;副董事长不能履行职务或者不履行职务的,由半数以上董事共同推举1名董事主持。董事会不能履行或者不履行召集股东大会会议职责的,监事会应当及时召集和主持;监事会不召集和主持的,连续90日以上单独或者合计持有公司10%以上股份的股东可以自行召集和主持。第三节股份有限公司的组织机构 3提议召开临时股东大会有下列情形之一的，应当在两个月内召开I临时股东大会：（1）董事人数不足公司法规定人数或者公司章程所定人数的23时；（2）公司未弥补的亏损达实收股本总额13时；（3）单独或者合计持有公司10%以上股份的股东请求时；（4）董事会认为必要时；（5）监事会提议召开时；（6）公司章程规定的其他情形第

15、三节股份有限公司的组织机构 第三节股份有限公司的组织机构 （五）股东大会决议 股东出席股东大会会议，所持每一股份有一表决权。但是，公司持有的本公司股份没有表决权。 股东大会决议分为普通决议和特别决议。 第三节股份有限公司的组织机构 （五）股东大会决议特别决议需出席股东大会的股东所持表决权的2/3以上通过：（1）公司章程的修改；（2）公司增加或者减少注册资本；（3）公司的合并、分立和解散；（4）变更公司形式；（5）公司章程规定和股东大会以特别决议认定会对公司产生重大影响的、需要以特别决议通过的其他事项。第三节股份有限公司的组织机构 二、股份有限公司的董事会 （一）董事的资格和任免机制1董事的资格

16、：自然人2董事的任免机制（二）董事的职权和义务1董事的职权2董事的义务（三）董事长、董事会会议运作和议事规则（四）董事会的职权和决议第三节股份有限公司的组织机构 （一）董事的资格和任免机制2董事的任免机制 董事会成员为519人。董事会成员中可以有公司职工代表。董事会中的职工代表由公司职工通过职工代表大会、职工大会或者其他形式民主选举产生。非职工代表董事由股东大会选举或更换，任期由公司章程规定，但每届任期不得超过3年。董事任期从股东大会决议通过之日起计算，至本届董事会任期届满时止。董事任期届满，连选可以连任。第三节股份有限公司的组织机构 一、多项选择题1、有以下（ ）情形的，不得担任股份有限公司

17、的董事A、限制民事行为能力者B、因犯罪被剥夺政治权利，执行期未满10年C、担任公司经理因个人原因使该公司破产，破产清算完结之日起未逾3年D、个人所负数额较大的债务到期未清偿【答案】：ACD【解析】：本题考察的是董事的任职资格第三节股份有限公司的组织机构 （二）董事的职权和义务1董事的职权（1）出席董事会，并行使表决权。（2）报酬请求权。（3）签名权。此项权力同时也是义务，如在以公司名义颁发的有关文件，如募股文件、公司设立登记文件等上签名。（4）公司章程规定的其他职权。 第三节股份有限公司的组织机构 2董事的义务（1）忠实义务（2）勤勉义务三、股份有限公司的经理 （一）经理的任职资格和聘任经理的

18、任职资格与董事相同，公司董事可以兼任经理（二）经理的职权1主持公司的生产经营管理工作，组织实施董事会决议。2组织实施公司年度经营计划和投资方案。3拟订公司内部管理机构设置方案。4拟订公司的基本管理制度。第三节股份有限公司的组织机构 5制定公司的具体规章。6提请聘任或者解聘公司副经理、财务负责人。7决定聘任或者解聘除应由董事会决定聘任或者解聘以外的负责管理人员。8董事会授予的其他职权。第三节股份有限公司的组织机构 四、股份有限公司的监事会 （一）监事的任职资格、任免机制和任期 股份有限公司设监事会，有关董事任职资格的限制规定同样适用于监事（二）监事的职权、义务和责任1监事的职权2监事的义务和责任

19、（三）监事会主席、会议运作和议事规则（四）监事会的职权监事会行使下列职权（五）监事会决议第三节股份有限公司的组织机构 四、股份有限公司的监事会 （四）监事会的职权监事会行使下列职权1检查公司财务。2对董事、高级管理人员执行公司职务的行为进行监督，对违反法律、行政法规、公司章程或者股东会决议的董事、高级管理人员提出罢免的建议。3当董事、高级管理人员的行为损害公司利益时，要求董事、高级管理人员予以纠正。第三节股份有限公司的组织机构 4提议召开临时股东会会议，在董事会不履行公司法规定的召集和主持股东会会议职责时召集和主持股东会会议。5向股东会会议提出提案。6依照公司法第一百五十二条的规定，对董事、高

20、级管理人员提起诉讼。7监事会发现公司经营情况异常，可以进行调查；必要时，可以聘请会计师事务所等协助其工作。8公司章程规定的其他职权。第三节股份有限公司的组织机构 第四节上市公司组织机构的特别规定 一、上市公司股东大会的特别规定（一）股东大会的特别职权1审议批准如下担保事项：（1）本公司及本公司控股子公司的对外担保总额达到或超过最近1期经审计净资产的50%以后提供的任何担保；（2）公司的对外担保总额达到或超过最近1期经审计总资产的30%以后提供的任何担保；（3）为资产负债率超过70%的担保对象提供的担保；（4）单笔担保额超过最近1期经审计净资产10%的担保；（5）对股东、实际控制人及其关联方提供

21、的担保。第四节上市公司组织机构的特别规定 2审议公司在1年内购买、出售重大资产超过公司最近1期经审计总资产30%的事项。3审议批准变更募集资金用途事项。4审议股权激励计划5审议法律、行政法规、部门规章或公司章程规定应当由股东大会决定的其他事项。第四节上市公司组织机构的特别规定 二、上市公司董事和董事会的特别规定（一）董事义务的特别规定（二）上市公司设立独立董事（三）上市公司设董事会秘书（四）上市公司关联关系董事表决权的限制（五）董事会的其他职权（六）董事会专门委员会的职权第四节上市公司组织机构的特别规定 一、判断题1、上市公司的独立董事连续2次未亲自出席董事会会议的，由董事会提请股东大会进行撤

22、换【答案】：错误【解析】：本题考察的是与独立董事相关的内容（3次）第四节上市公司组织机构的特别规定 三、上市公司经理的特别规定 为了规范经理办公会议制度，进一步强化公司的经营管理，防范经营风险，完善集体决策程序，应当制定经理工作细则。经理工作细则报董事会批准后实施。经理工作细则包括下列内容：经理会议召开的条件、程序和参加的人员；经理及其他高级管理人员各自具体的职责及其分工；公司资金、资产运用，签订重大合同的权限，以及向董事会、监事会的报告制度；董事会认为必要的其他事项。 四、上市公司监事和监事会的特别规定（一）监事的特别义务1监事应当保证公司披露的信息真实、准确、完整。2监事不得利用其关联关系

23、损害公司利益，若给公司造成损失的应当承担赔偿责任。第四节上市公司组织机构的特别规定 （二）监事会的特别职权1对董事会编制的公司定期报告进行审核并提出书面审核意见2 . 发现公司经营情况异常，可以进行调查；必要可以聘请会计师事务所、律师事务所等专业机构协助其工作，费用公司承担第四节上市公司组织机构的特别规定 一、关于股份有限公司财务会计的一般规定 上市公司在每一会计年度结束之日起4个月内向中国证监会和证券交易所报送年度财务会计报告，在每一会计年度前6个月结束之日起两个月内向中国证监会派出机构和证券交易所报送半年度财务会计报告第五节股份有限公司的财务会计 二、股份有限公司的利润分配 公司分配当年税

24、后利润时，应当提取利润的10%列入公司法定公积金。公司法定公积金累计额为公司注册资本50%以上的，可以不再提取。公司的法定公积金不足以弥补以前年度亏损的，在依照前款规定提取法定公积金之前，应当先用当年利润弥补亏损。公司从税后利润中提取法定公积金后，经股东会或者股东大会决议，还可以从税后利润中提取任意公积金。第五节股份有限公司的财务会计 三、公司的公积金及其用途 股份有限公司以超过股票票面金额的发行价格发行股份所得的溢价款以及国务院财政部门规定列入资本公积金的其他收入，应当列为公司资本公积金。 公司的公积金用于弥补公司的亏损，扩大公司生产经营或者转为增加公司资本。但是，资本公积金不得用于弥补公司

25、的亏损。法定公积金转为资本时，所留存的该项公积金不得少于转增前公司注册资本的25%。第五节股份有限公司的财务会计 四、公司会计师事务所的聘用和会计账簿的设置 公司应当向聘用的会计师事务所提供真实、完整的会计凭证、会计账簿、财务会计报告及其他会计资料，不得拒绝、隐匿、谎报。 公司除法定的会计账簿外，不得另立会计账簿。对公司资产，不得以任何个人名义开立账户存储。第五节股份有限公司的财务会计 一、股份有限公司的合并和分立（一）合并 公司合并可以采取吸收合并或者新设合并的方式。一个公司吸收其他公司为吸收合并，被吸收的公司解散。两个以上公司合并设立一个新的公司为新设合并，合并各方解散。公司合并时，合并各

26、方的债权、债务应当由合并后存续的公司或者新设的公司承继。第六节 股份有限公司的合并、分立、解散和清算 （二）分立 股份有限公司的分立是指一个股份有限公司因生产经营需要或其他原因而分开设立为两个或两个以上公司。股份有限公司的分立可以分为新设分立和派生分立。新设分立是指股份有限公司将其全部财产分割为两个部分以上，另外设立两个公司，原公司的法人地位消失。派生分立是指原公司将其财产或业务的一部分分离出去设立一个或数个公司，原公司继续存在。公司分立，其财产作相应的分割。公司分立，应当编制资产负债表及财产清单。第六节 股份有限公司的合并、分立、解散和清算 二、股份有限公司的解散和清算（一）解散的概念 股份

27、有限公司的解散是指股份有限公司法人资格的消失。公司解散时，应当进行必要的清算活动。公司解散后，也就丧失了进行业务活动的能力。（二）解散的原因（三）解散的清算第六节 股份有限公司的合并、分立、解散和清算 （二）解散的原因1公司章程规定的营业期限届满或者公司章程规定的其他解散事由出现。2股东大会决议解散。3因公司合并或者分立需要解散。4依法被吊销营业执照、责令关闭或者被撤销。5经营管理发生严重困难，持有公司全部股东表决权10%以上的股东，可以请求人民法院解散公司。第六节 股份有限公司的合并、分立、解散和清算 一、多项选择题1、公司有以下（ ）原因之一的，可以解散A、公司章程规定的营业期限届满B、股东大会决议解散C、因公司合并需要解散D、依法被吊销营业执照、责令关闭或者被撤销【答案】：ABCD【解析】：本题考察的是公司解散和清算的内容第六节 股份有限公司的合并、分立、解散和清算 （三）解散的清算 清偿顺序：公司财产在分别支付清算费用、职工的工资、社会保险费用和法定补偿金，缴纳所欠税款，清偿公司债务后的剩余财产，按照股东持有的股份比例分配。第六节 股份有限公司的合并、分立、解散和清算 THE END谢谢 观看