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1、书山有路勤为径，学海无涯苦作舟！ 住在富人区的她东北财经大学22春“会计学”内部控制与风险管理综合作业三辅导答案一.综合考核(共50题)1.货币资金内部控制的原则包括()。A.职责分工和职务分离B.严格收支分开及收款入账C.实行支出款项的严格授权批准程序D.实施内部稽核E.实行定期轮岗制度参考答案：ABCDE2.内部控制整体框架包括的要素有()。A、控制环境B、风险评估C、控制活动D、信息与沟通E、监督参考答案：ABCDE3.专项监督的步骤不包括()。A.计划阶段B.评价阶段C.执行阶段D.报告和纠正措施阶段参考答案：B4.财务预算因素差异分析主要的基础是()。A.资产负债表B.现金流量表C.
2、利润表D.经营预算差异分析表参考答案：C5.经营环境分析最常用的工具是五力分析模型，用以确定企业在行业中的竞争优势和行业可能达到的最终资本回报率。()A.正确B.错误参考答案：B6.确定流程图绘制方法有()。A.横式法B.直线法C.曲线法D.矩阵法E.图示法参考答案：AB7.企业制定科学合理的发展战略的重要意义体现在()。A.发展战略可以为企业找准市场定位B.发展战略是企业执行层的行动指南C.发展战略也是内部控制的最高目标D.没有发展战略企业就不会成功E.发展战略是企业发展的基础参考答案：ABC8.可能导致并购重组失败的一个重要原因是忽视企业间的文化差异和理念冲突。()A.正确B.错误参考答案
3、：A9.固定制造费用差异分析的二因素分析法对产生差异的分析主要涉及的因素是()。A、耗费差异B、能量差异C、效率差异D、闲置能量差异E、价格差异参考答案：AB10.制定控制政策、控制措施的出发点和依据是()。A、控制主体B、控制目标C、控制要素D、控制对象参考答案：B11.员工终止雇佣关系后就不再和原受雇公司有任何关系，因此，也就没有义务再保护原受雇公司的机密信息。()A.正确B.错误参考答案：B12.赊销限度包括()。A.赊销额度B.赊销期限C.信用评价D.赊销比例E.赊销评价参考答案：AB13.管理文件一般包括()。A.组织结构图B.岗位责任制C.业务流程图D.流程图E.矩阵图参考答案：A
4、BCD14.完善法人治理结构，需要研究解决的问题有()。A.企业组织管理结构问题B.企业内部牵制问题C.“内部人”控制问题D.岗位责任制问题参考答案：C15.销售与收款内部控制的范围包括()。A.接受客户订货单B.核准客户的信用C.装运商品、开具销售发票D.核算销售收入E.应收账款参考答案：ABCDE16.管理文件一般包括()。A、组织结构图B、岗位责任制C、业务流程图D、流程图E、矩阵图参考答案：ABC17.内部控制的局限性可以概括为()。A.管理人员徇私舞弊B.越权操作C.合谋串通D.成本限制E.外部审计人员审计不力参考答案：BCD18.信息系统内部控制的目标有()。A.促进企业有效实施内
5、部控制B.提高企业现代化管理水平，减少人为操纵因素C.增强信息系统的安全性、可靠性和合理性D.确保相关信息的保密性、完整性和可用性E.为建立有效的信息与沟通机制提供支持保障参考答案：ABCDE19.财务风险具体包括()。A、筹资风险B、投资风险C、现金流量风险D、利率风险E、汇率风险参考答案：ABCDE20.推行目标管理的要求()。A.端正对目标管理的认识B.认真执行目标管理的决策C.制定目标不能草率D.谨慎评价目标管理的效率E.及时对目标管理进行调整参考答案：AC21.货币资金业务的不相容岗位至少应当包括()。A、货币资金支付的审批与执行B、货币资金的保管C、货币资金的盘点清查D、货币资金的
6、会计记录E、货币资金的审计监督参考答案：ABCDE22.COSO报告中的内部控制目标不包括()。A、效率、效果性目标B、会计信息可靠性目标C、会计信息有用性目标D、法律法规遵循性目标E、不相容职务目标参考答案：CE23.货币资金收付的授权批准模式中，符合内部控制的相互牵制原则、能提高审批质量的是()。A.一支笔模式B.分级审批C.多重审批D.混合审批参考答案：C24.按授权的性质，授权的种类包括()。A、一般授权B、特别授权C、普通控制D、风险控制参考答案：AB25.货币资金内部控制的原则包括()。A、职责分工和职务分离B、严格收支分开及收款入账C、实行支出款项的严格授权批准程序D、实施内部稽
7、核E、实行定期轮岗制度参考答案：ABCDE26.在信息系统运行与维护阶段，安全管理的关键风险点包括()。A.硬件设备分布物理范围广，种类繁多，安全管理难度大，可能导致设备生命周期短B.业务部门信息安全意识薄弱，对系统和信息安全缺乏有效的监管手段C.对各种计算机病毒防范清理不力，导致系统运行不稳定甚至瘫痪D.缺乏对信息系统操作人员的严密监控，可能导致舞弊和利用计算机犯罪E.对系统程序的缺陷或漏洞安全防护不够，导致遭受黑客攻击，造成信息泄露参考答案：ABCDE27.越权操作属于内部控制的局限性之一。()A.正确B.错误参考答案：A28.全面预算包括()。A.财务预算B.业务预算C.资本预算D.经营
8、预算E.非财务预算参考答案：ABCE29.内部报告体系大致可以分为()。A.生产经营报告体系B.商品经营报告体系C.资本经营报告体系D.预算执行报告体系参考答案：ABCD30.在专项监督的执行阶段的主要任务不包括()。A.获得对业务单元或业务流程活动的了解并确定其相关的内部控制是如何设计运作的B.确定具有该项监督权力的主管部门和人员C.评价内部控制程序、分析内部控制结果并采取相应措施D.记录内部控制缺陷和拟定纠正的措施并与适当的人员复核并验证调查结果参考答案：B31.内部监督所需的相关的间接信息包括()。A.控制运行的统计数据B.关键风险指标C.关键绩效指标D.行业同比数据E.重要财务指标参考
9、答案：ABCD32.监事会有权对董事、高级管理人员执行公司职务的行为进行监督，但是无权对董事、高级管理人员提起诉讼。()A.正确B.错误参考答案：B33.COSO对企业风险管理的定义的理解下列正确的有()。A.企业的风险管理是一个过程B.企业风险管理应当运用于战略的制定C.企业风险管理涉及到企业的方方面面D.企业风险管理与风险偏好有关E.企业风险管理仅对目标的实现提供合理的保证参考答案：ABCDE34.风险管理目标包括()。A.损失发生前的风险管理目标B.损失发生后的风险管理目标C.损失发生中的风险管理目标D.收益发生前的风险管理目标E.收益发生后的风险管理目标参考答案：AB35.有利于发挥各
10、个编制部门主观能动性的预算编制程序是()。A、自上而下式B、自下而上式C、上下结合式D、上下并行式参考答案：B36.风险评价的特点包括()。A.风险评价是对风险的综合评价B.风险评价需要定量风险的结果C.风险评价离不开特定的国家和制度D.风险评价受到企业管理层风险态度的影响E.风险评价是风险评估机构作出的参考答案：ABCD37.风险按照影响范围分为()。A、系统风险B、非系统风险C、经营风险D、财务风险E、特殊风险参考答案：AB38.对企业预算的执行情况进行日常监督和控制，收集相关信息并形成分析报告的是()。A.预算管理委员会B.预算管理工作机构C.各责任中心D.各利润中心参考答案：B39.企
11、业在发展过程中履行社会责任的意义有()。A.履行社会责任是政府的强制要求B.企业是在价值创造过程中履行社会责任C.履行社会责任可以提高企业经济效益D.履行社会责任可以实现企业可持续发展E.履行社会责任必然会导致企业的竞争力下降，但会提高企业的社会形象参考答案：BCD40.作为全面预算的核心环节，关乎预算目标能否实现的关键是()。A.预算编制B.预算执行C.预算控制D.预算考核参考答案：B41.内部牵制分为()。A.实物牵制B.体制牵制C.机械牵制D.薄记牵制E.岗位牵制参考答案：ABCD42.出纳岗位的设置包括()。A、一人一岗B、一人多岗C、一岗多人D、以上都不对参考答案：ABC43.内部控
12、制的初级形式和基本形态是()。A、内部审计B、内部牵制C、风险管理D、内部监督参考答案：B44.全面预算的性质表现为()。A.差异分析B.因素分析C.比率分析D.效率分析E.比较分析参考答案：ABC45.2013年5月，COSO更新了内部控制整合框架(1992)，对原框架的许多重要原则和概念进行了革命性修正。()A.正确B.错误参考答案：B46.内部牵制与内部控制的关系是()。A.前者是后者的基础性要求B.后者是前者的基础性要求C.两者是相同的D.两者没有关系参考答案：A47.内部控制结构阶段又称三要素阶段，其中不包括()要素。A.控制环境B.风险评估C.会计系统D.控制程序参考答案：B48.批准应采用的形式是()。A.书面B.口头C.两者都可以D.以上都不对参考答案：A49.销售合同控制的内容有()。A.销售谈判B.合同订立C.合同执行D.合同审批E.组织发货参考答案：ABD50.全面预算控制的方法有()。A.授权控制B.审核控制C.调整控制D.程序控制E.要素控制参考答案：ABC
东北财经大学22春“会计学”《内部控制与风险管理》综合作业三辅导答案3
