国家开放大学22春“形考”《审计学》离线作业（一）辅导答案25

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1、书山有路勤为径，学海无涯苦作舟！ 住在富人区的她国家开放大学22春“形考”审计学离线作业（一）辅导答案一.综合考核(共50题)1.注册会计师明知应当出具否定意见的审计报告时，为了规避风险，可以用无法表示意见的审计报告代替。()A、正确B、错误参考答案：B2.BC会计师事务所正在对甲公司2007年度财务报表进行审计，在确定控制测试性质、时间和范围时，遇到下列问题，请根据针对评估的重大错报风险实施的审计程序审计准则，作出正确的判断。甲公司下列情况中，注册会计师应实施控制测试的是()。A、注册会计师仅实施实质性程序不足以提供认定层次充分、适当的审计证据B、甲公司属于小规模企业C、注册会计师通过了解被

2、审计单位的内部控制发现其设计上有明显缺陷D、注册会计师预期甲公司内部控制未能有效运行参考答案：A3.如果被审计单位限制注册会计师监盘构成总资产50%的存货，尽管对财务报表的其他项目都取得了满意的证据，但无法对存货运用替代审计程序，则审计人员应出具()审计报告。A、无法表示意见B、标准C、带强调事项段的无保留意见D、保留意见参考答案：D4.判断注册会计师应否承担律责任以及承担的具体形式，应从审计的结果和审计的过程两个层面上考虑。民事责任追究与否与以()为依据的判断直接相关。A、过程和结果B、结果C、过程或结果D、过程参考答案：B5.一般而言应付帐款审计的主要目标是其真实性。()A、正确B、错误参

3、考答案：B6.民间审计组织在准备阶段应当与被审计单位签订的书面文件是()。A、书面承诺B、审计业务约定书C、审计协议D、审计通知书参考答案：B7.对盈余公积进行实质性程序包括：()A、将盈余公积明细账与会计凭证核对B、将核对无误的盈余公积与盈余公积账户、报表核对C、查阅公司章程及盈余公积处理有关规定D、保证利润的真实性E、编制或取得盈余公积明细表，与利润分配表核对参考答案：ABCE8.B注册会计师接受会计师事务所的指派对Y股份有限公司2013年度的会计报表进行预审。正在对Y公司有关对外投资处置内部控制的合理性和有效性进行测试，有下列问题需做出判断。()A、检查投资项目的分析论证报告B、检查对外

4、投资预算是否经过批准C、观察投资处置的审批和执行是否确实分离D、审阅内部盘核报告参考答案：C9.下列各项审计程序中，可以用于对产品成本总体合理性进行检查的有：()A、对产成品实施监盘，确定产成品是否账实相符B、计算产品毛利率，分析其变动合理性C、分析比较近期各年度主要产品生产成本的变动情况D、分析比较近期各年度产品生产成本总额及单位生产成本的变动情况E、抽取部分产品成本计算单，审查直接人工费计算的正确性参考答案：BCD10.索取被审计单位管理层声明的作用主要有()。A、明确管理层对财务报表的责任B、确认注册会计师的审计范围C、保护注册会计师D、提供审计证据参考答案：AC11.审计总目标是围绕(

5、)而界定的。A、财务审计B、财务报表审计C、国家审计D、效益审计参考答案：B12.当审计人员通过分析程序初步推断被审计单位可能存在高估资产和收入以粉饰财务报表业绩时，审计人员对“营业收入”的审计会从销售发票的存根查起。()A、正确B、错误参考答案：B13.下列各项中，与货币资金相关的内部控制应当采取的措施有：()A、严格财产实物控制B、严格授权批准C、严格职责分工D、控制坐支规模E、定期核对检查参考答案：ABCE14.根据下表所列购货发票日期、验收单日期和购货明细账日期，判断下列五项购货截止中，正确的截止有哪些?()A、1B、2C、3D、4E、5参考答案：ADE15.在对被审计单位库存现金实施

6、监盘过程中，负责清点现金的应当是：()A、仓库保管员B、审计人员C、出纳员D、会计主管参考答案：C16.与所有权监督比较，经管权监督的特征在于()。A、经管权监督属于内部监督B、经管权监督形成于管理职能与执行职能的分离C、经管权监督是一种从上至下的监督D、经管权监督是直接服务于管理者自身的E、经管权监督是整个管理控制的有机环节参考答案：BCDE17.关于国家审计规范，下列说法正确的有：()A、审计指南具有同国家审计基本准则一样的法律效力B、国家审计准则是审计署依照审计法制定的，具有行政规章的法律效力C、国家审计机关和审计人员开展审计工作时，必须遵照国家审计基本准则进行D、国家审计准则是审计署制

7、定的专业规范，没有法律效力E、审计指南是办理审计事项的操作规程和方法，全国审计机关和审计人员必须遵照执行参考答案：ABCDE18.分析程序，是指注册会计师通过研究不同财务数据之间以及财务数据与回答()的内在关系，对财务信息作出评价。分析程序还包括调查识别出的、与其他相关信息不一致或与预期数据严重偏离的波动和关系。参考答案：非财务数据之间19.筹资与投资循环中内部控制的职责分工包括：()A、筹资、投资决策与执行相互独立B、财会部门内部对资金收付、记录、复核相互独立C、筹资、投资业务执行与记录相互独立D、筹资、投资业务执行与内部监督相互独立E、盈余公积核算、复核由不同人员完成，一人登记明细账和总账

8、参考答案：ABCD20.注册会计师在执行财务报表审阅业务时，执行的审阅程序通常包括()。A、询问财务报表中所有重要的认定B、询问股东会、董事会以及其他类似机构决定采取的可能对财务报表产生影响的措施C、实施分析程序，以识别异常关系和异常项目D、询问被审阅单位采用的会计准则和相关会计制度、行业惯例参考答案：ABCD21.()是审计的基本职能。A、经济鉴证B、经济监察C、经济评价D、经济监督参考答案：D22.审计人员要证实被审计单位在接近12月31日签发的支票未予入账，最有效的审计手续是：()A、审查12月份支票存根及银行存款日记账B、审查年末银行存款总账C、审查12月31日银行对账单D、询证12月

9、31日银行存款余额参考答案：A23.销售与收款的内部控制关键控制点包括：()A、适当的授权审批B、适当的职责分离C、凭证的预先编号D、充分的凭证和记录E、定期核对并向客户寄出对账单F、现金的盘点制度G、银行存款的核对制度参考答案：BF24.管理层声明书是一种独立来源的说明书，因此可作为可靠的审计证据，代替其他证据。()A、正确B、错误参考答案：B25.下列有关检查风险的观点不能认同的是：()A、在既定审计风险水平下，检查风险与注册会计师所需的审计证据成同向关系B、在既定的审计风险水平下，可接受的检查风险水平与认定层次重大错报风险的评估结果呈反向关系C、注册会计师应当合理设计审计程序的性质、时间

10、和范围，并有效执行审计程序，以控制检查风险D、检查风险的控制效果取决于审计程序设计的合理性和执行的有效性参考答案：A26.下列各项中，属于营业成本审计实质性程序的是：()A、对成本项目进行分析程序B、审查有关凭证是否经过适当审批C、审查有关记账凭证是否附有顺序编号的原始凭证D、询问和观察存货的盘点及接触、审批程序参考答案：A27.一般而言应付帐款函证没有应收帐款函证重要。()A、正确B、错误参考答案：A28.审计报告的签署日期为审计报告完稿日期。()A、正确B、错误参考答案：B29.A注册会计师负责对甲公司20X7年度财务报表进行审计。在获取和评价审计证据时，A注册会计师遇到下列事项，请代为做

11、出正确的专业判断。在获取的下列审计证据中，可靠性最强的通常是()。A、甲公司提供的银行对账单B、甲公司连续编号的采购订单C、甲公司编制的成本分配计算表D、甲公司管理层提供的声明书参考答案：A30.在世界范围内，()是普遍采用的国家审计组织模式。A、独立式B、司法式C、立法式D、行政式参考答案：C31.注册会计师在审计计划阶段已确定了审计风险的可接受水平，在终结阶段，如果实际审计风险高于可接受审计风险水平，即注册会计师认为审计风险不能接受，注册会计师应当()。A、追加额外的实质性程序B、发表无保留意见C、追加额外的控制测试D、说服被审计单位做必要的调整参考答案：AD32.针对财务报表层次的重大错

12、报风险，注册会计师可以通过提高审计程序不可预见性予以应对。下列各项程序中，不能够提高审计程序不可预见性的是()。A、对应收账款进行函证时，将其函证账户的截止日期推迟B、对以前由于低于设定的重要性水平而未曾测试过的固定资产进行测试C、采取不同的审计抽样方法，使当期抽取的测试样本与以前有所不同D、进行存货监盘时，应事先通知被审计单位盘点的地点，以便其做好准备参考答案：D33.下列有关审计重要性的表述中，错误的有：()A、如果一项错报单独或连同其他错报可能影响财务报表使用者依据财务报表做出的经济决策，则该项错报是重要的B、如果已识别但尚未更正的错报汇总数接近但不超过重要性水平，注册会计师无须要求管理

13、层调整C、重要性的确定离不开职业判断D、在考虑一项错报是否重要时，既要考虑错报的金额，又要考虑错报的性质参考答案：B34.被审计单位在分配材料成本差异时有意少摊借方额，如果相关产品当期完工且销售，这一做法必然导致当期的：()A、利润虚减B、存货虚增C、负债虚增D、资产虚减参考答案：B35.下列与重大错报风险相关的表述中，正确的是：()A、重大错报风险独立于财务报表审计而存在B、重大错报风险是假定不存在相关内部控制，某一认定发生重大错报的可能性C、重大错报风险可以通过合理实施审计程序予以控制D、重大错报风险是因错误使用审计程序产生的参考答案：A36.在财务报表审阅业务中，审计人员提供的保证水平高

14、于在财务报表审计业务中提供的保证水平。()A、正确B、错误参考答案：B37.如果能够对被审计单位资产和负债进行充分审计，且能证实两者的期初余额、期末余额和本期发生额，注册会计师可不必对所有者权益进行单独审计。()A、正确B、错误参考答案：B38.甲和乙注册会计师对ABC股份有限公司2013年度会计报表进行审计，其未经审计的有关会计报表项目金额如下：要求如果以资产总额、净资产、主营业务收入和净利润作为判断基础，采用固定比率法，并假定资产总额、净资产、主营业务收入和净利润固定百分比数值分别为0.5%、1%、0.5%和5%，请代甲和乙注册会计师确定ABC股份有限公司2013年度会计报表层次的重要性水

15、平。()A、11万元B、10万元C、15万D、14万元参考答案：B39.审计人员在审查被审计单位应纳税所得时发现下列支出项目在税前作了扣除，其中正确的是：()A、非法经营的罚款支出B、占年度利润总额2%的公益性捐赠C、向下属公司的捐赠D、税收滞纳金参考答案：B40.如果被审计单位投资的证券是委托专门机构代为保管的，为证实其是否确实存在审计人员可以采取的程序有：()A、会同被审计单位人员到代保管机构清查盘点B、编制对外投资明细表C、检查长期投资明细账D、向代保管机构发函询证E、逐笔检查被审计单位相关会计记录参考答案：AD41.购进与付款循环涉及的凭证有()。A、请购单B、销货发票C、验收单D、购

16、货发票E、出库单参考答案：ACD42.审计工作底稿的三级复核制度是审计工作遵循独立审计准则的重要保证。下列各项中，符合三级复核制度要求的有()。A、部门经理对重要会计账项的审计、重要审计程序的执行以及审计调整事项进行复核B、如果部门经理作为审计项目的负责人，则其应一并履行一、二级复核职责，确保三级复核制度得以执行C、项目经理对助理人员编制的审计工作底稿进行详细复核D、合伙人对审计过程中的重大会计问题、重点审计领域及重要审计工作底稿进行复核参考答案：ABC43.注册会计师对被审计单位财务报表发表的审计意见，是对被审计单位特定日期的财务状况和所审计期间经营成果和现金流量情况做的绝对保证。()A、正

17、确B、错误参考答案：B44.会计师事务所对某股份有限公司的、财务报表进行审计，审计报告的收件人应为()。A、全体职工B、全体股东C、董事长D、董事会参考答案：B45.A注册会计师在对X公司2012年度会计报表进行审计的过程中，对借款执行的下列各项审计程序中，最能够证实长期借款完整性的是()。A、检查借款利息与本金是否相符B、根据长期借款明细账，追查有关借款的原始凭证C、将长期借款明细汇总表与明细账和总账核对D、向被审计单位所有的银行发函询证参考答案：D46.审计人员对被审计单位银行存款实施实质性程序时，可采用的审计程序有：()A、检查资产负债表日前数天发生的银行存款收付业务是否及时入账B、函证

18、银行存款余额C、抽查银行存款付款凭证D、检查不相容职务是否分离E、检查银行对账单和银行存款余额调节表参考答案：ABCE47.某企业202年3月20日库存商品A的实际盘存数量为220件。202年1月1日至202年3月20日盘点时止，库存商品A的完工数量为400件，销售发出数量为300件。可以确认该企业201年12月31日产成品A的实际数量为：()A、120件B、520件C、320件D、220件参考答案：A48.下列审计程序中，属于对货币资金业务内部控制测试的有：()A、抽查银行存款余额调节表上编制人签章是否为出纳员以外的人B、使用分析程序检查货币资金总体合理性C、向与被审计单位有业务往来的银行进行函证D、检查货币资金收付凭证的管理情况E、审阅被审计单位货币资金相关制度规定参考答案：ADE49.审计范围受到限制可能是()。A、审计抽样造成的限制B、客观环境造成的限制C、管理层造成的限制D、审计成本过高造成的限制参考答案：BC50.注册会计师负责对甲公司20X8年度财务的报表进行审计。在实施风险评估程序时，A注册会计师遇到下列事项，请代为做出正确的专业判断。在了解被审计单位及其环境时，A注册会计师可能实施的风险评估程序有()。A、询问甲公司管理层和内部其他人员B、实地查看甲公司生产经营场所和设备C、重新执行内部控制D、检查文件、记录和内部控制手册参考答案：ABD