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1、书山有路勤为径，学海无涯苦作舟！ 住在富人区的她南开大学22春“财务管理”税收理论与实务离线作业（一）辅导答案一.综合考核(共50题)1.2008年1月1日起实施的企业所得税的纳税人为()A.个人独资企业B.合伙制企业C.在中国境内，取得收入的企业和组织D.行政组织参考答案：C2.应税消费品的全国平均成本利润率由()确定A.国家税务总局B.国务院C.财政部D.省、自治区、直辖市税务局参考答案：A3.某油田本月生产原油50万吨，已销35万吨，10万吨加工提炼成品油，5万吨待销售，资源税12元/吨。本月应纳资源税为()万元。A.600B.540C.420D.550参考答案：C4.某贸易公司进口香水
2、一批，关税完税价格为300000元，关税税率为55%，则该公司进口该批香水应纳消费税税额为()。(化妆品消费税税率为30%)A.199285.71元B.107307.69元C.7714.29元D.7152元参考答案：A5.营业税相关法规规定：兼营不同税目应税行为，须分别核算不同税目的营业额、转让额、销售额;未分别核算的，()A.从高适用税率B.从低适用税率C.适用平均税率D.适用增值税税率参考答案：A6.应纳印花税的凭证应当于()贴花A.年终时B.履行完毕时C.书立或领受时D.开始履行时参考答案：C7.某企业进口机器一台，关税完税价格为200万元，假设进口关税税率为20%，支付国内运输企业的运
3、输费用0.2万元(有货票)。本月售出，取得不含税销售额350万元，则本月应纳增值税额()。A.28.5B.40.8C.18.686D.18.7参考答案：C8.纳税人每一纳税年度的()减去准予扣除项目的余额即为所得税的应税所得额。A.全部营业额B.成本与费用C.营业利润D.收入总额参考答案：D9.某个人独资企业，2011年全年销售收入为120万元，销售成本和期间费用76万元，投资者工资3万，增值税以外各种税费15万元，假设没有其他涉税调整事项，该独资企业应该缴纳的个人所得税应为()元。A.76250B.86830C.70258D.62005参考答案：A10.下列项目中，不适用代扣代缴方式纳税的是
4、()。A.个人独资企业的生产经营所得B.工资薪金所得C.稿酬所得D.劳务报酬所得参考答案：A11.增值税纳税人的销售额中的价外费用不包括()。A.收取的手续费B.收取的包装物租金C.收取的销项税额D.收取的违约金参考答案：C12.定额税率是按征税对象确定的计算单位而直接规定的一个固定税额，它与()无关A.课税对象的数量变化B.课税对象价格变化C.课税对象的种类差别D.课税对象的计算单位参考答案：B13.某个人独资企业，2011年全年销售收入为120万元，销售成本和期间费用76万元，投资者工资3万，增值税以外各种税费15万元，假设没有其他涉税调整事项，该独资企业应该缴纳的个人所得税应为()元A.
5、76250B.86830C.70258D.62005参考答案：A14.应纳印花税的凭证应当于()贴花。A.年终时B.履行完毕时C.书立或领受时D.开始履行时参考答案：C15.下列税种中，主要由国税局系统负责征收的但属于中央、地方共享的税种的是()。A.增值税B.资源税C.营业税D.城市维护建设税参考答案：A16.下列土地，可以依法免缴土地使用税的是()。A.公园中附设的照相馆使用的土地B.农副产品加工场地和生活、办公用地C.人民团体的办公楼用地D.个人拥有的营业用地参考答案：C17.按照增值税的有关规定，下列外购的项目中不可以作为进项税款抵扣的是()。A.采购大型设备一台，增值税专用发票上注明
6、的税款B.采购大型设备发生运费，运输单位开具发票上注明的运费C.外购农产品，按规定的收购凭证上注明的增值税款D.外购农产品发生装卸费，装卸运输单位开具发票上注明的价款参考答案：D18.某房地产公司转让写字楼收入5000万元，计算土地增值额准许扣除项目金额1200万元，则适用税率和速算扣除数为()。A.30%B.5%C.15%D.35%参考答案：D19.张某为某公司设计一套软件，按照合同规定，红利科技公司应支付王某劳务报酬48000元，王某的个人所得税由红利科技公司代扣，其个人承担;不考虑其他税收的情况下，计算红利科技公司应代扣的个人所得税()元A.9520B.10245.28C.12536.2
7、0D.11252.20参考答案：A20.李某2006年11月取得工资收入5000元，通过区教育局将其中1500元捐赠给县城一学校。李某当月应缴的个人所得税为()元。A.280B.196C.232D.289参考答案：C21.位于城市市区的红利贸易公司本年被税务机关查出偷漏消费税14万，税务机关下达处罚决定书，处以偷漏税金的1.5倍罚款，则城建税的补交和罚款合计为()万。A.1.47B.2.45C.2.55D.1.49参考答案：B22.个体工商户为一企业加工酒类产品，酒类产品的城建税应在()缴纳A.加工地B.委托方所在地C.个体工商户所在地D.双方协商参考答案：B23.下列应纳土地使用税的是()A
8、.纳税单位使用免税单位的土地B.政府机构办公楼用地C.企业办的幼儿园用地并与企业其他用地能划分D.市政街道用地参考答案：A24.下列税种中，属于对行为征税的税种是()。A.资源税B.土地增值税C.印花税D.所得税参考答案：C25.王工程师将自己一项专利技术使用权提供给甲企业，取得技术转让收入为30000元，当即拿出8000元通过中国人口福利基金会捐赠给灾区;同年该专利获瑞士“世界风”科技进步奖50000美元，该工程师拿出10000美元捐赠给当地环境保护组织，该工程师两次所得应纳的个人所得税为()A.7640元B.3360元C.3866元D.9200元参考答案：B26.某广告公司取得广告业务收入
9、为100万元，营业成本为90万元，经主管税务机关审核，认为其广告收费明显偏低，且无正当理由，又无同类广告可比价格，于是决定重新审核其计税价格(核定的成本利润率为16%，营业税率为5%)。该广告公司当月应纳营业税税额为()万元。A.3.5B.3.34C.5.49D.4.3参考答案：C27.按征税对象的性质分类，增值税属于()A.对行为课税的税种B.对流转额课税的税种C.对所得课税的税种D.对财产课税的税种参考答案：B28.根据我国现行的消费税制度，下面各种说法不正确的是()A.消费税是价内税B.消费税是选择部分生活消费品课税C.消费税对同一消费品只能课征一次D.消费税实行的是累进税率参考答案：D
10、29.生产型增值税的特点是()A.将当期购入的固定资产价款一次全部扣除B.不允许扣除任何外购固定资产的价款C.只允许扣除当期应计入产品价值的折旧费部分D.只允许扣除当期应计入产品价值的流动资产和折旧费参考答案：B30.王某的一篇小说在某晚报上连载三月，每月取得稿酬3600元，然后送交出版社出版，一次取得稿酬20000，一年后加印取得稿酬15000元，该王某因小说需缴纳个人所得税()。A.5129.60元B.5096元C.5112.80元D.5178.47元参考答案：A31.下列各项中不能被认定为一般纳税人的是()。A.年应税销售额200万元的个体工商户B.年应税销售额在80万元以上，会计核算健
11、全的工业企业C.年应税销售额1000万以上，全部经营出口货物的某外贸公司D.年应税销售额在150万元以下，会计核算健全的商业企业参考答案：D32.下列项目中，不适用代扣代缴方式纳税的是()A.个人独资企业的生产经营所得B.工资薪金所得C.稿酬所得D.劳务报酬所得参考答案：A33.依据消费税法规定，既从价计征又定额征收的税目除了白酒外，还有()A.轮胎B.卷烟C.化妆品D.小汽车参考答案：B34.下列不得从企业应税所得额中扣除的税金为()A.营业税B.关税C.增值税D.城建税参考答案：C35.对于下述陈述，符合营业税法规的是()A.兼营不同税目的应税行为，未分别核算的，一律从高适用增值税税率B.
12、混合销售行为的确定由国家税务总局所属的征收机关来执行C.营业税的纳税人，兼营应税劳务与货物销售的行为，未分别核算的，一律征收营业税D.营业税纳税人兼营免税减税项目的，未单独核算的，可以按销售额比例来计算减免税参考答案：B36.目前采用超率累进税率的税种是()。A.个人所得税B.土地增值税C.契税D.城市维护建设税参考答案：B37.甲乙双方交换房屋权属，甲的房屋价值12.5万元，乙的房屋价值20.5万元，已知契税的税率为3%，下列的正确答案应是()。A.甲是纳税人，应纳契税0.615万元B.甲是纳税人，应纳契税0.24万元C.乙是纳税人，应纳契税0.375万元D.乙是纳税人，应纳契税0.99万元
13、参考答案：B38.应税消费品的全国平均成本利润率由()确定。A.国家税务总局B.国务院C.财政部D.省、自治区、直辖市税务局参考答案：A39.李某为某大厦提供照明电路安装，2006年5月8日支付10000元，5月20日因提供影视照明特技服务取得26000元收入，转让一项非专利技术使用权取得收入20000元。李某应纳个税为()元A.5840B.9040C.10000D.10500参考答案：B40.下列项目中，属于劳务报酬所得的是()A.发表论文取得的报酬B.提供著作的版权而取得的报酬C.员工宫某为同学的单位修理机器取得报酬D.出租房屋取得的收入参考答案：D41.定额税率是按征税对象确定的计算单位
14、而直接规定的一个固定税额，它与()无关。A.课税对象的数量变化B.课税对象价格变化C.课税对象的种类差别D.课税对象的计算单位参考答案：B42.纳税人提供的应税劳务发生在外县(市)，应向()主管税务机关申报纳税。A.机构所在地B.注册地C.居住地D.劳务发生地参考答案：D43.某贸易公司进口香水一批，关税完税价格为300000元，关税税率为55%，则该公司进口该批香水应纳消费税税额为()。(化妆品消费税税率为30%)A.199285.71 元B.107307.69元C.7714.29元D.7152元参考答案：A44.现行营业税暂行条例规定，免征营业税的项目是()。A.托儿所的养育服务B.私立医
15、院提供的医疗服务C.某考试培训公司的培训服务D.个人转让著作权，免征营业税参考答案：A45.以下财产转让所得不需缴纳个人所得税的是()A.建筑物转让所得B.土地使用权转让所得C.机器设备转让所得D.股票转让所得参考答案：D46.委托加工的应纳消费税所使用的组成计税价格的计算公式为()A.(材料成本+加工费)/(1+消费税税率)B.(材料成本+利润)/(1+消费税税率)C.(材料成本+加工费)/(1-消费税税率)D.(材料成本+利润+加工费)/(1-消费税税率)参考答案：C47.个体工商户为一企业加工酒类产品，酒类产品的城建税应在()缴纳。A.加工地B.委托方所在地C.个体工商户所在地D.双方协商参考答案：B48.按规定可以免征增值税的是()。A.古旧图书B.销售钢材C.销售农产品D.出口货物参考答案：A49.下列不属于按“次”计算个人所得税的项目有()A.个人连续取得演出收入B.财产转让所得C.个人转包转租取得的所得D.投资的股息所得参考答案：A50.下列开采应税资源的不是资源税的纳税人的是()A.国有企业B.外商投资企业C.中外合作企业开采石油和天然气D.军事单位参考答案：C
南开大学22春“财务管理”《税收理论与实务》离线作业（一）辅导答案6
