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1、书山有路勤为径，学海无涯苦作舟！ 住在富人区的她南开大学22春“财务管理”税收理论与实务离线作业（一）辅导答案一.综合考核(共50题)1.某建筑公司在2005年取得工程收入200万元，包括工程原材料及其他材料价款50万元，转让土地使用权给某国有农场用于建造农产品加工基地，取得收入5万元，该土地使用权的购进价为4万元，出租设备收入2万元，出租设备发生的费用0.1万元。该公司该年应纳的营业税为()万元A.7B.9C.4D.6.15参考答案：D2.对于下述陈述，符合营业税法规的是()。A.兼营不同税目的应税行为，未分别核算的，一律从高适用增值税税率B.混合销售行为的确定由国家税务总局所属的征收机关来
2、执行C.营业税的纳税人，兼营应税劳务与货物销售的行为，未分别核算的，一律征收营业税D.营业税纳税人兼营免税减税项目的，未单独核算的，可以按销售额比例来计算减免税参考答案：B3.应纳印花税的凭证应当于()贴花A.年终时B.履行完毕时C.书立或领受时D.开始履行时参考答案：C4.进口应税消费品计算消费税款使用的组成计税价格的计算公式为()。A.(关税完税价格+关税)/(1-消费税税率)B.(关税完税价格-关税)/(1-消费税税率)C.(关税完税价格+关税)/(1+消费税税率)D.(关税完税价格-关税)/(1+消费税税率)参考答案：A5.纳税人每一纳税年度的()减去准予扣除项目的余额即为所得税的应税
3、所得额。A.全部营业额B.成本与费用C.营业利润D.收入总额参考答案：D6.应纳印花税的凭证应当于()贴花。A.年终时B.履行完毕时C.书立或领受时D.开始履行时参考答案：C7.下列税种中，主要由国税局系统负责征收的但属于中央、地方共享的税种的是()。A.增值税B.资源税C.营业税D.城市维护建设税参考答案：A8.增值税税法规定，下列货物不适用13%的税率的是()A.化肥B.矿山机械C.农机D.自来水参考答案：B9.下列单位中，不属于城建税的纳税人的是()。A.社会团体B.私营体业C.外国企业D.个体户参考答案：C10.章某于年初购买了某上市公司的股票，10月16日取得该上市公司分配的股息50
4、00元，该股息所得应缴纳的个人所得税为()元。A.1000B.500C.800D.750参考答案：B11.在我国税收体系中，权利主体一方是代表国家行使征税职责的国家税务机关，不包括()A.海关B.财政部C.街道办事处D.税务总局参考答案：C12.下列税种中，属于对行为征税的税种是()。A.资源税B.土地增值税C.印花税D.所得税参考答案：C13.按征税对象的性质分类，增值税属于()A.对行为课税的税种B.对流转额课税的税种C.对所得课税的税种D.对财产课税的税种参考答案：B14.下列项目中，属于劳务报酬所得的是()A.发表论文取得的报酬B.提供著作的版权而取得的报酬C.员工宫某为同学的单位修理
5、机器取得报酬D.出租房屋取得的收入参考答案：D15.某企业进口机器一台，关税完税价格为200万元，假设进口关税税率为20%，支付国内运输企业的运输费用0.2万元(有货票)。本月售出，取得不含税销售额350万元，则本月应纳增值税额()。A.28.5B.40.8C.18.686D.18.7参考答案：C16.根据我国现行的消费税制度，下面各种说法不正确的是()A.消费税是价内税B.消费税是选择部分生活消费品课税C.消费税对同一消费品只能课征一次D.消费税实行的是累进税率参考答案：D17.外购已税消费品用于连续生产应税消费品时，允许按外购消费品的()。计算扣除外购消费品已纳税款。A.当期购进数B.当期
6、领用数C.期初库存数D.上期结存数参考答案：B18.下列土地，可以依法免缴土地使用税的是()A.公园中附设的照相馆使用的土地B.农副产品加工场地和生活、办公用地C.人民团体的办公楼用地D.个人拥有的营业用地参考答案：C19.税法构成要素中，()是区分不同税种的主要标志A.纳税人B.税目C.纳税环节D.征税对象参考答案：D20.市区甲企业委托某县城乙企业加工应税消费品，委托方提供材料成本30万，乙企业共收取不含税加工费12万，消费税率10%，受托方代扣代缴消费税和城建税共计()万。A.4.90B.5.00C.4.91D.5.10参考答案：A21.土地使用权、房屋的成交价格明显低于市场价格并且无正
7、当理由的，或者所交换土地使用权、房屋的价格的差额明显不合理并且无正当理由的，由征收机关参照()核定A.市场价格B.评估价格C.重置成本D.转让受益参考答案：A22.某金融企业从事债券买卖业务，2005年8月购入A债券购入价50万元，B债券购入价80万元，共支付相关费用和税金1.3万元，当月又将债券卖出，A债券售出价55万元，B债券售出价78万元，共支付相关费用和税金1.33万元。该金融企业当月应纳营业税为()。A.1185元B.1500元C.2500元D.64000元参考答案：B23.单位或个人在发生下列()行为时 ，需要缴纳相关营业税和缴纳城建税A.单位转让技术取得收入B.销售自建不动产取得
8、收入C.个人取得偶然所得D.销售免税货物参考答案：B24.应税消费品的全国平均成本利润率由()确定A.国家税务总局B.国务院C.财政部D.省、自治区、直辖市税务局参考答案：A25.某贸易公司进口香水一批，关税完税价格为300000元，关税税率为55%，则该公司进口该批香水应纳消费税税额为()。(化妆品消费税税率为30%)A.199285.71元B.107307.69元C.7714.29元D.7 152元参考答案：A26.红星啤酒厂本月销售啤酒吨，售价2500元吨，同时包装物收押金5000元，则下列陈述正确的是()。A.该厂应纳消费2200元B.该厂的应纳消费税金2500元C.该厂的应纳消费税金
9、3500元D.啤酒押金并入计税价格一同计税参考答案：B27.某企业进口机器一台，关税完税价格为200万元，假设进口关税税率为20%，支付国内运输企业的运输费用0.2万元(有货票);本月售出，取得不含税销售额350万元，则本月应纳增值税额()A.28.5B.40.8C.18.686D.18.7参考答案：C28.下列应纳土地使用税的是()A.纳税单位使用免税单位的土地B.政府机构办公楼用地C.企业办的幼儿园用地并与企业其他用地能划分D.市政街道用地参考答案：A29.原油的资源税征税范围限定如下：()A.原油是指开采的天然原油，不包括人造石油B.包括人造石油C.油页岩D.所有的石油产品参考答案：A3
10、0.下述业务不属于营业税的征税范畴的是()。A.境内提供出国咨询劳务B.境内保险机构为出口货物提供保险C.境外保险机构为境内物品提供保险D.境内企业境内组织旅客出境游参考答案：B31.下列()属于增值税的纳税人。A.为本单位修理发生故障机器的职工B.加工玉器的某个人独资企业C.为出口的机械产品到销售地进行安装的某机械安装公司D.进口货物的出口方参考答案：B32.某房地产公司转让写字楼收入5000万元，计算土地增值额准许扣除项目金额1200万元，则适用税率和速算扣除数为()。A.30%B.5%C.15%D.35%参考答案：D33.王某是某省电影制片厂的演员，在今年的10月份，取得下列收入：单位发
11、放10月份工资2500元，当月单位组织外出活动义演7天，单位现场发补助1000元，10月30日、10月31日、11月1日受其他外单位的临时聘请参加商业演出，分别获得3000元、4000元收入、2500元收入，则下列关于王某的陈述正确的是()。A.10月份的收入全部合计按工资薪金计税B.三次外聘收入按劳务报酬项目一次计税C.10月份的工资和本单位发放的补助合计按工资薪金计税D.外聘收入按工资薪金所得计税参考答案：C34.位于城市市区的红利贸易公司本年被税务机关查出偷漏消费税14万，税务机关下达处罚决定书，处以偷漏税金的1.5倍罚款，则城建税的补交和罚款合计为()万。A.1.47B.2.45C.2
12、.55D.1.49参考答案：B35.按照增值税的有关规定，下列外购的项目中不可以作为进项税款抵扣的是()。A.采购大型设备一台，增值税专用发票上注明的税款B.采购大型设备发生运费，运输单位开具发票上注明的运费C.外购农产品，按规定的收购凭证上注明的增值税款D.外购农产品发生装卸费，装卸运输单位开具发票上注明的价款参考答案：D36.某县税务局对本辖区一乡镇企业检查时发现企业少缴增值税100万，按相关规定做出补交和罚款1.5倍。则该企业应缴纳增值税、城建税税金和罚款合计()。A.265.125万B.262.5万C.261.50万D.264.125万参考答案：B37.下列各项中不能被认定为一般纳税人
13、的是()。A.年应税销售额200万元的个体工商户B.年应税销售额在80万元以上，会计核算健全的工业企业C.年应税销售额1000万以上，全部经营出口货物的某外贸公司D.年应税销售额在150万元以下，会计核算健全的商业企业参考答案：D38.对于下述陈述，符合营业税法规的是()A.兼营不同税目的应税行为，未分别核算的，一律从高适用增值税税率B.混合销售行为的确定由国家税务总局所属的征收机关来执行C.营业税的纳税人，兼营应税劳务与货物销售的行为，未分别核算的，一律征收营业税D.营业税纳税人兼营免税减税项目的，未单独核算的，可以按销售额比例来计算减免税参考答案：B39.下列货物应当缴纳消费税的有()A.
14、汽车厂生产的小汽车移送至改装分厂改装加长型豪华小轿车B.汽车厂生产的小轿车用于本厂研究所作碰撞实验C.汽车制造商赞助汽车拉力赛的越野车D.拖拉机轮胎厂生产的拖拉机轮胎参考答案：C40.王某出租居民房屋用于居住，每月3000元，租赁期一年;王某按月缴纳流转税，不考虑附加税费和其它税费，则王某当年应纳个税为()元。(注：出租居民住房营业税为4%，个税率为10%)A.2496B.2255C.2246D.2136参考答案：A41.增值税税法规定，下列货物不适用13%的税率的是()。A.化肥B.矿山机械C.农机D.自来水参考答案：B42.王某的一篇小说在某晚报上连载三月，每月取得稿酬3600元，然后送交
15、出版社出版，一次取得稿酬20000;一年后加印取得稿酬15000元;该王某因小说需缴纳个人所得税()A.5129.60元B.5096元C.5112.80元D.5178.47元参考答案：A43.委托加工的应纳消费税所使用的组成计税价格的计算公式为()A.(材料成本+加工费)/(1+消费税税率)B.(材料成本+利润)/(1+消费税税率)C.(材料成本+加工费)/(1-消费税税率)D.(材料成本+利润+加工费)/(1-消费税税率)参考答案：C44.下列各项中不能被认定为一般纳税人的是()A.年应税销售额200万元的个体工商户B.年应税销售额在80万元以上，会计核算健全的工业企业C.年应税销售额100
16、0万以上，全部经营出口货物的某外贸公司D.年应税销售额在150万元以下，会计核算健全的商业企业参考答案：D45.土地使用权、房屋的成交价格明显低于市场价格并且无正当理由的，或者所交换土地使用权、房屋的价格的差额明显不合理并且无正当理由的，由征收机关参照()核定。A.市场价格B.评估价格C.重置成本转让受益参考答案：A46.某酒厂研发生产一种新型粮食白酒，第一批1000公斤，成本为17万，作为礼品赠送品尝，没有同类售价。已知粮食白酒的成本利润率10%，则该批就应纳消费税金为()。A.4.775万B.6.55万C.7.91万D.8.20万参考答案：A47.某加工企业为增值税小规模纳税人，12月购进货物(商品)取得普通发票，共计支付金额12000元;本月内销售货物取得含税零售收入共计158080元。该企业12月份应缴纳的增值税为()A.720元B.4604.27元C.6080元D.8948元参考答案：B48.按征税对象的性质分类，增值税属于()。A.对行为课税的税种B.对流转额课税的税种C.对所得课税的税种D.对财产课税的税种参考答案：B49.2008年1月1日起实施的企业所得税的纳税人为()A.个人独资企业B.合伙制企业C.在中国境内，取得收入的企业和组织D.行政组织参考答案：C50.下列属于中央税的税种是()A.增值税B.消费税C.印花税D.企业所得税参考答案：B
南开大学22春“财务管理”《税收理论与实务》离线作业（一）辅导答案41
