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1、书山有路勤为径，学海无涯苦作舟！ 住在富人区的她南开大学22春“工商管理”中国税制离线作业（一）辅导答案一.综合考核(共50题)1.下列各项中，属于关税征税对象的是()。A.贸易性商品B.个人邮寄物品C.入境旅客随身携带的行李和物品D.馈赠物品或以其他方式进入关境的个人物品参考答案：ABCD2.计算企业所得税应纳税所得额时允许扣除的项目是()A.因为未履行代扣代缴税款义务，被税务机关罚款2000元B.向幼儿园赠送儿节礼品，价值6000元C.资助某下岗人员2000元D.转让各类固定资产支出费用30000元参考答案：D3.下列行为中涉及的进项税额不得从销项税额中抵扣的是()A.将外购的货物用于本单
2、位集体福利B.将外购的货物无偿赠送给其他个人C.将外购的货物分配给股东和投资者D.将外购的货物作为投资提供给其他单位参考答案：A4.下列不属于关税纳税义务人的是()A.邮递出口物品的收件人B.进境物品的携带人C.进口货物的收货人D.出口货物的发货人参考答案：A5.下列行为中涉及的进项税额不得从销项税额中抵扣的是()。A.将外购的货物用于本单位集体福利B.将外购的货物分配给股东和投资者C.将外购的货物无偿赠送给其他个人D.将外购的货物作为投资提供给其他单位参考答案：A6.某旅行社上月组团境内旅游收入15万元，替旅客支付给其他单位的住宿、门票、餐费共计8万元，组织境外旅游收入20万元，付给境外接团
3、企业12万元费用，另收代办护照费2.4万元，其中2万元为支付给护照办理部门的护照费。该旅行社上月应纳营业税为()。A.0.75万元B.0.77万元C.0.87万元D.1.87万元参考答案：B7.下列不属于关税纳税义务人的是()。A.进口货物的收货人B.出口货物的发货人C.邮递出口物品的收件人D.进境物品的携带人参考答案：C8.出口货物退(免)税的税种包括()A.资源税B.城市维护建设税C.增值税D.消费税E.关税参考答案：CD9.按照现行消费税政策规定，在零售环节征收消费税的有()。A.啤酒B.珠宝玉石C.金银首饰D.钻石E.钻石饰品参考答案：CDE10.出口货物退(免)税的税种包括()。A.
4、资源税B.城市维护建设税C.增值税D.消费税E.关税参考答案：CD11.我的消费税的纳税义务人有()。A.国有企业B.个体经营者C.事业单位D.外商投资企业参考答案：ABCD12.符合条件的技术转让所得免征或减征企业所得税，是指一个纳税年度内，居民企业技术转让所得不超过()万元的部分，免征企业所得税;超过的部分，减半征收企业所得税A.30B.100C.300D.500参考答案：D13.按照现行增值税制度的规定，下列行为应按提供加工和修理修配劳务征收增值税的是()A.商店服务部为其本店职工修理手表B.企业受托为另一企业加工服装C.企业为另一企业修理锅炉D.汽车修配厂为本厂修理汽车参考答案：ABC
5、14.企业实际发生的与取得收入有关的合理的支出，包括()和其他支出，准予在计算应纳税所得额时扣除。A.成本B.费用C.损失D.税金参考答案：ABCD15.我国消费税实行的是价外税。()A.正确B.错误参考答案：B16.根据营业税法律制度的规定，下列各项中，应视同发生应税行为征收营业税的有()。A.个人将不动产无偿赠送单位B.单位将土地使用权无偿赠送个人C.单位自建自用房屋的行为D.单位自建房屋销售的自建行为参考答案：ABD17.目前允许凭非增值税专用发票计算抵扣进项税额的有()A.购进免税农产品B.购进生产免税产品的原材料C.购进固定资产D.工业企业一般纳税人购进原材料支付的运输费用参考答案：
6、AD18.根据营业税法律制度规定，可以免征营业税的业务收入是()A.寺庙收取的门票收入B.电影院收取的门票收入C.博物馆收取物价局标准的会员费D.某大学举办研究生课程进修班收取的学费参考答案：ACD19.下列行为，应征增值税的是()A.邮政部门售的集邮商品B.银行开办的融资租赁业务C.典当业的死当物品销售D.邮政部门发行报刊参考答案：C20.以下关于营业税税目说法不正确的是()A.运输企业出租船舶的收入按照服务业-租赁业征税B.搬家业务按照服务业征税C.公路管理和养护活动属于建筑业D.港口装卸/货物贮存/港口管理属于交通运输业参考答案：AB21.根据营业税法律制度规定，可以免征营业税的业务收入
7、是()。A、寺庙收取的门票收入B、电影院收取的门票收入C、博物馆收取物价局标准的会员费D、某大学举办研究生课程进修班收取的学费参考答案：ACD22.纳税人转让土地使用权，应向()主管税务机关申报缴纳营业税A.转让者所在地B.受让者所在地C.土地使用者所在地D.土地所在地参考答案：D23.下列消费品既征消费税又征增值税的有()。A.卷烟的生产和批发环节B.金银饰品的生产和零售环节C.钻石及钻石饰品的零售环节D.化妆品的生产环节参考答案：ACD24.税收的特点体现在()。A、无偿性B、强制性C、固定性D、对等性参考答案：ABC25.根据现行增值税的规定，外贸企业收购生产企业加工的货物出口的，退税办
8、法()A.对生产企业实行退税，采取免抵退办法B.对外贸企业实行退税，采取先征后退方法C.对外贸企业实行免税，采取不征不退妨法D.对生产企业和外贸企业实行分别退税，采取先征后退方法参考答案：B26.个人所得税应税项目中，采用费用定额扣除(800元)或定率扣除(20%)的项目有()。A.财产转让所得B.财产租赁所得C.特许权使用费所得D.劳务报酬所得参考答案：BCD27.根据企业所得税法的规定，下列说法不正确的是()A.对在中国境内未设立机构、场所的非居民企业应缴纳的所得税，由纳税人自行申报缴纳B.对非居民企业在中国境内取得劳务所得应缴纳的所得税，税务机关可以指定劳务费的支付人为扣缴义务人C.扣缴
9、义务人每次代扣的税款，应当自代扣之日起7日内缴入国库D.应当扣缴的所得税，扣缴义务人未依法扣缴或者无法履行扣缴义务的，由企业在所得发生地缴纳参考答案：A28.我国消费税实行的是价外税。()A、错误B、正确参考答案：A29.某房屋开发公司出售一幢住房，价款为2900000元，住房占地价款23000元，当月成交付款。该公司本月应纳营业税额为()元。A、93906.6B、145000C、156500D、626044参考答案：C30.目前，我国对外商投资企业和外国企业缴纳的增值税/消费税/营业税不征收城建税及教育费附加。()A.正确B.错误参考答案：B31.现行增值税的征税范围包括销售或进出口货物。(
10、)A、错误B、正确参考答案：A32.按照现行增值税制度的规定，下列行为应按提供加工和修理修配劳务征收增值税的是()。A.商店服务部为其本店职工修理手表B.企业受托为另一企业加工服装C.企业为另一企业修理锅炉D.汽车修配厂为本厂修理汽车参考答案：ABC33.下列企业属于增值税一般纳税人，但可按6%征收率征税的企业是()A.机械厂销售机器设备B.外贸公司出口一批服装C.自来水公司销售自来水D.煤矿企业销售煤炭参考答案：C34.某旅行社上月组团境内旅游收入15万元，替旅客支付给其他单位的住宿、门票、餐费共计8万元，组织境外旅游收入20万元，付给境外接团企业12万元费用，另收代办护照费2.4万元，其中
11、2万元为支付给护照办理部门的护照费.该旅行社上月应纳营业税为()A.0.75万元B.0.77万元C.0.87万元D.1.87万元参考答案：B35.以下关于营业税税目说法不正确的是()A.运输企业出租船舶的收入按照服务业租赁业征税B.搬家业务按照服务业征税C.公路管理和养护活动属于建筑业D.港口装卸/货物贮存/港口管理属于交通运输业参考答案：AB36.企业发生的职工教育经费支出，不超过工资薪金总额2.5%的部分准予扣除;超过部分准予在以后纳税年度结转扣除。()A.错误B.正确参考答案：B37.纳税人具体的纳税地点，是由税务机关根据其自身利益和纳税人的实际情况来确定的。()A.正确B.错误参考答案
12、：B38.计算企业所得税应纳税所得额时允许扣除的项目是()。A.因为未履行代扣代缴税款义务，被税务机关罚款2000元B.向某幼儿园赠送儿童节礼品，价值6000元C.资助某下岗人员2000元D.转让各类固定资产支出费用30000元参考答案：D39.下列各项中，应视同销售货物行为征收增值税的是()A.销售代销的货物B.邮政局出售集邮商品C.将外购的货物用于对外捐赠D.动力设备的安装参考答案：AC40.现行消费税涉及的纳税环节包括()。A.生产环节B.委托加工环节C.进出口环节D.零售环节E.批发环节参考答案：ABDE41.下列消费品既征消费税又征增值税的有()A.卷烟的生产和批发环节B.金银饰品的
13、生产和零售环节C.钻石及钻石饰品的零售环节D.化妆品的生产环节参考答案：ACD42.下列各项中对稿酬所得“次”表述不正确的是()A.同一作品再版所得，视为另一次稿酬所得征税B.同一作品先在报刊连载后出版或相反，视为两次稿酬所得征税C.同一作品在报刊上连载取得的收入，以连载完所有收入合并为一次征税D.预付或分次支付稿酬，应分次计算征税参考答案：D43.生产型增值税(名词解释)参考答案：是指销售收入中可以扣除外购的生产资料的价值，不允许从销售额中扣除所购入的固定资产及折旧。44.某歌厅2006年5月收入为卡拉OK厅售票收入20万元，烟酒销售收入30万元，鲜花销售收入1万元，台球厅售票收入5万元，该
14、歌厅当月应纳营业税()万元A.5.8B.2.8C.11.2D.10.45参考答案：D45.根据企业所得税法的规定，下列企业中属于非居民企业的是()。A、设在广州市的某国有独资企业B、依照百慕大法律设立且管理机构在上海的某公司C、依照中国法律成立，但主要控股方在外国的某上市公司D、依照美国法律成立，未在中国境内设立机构、场所，但有来源于中国境内所得的某公司参考答案：D46.个人所得税应税项目中，采用费定额扣除(800元)或定率扣除(20%)的项目有()A.财产转让所得B.财产租赁所得C.特许权使用费所得D.劳务报酬所得参考答案：BCD47.我国消费税分别采用()的计征方法。A.从价定率B.从量定
15、额C.从价定额D.从量定额和从价定率相结合参考答案：ABD48.下列行为中涉及的进项税额不得从销项税额中抵扣的是()。A、将外购的货物用于本单位集体福利B、将外购的货物分配给股东和投资者C、将外购的货物无偿赠送给其他个人D、将外购的货物作为投资提供给其他单位参考答案：A49.下列各项中需要缴纳增值税的是()。A.将自产的货物抵偿债务B.将购买的货物用于投资C.将自建的厂房对外转让D.将自产的货物用于集体福利参考答案：C50.下列关于金融保险业营业税征税范围正确的是()。A.非金融机构贷款业务不征营业税B.存款行为不征收营业税C.购入金融商品行为不征收营业税D.对保险企业取得的追偿款不征收营业税参考答案：BCD
南开大学22春“工商管理”《中国税制》离线作业（一）辅导答案25
